医院药品核算管理制度

医院药品核算管理制度

第一条医院在医疗服务过程中所需各类药品，必须由药剂科统一采购人库，由领用科室办理领用手续领用。凡各中、西药房和药库的各种西药、中成药、中草药的管理，均按本办法执行。

第二条财务科要根据医疗药品的使用情况，核定药品库存定额。药品的采购，要参照实际使用量和库存量，编制采购计划，经科室负责人审查签章同意后，分批采购。要防止积压而造成损失。采购人员不得购买无批号、无健字号、无食字号及异形包装的药品。

第三条各类药品的采购，入库前要认真检查、核对药品的质量和数量。对符合要求的药品填制入库单，经采购、验收人和科室负责人签章后，随同购货凭证（发票）办理报销。

第四条门诊、病区药房需领用药品，应由药房填制药品材料领用单，经药房负责人签章，药库保管员凭以发放，并在领用单上填写实发数后由发货人、领用人签章，交药品会计标明批发价、零售价，并计算差价。

第五条门诊、病区药房应设会计人员或指定专门人员对药品领用、消耗进行登记。领用的药品，凭领用单登记账簿的增加（借）方，消耗药品凭医生处方（可汇总）登记账簿的减少（贷）方。药品的价格按核定的零售价，不得擅自变更。药房对各病区病员用药的处方应及时按零售价批价后送住院处，以防漏费。

第六条各医疗业务科室和有关科室领用（医生处方以外的消耗）

药品，由各科室填写药品材料领用单，经科室负责人签章，药库保管员凭以发放，在领用单上填写发放数后由领、发人员共同签章，交药库会计按批发价标明价格并进行计算。

第七条外单位调用各种急需药品，应由药库填发调拨单送财务科按批发价收款签章后，药库保管员凭以发放药品。

第八条药品价格的上浮、下调，应按药品物价管理部门的通知执行。凡接到药品价格上浮、下调的通知后，各药库、药房要对指定调价的药品进行盘点，编制调价表，一式三份，一份药库记账，一份药房记账，一份财务科记账，并按指定日期执行新的价格。

第九条各药库、药房对剧毒、麻醉、精神等特种药品的采购、领用、消耗、保管，要指定专人负责，设专门账簿进行登记。存放指定地点，每月统计、核对，以防差错。不得以任何借口放松特种药品的管理。

第十条凡自制和加工药品需领用各种药品、材料，必须办理自制、加工领用手续，经自制加工后的成品，市场有价格的，按市场批发价计算人库，市场无价格的，应根据有关规定编制自制药品、加工药品成本单，经计算（包括工时费、材料费、管理费等消耗）定价入库。

第十一条各种药品领用、调拨、自制加工产品入库式样，须经财务科核定，药品材料的领发手续必须严密。

1.领用、调拨单，自制加工产品人库单，均一式三联。一联药库留存，由药库会计和药库保管员记账用，一联由领用科室、调拨单位

留存，凭以记账，一联交财务科记账。

2.领用、调拨单、自制加工产品入库单，须经有关科室负责人、领用人、发货人、药品会计（调拨单须经财务科）签章生效。

第十二条各药库、药房要定期对库存情况进行盘点，要求每月盘点一次。最少不得少于每季盘点一次。药品盘点，要按品种目录逐项清点，填写药品盘存表一式三份。盘点结束与账面数核对，如相差数额较大，应查明原因，及时纠正。核对无误后，经有关人员签章，一份交药品会计，一份留存，一份交财务科进行账务处理。对药品的清查、盘点，可参照财产清查办法执行。