酒吧或KTV等服务行业的会计核算
财务管理之KTV账务处理的详细流程
财务管理之KTV账务处理的详细流程2010-04-02 10:06:41来源: 作者: 【大中小】浏览:45973次评论:3条要想让自己的KTV赚更多的钱，投资人一定要做好财务管理的工作，只有这样才能保证KTV资金的正常运转。
下面我们就和大家一起来介绍一下KTV账务处理的详细流程，真的很详细哦。
①、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：借：应收帐款→客帐应收帐款→街帐→明细应收帐款→团队银行存款贷：营业收入应付帐→电话费②、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一帐户中。
作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
③、客人清算应收款后帐务处理客人接到KTV催款通知后，规定在30天之内向KTV结算应收帐款。
当客人付款时，KTV应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
④、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
⑤、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
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财务管理之KTV账务处理的详细流程
财务管理之KTV账务处理的详细流程2010-04-02 10:06:41来源: 作者: 【大中小】浏览:45973次评论:3条? 要想让自己的KTV赚更多的钱，投资人一定要做好财务管理的工作，只有这样才能保证KTV资金的正常运转。
下面我们就和大家一起来介绍一下KTV账务处理的详细流程，真的很详细哦。
①、每日营业收入传票的编制? 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
? 收入凭证的编制方法是：? 借：应收帐款→客帐? 应收帐款→街帐→明细? 应收帐款→团队? 银行存款? 贷：营业收入? 应付帐→电话费②、街帐、客帐分配表统计? 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一帐户中。
作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
③、客人清算应收款后帐务处理? 客人接到KTV催款通知后，规定在30天之内向KTV结算应收帐款。
当客人付款时，KTV应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
④、超60天应收款挂帐催款? 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
⑤、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
财务管理之KTV账务处理的详细流程
财务管理之KTV账务处理的详细流程2010-04-02 10:06:41来源: 作者: 【大中小】浏览:45973次评论:3条要想让自己的KTV赚更多的钱，投资人一定要做好财务管理的工作，只有这样才能保证KTV资金的正常运转。
下面我们就和大家一起来介绍一下KTV账务处理的详细流程，真的很详细哦。
①、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：借：应收帐款→客帐应收帐款→街帐→明细应收帐款→团队银行存款贷：营业收入应付帐→电话费②、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一帐户中。
作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
③、客人清算应收款后帐务处理客人接到KTV催款通知后，规定在30天之内向KTV结算应收帐款。
当客人付款时，KTV应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
④、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
⑤、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
财务管理之KTV账务处理的详细流程
财务管理之KTV账务处理的详细流程
来源: 作者: 【】浏览:45973次评论:3条
要想让自己的KTV赚更多的钱，投资人一定要做好财务管理的工作，只有这样才能保证KTV资金的正常运转。
下面我们就和大家一起来介绍一下的详细流程，真的很详细哦。
①、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收帐款→客帐
应收帐款→街帐→明细
应收帐款→团队
银行存款
贷：营业收入
应付帐→电话费
②、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一帐户中。
作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
③、客人清算应收款后帐务处理
客人接到KTV催款通知后，规定在30天之内向KTV结算应收帐款。
当客人付款时，KTV应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
④、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
⑤、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
酒吧行业会计制度(3篇)
第1篇引言酒吧行业作为我国餐饮服务业的重要组成部分，近年来随着人们生活水平的提高和消费观念的转变，市场规模不断扩大。
为了规范酒吧行业的会计核算工作，提高会计信息质量，保障投资者、债权人等利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，特制定本会计制度。
第一章总则第一条为加强酒吧行业会计管理，提高会计信息质量，保障投资者、债权人等利益相关者的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合酒吧行业特点，制定本会计制度。
第二条本制度适用于所有从事酒吧行业的法人、其他组织及个体工商户。
第三条酒吧行业会计核算应遵循以下原则：1. 实质重于形式原则；2. 收入与费用配比原则；3. 历史成本原则；4. 权责发生制原则；5. 会计分期原则；6. 货币计量原则。
第四条酒吧行业会计核算应按照以下要求进行：1. 严格执行国家统一的会计制度；2. 会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料必须真实、完整、准确、及时；3. 会计核算应与生产经营活动相适应；4. 会计人员应具备相应的专业知识和技能。
第二章会计科目及核算方法第五条酒吧行业会计科目设置应遵循以下原则：1. 符合国家统一的会计制度；2. 适应酒吧行业特点；3. 简明、易懂、便于操作。
第六条酒吧行业会计科目设置如下：一、资产类1. 库存现金2. 银行存款3. 应收账款4. 预付账款5. 库存商品6. 低值易耗品7. 固定资产8. 无形资产二、负债类1. 短期借款2. 应付账款3. 预收账款4. 应交税费5. 长期借款三、所有者权益类1. 实收资本2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润四、收入类1. 餐饮收入2. 酒水销售收入3. 其他收入五、费用类1. 营业成本2. 营业费用3. 税金及附加4. 财务费用5. 管理费用6. 销售费用第七条会计核算方法如下：一、库存现金、银行存款1. 库存现金：每日终了，现金收入应全部存入银行，现金支出应按实际支出数记账。
KTV账务处理分录-记账实操
KTV账务处理分录-记账实操
一、收入相关账务处理
1. 现金收入
当KTV 收到顾客现金消费款时，例如收到顾客唱歌消费现金500 元，会计分录为：
借：库存现金500
贷：主营业务收入包房收入500
2. 银行卡及移动支付收入
若顾客通过银行卡或移动支付（如微信、支付宝）付款，假设收到一笔800 元的此类付款，且款项已转入银行账户，会计分录为：
借：银行存款800
贷：主营业务收入包房收入800
3. 会员卡充值收入
当顾客充值会员卡1000 元时，会计分录为：
借：银行存款（或库存现金）1000
贷：预收账款会员卡1000
后续顾客消费时，从会员卡余额中扣除消费金额，假设顾客消费300 元，会计分录为：
借：预收账款会员卡300
贷：主营业务收入包房收入300
二、成本相关账务处理
1. 酒水及食品采购成本
采购酒水和食品一批，价款3000 元，增值税税额390 元，以银行存款支付，会计分录为：
借：库存商品酒水食品3000
应交税费应交增值税（进项税额）390
贷：银行存款3390
当顾客消费酒水食品，假设成本为800 元，会计分录为：
借：主营业务成本酒水食品成本800
贷：库存商品酒水食品800
2. 员工薪酬成本
计算当月员工工资，假设KTV 员工工资共计15000 元，会计分录为：。
文化娱乐业的成本核算-做账实操
文化娱乐业的成本核算-做账实操一、场地相关成本1. 场地租赁成本：如果文化娱乐企业的经营场地是通过租赁方式获得的，如KTV、电影院、演艺场馆等租赁商业用房，每月需支付的租金就是一项重要成本。
租金金额根据场地面积、地理位置、市场行情等因素而定。
例如，一家位于市中心繁华地段的大型KTV，每月场地租赁费用可能高达数万元。
2. 场地装修及维护成本：初次装修场地以营造符合业务特色的环境，如KTV的包厢装修风格各异、电影院的影厅装修注重声学和视觉效果等，这方面的成本包括装修材料费用、人工费用等。
而且随着时间推移，场地还需进行定期维护、翻新，相关的维修材料、人工支出等也构成成本。
比如，一家新开业的电影院为打造高品质影厅，在音响设备安装、座椅配置、墙面装饰等方面投入大量资金用于装修，后续每隔几年可能还需对座椅、地毯等进行更换维修，这些都是场地装修及维护成本的体现。
二、设备及器材成本1. 固定资产购置成本：文化娱乐业通常依赖各类专业设备和器材来开展业务，如KTV的音响设备、点歌系统；电影院的放映机、银幕、音响系统；游乐场的游乐设施等。
购置这些固定资产的费用是一次性较大的支出，需按规定进行折旧分摊计入成本。
例如，一台高端的电影院放映机价格可能在几十万元甚至上百万元，购置后要在其预计使用年限内通过计提折旧的方式逐步将成本分摊到经营成本中。
2. 设备及器材的维护保养成本：为保证设备和器材的正常运行，延长其使用寿命，需要定期进行维护保养，包括更换零部件、进行设备调试等，由此产生的费用也是成本的一部分。
比如，KTV的音响设备可能每隔一段时间就需要专业人员进行调试、更换老化的喇叭等部件，这些维护保养工作所产生的费用都要计入成本。
三、人员成本1. 员工薪酬：文化娱乐企业雇佣各类员工，如服务员、收银员、技术人员、演艺人员（对于演艺场所等）、管理人员等，支付给他们的工资、奖金、津贴、福利等构成人员成本。
例如，一家大型KTV的服务员工资、收银员工资以及DJ等技术人员工资每月总和可能有数万元，演艺场所支付给演员、歌手的演出报酬更是一笔不小的开支。
KTV酒吧娱乐场所的会计账务处理
KTV酒吧娱乐场所的会计账务处理现在的人娱乐聚会都喜欢去ktv，为此很多人也比较看好这个行业，想要开家自己的店，不过很多人并不知道开ktv需要什么证件。
下面来说说，开ktv需要具备哪些条件？主要是以下几点。
1、营业执照营业执照是工商行政管理机关发给工商企业、个体经营者的准许从事某项生产经营活动的凭证。
作为一家正规的单位，营业执照是基本的证件。
创业者可以去当地的工商局进行办理，但是需要注意的是去办理的时候应该带好相关的证件。
2、卫生许可证开一家ktv是需要办理卫生许可证的，准备好本人的身份证、相关的租赁合同等等证件，具备这些证件之后，到当地卫生行政部门申请办理卫生许可证即可。
3、核定申请税务发票申请税务发票时必须等营业执照，卫生许可证都办理齐全之后才能申请税务发票、因为申请税务发票时需要持营业执照正副本、印章和其它证件才可以到当地税务部门登记领取税务发票。
4、刻制公章携带营业执照原件及副本、法人身份证原件及复印件，到工商局制定单位刻制公章。
5、办理税务登记相关负责人还需要携带相关证件和证明，到当地税务部门去办理税务登记，并核定票种。
以上就是开ktv需要的条件，只有满足了这些条件才可以开店。
除了这些条件以外，投资者也要认真考察当地的市场情况，选择最佳的适合地址来开店。
账务处理程序一、会计账务处理程序的形式1.记账凭证账务处理程序指对发生的经济业务，先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再根据记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。
2.汇总记账凭证账务处理程序指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。
3.科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，是指根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。
二、会计处理的定义会计处理，是指企业采用合适的处理方法，对企业所发生的经济业务进行核算。
财务管理之KTV账务处理的详细流程
财务管理之KTV账务处理的详细流程2010-04-02 10:06:41来源: 作者: 【大中小】浏览:45973次评论:3条要想让自己的KTV赚更多的钱，投资人一定要做好财务管理的工作，只有这样才能保证KTV资金的正常运转。
下面我们就和大家一起来介绍一下KTV账务处理的详细流程，真的很详细哦。
①、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：借：应收帐款→客帐应收帐款→街帐→明细应收帐款→团队银行存款贷：营业收入应付帐→电话费②、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一帐户中。
作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
③、客人清算应收款后帐务处理客人接到KTV催款通知后，规定在30天之内向KTV结算应收帐款。
当客人付款时，KTV应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
④、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
⑤、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
苏荷酒吧财务制度
苏荷酒吧财务制度一、总则苏荷酒吧财务制度是为规范酒吧财务管理、保证酒吧财务安全、提高酒吧经营效率而制定的管理制度，所有员工必须严格遵守，不得擅自变更或违反。
二、会计核算1、会计核算应严格按照国家有关会计法规和公司规定执行，确保会计记录准确无误。
2、财务人员应按时记录每天的收入、支出，核实各项账目是否准确。
3、每月底应进行月度财务结算，编制财务报表，并提交给公司财务部门审核。
4、每年底应进行年度财务结算，编制年度财务报表，并提交给税务部门审核。
三、资金管理1、酒吧的资金应按月度进行清点，并上报公司财务部门备查。
2、酒吧每日收入应当存入指定银行账户，支出需通过正规渠道支付，不得私存或挪用。
3、酒吧不得擅自向员工或供应商借款，如有资金需求需经公司财务部门审核批准。
4、酒吧资金的使用应符合公司财务预算规定，不得超支或滥用。
四、税务管理1、酒吧应按照国家税收政策规定，准确计算并及时缴纳各项税费。
2、酒吧应合理利用税收优惠政策，降低税务成本。
3、酒吧不得有逃税、偷税行为，如有发现，将按照法律法规严惩。
五、费用管理1、酒吧的各项费用应按照公司规定进行审批和支付，不得私自支出或变更费用用途。
2、费用支出需经过财务部门审核并有相应的凭证和票据，且符合相关政策和规定。
3、酒吧应加强费用控制，确保费用的合理性和节约性。
六、审计监督1、酒吧每年需接受公司内部审计部门进行财务审计，确保财务管理的合规性和透明度。
2、酒吧接受税务部门进行定期税务审计，确保税务合规性和及时性。
3、酒吧应配合公司相关部门对酒吧财务管理进行督导和检查，确保财务工作的顺利进行。
七、违规处理1、对于违反财务管理规定的员工，公司将进行严肃处理，包括口头警告、书面警告、停职检查、处罚性降薪或开除等。
2、对于故意偷窃、挪用资金、虚报财务数据等行为，公司将追究其法律责任，并报警处理。
总结：苏荷酒吧财务制度是保障酒吧经营稳定、财务安全的重要制度，所有员工必须认真执行，杜绝违规行为。
何做好KTV娱乐业财务会计
量贩式KTV是最近两年兴起的一种娱乐方式，量贩式KTV以相对通透的环境、完全隔离的单间、更现代的视听设备、超市自选式食品服务，以及价格灵活而迅速风靡京城。
日前，北京市税务部门对KTV的经营及纳税情况进行了调查发现，一边是KTV生意火爆，另一边是KTV不断翻新的避税手段。
传统的KTV，即歌厅，经营项目包括KTV包房以及提供酒水、饮料服务，其所有收入统一核算，并就取得的包房费(一般以小时计算或按最低消费)、点歌费、烟酒及饮料等全部费用开具发票，按照娱乐业全额缴纳营业税。
但是，量贩式KTV经营情况却有点不同。
“量贩”一词源于日语，意思是“大量批发商品的超市”，由此引申出的量贩式经营，指的就是透明、自助和平价的消费方式。
这种方式在日本和台湾等地的娱乐业中十分流行。
以量贩式KTV“麦乐迪”为例，在这里供应的酒水、小吃等由顾客自己在单独设立的超市中购买，因此价格比原来的歌厅消费标准低。
以一瓶克罗讷啤酒为例，原来在歌厅中的价格为30元左右，在量贩式的价格为15元，实际在外面超市中的价格为8元左右；KTV包间费根据每日时段、节假日的不同，从几十元到200多元不等。
根据北京市目前对娱乐业的税收规定，KTV应适用歌舞厅20%的营业税税率，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费，以及经营娱乐业的其它各项收费。
而量贩式KTV区别于以前歌舞厅的经营方式，打破了原有的经营格局，将烟酒饮料等纳入超市经营，与KTV经营分割开来，其中超市部分一般适用小规模纳税人4%的增值税税率，KTV部分适用20%的营业税税率，企业税负可降低16个百分点左右。
据调查，“麦乐迪”的经营范围中包括附设商品部，与KTV包房收入分开核算。
2003年北京市朝阳区的一家“麦乐迪”，其超市部分收入136万元，缴纳增值税5.44万元，KTV包房收入902万元，按20%税率缴纳营业税180.4万元；如果按分业前应缴纳流转税207.6万元。
财务管理之KTV账务处理的详细流程
财务管理之KTV账务处理的详细流程2010-04-02 10:06:41 来源: 作者: 【大中小】浏览:45973次评论:3条要想让自己的KTV赚更多的钱，投资人一定要做好财务管理的工作，只有这样才能保证KTV资金的正常运转。
下面我们就和大家一起来介绍一下KTV账务处理的详细流程，真的很详细哦。
①、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：借：应收帐款→客帐应收帐款→街帐→明细应收帐款→团队银行存款贷：营业收入应付帐→电话费②、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一帐户中。
作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
③、客人清算应收款后帐务处理客人接到KTV催款通知后，规定在30天之内向KTV结算应收帐款。
当客人付款时，KTV 应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
④、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
⑤、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
酒吧或KTV等服务行业的会计核算
ＫＴＶ的财务工作经验酒吧或ＫＴＶ等服务行业的会计核算。
１开办费的核算大部分酒吧或ＫＹＶ的营业场所是经营性租赁，签下租赁合同后需要根据经营业务进行装修。
《企业会计准则》中将开办费直接计入“管理费用—开办费”。
《企业所得税法》允许企业将开办费在生产经营当期一次性扣除。
酒吧或ＫＴＶ的装修费往往是一笔很大的支出，在正常营业的第一个月扣除，不能准确核算当月成本费用、利润，因此开办期的支出可分成两大部分进行核算。
（ 1 ）由于对营业的有利影响时间较短，计入“待摊费用”，在正常经营期间的第一个月开始摊销，１２个月摊销完。
包括装修期间的工资、福利、差旅费、考察费、桌椅、沙发、工艺品等。
因为酒吧或ＫＴＶ时尚性比较强，一些管理理念或营业特点需要不断更新，因此考察或出差所获得的信息可能在一年内对经营是有所帮助的，但一年后就需要注入新的营业特色，否则会影响营业额。
加之酒吧或ＫＴＶ营业场所内的物品损耗较快，桌椅、沙发几乎每年需翻新一次，因此，根据酒吧或ＫＴＶ的实际情况把上述装修期间的支出确定为一年内摊销完。
具体会计核算为：装修期间发生费用支出时：借：开办费—工资或营业设施等，贷：银行存款或现金等；正式营业时：借：待摊费用—工资或营业设施等，贷：开办费—工资或营业设施等；每个月摊销时：借：营业成本—开办费摊销，贷：待摊费用—工资或营业设施等；（ 2 ）对营业的影响期在一年以上，包括装修期的土木工程、水电安装工程、消防工程、音响设备、灯光设备等转入“长期待摊费用”，取设备的有效使用年限与营业场所的租赁年限的时间较短者作为摊销期间。
也有会计把音响设备、灯光设备等计入固定资产。
由于音响设备、灯光设备往往与土木工程一起进行，且更新换代很快，如换营业场所或停用拆迁下来后，有形及无形损耗很大，很难保留剩余价值或价格，与土木工程有相似之处，从谨慎性出发，把这部分设备规入长期待摊费用，选取一定的年限进行摊销。
具体会计核算可参照第一部分。
２正常营业期间的会计核算２．１收入的确定根据《企业会计准则第１４号—收入》，把酒吧或ＫＴＶ内酒水、饮料、果盘、小吃等销售额归入营业收入。
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ＫＴＶ的财务工作经验
酒吧或ＫＴＶ等服务行业的会计核算。
１开办费的核算大部分酒吧或ＫＹＶ的营业场所是经营性租赁，签下租赁合同后需要根据经营业务进行装修。
《企业会计准则》中将开办费直接计入“管理费用—开办费”。
《企业所得税法》允许企业将开办费在生产经营当期一次性扣除。
酒吧或ＫＴＶ的装修费往往是一笔很大的支出，在正常营业的第一个月扣除，不能准确核算当月成本费用、利润，因此开办期的支出可分成两大部分进行核算。
（1 ）由于对营业的有利影响时间较短，计入“待摊费用”，在正常经营期间的第一个月开始摊销，１２个月摊销完。
包括装修期间的工资、福利、差旅费、考察费、桌椅、沙发、工艺品等。
因为酒吧或ＫＴＶ时尚性比较强，一些管理理念或营业特点需要不断更新，因此考察或出差所获得的信息可能在一年内对经营是有所帮助的，但一年后就需要注入新的营业特色，否则会影响营业额。
加之酒吧或ＫＴＶ营业场所内的物品损耗较快，桌椅、沙发几乎每年需翻新一次，因此，根据酒吧或ＫＴＶ的实际情况把上述装修期间的支出确定为一年内摊销完。
具体会计核算为：装修期间发生费用支出时：借：开办费—工资或营业设施等，贷：银行存款或现金等；正式营业时：借：待摊费用—工资或营业设施等，贷：开办费—工资或营业设施等；每个月摊销时：借：营业成本—开办费摊销，贷：待摊费用—工资或营业设施等；（ 2 ）对营业的影响期在一年以上，包括装修期的土木工程、水电安装工程、消防工程、音响设备、灯光设备等转入“长期待摊费用”，取设备的有效使用年限与营业场所的租赁年限的时间较短者作为摊销期间。
也有会计把音响设备、灯光设备等计入固定资产。
由于音响设备、灯光设备往往与土木工程一起进行，且更新换代很快，如换营业场所或停用拆迁下来后，有形及无形损耗很大，很难保留剩余价值或价格，与土木工程有相似之处，从谨慎性出发，把这部分设备规入长期待摊费用，选取一定的年限进行摊销。
具体会计核算可参照第一部分。
２正常营业期间的会计核算２．１收入的确定根据《企业会计准则第１４号—收入》，把酒吧或ＫＴＶ内酒水、饮料、果盘、小吃等销售额归入营业收入。
２．２成本费用的确定根据《企业会计准则—基本准则》第七章费用，笔者把酒水成本、冰粒、水果、营业场所租金、营业场所水电费、服务员工资及福利计入营业成本。
具体会计核算通过以下举例进行说明（见表1 ）。
Ａ酒吧２０１２年１２月各项成本、费用支出如下：具体会计核算如下：第ａ、ｂ、ｃ三项：借：营业收入—酒水１８０００００营业收入—退空瓶款５７００营业外收入—赔偿７４６０贷：银行存款或库存现金１８１３１６０第１项：借：营业成本—酒水４０００００贷：银行存款４０００００第２项：房租是一个季度交一次，交付房租时：借：待摊费用—房租３９００００贷：银行存款或库存现金３９００００每月摊销时：借：营业成本—房租１３００００贷：待摊费用—房租１３００００第３项：水电费月末计提，下月初交上月水电费月末计提时：借：营业成本—水电费６００００贷：应付账款—水电费６００００支付时：借：应付账款—水电费６００００贷：银行存款６００００第４项付物业管理费时：借：营业成本—物管费１２０００贷：银行存款１２０００第５、６、７、１１、１２共五项计提工资时：借：营业成本—工资１８２２５８营业成本—福利４３７４２管理费用—工资８０６４５管理费用—福利１９３５５销售费用—工资４０３２３销售费用—福利９６７７贷：应付职工薪酬３７６０００（１１０００＋２０００００＋１５０００＋１０００００＋５００００）发放工资时：借：应付职工薪酬３７６０００贷：银行存款或库存现金２５８２２６（３０３２２６－４５０００）贷：其他应付款—社保局等１１７７７４（假设医疗保险、养老保险等费用员工自己交的部分合
计４５０００元，企业承担部分合计７２７７４元，共计１１７７４元）第８项：借：营业成本—易耗品２００００贷：周转材料—低值易耗品２００００第９项：借：营业成本—维修费４０００贷：银行存款或库存现金４０００第１０项：借：营业税金及附加Ａ元贷：其他应付款—税务局Ａ元第１３项：借：销售费用—提成２５００００贷：银行存款２５００００第１４项：借：财务费用—手续费１５０００贷：银行存款１５０００第１５、１６项：借：营业成本—摊销２０７０００贷：待摊费用—物品翻新２７０００贷：长期待摊费用—土木工程１８００００第１７项：借：营业成本—折旧６００００贷：累计折旧６００００第１８项：借：管理费用—卫生费１９８００贷：其他应付款—环保局１９８００第１９项：借：管理费用—招待费等５００００贷：库存现金５００００３小结从上例可知，酒吧、ＫＴＶ等服务行业收入的核算比较容易，成本费用核算中，较易把营业成本与期间费用混淆，例如有会计把服务员工资、吧台工作人员工资等计入期间费用，这样会减少营业成本，导致营业毛利率大幅度上升，不利于投资者作出准确决策。
再来算算该例酒吧的营业利润。
营业收入扣除各项成本费用，（假设营业税金及附加为１０万元（比实际偏低）），营业利润也就１０万元左右。
对于１８０万元的营业额，利润率仅为５％左右，说明酒吧、ＫＴＶ等娱乐行业在如今高酒水成本、高人工费、高场所租金的情况下，利润率。