【课件】财务部费用报销培训ppt
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公司财务培训财务报销流程培训讲课PPT演示课件
Reimbursement
江山如画一时多少豪杰多情应笑我早 生华发
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粘贴方法2 江山如画一时多少豪杰多情应笑我早生华发
报销凭证票据粘贴方法
粘贴方法3
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Reimbursement
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江山如画一时多少豪杰多情应笑我早 生华发
Fill in the specification for reimbursement voucher
03
报销凭证票据粘贴方法
Method of sticker for reimbursement voucher
04
报销流程
Reimbursement process
费用报销四大原则
Four major processes for cost reimbursement
江山如画一时多少豪杰多情应笑我早 生华发
江山如画一时多少豪杰多情应笑我早 生华发
报销凭证填写规范
差旅费报销单填写范例
江山如画一时多少豪杰多情应笑我早 生华发
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Reimbursement
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报销凭证填写规范
江山如画一时多少豪杰多情应笑我早 生华发
Reimbursement
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费用报销单 填写规范
江山如画一时多少豪杰多情应笑我早 生华发
✓ 除出差费用外的所有费用都填写《费用报销单》
江山如画一时多少豪杰多情应笑我早 生华发
财务报销培训PPT(A4格式)
粘贴在一起后送至财务部。
注释： 同类别发票粘贴在一
张财务票据粘贴单上。 若同类别发票太多，
可以使用多张财务票据粘 贴单
16
封交面通务工必具
在 第 一
粘 贴 单
页
住
泛
餐
宿
指
费
A4
费
粘
粘
水
贴
贴
单
单
单
单据粘贴标准案例
粘贴 区域
请按照顺序 01、02、 03、04粘 贴好。
17
02
18
收付款及投标
收付款
19
投标及注意事项
投标资料： ①财务报表、相关财务数据支持联系人：xxx ②发票、凭证、社保、缴税凭证扫描件联系人：xxx ③历年审计报告（内含财务报表）联系人：xxx。 ④营业执照、中英文银行收款账号信息、开户许可证、公司开票信息联系人：xxx。
投标注意事项： 投标付款: ①付款摘要特殊备注：字段控制在20个字以内，银行系统限定，否则打款失败。
5
报销付款规范
一、报销单据尺寸：A4尺 寸 若费用报销的发票、清单等 原始单据尺寸小于A4尺寸， 请务必把这些单据按照规则 粘贴到财务票据粘贴单上 ， 形成统一的A4尺寸报销单 据。 （A4原始单据除外）
6
请用我粘贴
报销付款规范
二、完整规范报销支出凭据
1、纸质报销审批单（各级领导 审批）。
（飞书中涉及报销单据只有两类： 差旅费报销申请、日常费用报销
投标
收款及注意事项
（一）、收款 1、收款查询所需信息：客户全称、本次回款金额、合同主体 2、收款查询负责人：xxx
（二）、付款： 1、对公付款，必须在飞书提交付款申请，并有各级领导审批 2、所有付款单须阐述清楚支出的是什么费用或项目成本，让审批人明白是去干什么的？ 3、与项目成本相关的付款，必须注明项目名称 4、付款相关的附件:(财务见到以下两类单据付款) ①优先选择：付款审批单、发票、合同复印件。 ②其次选择：付款审批单和合同复印件 （相关责任人后续负责把发票追回）。 5、原则所有付款在收到合格纸质审批单后付款（送单据当天不计算在内），节假日顺延。 6、付款特别着急的，单独@财务人员xxx
注释： 同类别发票粘贴在一
张财务票据粘贴单上。 若同类别发票太多，
可以使用多张财务票据粘 贴单
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封交面通务工必具
在 第 一
粘 贴 单
页
住
泛
餐
宿
指
费
A4
费
粘
粘
水
贴
贴
单
单
单
单据粘贴标准案例
粘贴 区域
请按照顺序 01、02、 03、04粘 贴好。
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收付款及投标
收付款
19
投标及注意事项
投标资料： ①财务报表、相关财务数据支持联系人：xxx ②发票、凭证、社保、缴税凭证扫描件联系人：xxx ③历年审计报告（内含财务报表）联系人：xxx。 ④营业执照、中英文银行收款账号信息、开户许可证、公司开票信息联系人：xxx。
投标注意事项： 投标付款: ①付款摘要特殊备注：字段控制在20个字以内，银行系统限定，否则打款失败。
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报销付款规范
一、报销单据尺寸：A4尺 寸 若费用报销的发票、清单等 原始单据尺寸小于A4尺寸， 请务必把这些单据按照规则 粘贴到财务票据粘贴单上 ， 形成统一的A4尺寸报销单 据。 （A4原始单据除外）
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请用我粘贴
报销付款规范
二、完整规范报销支出凭据
1、纸质报销审批单（各级领导 审批）。
（飞书中涉及报销单据只有两类： 差旅费报销申请、日常费用报销
投标
收款及注意事项
（一）、收款 1、收款查询所需信息：客户全称、本次回款金额、合同主体 2、收款查询负责人：xxx
（二）、付款： 1、对公付款，必须在飞书提交付款申请，并有各级领导审批 2、所有付款单须阐述清楚支出的是什么费用或项目成本，让审批人明白是去干什么的？ 3、与项目成本相关的付款，必须注明项目名称 4、付款相关的附件:(财务见到以下两类单据付款) ①优先选择：付款审批单、发票、合同复印件。 ②其次选择：付款审批单和合同复印件 （相关责任人后续负责把发票追回）。 5、原则所有付款在收到合格纸质审批单后付款（送单据当天不计算在内），节假日顺延。 6、付款特别着急的，单独@财务人员xxx
公司财务报销制度培训课件PPT
二线 城市
其他 城市
பைடு நூலகம்
自住 补助
补贴：交通费餐费100元/天
二线城市每天住宿费用， 不得超出250元
自行安排住宿员工，公司 每天补助50元
招待费报销
定义：是指因工作需要招待公司有业务往来关系的客户（外单位人员）发生 的费用如餐费、礼品费等
发生前
发生后
提交通用申请， 列明招待人数、 原因、金额等经 部门负责人同意， 总经理同意后方 可实行
一线 城市
北京、上海、广州、深圳、 杭州、天津、重庆
二线 城市
各省省会级城市及直辖市、大连、 宁波、青岛、厦门、苏州、无锡、 珠海、榆林、延安
其他 城市
除一线和二线城市以外的城 市
差旅费报销
一线城市每天住宿费用， 不得超出300元
一线 城市
交通费餐费补贴80元/天
其他城市每天住宿费用， 不得超出300元
出差地分类及交通工具选择
交通工具选择
交通工具
飞机
火车
动车/高铁
轮船
搭乘标准 经济舱 硬座/硬卧
二等座
三等舱
1、员工出差应提前规划出行程，对选择飞机出行的，机票价格原则上应控制在全 价机票的6折以内（机票价格不含机场建设费、燃油附加费和航意险），国庆及春 运期间可上浮至8折以内。对于超过标准的，行政部不予预订。 2、出差期间从机场、火车站、汽车站到达目的地往返费用，应根据启程长途交通 工具的时间，选择对应的市内交通工具。对于早9:00点之前，晚21:00点之后启程 的长途交通工具，员工可乘坐出租车。对早9:00-晚21:00之间启程的长途交通工具， 员工只能选择乘坐机场大巴、公交车、地铁等公共交通工具。对超出规定范围内的 费用，一律由个人承担。
财务报销流程培训课程PPT课件
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
三、差旅费报销
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
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淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
公司财务制度及报销流程培训ppt课件
p出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。
p不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司《惩罚制 度》论处。
精选PPT课件
12 12
办公费报销流程
Ø人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后 附“办公用品请购申请单”， 执行公司借款流程。 Ø人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理 报销事宜，执行公司费用报销流程。 Ø办公按规定填写 《借支单》，注明借 款事由、借款金额 （大小写须完全一致，
不得涂改）、注明 借款形式（支票或 现金）
审批流程：部门主 管审核签字→主管 经理签字→财务部 复核→总经理或董 事长审批。
借款人借款
审批流程
财务付款：借款凭 审批后的借支单到 财务部办理领款手 续。
财务付款
精选PPT课件
总经理/董事长
总经理 总经理
总经理/董事长
总经理/董事长
总经理/董事长
总经理/董事长
精选PPT课件
9
目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
精选PPT课件
10 10
差旅费报销流程
p因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事 由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。
p出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。
p出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销 单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
精选PPT课件
11 11
差旅费报销流程（续）
p住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿， 超出住宿标准部分由出差人自行承担。
p不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司《惩罚制 度》论处。
精选PPT课件
12 12
办公费报销流程
Ø人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后 附“办公用品请购申请单”， 执行公司借款流程。 Ø人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理 报销事宜，执行公司费用报销流程。 Ø办公按规定填写 《借支单》，注明借 款事由、借款金额 （大小写须完全一致，
不得涂改）、注明 借款形式（支票或 现金）
审批流程：部门主 管审核签字→主管 经理签字→财务部 复核→总经理或董 事长审批。
借款人借款
审批流程
财务付款：借款凭 审批后的借支单到 财务部办理领款手 续。
财务付款
精选PPT课件
总经理/董事长
总经理 总经理
总经理/董事长
总经理/董事长
总经理/董事长
总经理/董事长
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9
目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
精选PPT课件
10 10
差旅费报销流程
p因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事 由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。
p出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。
p出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销 单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
精选PPT课件
11 11
差旅费报销流程（续）
p住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿， 超出住宿标准部分由出差人自行承担。
财务规章制度费用报销发票知识培训PPT课件
常规费用报销在每周五下午集中进行。 其他时间一般不予受理。 费用报销单的附件从右至左呈鱼鳞状粘贴整齐，费用项目填写详细。 附件固定只能使用胶水，不能使用书钉等金属性易锈蚀的物品； 附件单据的大小不得超过报销单的大小，超出的要进行折叠。
01
人事行政部负责办公用品统一采购， 填写购买办公用品借款单，后附 “办公用品请购申请单”， 执行 公司借款冲账流程或不借款直接走 付款流程。
销售货物发票分类
税控发票
增值税专用发票 增值税普通发票
非税控发票
普通发票
增值税一般纳税人（税率：17%）
销货---对外开具增值税专用发票/普通发票 购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项
增值税小规模纳税人（税率：3%）
销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开 购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本
不含税单价计算公式如下：
不含税单价=销售额/数量
因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。
举例
假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开 增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通 发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，
提供哪种发票对我公司有利呢？
解答
先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用付款、 报销流程。
借款人借款
借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得 涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过1个月，且不得涂改）
审批流程
审批流程：部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。
财务付款
财务付款：借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。
01
人事行政部负责办公用品统一采购， 填写购买办公用品借款单，后附 “办公用品请购申请单”， 执行 公司借款冲账流程或不借款直接走 付款流程。
销售货物发票分类
税控发票
增值税专用发票 增值税普通发票
非税控发票
普通发票
增值税一般纳税人（税率：17%）
销货---对外开具增值税专用发票/普通发票 购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项
增值税小规模纳税人（税率：3%）
销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开 购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本
不含税单价计算公式如下：
不含税单价=销售额/数量
因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。
举例
假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开 增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通 发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，
提供哪种发票对我公司有利呢？
解答
先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用付款、 报销流程。
借款人借款
借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得 涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过1个月，且不得涂改）
审批流程
审批流程：部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。
财务付款
财务付款：借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。
《财务费用报销培训》PPT课件
或送还。报销时发票与“转账支票领用审批单”内容不符的，不予报销。预 借差旅费，自出差返回日起10日内报销。其他费用发生后在当月内报销。本 年内费用需在12月31日前报销。 3.各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。 从外单位取得的发票必须盖有填制单位的公章或发票章，填制人员的签名或 盖章。对于不符合报销规定的原始凭证, 出纳人员有权拒付。 4.司机加班补贴报销标准按照《公司司机管理规定》执行。 5.差旅费报销规定： 出差补贴 业务员陪同客户出差，节假日可以享受30元/天的补贴，正常工作 日不享受补贴。 业务员自行到国内工厂联系业务，当天不能返回的，在正常工作日可享受补贴 24元/天，节假日可享受30元/天。当天返回的，在正常工作日可享受补贴4 元/天，节假日10元/天。
每人30美金申请。出访期限超过15日的，从第16天起，每人每天发放2美金。出访天数 按实际离抵我国国境日期计算，在国内逗留天数按国内出差标准执行。
4．其他。如果出国有赠送礼品、购买相机或其他物品的，必须在出访前预算内 申请批准，如属在国外临时授意，回国后必须单独审批。对购买回来的物品， 必须在集团行政部登记备案签字方可报销。
1、发票的基本内容包括:发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户 银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、规格型号、数量、单价、大 小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。
2、有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代 征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。
一、众地集团报销制度介绍（六）
5.因接待客户或紧急公务乘坐市内公交车或出租车，可经板块总经理审核批准后 报销。报销时必须注明乘车起止地及乘车事由。
6.司机出车补贴、停车过路费、租车费需经业务担当审核确认。 7.运费、海关手续费、商检费、快件费报销时必须经过担当审核确认。 8. 报销人将报销单在每天上午11：30分前转到财务出纳处，出纳集中审核，但必
每人30美金申请。出访期限超过15日的，从第16天起，每人每天发放2美金。出访天数 按实际离抵我国国境日期计算，在国内逗留天数按国内出差标准执行。
4．其他。如果出国有赠送礼品、购买相机或其他物品的，必须在出访前预算内 申请批准，如属在国外临时授意，回国后必须单独审批。对购买回来的物品， 必须在集团行政部登记备案签字方可报销。
1、发票的基本内容包括:发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户 银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、规格型号、数量、单价、大 小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。
2、有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代 征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。
一、众地集团报销制度介绍（六）
5.因接待客户或紧急公务乘坐市内公交车或出租车，可经板块总经理审核批准后 报销。报销时必须注明乘车起止地及乘车事由。
6.司机出车补贴、停车过路费、租车费需经业务担当审核确认。 7.运费、海关手续费、商检费、快件费报销时必须经过担当审核确认。 8. 报销人将报销单在每天上午11：30分前转到财务出纳处，出纳集中审核，但必
财务报销流程PPT课件
• 招待标准 1．严格执行招待标准，每次招待费用不得超过申请单审 批的金额，凡超出部分由经办人员和陪同人员自行支付。 2．严格控制陪客人数，原则上陪客人数不得超过客人数。
费用报销管理办法
出差申请单 招待申请单
ห้องสมุดไป่ตู้培训、会议申请表 购买办公用品申请单
员工出差 业务招待 外出参加会议及培训 办公物品采购
费用报销管理办法
财务部审核
副总经理或总 经理审批。
业务招待费报销
• 出差审批程序 1．员工出差前应详细填写《出差申请单》，注明事由、地点、行程、日期、 随行人员、交通工具等，经分管负责人审批后报办公室统一安排。 2．外出参加会议或培训的人员，需持总经理批示明确意见的文件、通知等 办理出差申报手续。 3．非本公司人员确因公司业务需要出差的，由相关部门提出申请，经总经 理批准后，按我公司员工出差的程序办理出差手续。
7．出差人员对外有招待业务的，按照每招待一次扣减当天餐费 补助的50%的标准执行。
8．小车驾驶员凭派车单享受每公里0.12元的公里补助，随出差 费用一并报销。
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FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
PART
03 差旅费 报销
差旅费报销
基本要求： （1）准确填写付款单位的全称及付款日期； （2）详细填写经济业务内容、单位、数量、单价、 金额，不允许涂改，大小写必须相符； （3）票据上必须加盖有出具票据单位的“发票专 用章”或“财务专用章”，且有收款人签名(或盖 章)；
差旅费报销
（1）发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不 清； （2）购物发票与验收单在数量、金额上不相 符； （3）发票或收款凭证的收款项目与收款单位 经营范围不相符； （4）发票或收款凭证属过期停用或伪造的。
费用报销管理办法
出差申请单 招待申请单
ห้องสมุดไป่ตู้培训、会议申请表 购买办公用品申请单
员工出差 业务招待 外出参加会议及培训 办公物品采购
费用报销管理办法
财务部审核
副总经理或总 经理审批。
业务招待费报销
• 出差审批程序 1．员工出差前应详细填写《出差申请单》，注明事由、地点、行程、日期、 随行人员、交通工具等，经分管负责人审批后报办公室统一安排。 2．外出参加会议或培训的人员，需持总经理批示明确意见的文件、通知等 办理出差申报手续。 3．非本公司人员确因公司业务需要出差的，由相关部门提出申请，经总经 理批准后，按我公司员工出差的程序办理出差手续。
7．出差人员对外有招待业务的，按照每招待一次扣减当天餐费 补助的50%的标准执行。
8．小车驾驶员凭派车单享受每公里0.12元的公里补助，随出差 费用一并报销。
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FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
PART
03 差旅费 报销
差旅费报销
基本要求： （1）准确填写付款单位的全称及付款日期； （2）详细填写经济业务内容、单位、数量、单价、 金额，不允许涂改，大小写必须相符； （3）票据上必须加盖有出具票据单位的“发票专 用章”或“财务专用章”，且有收款人签名(或盖 章)；
差旅费报销
（1）发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不 清； （2）购物发票与验收单在数量、金额上不相 符； （3）发票或收款凭证的收款项目与收款单位 经营范围不相符； （4）发票或收款凭证属过期停用或伪造的。
财务报销流程培训图文PPT课件
01费用报销管理办法
一场大雪后的上午，我和爷爷来到了 龙泉湖 欣赏雪 景。只 见高大 的塔松 上，积 满了厚 厚的雪 ，但是 ，她不 畏严寒 ，昂着 头，屹 力在风 雪中， 墨绿的 松枝更 显她百 折不挠 的傲骨 风姿。 在假山 上，一 株株腊 梅，在 隆冬时 节吐露 出嫩黄 的花朵 ，散发 着淡淡 的清香 。
一场大雪后的上午，我和爷爷来到了 龙泉湖 欣赏雪 景。只 见高大 的塔松 上，积 满了厚 厚的雪 ，但是 ，她不 畏严寒 ，昂着 头，屹 力在风 雪中， 墨绿的 松枝更 显她百 折不挠 的傲骨 风姿。 在假山 上，一 株株腊 梅，在 隆冬时 节吐露 出嫩黄 的花朵 ，散发 着淡淡 的清香 。
业务招待费报销
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
适用于互联网/科技/IT/通信/金融/房地产/汽车/电子等公司
汇报人： 财务部
CONTENTS
目 录
一、费用报销管理办法
二、业务招待费报销
一场大雪后的上午，我和爷爷来到了 龙泉湖 欣赏雪 景。只 见高大 的塔松 上，积 满了厚 厚的雪 ，但是 ，她不 畏严寒 ，昂着 头，屹 力在风 雪中， 墨绿的 松枝更 显她百 折不挠 的傲骨 风姿。 在假山 上，一 株株腊 梅，在 隆冬时 节吐露 出嫩黄 的花朵 ，散发 着淡淡 的清香 。
费用申请原则
以上事项支出低于2万元必须经领导审批，超过20000元报经理办公 会议研究决定。未经审批的费用一律不得报销。
费用报销管理办法
员工出差
业务招待
一场大雪后的上午，我和爷爷来到了 龙泉湖 欣赏雪 景。只 见高大 的塔松 上，积 满了厚 厚的雪 ，但是 ，她不 畏严寒 ，昂着 头，屹 力在风 雪中， 墨绿的 松枝更 显她百 折不挠 的傲骨 风姿。 在假山 上，一 株株腊 梅，在 隆冬时 节吐露 出嫩黄 的花朵 ，散发 着淡淡 的清香 。
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✓ 财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策， 提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。
01 会计基本概念
会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法， 核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对 一个单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统 的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经 营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。
各种票据图
第四章
发票知识
04
发票基础知识培训
常见发票种类
①使用范围：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使 用，而增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。
②一般工业和商业企业用此类发票来结算销售货物和加工修理 修配劳务。
③增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为： “十万元版”和“限十万元版”
02 会计核算前提
货币计量
持续经营
会计主体
会计分期
是指会计主体在财务会计确 认、计量 和报告时以货币计 量，反映会计主体的生产经 营活动。
是指在可以预见的将来，企 业将会按当前的规模和状态 继续经营下去，不会停业， 也不会大规模削减业务
是指企业会计确认、计量和 报告的空间范围。
是指将一个企业持续经营的 生产经营活动划分为一个个 连续的、长短相同的期间。
✓ 财务会计是以货币为主要量度，对企业已发生的交易或事项，运用专门的方法进行确认、计量，并以财务会计报告为主 要形式，定期向各经济利益相关者提供会计信息的企业外部会计。
✓ 通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关 部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。
各行业营改增后增值税税率-附表
各行业营改增后增值税税率-附表
各行业营改增后增值税税率-附表
04
企业财务分析报告
01
02
03
04
05
资产负 债表
利润表
现金流 量表
所有者权
益变动表
（或股东权益变动表）
财务报表 附注
01 资产负债表
资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期 （通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和股 东权益）的主要会计报表。是反映企业在某一特定日期 （如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益 情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现。
汇票
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时，或者在指定日 期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票 的分类主要有银行汇票、商业汇票、光票汇票、跟单汇票、 即期汇票、远期汇票、国内汇票、国际汇票。基本的法律关 系最少有三个人物：出票人（法人、其他组织、个人）、受 票人（接收支付命了的人）和收款人。
资产
03
负债
会
所有者权益
计
六
ห้องสมุดไป่ตู้
收入
要
素
费用
利润
反应财务情况
（资产负债表）
反应经营情况
（利润表）
会计六要素详细解读
资产 负债
所有者 权益
收入 费用 利润
A
资产=负债+所有者权益
B
利润 =收入-费用
总结
02
企业财务工作流程
应收账款产生流程
客户下单
业务确认
主管确认
库管确认
物流送货
客户签收
①收款，交回物流单或客户签收单 ②赊账，交回物流单或客户签收单
银行存款结算
（支票、汇票、承兑汇票、银行本票）
支票
支票是以银行为付款人的即期汇票，支票出票人签发的支票 金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支 票金额，银行将拒付给持票人。支票可分为现金支票、转账 支票、普通支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作 用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通 工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节 约货币流通费用。
④增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成， 基本联次为三联，第一联：记账联、第二联是抵扣联（购货方 用来扣税）、第三联是发票联（购货方用来记账）
①使用范围：增值税纳税人使用的普通发票， 一般纳税人也可领用增值税普通发票使用。
②增值税普通发票由基本联次或者基本联次附 加其他联次构成，基本联次为两联，第一联： 记账联、第二联是发票联（购货方用来记账）
①专业发票可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统 一发票监制章，也可以根据税收征管的要求纳入统一发票管理。 主要使用的专业发票是指：
A国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；
B国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；
C国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运 输企业的客票、货票等。
LOGO
娇嫩而又饱胀的果肉，似乎轻轻一压就破裂了，看到这 又大又圆的葡萄，我们迫不及待地拿起剪子摘了起来。 藤蔓上挂满了密密麻麻的葡萄，像是串串亮丽而华美的 宝石，真漂亮！我边摘边吃，继续往前走，不经意间， 我抬头一看，天啊！面前竟然是几十张触目惊心的捕鸟 网！太阳愈来愈大，像一台大炼炉一样折磨着大地，而 在这美丽的葡萄架后面隐藏着捕鸟网，此时显得多么的 血腥！我惊恐地盯着捕鸟网，上面悬挂着密集的鸟儿尸 体。有的已经风干
0 1 多！一个背影，让朱自清潸然泪下，一个眼神，让黄赋
终身悚然汗下；一次不平凡的经历，让我受益匪浅！一 次不同寻常的考试作文-满分作文网夏季炙热的阳光， 强烈地煎熬着大地。我们一家人却兴致勃勃地在路上走 着，那是因为，我们将要去葡萄园摘葡萄了。呀！色泽
光鲜的葡萄， 企业财务工作概述
企业财务工作概述
库房人员收回所有回单
单据交财务入账
产生应收账款
应收账款账务处理
① 应收账款的产生—销售商品时 借：应收账款-117 贷：主营业务收入100 应交税费 17（100*17%）
② 应收账款收回—销售货款收回 借：现金\银行存款\票据-117 贷：应收账款 117
03
企业财务数据分析
常用结 算方式
1、现金结算 2、银行存款结算（支票、汇票、承兑汇票、银行本票）
2020
【课件】财务部费用报销培训 ppt
汇报人：XXX 部门：行政部
目录 CONTENTS
01
企业财务工作概述
02
企业财务工作流程
03
企业财务数据分析
04
发票基础知识培训
05
企业财务分析报告
不也有自己的春天吗？一样，我也要像野百合一样，努 力;开花，相信下一次的数学考试，我一定会结出;硕果。 父亲，谢谢你给了我一次不平凡的经历，让我懂得这么
01 会计基本概念
会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法， 核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对 一个单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统 的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经 营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。
各种票据图
第四章
发票知识
04
发票基础知识培训
常见发票种类
①使用范围：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使 用，而增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。
②一般工业和商业企业用此类发票来结算销售货物和加工修理 修配劳务。
③增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为： “十万元版”和“限十万元版”
02 会计核算前提
货币计量
持续经营
会计主体
会计分期
是指会计主体在财务会计确 认、计量 和报告时以货币计 量，反映会计主体的生产经 营活动。
是指在可以预见的将来，企 业将会按当前的规模和状态 继续经营下去，不会停业， 也不会大规模削减业务
是指企业会计确认、计量和 报告的空间范围。
是指将一个企业持续经营的 生产经营活动划分为一个个 连续的、长短相同的期间。
✓ 财务会计是以货币为主要量度，对企业已发生的交易或事项，运用专门的方法进行确认、计量，并以财务会计报告为主 要形式，定期向各经济利益相关者提供会计信息的企业外部会计。
✓ 通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关 部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。
各行业营改增后增值税税率-附表
各行业营改增后增值税税率-附表
各行业营改增后增值税税率-附表
04
企业财务分析报告
01
02
03
04
05
资产负 债表
利润表
现金流 量表
所有者权
益变动表
（或股东权益变动表）
财务报表 附注
01 资产负债表
资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期 （通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和股 东权益）的主要会计报表。是反映企业在某一特定日期 （如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益 情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现。
汇票
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时，或者在指定日 期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票 的分类主要有银行汇票、商业汇票、光票汇票、跟单汇票、 即期汇票、远期汇票、国内汇票、国际汇票。基本的法律关 系最少有三个人物：出票人（法人、其他组织、个人）、受 票人（接收支付命了的人）和收款人。
资产
03
负债
会
所有者权益
计
六
ห้องสมุดไป่ตู้
收入
要
素
费用
利润
反应财务情况
（资产负债表）
反应经营情况
（利润表）
会计六要素详细解读
资产 负债
所有者 权益
收入 费用 利润
A
资产=负债+所有者权益
B
利润 =收入-费用
总结
02
企业财务工作流程
应收账款产生流程
客户下单
业务确认
主管确认
库管确认
物流送货
客户签收
①收款，交回物流单或客户签收单 ②赊账，交回物流单或客户签收单
银行存款结算
（支票、汇票、承兑汇票、银行本票）
支票
支票是以银行为付款人的即期汇票，支票出票人签发的支票 金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支 票金额，银行将拒付给持票人。支票可分为现金支票、转账 支票、普通支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作 用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通 工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节 约货币流通费用。
④增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成， 基本联次为三联，第一联：记账联、第二联是抵扣联（购货方 用来扣税）、第三联是发票联（购货方用来记账）
①使用范围：增值税纳税人使用的普通发票， 一般纳税人也可领用增值税普通发票使用。
②增值税普通发票由基本联次或者基本联次附 加其他联次构成，基本联次为两联，第一联： 记账联、第二联是发票联（购货方用来记账）
①专业发票可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统 一发票监制章，也可以根据税收征管的要求纳入统一发票管理。 主要使用的专业发票是指：
A国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；
B国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；
C国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运 输企业的客票、货票等。
LOGO
娇嫩而又饱胀的果肉，似乎轻轻一压就破裂了，看到这 又大又圆的葡萄，我们迫不及待地拿起剪子摘了起来。 藤蔓上挂满了密密麻麻的葡萄，像是串串亮丽而华美的 宝石，真漂亮！我边摘边吃，继续往前走，不经意间， 我抬头一看，天啊！面前竟然是几十张触目惊心的捕鸟 网！太阳愈来愈大，像一台大炼炉一样折磨着大地，而 在这美丽的葡萄架后面隐藏着捕鸟网，此时显得多么的 血腥！我惊恐地盯着捕鸟网，上面悬挂着密集的鸟儿尸 体。有的已经风干
0 1 多！一个背影，让朱自清潸然泪下，一个眼神，让黄赋
终身悚然汗下；一次不平凡的经历，让我受益匪浅！一 次不同寻常的考试作文-满分作文网夏季炙热的阳光， 强烈地煎熬着大地。我们一家人却兴致勃勃地在路上走 着，那是因为，我们将要去葡萄园摘葡萄了。呀！色泽
光鲜的葡萄， 企业财务工作概述
企业财务工作概述
库房人员收回所有回单
单据交财务入账
产生应收账款
应收账款账务处理
① 应收账款的产生—销售商品时 借：应收账款-117 贷：主营业务收入100 应交税费 17（100*17%）
② 应收账款收回—销售货款收回 借：现金\银行存款\票据-117 贷：应收账款 117
03
企业财务数据分析
常用结 算方式
1、现金结算 2、银行存款结算（支票、汇票、承兑汇票、银行本票）
2020
【课件】财务部费用报销培训 ppt
汇报人：XXX 部门：行政部
目录 CONTENTS
01
企业财务工作概述
02
企业财务工作流程
03
企业财务数据分析
04
发票基础知识培训
05
企业财务分析报告
不也有自己的春天吗？一样，我也要像野百合一样，努 力;开花，相信下一次的数学考试，我一定会结出;硕果。 父亲，谢谢你给了我一次不平凡的经历，让我懂得这么