减税降费普惠性政策

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国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知-税总发〔2019〕13号

国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知税总发〔2019〕13号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入贯彻党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济社会持续健康发展，现就有关工作通知如下：一、提高思想认识，积极主动作为减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。

近年来，党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，有力促进了创业创新，有效推动了经济社会发展。

继续加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。

近年来，各级税务机关按照党中央、国务院决策部署，认真落实各项减税降费政策，持续改进纳税服务，为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力，取得了积极成效。

但也要看到，当前我国经济下行压力加大，特别是实体经济发展仍面临较多困难，全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。

民之所盼，政之所向。

党中央、国务院决定实施更大规模的减税降费措施，近日国务院常务会议已推出一批小微企业普惠性减税政策。

各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，从讲政治的高度，从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度，进一步增强落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性，确保各项政策措施不折不扣落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。

小微企业普惠性税收减免政策探究

小微企业普惠性税收减免政策探究实施减税降费政策是国务院的重大战略部署，是深化供给侧结构性改革的重要举措，对于减轻小微企业的税收压力有着十分重要的作用。

因此，对于小微企业来说，减税政策是一场及时雨，不仅可以在一定程度上降低企业的成本，还可以帮助小微企业扩大就业，从而进一步帮助小微企业在未来市场上站住脚乃至发展壮大。

一、小微企业普惠性税收减免的特点（一）普惠性在小微企业实施普惠性税收减免政策，首要特点就是普惠性，即可以在一定程度上实现实质性的降税。

在此次的小微企业减税降费政策实施中，从一定程度上放宽了小微企业的条件，惠及到了1700多万家企业，占到了全国纳税企业总数量的95%以上，使得我国绝大多数的企业都享受到了该政策。

（二）易行性由于税收减免政策惠及到了绝大多数的企业，因此，在实施过程中，需要该政策具有一定的可行性，并且具有简单明了的特点，可以让纳税人易懂。

在小微企业中实行降低实际税费的政策，并且通过增加力度的方式来让小微企业享受到该政策的便捷性。

比如,对于小规模的纳税人来说，增值税的征税标准直接将月销售额进行了提高，从3万元直接增加到了10万元，从根本上减少了税收。

除此之外，为了便利纳税人享受优惠政策，本次减征优惠实行自行申报享受方式，不需额外提交资料。

纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策有关选项，系统自动计算减征金额，纳税人确认即可。

（三）增强小微企业的获得感在小微企业中实施减税降费政策，不仅可以在一定程度上提高小微企业的获得感，还会大大减轻小微企业的税收负担。

目前，对于小微企业所要征收的优惠税收种类也进行了补充，由之前的税收种类进行了增加,增加到了8个税种和2个附加。

二、小微企业普惠性税收减免的具体政策（一）扩大优惠税种在实施普惠性减税降费政策之前，通过调查分析整理，将现在实行的小微企业优惠税种进行了增加，由之前的税收种类进行了增加，一共增加了6个优惠税种，另外还有2个附加。

全国减税降费新政策对外贸企业有何优惠政策

全国减税降费新政策对外贸企业有何优惠政策全国减税降费新政策的实施对外贸企业带来了一系列的优惠政策，旨在促进我国外贸发展，提升企业竞争力。

本文将介绍这些优惠政策，并探讨其对外贸企业的影响。

一、减税政策为支持外贸企业发展，全国减税新政策主要体现在两方面，即增值税减免和企业所得税优惠。

增值税减免是指对外贸企业销售出口货物享受减免增值税政策。

根据新政策，外贸企业出口商品可按照出口货物的17%税率计算增值税，进而进行退税操作，降低了企业负担。

而企业所得税优惠主要包括两个方面。

首先，低税率适用于从事生产出口业务的外贸企业，税率为15%。

其次，对符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，可以享受免征企业所得税政策。

这些减税政策为外贸企业提供了重要的财务支持，增加了企业盈利空间。

二、降费政策除了减税政策，全国减税降费新政策还包括了一系列的费用降低措施，进一步减轻了外贸企业的负担，提升了其竞争力。

首先，新政策明确降低了企业电费、水费、气费等基础生产要素的价格。

这些生产要素的价格下降，直接降低了外贸企业的生产成本，提高了产品的竞争力。

其次，降低了外贸企业的物流成本。

新政策强调优化国际物流通关流程，简化报关手续，降低物流环节的时间成本和费用成本。

同时，还提出了促进跨境电商发展的政策，进一步降低了外贸物流成本。

再次，加大金融领域的支持力度。

新政策鼓励金融机构对外贸企业提供实际有效的金融服务，包括信贷支持、汇率风险管理等。

这些金融支持的政策将更好地支持外贸企业的资金周转和风险管理。

三、对外贸企业的影响全国减税降费新政策对外贸企业的影响是积极而深远的。

首先，减税政策将提升外贸企业的盈利水平，增加其竞争力。

税负的减轻将使得企业有更多的资金用于研发创新、市场拓展等方面，推动企业的高质量发展。

其次，费用降低政策将降低外贸企业的生产成本，增加其产品的竞争力。

降低电费、水费等基础生产要素的价格，降低物流成本，都将使得外贸企业能够提供更具竞争力的产品。

全国减税降费新政策哪些行业将受益

全国减税降费新政策哪些行业将受益中国政府自2018年开始实施减税降费政策，旨在促进经济发展、激发市场活力。

这一政策的实施对于许多行业将会带来积极的影响，帮助他们降低成本、提升竞争力。

本文将介绍全国减税降费新政策中哪些行业将受益以及相关的政策举措。

一、制造业制造业是中国经济的重要支柱，也是减税降费政策的重点支持对象。

针对制造业，政府推出了增值税税率下调、企业所得税降低等政策。

这些政策的实施将减轻制造业企业的负担，提高其利润空间。

尤其是对于高技术制造业、装备制造业等战略性新兴产业，政府将提供更多的税收优惠政策，鼓励其发展和创新。

二、科技行业中国政府高度重视科技创新和高新技术企业的发展。

为了支持科技行业的发展，政府实施了减税降费政策。

对于高新技术企业，政府将提供研发费用加计扣除、专利收入减免等税收优惠政策。

这将吸引更多企业增加研发投入，推动科技创新，提升国家的科技实力。

三、服务业服务业作为中国经济的重要组成部分，也是减税降费政策的重点支持对象。

针对服务业，政府推出了消费税优化调整、文化事业建设税收优惠等政策。

对于文化创意产业、旅游业、现代物流等服务业行业，政府将提供税收支持，促进其健康发展。

四、小微企业小微企业一直以来都面临着融资难、融资贵的问题。

为了支持小微企业的发展，政府实施了一系列减税降费措施。

对于年销售额不超过300万元的小微企业，政府将实行免征增值税政策。

此外，政府还推出了小微企业普惠性政策，为其提供更多的财务和税务支持。

五、农业农业是国民经济的重要基础，也是减税降费政策的关注对象之一。

为了支持农业发展，政府将实行农产品增值税优化等政策。

此外，政府还将对农产品加工和销售领域的企业提供税收优惠，鼓励农业产业链的健康发展。

总体来说，全国减税降费新政策将惠及广大企业和行业，促进经济发展、提升企业竞争力。

制造业、科技行业、服务业、小微企业和农业等行业将受益于政策的落实。

政府将继续推出更多针对不同行业的优惠政策，鼓励企业创新发展，推动经济的良性循环。

我国减税降费政策及成效分析

我国减税降费政策及成效分析摘要：减税降费执行至今取得了成效显著，是国家的一项重要战略决策。

减税降费是推进供给侧结构性改革、加速经济增长、激发市场活力的重要工具。

本文从减税降费的概念入手，概述近年来我国减税降费的主要政策，分析成效、发现问题，提出优化减税降费政策的建议。

关键词：减税降费；政策实施；效果评估一、减税降费的概述（一）减税降费的概念减税降费是指在法律允许的范围下，通过优惠政策，调节收入分配比例，使不同层级的纳税人享受到红利政策，是提升企业经济活力的重要方式，包括税收减免和非税减征两个部分[1]。

减税降费的主要目的是推动供给侧结构性改革，刺激经济增长和活力，通过反周期调整，促进经济高质量增长，使中国的宏观经济运行保持在合理范围内[2]。

（二）税收激励理论税收激励是指国家利用税收，通过调整税收政策，促进资本增值，对经济活动和经济行为进行激励，推动企业发展的一种经济调节行为。

税收激励的特性包括目的性、导向性、多样性和实效性四种，是指国家短期内期望通过一定的税收激励政策，综合利用多项举措，来达到特定的激励目的，进而引导社会资源的流向，以体现政府的意图。

一般而言，税收激励的手段主要包括五种，分别为税收豁免、税收扣除、税收抵免、税率优惠、税收饶让。

二、我国减税降费的主要政策及实施效果（一）我国减税降费政策我国的减税政策开始于2008年的企业所得税法改革，显著的减轻了企业的纳税负担，增加了企业的利润，是企业有充足的资金进行创新转型，切实提高了企业的竞争力。

到了2012年，开始营业税改革，逐渐将营业税向增值税转换，直到2016年实现了政策全覆盖，营业税全部转变为增值税的征收方式，改善税制结构，解除了双重纳税的缺点，切实减轻了企业的纳税负担[4]。

2018年，将17%的增值税应税销售行为调整为16%、进口货物税率调减一个百分点至10%、出口退税率整体调增1-3个百分点。

2019年，又将制造业等行业销售行为增值税税率在16%的基础上下调三个百分点，将交通运输业和建筑业的销售行为税率在10%的基础上下调一个百分点。

减税降费政策(全税种)

1.邮政服务，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
2.电信服务，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
增值税部分
适用条件：
1、加计抵减政策只适用于一般纳税人 2、四项服务销售额是指四项服务销售额的合计数 3、加计抵减政策按年适用、按年动态调整 4、执行时间从2019年4月1日至2021年12月31日
增值税部分
五、留抵退税政策
关于退税条件：自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
增值税部分
2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
宣讲提纲
• 一、增值税减税降费相关政策解读 • 二、企业所得税减税降费相关政策解读 • 三、地方税减税降费相关政策解读
一、增值税
1.财税〔2019〕13号《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
》 2.国家税务总局2019年第4号公告
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》 3.财政部税务总局海关总署公告2019年第39号
17%
16%

减税降费惠企纾困政策清单(2021年)

减税降费惠企纾困政策清单（2021年）一、保市场主体类（7项）1.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。

增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照上述规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按 1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》本期应纳税额减征额及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏不含税销售额计算公式调整为：第8栏=第7栏 -（1+征收率）。

【政策依据】（1）《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）（2）《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）（3）《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）2.延续实施支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策【享受主体】向小微企业、个体工商户和农户提供普惠金融服务的纳税人【优惠内容】《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）、《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）、《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）、《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90 号）中规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日。

全国减税降费政策解读

全国减税降费政策解读减税降费是当前我国宏观经济政策的重要组成部分，旨在推动经济稳定增长、优化营商环境、促进企业发展。

自2019年开始，我国相继出台了一系列的减税降费政策，以减轻企业和个人的税收负担。

本文将从税收减免和费用降低两个方面对全国减税降费政策进行深入解读。

一、税收减免政策1.增值税降税增值税是我国税收体系中的重要组成部分，在2019年，我国相继降低了一般增值税税率和简化了增值税税率表。

一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以享受较低的增值税税率，例如降低了16%税率至13%，降低了10%税率至9%。

这项政策的出台，有效降低了企业负担，提升了市场活力。

2.企业所得税减税为了鼓励企业创新和发展，我国出台了一系列的企业所得税减免政策。

例如，对高新技术企业、小型微利企业等给予一定的所得税减免或免征，降低了这些企业的税负。

此外，还取消了证券投资基金之间的所得税征收，在促进资本市场健康稳定发展的同时，也降低了企业的税收负担。

3.个人所得税改革个人所得税是与国民经济和个人收入直接相关的税种，在2018年，我国进行了个人所得税改革，对个人所得税税率和起征点进行了调整。

随着新个税法的实施，个人所得税的税负逐渐降低，给广大的纳税人带来了实实在在的减负效果。

二、费用降低政策1.社保费率降低社保费是企业和个人的重要费用支出之一，减少社保费率是降低企业和个人负担的重要举措之一。

我国政府陆续出台了一系列社保费率降低的政策，例如降低养老保险单位缴费比例、工伤保险费率、失业保险费率等，有效减轻了企业和个人的负担。

2.电力价格降低电力是企业发展过程中必不可少的资源之一，降低电力价格有助于提升企业竞争力。

根据国家能源局的要求，我国电力价格进行了多次调整，逐步降低了工商业电价、一般工商业非居民用电价格，同时推进电价市场化改革，为企业降低了生产成本。

3.物流成本降低物流成本是影响企业运营效益的重要因素之一，我国政府出台了一系列措施降低物流成本。

“十八大”后我国减税降费政策效应分析

“十八大”后我国减税降费政策效应分析1. 本文概述自中国共产党第十八次全国代表大会（简称“十八大”）以来，我国政府实施了一系列减税降费政策，旨在激发市场活力、优化经济结构、促进经济高质量发展。

本文将对“十八大”之后我国减税降费政策的效应进行全面分析，旨在评估这些政策对经济增长、企业效益、就业、收入分配等方面的影响。

文章首先回顾“十八大”以来我国减税降费政策的主要内容和特点，然后通过实证分析，探讨这些政策在促进经济转型升级、支持小微企业发展、减轻企业负担等方面的实际效果。

同时，本文还将讨论减税降费政策在实施过程中面临的挑战和问题，并提出相应的政策建议，以期为未来政策制定和完善提供参考。

通过本文的研究，旨在为理解我国减税降费政策的实际效应提供一个新的视角，并为政策优化提供理论依据。

2. 减税降费政策概述党的十八大以来，我国持续实施减税降费政策，旨在通过政府收入的“减法”来换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。

这一政策的实施，体现了国家治理的高度和服务国家战略发展的决心。

减税降费政策的演变过程经历了多个阶段。

2008年以来，我国的减税改革经历了“结构性减税”、“结合税制改革完善结构性减税政策”、“定向减税和普遍性降费”、“普惠性减税与结构性减税并举”以及“坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举”等阶段。

这些政策的实施，历时长、规模大，取得了显著的成效。

在减税目标上，我国减税降费政策注重服务国家战略发展需要，通过减税降费为实施创新驱动发展战略、促进产业升级、关键核心技术突破等提供支持。

例如，通过加大研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、固定资产加速折旧等政策的落实力度，降低了企业研发成本，增强了企业创新动能。

在减税对象上，我国减税降费政策注重普惠性和结构性相结合。

一方面，通过普惠性减税政策，如降低增值税税率、增值税留抵退税、个人所得税专项附加扣除等，让广大纳税人普遍受益。

另一方面，通过结构性减税政策，如强化小微企业税收优惠、提高小规模纳税人增值税起征点、对小微企业和个体工商户年应纳税额不到100万元的部分再减半征收所得税等，重点支持小微企业和个体工商户的发展。

减税降费政策简表【模板】

退“留抵”
试行期末留抵税额退税制度
原政策
现政策
2018年对部分行业实施一次性增值税留抵退税
所有行业试行增值税留抵退税制度
减税降费政策简表
一、普惠性税收减免政策
企业类型
税费种
一般纳税人
文件依据（执行期限：自2016年2月1日起执行）
小规模纳税人
文件依据（执行期限：2019年1月1日至2021年12月31日）
月销售额>10万
月销售额≤10万
季销售额>30万（月10万）
季销售额≤30万（月10万）
增值税
免
财税〔2019〕13号
现出口退税率
原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务
16%
13%
原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为
10%
9%
同步调整离境退税物品退税率
原退税率
现退税率
适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品
11%
11%
适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品
11%
8%
扩“抵扣”
扩大进项税额抵扣范围
原政策
现政策
购进国内旅客运输服务
进项税额不得从销项税额中抵扣
进项税额允许从销项税额中抵扣
取得不动产或者不动产在建工程
进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
一次性全额抵扣
实施加计抵减
生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
从事国家非限制和禁止行业
年度应纳税所得额不超过300万元
从业人数不超过300人
资产总额不超过5000万元

关于对小微企业普惠性税收减免政策的浅析

关于对小微企业普惠性税收减免政策的浅析小微企业是我国民营企业的主要组成部分，其在促进就业，促进经济增长等方面发挥着重要作用。

然而，由于人力、资金、技术等多种限制因素，小微企业在生产经营中常常处于较为困难的处境，面临着较大的压力。

税收作为国家的财政收入的重要来源，在对发展小微企业起到积极作用的同时，也可能成为制约小微企业发展的重要因素。

为了促进小微企业的发展，我国出台了一系列的普惠性税收减免政策。

一、普惠性减免政策的内涵普惠性减免政策是指国家为了促进小微企业的发展，采取不同形式的减免税措施，从而降低小微企业面临的税收压力，提高其经济效益，增强其竞争力的一种政策手段。

其核心是改善税收营商环境，推动小微企业高质量发展。

普惠性减免政策不仅仅是指降低了小微企业的税负，更重要的是降低企业的经营成本，降低市场准入门槛，增强企业发展的信心，激发市场活力。

1.降低企业经营成本。

小微企业本身就缺乏资金和技术等条件，缴纳高额税费会直接增加企业的经营成本，使其难以为继。

减免税费，特别是在融资成本较高的情况下，能直接减轻企业负担，降低企业经营成本，提高企业盈利能力。

2.促进企业高质量发展。

税收减免政策可以在很大程度上释放企业的生产潜力，增强企业的竞争力。

税收减免能为小微企业提供更多的投入资金，促进企业扩大规模，提高产能，并且激发企业创新意识，帮助企业加快产品升级和技术创新，提高企业的核心竞争力。

3.提升税收营商环境。

普惠性减免政策的推出可以改善税收营商环境，降低小微企业进入市场的门槛，吸引更多的投资，推动一系列相关产业的发展。

同时，税收营商环境的改善也有利于吸引外资进入我国，推动跨境贸易的发展。

1.税收减免政策的覆盖面有限。

目前，虽然我国已经出台了一系列的普惠性减税政策，但由于一些限制措施的存在，这些减税政策对部分企业覆盖面较窄，效果不佳。

建议改变过去所有企业都可享受的政策，根据企业的产业和加工环节等因素，制定差别化的减税政策，提高普惠性政策的针对性和覆盖面。

(2019)财税13号关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

发文标题：关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知发文文号：财税[2019]13号发文部门：财政部国家税务总局发文时间：2019-1-17实施时间：2019-1-1失效时间：2022-1-1法规类型：企业所得税优惠政策所属行业：所有行业所属区域：中国发文内容：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值＝(季初值＋季末值)÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

减税降费政策汇总

减税降费政策汇总
1、《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）
2、《国家税务总局国家发展改革委财政部国务院国有资产监督管理委员会国家市场监督管理总局国家档案局关于坚决查处第三方涉税服务借减税降费巧立名目乱收费行为的通知》（税总发〔2019〕49号）
3、《财政部税务总局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号）
4、《国家税务总局关于坚决查处第三方借减税降费服务巧立名目乱收费行为的通知》（税总发〔2019〕44号）
5、《国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知》（税总发〔2019〕13号）
6、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）
7、《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第3号）
8、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告〔2019〕4
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号）
9、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号）
10、《福建省财政厅国家税务总局福建省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》（闽财税〔2019〕5号
11、《财政部税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告》（财政部国家税务总局公告2018年第177号）
12、《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
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关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13号

关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13号作者：来源：《财会学习》2019年第07期各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

减税政策实施方案

减税政策实施方案随着我国经济不断发展，减税政策的实施对于促进经济增长、改善民生、优化营商环境具有重要意义。

为了更好地贯彻落实党中央决策部署，我国将继续深化减税降费政策，进一步减轻企业和个人税收负担，推动经济高质量发展。

下面，我们将就减税政策的实施方案进行详细介绍。

首先，针对企业减税方面，我国将继续实施普惠性减税政策，进一步降低企业税负。

具体措施包括扩大小微企业所得税优惠政策范围，提高企业所得税起征点，减少税负。

此外，针对高新技术企业、科技型中小企业等重点领域，将加大税收优惠力度，鼓励技术创新和产业升级。

同时，对于受疫情影响较大的行业，将采取差别化减税政策，有针对性地帮助企业渡过难关。

其次，针对个人减税方面，我国将继续完善个人所得税制度，进一步减轻居民税收负担。

具体措施包括提高个税起征点，适当调整税率结构，减少中低收入者税负。

同时，对于特殊群体，如农民工、退休人员等，将加大税收优惠力度，提高他们的可支配收入，改善生活水平。

此外，为了加强税收征管，确保减税政策的有效实施，我国将进一步优化税收征管体制机制，加强税收执法监管，严厉打击偷逃税行为，保障国家税收稳定。

同时，加强税收政策宣传和解读工作，提高纳税人的税收意识，增强纳税自觉性，形成全社会共同支持减税政策的良好氛围。

最后，为了确保减税政策的实施效果，我国将建立健全减税政策评估机制，及时跟踪减税政策实施情况，分析政策效果，及时调整政策措施，确保减税政策的针对性和有效性。

同时，将加强减税政策的监督和评估工作，确保政策措施的公平性和透明度，保障减税政策的顺利实施。

总的来看，减税政策的实施方案将进一步优化我国税收体系，减轻企业和个人税收负担，促进经济发展，改善民生，优化营商环境。

同时，需要全社会的共同努力，形成减税共识，共同支持减税政策，为我国经济高质量发展营造良好环境。

希望各级政府和各部门能够切实落实减税政策，确保政策措施的有效实施，为我国经济发展贡献力量。

个人所得税减除费用标准和六个专项附加扣除政策_减税降费政策要点

减税降费政策要点个人所得税减除费用标准和六个专项附加扣除政策一、减除费用标准：从2018年10月1日起提高到5000元/月。

二、六个专项附加扣除标准: 从2019年1月1日起执行。

（一）子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

（二）继续教育: 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

（三）大病医疗:在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

（四）住房贷款利息:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

（五）住房租金:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

（六）赡养老人:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

小微企业普惠性税收减免政策一、小微企业普惠性所得税减免政策：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

全国减税降费政策对民营企业的帮助

全国减税降费政策对民营企业的帮助近年来，为促进经济发展、激发市场活力，全国范围内积极推动减税降费政策。

这些政策措施针对各类企业，其中包括民营企业。

减税降费政策对民营企业的帮助和推动作用不可忽视。

本文将从税负减轻、生产成本降低、市场竞争力增强、创新激励等四个方面进行论述。

一、税负减轻全国减税降费政策对民营企业的最直接帮助就是减轻了税负。

首先，政府对小规模纳税人执行增值税起征点的提高措施，使得民营企业在经济压力减轻的同时，也能更好地利用财务资源进行经营活动。

其次，针对普惠性减免，政府将营业税和企业所得税进行了优化，减免政策也更加具有针对性，针对小型民营企业有更好的倾斜支持，大幅度降低了小微企业的税负。

最后，全国执行个体工商户和小微企业增值税实行按月强制税改，使得小型民营企业税款缴纳更加便利，并且可以减少了企业财务成本。

二、生产成本降低减税降费政策的实施，也使得民营企业在生产成本方面得到了一定程度的降低。

首先，政府出台了对民营企业购买设备和技术性装备的税收优惠政策，使得企业在引进新技术、新设备时，能够在税收方面得到相应的减免，降低了企业的生产成本。

其次，政府对企业用于科技研发的投入进行税前扣除，并简化了研发费用的抵扣程序，这为民营企业在技术创新方面提供了更大的支持，促进了技术进步与升级。

再次，政府为支持民营企业发展出台的一系列补贴政策，进一步减少了生产成本，为提升企业竞争力和发展空间提供了帮助。

三、市场竞争力增强减税降费政策的推行，直接影响了民营企业的市场竞争力。

首先，税负减轻和生产成本的降低有助于提高企业在市场中的议价能力和价格竞争力。

通过减轻了企业的税收负担，企业能够降低产品价格，吸引更多的消费者。

同时，由于生产成本的降低，企业在市场中拥有更高的利润空间，可以提供更具有竞争力的产品和服务。

其次，政府对民营企业在市场准入、公平竞争等方面的政策支持，提高了企业在市场中的地位，使得民营企业能够更加灵活地参与市场竞争，摆脱了一些不利因素的约束。