分析养老金空账递增的形成原因

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养老金个人账户空账问题研究

养老金个人账户空账问题研究
夏晗
（西南财经大学保险学院
【摘要】本文通过文献研究法探究对养老金空账形成的原因，现其发有深层次的历史原因、直接原因和两大推手，即历史债务、支缺口、收老龄化、前退休；提同时结合我国显示情况提出了相应的解决措施，以期
对空账问题的解决提供有效的途径。
６１３１１０）
冲击了我国的养老金制度。（养老基金统筹度低，五）投资管理不善一养老金保值增值
问题突出
中国基本养老保险基金统筹度低，只有部分省实现了省级统筹，大部分仅仅局限于县一级的统筹，这就年中国养老金账户投资的收益率不到２，２０％而在过去全国社会保障基金理事会理事长戴相龙称 “ 养老金空账 ” 高９年里，Ｐ平均为２２，ＣＩ．％面对高于收益率的ＣＩ社保基金受到Ｐ，达１．３万亿元人民币，但全国在账面上留存的金额只剩下１０５０亿通胀的巨大侵蚀。元，养老金短缺已经成为中央政府和地方政府亟须解决的难题。二、老金空账问题解决途径养 “ 空帐 ” 形成原因分析（）会统筹与个人账户分开，一社实行 “ 账分离” 统我国目前实行的是社会统筹和个人账户相结合的基本养老保社会统筹和个人账户是两个性质完全不同的制度模式，混账险制度，实行的混账管理的办法，即允许统筹账户与个人账户资金管理的模式为挪用个人账户的资金提供ｌ直接条件，『因此要阻断相互调剂使用。但由于严重的收不抵支，统筹账户内的钱不足以个人账户空账问题，必须切断社会统筹与个人账户的通道，实行支付当期的基础养老金，便大量动用个人账户基金，这就造成了个 “ 统账分离 ” 的方式，单独核算，独立经营。人账户的空账问题。（财政补充弥补资金缺口和“ 二）转制成本” （）一转制成本形成的历史债务．．“ 空帐” 的历史原因政府可通过国有股转让、国有企业收益分红、合理变现部分国１９９７年开始，统账结合模式正式成为现阶段我国职工建立基有资产、发行债券等手段，补足养老金缺口，承担转轨成本。同时本养老保险的模式，该模式的基本框架是 “ 老人老办法、新人新我国财政收入增幅动辄２％以上，每年投入到社保体系的资金０但办法、中人过渡法 ” 。其中“ 老人 ” 指统账结合时，是即制度统一远远不够，因此应逐步加大对社保的支持。时，已经退休的职工；中人” “ 是指统账结合或制度统一之前参加工（）宽投资渠道，高统筹层次提高基金投资收益二拓提作，之后退休的职工。由于“ 老人” 中人 ” 和“ 的退休金权益并没有目前政策规定的社保基金的投资渠道比较狭窄，而且管理效以养老金形式形成积累，但退休后却依然要正常地领取养老金，于率低下，导致社保基金很难做到保值增值。因此国家应该逐步提是就出现了“ 转制成本” 。与此同时，国企改革所引发的提前退休高统筹层次，适当放宽社保基金的投资渠道，拓宽社保基金的保值浪潮又极大地加剧了收支之间的矛盾。而１９９７年我国的财政收增值手段，使社保基金能够参与到债市、市、股战略投资、股权投资入才仅仅达到８５亿，６１仅仅是２１００年财政收入的十分之一，当时等中，实现基金的保值增值。政府根本就没有钱来消化这部分转制成本，也没有采用像智利那（）三遏制非正常提前退休的现象，推行规范的弹性退休制度样通过发行政府认可债券来筹措补偿资金，由多届政府来逐步消在每年的退休人员当中，提前退休者占了很大比例，严重地冲化“ 转制成本 ” 的方法，于是在统筹账户收不抵支的情况下，人击我国的养老金制度，养老金本已入不敷出的形势更为严峻。个使账户便被挪用，成了个人账户的 “ 帐 ” 形空。因此，要加大监管力度，严格控制非正常提前退休。将可以在不影（巨大的养老金收支缺口一一“ 二）空帐” 的直接原因响就业的前提下，增加大量的养老保险基金收入，少支出，养减为从支出来看，离退休职工以每年２０多万的速度急剧增加，０而老金 “ 账 ” 空问题做出一定贡献。实际缴费人数占参保人数的比例却逐年下滑。从收入来看，养老推行规范的弹性退休制度，弹性退休制度体现了原则性与灵金征收过程中存在以下三个问题。一是部分地方存在打折征收、活性的结合，当事人在一定年龄范围内可以根据自身状况、意选任优惠征收养老金的现象；是养老金总体来说征缴率低，盖面择退休时间，二覆这样就可以充分考虑到不同地区、不同行业乃至每个窄，存在拖欠拒交现象；三是企业少报、漏报、瞒报上缴基数。人对于退休年龄的不同需求而制定完善的激励机制是弹性退休制（）口老龄化发展趋势． “ 三人空帐 ” 大的主要推手扩成功与否的前提，策得当的话一方面可以满足大多数人的利益政２１中国６００年Ｏ岁及以上人口占比达到ｌ％，２３２到００年，中需求，并对养老保险基金产生正面影响，另一方面也可以对就业问国６５岁以上人口占比将超过日本，成为全球人口老龄化程度最高题有所帮助，实现人力资源的充分运用。的国家。我国由于人均寿命的延长和计划生育政策的实施，使得总的来说，庞大的人口规模、速的老龄化进程、济发展模加经老龄化问题尤为严重。老龄人口的增加使基金的当期收入远远赶式的转型和区域问巨大的发展差异决定了我国社保制度的改革不不上支付需求的增长，只能透支个人账户的资金，导致 “ 帐” 空问会一帆风顺，这是一条注定坎坷的路程。那么，积极地探索和差异题目益严重。的试点就应该被鼓励，即便有些政策最终被证明不合适，它也为我（）四提前退休一一“ 空帐” 大的另一推手扩们提供了有益的经验。中国劳动和社会保障部所属的劳动保障研究所提供的调查数【考文献】参据显示：ｌ在Ｏ个主要城市的新增退休人员中，于提前退休的已［］葛开明，国养老保险个人账户研究综述［］会保障研究，属１李健我Ｊ．社．占近１中国养老保险个人账户是按个人６以后领取养老金，０岁２１（２０００）设计的，这种不规范的提前退休造成了中国平均退休年龄低至５［］淑彬．利养老保险个人账户基金投资管理及对中国的启示［３２金智刀．金融与经济，１（２２００１０岁。不难看出，在每年的退休人员当中，前退休者占了很大比提例，提前退休风 ” “ 虽然对改革中的平稳过渡有所贡献，已严重［］做实养老保险个人账户［］业文明，０（）但３如何Ｊ．企２８４００

养老保险“空账”问题思考

养老保险“空账”问题思考一、影响养老保险基金收支平衡的若干因素分析从计算公式里可以提取出影响养老金收支平衡的几个因素：令a为某人开始工作年龄；b为退休年龄；c为缴费率；d为基础养老金给付率；m为平均预期寿命；w为年货币工资增长率；e为a岁初年平均工资，i为年利率。

设：缴纳养老金总额＝H(a、b、c、e) (1)开始工作年龄a，随着就业年龄的增大，其债务程度相应减少。

就业年龄越大，相应缴费年限越短，养老金总收入下降，但同时个人账户储存额降低，养老金支出标准相应下调。

在我国，由于个人账户实际是空账，缴费年限越长，被挪用的个人账户储存额越大，缴费年限缩短带来的养老金支出下降程度将大于收入下降程度，从而起到正面作用。

因此，推迟职工开始工作年龄不但有利于减轻债务，而且可以缓减失业压力，方法是延长年轻人的教育年限，限定正式职工的最低年龄，不准招录童工等，但这种政策依赖于教育经费的巨大投入，将加重财政负担。

(3)缴费率c和基础养老金给付率d，这两个因素最直接地影响收支金额。

即缴费率越高，则收入越多，债务程度越轻；给付率越高，支出越多，债务同时增加。

目前，为了保护企业的竞争力，我国规定企业缴费的比例一般不超过企业工资总额的20%，所以能够调高的只有个人缴费率。

而我国设定的基础养老金支出包括社会性养老金和缴费性养老金，合计给付率在30%以上，与国际通行的25%的标准相比，也有下调空间。

二、解决“空账”问题的长期思路1.提高退休年龄和推迟就业年龄相结合的方法。

根据前面的分析，提高退休年龄有助于减少支出，但同时会造成就业岗位不足，引发失业率上升，如果同时采取推迟就业年龄的办法，二者就能取长补短。

因为提高职工就业的最低年龄，实际上无形中减少了待业人数，不过这部分年轻人不能闲散在社会上成为游民，应该进行正规教育或者职业培训，这样不但可以解决社会保障若干问题，对促进国民素质和劳动生产率的提高，都有非常重大的意义。

相应地，政府就应该为此加大教育投资，建立更多的教育机构。

关于我国养老保险个人账户空账问题的探讨

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二、现实阻碍因素：这部分主要是分析近
十年来新制度运行中遭遇的其他现实因素。这些
因素随着社会的发展日益突兀起来，加强了“空
账”的形成，主要表现在：①退休年龄，目前我
国男性公民的退休年龄是60岁，女干部是55岁，
女工人是50岁，支付退休后养老金的年限按10年
的预期设计，但事实上我国人均寿命已达到72岁，
三个角度
一、历史遗留问题，这部分主要是制度改革之初就已经存在的问题。如今大约1.4万亿的“空账”并非“一日之功”，它一直受到历史遗留因素的影响，这些因素表现在： ①由于现行制度都有规定社会统筹与个人账户如何结合，从而导致一开始社会统筹与个人账户的边界不清，成为 “混账”就在制度安排上为后来挪用个人账户基金留下了余地，为社会统筹基金毫无障碍地不断透支个人账户积累资金提供了方面之门。②转轨成本没有完全“消化”，转轨成本即“缺口”）来自两方面：一是“老人”没有个人账户积累所造成的缺口”二是“中人”在制度实施之前的年份里没有个人账户积累所造成的缺口。“统账结合”的混合制模式下，“缺口”即转轨成本由谁负担的问题直到现在仍然没有解决，导致了一直以来个人账户被挪用来填补“缺口”，从而造成“空账”。
3. 基金运营与行政管理相分离
基金运营与行政管理相分离，可以确保基金能够得到专业运营商的指导。并且如果与行政管理不分家，那么行政管理与基金的运营界定就不够清晰，许多地方都是政府在主导养老基金的运营。要通过基金运营与行政管理的相分离来确保基金运营的安全性与有效性。
4. 做实个人账户
（1）加快立法，用法律保障做实个人账户工作的开展。因为个人账户出现巨大的空账，பைடு நூலகம்果做实个人账户，那将需要巨额的资金，这将严重影响地方政府的效率。通过立法手段将做实个人账户纳入法律的保护当中，可以尽快地实现这一目标。（2）确定明确的做实目标。个人账户的做实，应当有着明确的目标规定。比如说某某地区在某某年度必须将其养老保险个人账户做实率提高到10%15%。或者某某地区在某某年度必须将所有个人养老账户的资金储备率提高到20%等等。这样有了明确的做实目标，才有利于地方开展个人账户的做实工作。

浅谈基本养老保险基金个人账户“空账”现状与对策

浅谈基本养老保险基金个人账户“空账”现状与对策【摘要】养老保险基金个人账户“空账”问题日益严重，给个人养老金保障带来了极大的风险。

本文从“个人账户‘空账’现状分析”、“造成‘空账’的原因”、“加强个人账户管理的对策”、“建立健全的监管机制”、“完善个人账户管理制度”等方面进行了探讨。

在总结了“空账”问题的影响、对策实施的重要性，并展望了未来。

加强个人账户管理，建立健全的监管机制，是解决“空账”问题的关键。

只有通过改革完善制度，落实监管责任，才能确保个人账户的安全稳定，为广大老年人提供可靠的养老保障。

【关键词】养老保险基金、个人账户、空账、现状分析、原因、管理对策、监管机制、制度完善、影响、对策实施、未来展望1. 引言1.1 背景介绍当前我国基本养老保险制度是我国社会保障体系的重要组成部分，其中个人账户养老保险是参保人员个人缴费的一种方式。

在实际运行过程中，个人账户养老保险“空账”现象日益突出，引起了广泛关注。

在背景介绍中，我们需要了解到，个人账户“空账”是指在个人账户内没有足够的资金来为参保人员提供养老金支付。

这种现象会直接影响参保人员的养老金待遇，甚至可能导致他们无法获得应有的养老金待遇。

这对于老年人的生活质量和社会稳定都会产生重要影响。

个人账户“空账”问题的出现，既是养老保险制度运行中存在的矛盾和问题的集中体现，也反映了当前监管不力和管理不善的现状。

为了解决个人账户“空账”问题，制定有效的对策是至关重要的，只有加强管理、建立健全的监管机制和完善个人账户管理制度，才能确保参保人员的养老金权益得到有效保障。

1.2 问题提出现因养老保险基金个人账户“空账”问题日益突出，给养老保险制度稳定运行和个人权益保障带来一定影响。

个人账户“空账”的现状依然属于普遍现象，不仅增加了养老保险基金的运行风险，也给个人养老金的领取带来不利影响。

有必要对个人账户“空账”的问题进行深入分析，探讨造成“空账”的原因，提出加强个人账户管理的对策，建立健全的监管机制，完善个人账户管理制度，以确保养老保险基金的安全运行和个人养老金的有效保障。

我国养老保险金个人账户空账形成原因及改进设想

人账户统一由本人缴费工资的１％１调整为８％，全相关政策部由个人缴费形成，单位缴费的３％不再划入个人我国目的社会保障体系尚处于发展完善阶前账户，全部纳入社保基金统筹账户。从而人们对养段，在实际执行社会保险政策时仍面临一些问题。老保险金个人账户及个人账户空账现象引起了更多特别是我国的经济总体发展水平还比较低，综合国的关注。力还比较薄弱，更加使保险政策在执行中存在的问什么是养老保险金个人账户和个人账户空题明显化。其中备受关注问题之一的就是养老保险账现象金个人账户空账现象。据有关媒体报道，目前我国我国目前执行的基本养老保险金政策是社会统个人账户空账规模累计已达近７０亿元。但不少００筹与个人账户相结合的基本养老保险制度，它是我专家认为我国个人账户空账规模可能会比这个数字
退休金社会统筹试点，个人按标准工资的３％缴纳养老金。１９年国务院正式颁布《９７关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》个人按工资，总额的８％缴纳，单位按工资总额的２％缴纳，计０入个人账户的比例为１％，计人社会统筹账户的比１例为１％。在１８７９４年以前我国没有养老金统筹，
即没有养老金积累，而在１８—９７年期间我国养９４１９老金统筹账户筹集的资金也很少，这期间退休的人
收。首先，制订社会保障法及养老保险法，进行费改税，加强征管力度；其次，改革缴费基数核算方法便于操作与稽查；最后，合理确定企业和个人缴
纳比例。
２加大财政投入管理力度．
养老金收入的主要来源之一是国家财政投入，因而，要加大投入及管理力度。首先耍纳入财政支出预算，保证当年养老金收支平衡并有结余；其将面临着养老金积累少和养老金支出较大的问题。次，根据各地实际情况从非税收人中提取一定比例据２０年统计，我国的离退休人员中有３％左右补充养老保险金，逐步充实个人账户养老金；最０３０的人是在建立养老保险制度以前退休的，０４％左右后，合理运作养老金，将取得的收益补充到养老金的人是在建立养老保险制度４５ — 年内退休的，如此个人账户。高的比例必然造成养老金支出很大，当财政投入少３扩大养老保险金范围．时势必造成挤占个人养老金账户资金的问题。目前养老保险政策主要在国有企事业、部分集２．困难企业改制体企业、部分股份制公司和部分外商投资企业中执为了使资不抵债、长期拖欠职工养老金的部分行的做法已不符合我国以公有制为主体，多种所有困难企业改制顺利进行，一些地方政府在另行安置制经济共同发展的社会所有制结构的要求，因此，和分流的职工时，视同企业职工已经缴纳了养老应在所有企业及用人支付报酬单位实行养老保险制金，但实际又没有真正将资金到位，从而形成了养度，保证公民及职工利益，体现公平。同时，在全老金空账现象。国建立统一的养老保险转移制度，为不同地区、不３挤占挪用．同企业之间职工流动创造条件。在实行养老保险制度初期，由于退休人员相对４改进养老金财务管理制度．较少，加上我国实行了社会统筹账户与个人账户混要制订全国统一的养老保险金财务会计制度，账核算，因此形成了一些养老金结余。但由于有些对养老金社会统筹账户和个人账户分开记账，分别进地方用养老金建设办公用房、购置办公用品、进行行核算，并制订对个人账户资金管理具体规定，加强些投资和借贷等等挤占挪用行为，有不少养老金对个人账户每个人资金核算，做到具体到每个人，并已经形成坏账，造成了养老金的损失。保证个人账户资金安全保值增值，彻底扭转养老保险４支出增长超过统筹收入．金社会统筹账户与个人账户混合记账的状况。自２００２年以来，我国不少地区已经出现养老５加强养老金清理．金支出超过养老金社会统筹收入现象，且养老金支采取各种措施收缴欠缴的养老金，清理被挤占出增长速度超过养老金收入增长速度，使养老金收和挪用的养老金，将收回的挤占和挪用的养老金补入面临着尴尬局面。虽然缴纳养老金工资基数不断在提高，但总体养老金社会统筹收入增长仍然明显充到个人账户中。６改革养老保险制度．比养老金支出增长慢，收支差额越来越大。制订适度从紧的养老退休政策，限制或减缓养５一些养老保险制度不够合理．我国制订的退休养老金领取政策有缺陷，前老金支出增长速度，从而减轻养老金支出压力，加如目执行的退休养老金按个人账户资金１０２个月和其他快弥补亏空个人账户资金的速度。将个人领取养老２个月调整到１０个月，将按月领取养８些计算方法平均计算每月领取养老金，而退休年金测算由１０５年调整到２０年（含视同缴龄是男６岁、女５，这与我国人均寿命相比，老金缴费年限由目前１ｏ５岁，同时完善相关配套养老保险制度。对技�

我国养老保险个人账户“空账”问题原因及解决对策

我国养老保险个人账户“空账”问题原因及解决对策摘要】本文主要对养老保险基金现存的个人账户“空账”问题进行了深入的讨论，基于对我国基本养老保险个人账户“空账”形成的原因的分析,提出了一些解决性的对策【关键词】养老保险；个人账户；空账；人口老龄化；对策个人账户制度是我国养老保险制度的重要内容之一。

在社会人口老龄化不断加剧的今天，适当增加个人责任、构建一个政府、个人和社会多元主体共同担负的多层次养老保障体系，是一项重要举措。

我国个人账户从[1995]年国发6号文件[【1995】年国发6号文件：1995年3月1日国务院下发了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》]开始建设以来，由于巨大的隐性债务和支付压力，长期处于“空账”运行状态，进而影响我国养老保障体系的建立。

一、我国养老保险个人账户现状我国于1999年正式进入老龄化社会，并呈现出三大特点：规模大、速度快、来势猛。

据民政部17日印发的《2013年社会服务发展统计公报》显示，截至2013年底，全国60岁及以上老年人口20243万人，占总人口的14.9%，其中65岁及以上人口13161万人，占总人口的9.7%[来源: 证券时报网(深圳)]。

据预测，到2030年，我国60岁以上的老龄人口将达3.09亿人，占我国人口总数的21.4%。

我们必须注意这种人口结构的变化可能给社会结构和经济发展带来的影响。

我国从1995年开始对养老保险制度进行改革，从传统的现收现付制转向“统账结合”的部分积累制。

国发【1997】26号文件[关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定]出台以后，“空账”问题尤为严重。

12月17日，中国社会科学院发布《中国养老金发展报告2012》，报告显示，截至2011年12月底，中国城镇职工基本养老保险个人账户记账金额约为2.5万亿元，但实际上账户里做实的仅有2703亿元，个人账户“空账”已超两万亿，达2.22万亿元[ 来源：宏观经济.腾讯财经[微博]2012-12-17]。

空账的原因

我国个人账户“空账“的原因养老保险制度经过近十年的实施与完善，当初造成的“空账”的那些因素，如今有的已经得到解决，有的得到缓和，但是更多的是被遗留下来，在此过程中，原本隐藏的问题也渐渐”浮出水面”，甚至成为了“空账”形成的主要因素。

一、历史遗留问题，这部分主要是制度改革之初就已经存在并且理然仍然存在的因素进行分析。

如今多大1.4万亿的“空账”并非“一日之功”，它一直受到历史遗留因素的影响，这些因素表现在：①由于现行制度都有规定社会统筹与个人账户如何结合，从而导致从一开始社会统筹与个人账户的边界不清，成为“混账”就在制度安排上为后来挪用个人账户基金留下了余地，为社会统筹基金毫无障碍地不断透支个人账户积累资金提供了方面之门。

②转轨成本没有完全“消化”，转轨成本即“缺口”）来自两方面：一是“老人”没有个人账户积累所造成的缺口”二是“中人”在制度实施之前的年份里没有个人账户积累所造成的缺口。

“统账结合”的混合制模式下，“缺口”即转轨成本由谁负担的问题直到现在仍然没有解决，导致了一直以来个人账户被挪用来填补“缺口”，从而造成“空账”。

分析中国养老保险“空账”问题，必须考虑中国养老保险的具体制度安排。

此次政策调整之前，中国养老保险制度所依据的是1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(以下简称旧决定)。

这次养老保险制度改革并没有调整企业和个人的缴费费率，企业仍是20%，个人仍是8%，即没有增加企业和个人的负担，亦即企业和个人在养老保险制度中所承担的义务和责任没有发生变化。

但是个人账户的规模却有所调整，《旧决定》规定是按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部划入个人账户，其余部分从企业缴费中划入；即企业20个百分点的缴费中有3个百分点划入个人账户，其余17个百分点划入社会统筹(如图1和图2)。

而《新决定》则规定“个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。

养老金亏空问题与解决方案

养老金亏空问题与解决方案随着人口老龄化的加剧，养老金亏空问题日益凸显。

养老金亏空不仅给老年人的生活带来困扰，也对社会经济稳定造成了一定的压力。

本文将探讨养老金亏空问题的原因，并提出一些解决方案。

一、养老金亏空问题的原因1.人口老龄化加剧：随着医疗技术的进步和生活水平的提高，人们的寿命不断延长，老年人口比例逐渐增加。

这导致养老金的支出压力不断增加，而缴费人口的减少使得养老金的收入不足以满足支出需求。

2.养老金制度不完善：我国的养老金制度相对较为落后，缺乏灵活性和可持续性。

目前，我国的养老金主要依靠社会统筹和个人账户两种方式，但两者之间的平衡并不理想，导致养老金亏空问题的出现。

3.经济增长放缓：经济增长放缓使得养老金的投资回报率下降，进一步加剧了养老金亏空问题。

此外，经济增长放缓还导致就业形势不佳，缴费人口减少，进一步加大了养老金的亏空压力。

二、解决方案1.提高养老金缴费比例：为了增加养老金的收入，可以适当提高养老金的缴费比例。

这样一来，养老金的收入将会增加，从而缓解养老金亏空问题。

2.延迟退休年龄：随着人口老龄化的加剧，延迟退休年龄是一个不可避免的趋势。

延迟退休年龄可以增加缴费人口，从而增加养老金的收入，减轻养老金亏空的压力。

3.改革养老金制度：养老金制度的改革是解决养老金亏空问题的根本途径。

可以考虑建立多层次的养老金制度，包括基本养老金、企业补充养老金和个人商业养老金等。

这样一来，养老金的来源将更加多元化，减少了单一来源的风险。

4.加强养老金投资管理：养老金的投资回报率对于解决养老金亏空问题至关重要。

可以加强养老金的投资管理，提高投资回报率。

同时，要加强对养老金投资的监管，防止出现投资风险。

5.鼓励个人养老金储备：个人养老金储备是缓解养老金亏空问题的重要手段。

可以通过税收优惠等方式鼓励个人储备养老金，减轻养老金亏空的压力。

三、结语养老金亏空问题是一个复杂的社会经济问题，需要全社会的共同努力来解决。

养老保险金“空账”问题研究

2020年第19卷第4期Industria l &Science Tribune 2020194养老保险金“空账”问题研究□战兴乐【内容摘要】养老保险基金是社会保险基金的重要构成部分，为满足老年人基本生活需求提供物质保障，也是维护社会环境稳定的“平衡器”。

本文通过对公共养老金政策进行梳理，明确造成个人账户“空账”问题的主要因素：社会统筹不足，挪用个人账户资金；转制成本承担问题，形成历史债务；老龄化程度不断加深，对养老金需求增多；政府财政责任履行不足。

并据此提出四条解决思路：社会统筹和个人账户分开管理和运营；保障投资环境安全前提下拓宽投资渠道；实行延迟退休政策；财政兜底解决空帐问题。

【关键词】养老金；空账问题；个人账户；养老保险【作者简介】战兴乐（1994 ），女，山东德州人；山东财经大学硕士研究生；研究方向：社会保障理论与政策一、养老保险金空账现状养老保险基金是社会保险基金的重要组成部分，用于维护已退休老年人的基本生活需要，是为维护和发展老年服务事业而储备的专项基金。

我国现阶段实行的是统筹账户和个人账户相结合的“统账结合”模式，但在实行过程中出现了个人账户“空账”的问题，专家学者广泛关注，并为解决“空账”问题纷纷提出自己的见解。

“空账”指的是企业和员工缴纳的养老保险基金一部分放在统筹账户，另一部分应该是对应到每个员工的个人账户，很多账户名义上应该储蓄了一定金额的资金，但实际上是空的，出现一种“收不抵支”的现象。

我国自1997年开始正式实行统账结合模式，1998年空账规模由140亿元上升至448.85亿元。

根据《中国养老金发展报告》，截至2015年，个人账户空账已经达到4.7万亿元，并且呈现不断增多的趋势，阻碍着我国养老金制度的发展变革，也给我国政府带来了严重的财政压力。

二、养老保险金空账背景1951年，我国正式建立公共养老金制度，随着经济和社会环境的变化其模式也在不断进行调整。

其发展过程可以分为三个阶段，即国家保障企业统筹阶段、改革试验阶段和制度形成阶段。

空账+解决办法：做实个人账户

1名词解释对于个人帐户空帐，也就是帐户内显示有具体金额，但在实际情况领取的时候，是没有钱的，这就是所谓的空帐。

2养老金空账所谓养老金的空帐问题或者是缺口的问题，指的现在对应到每个个人账户的钱没有做实，有很多账户虽然应该有这么多钱，实际上是空的，是因为我国现在实际养老金的运行模式是一种统账结合的方式。

2012年，中国养老金空账达到1.3万亿元。

3产生原因编辑本段1、个人账户空账产生的原因“空账”问题的产生有着深刻的历史背景。

1993年，在全国十四届三中全会上相关代表提出，中国要建立“社会统筹与个人账户相结合”的社会养老保险制度，个人账户制度由此确立。

然而已退休的职工（即所谓的“老人”）和在实施个人账户制度以前较早参加工作的在职职工（即所谓的“中人”），在过去的工作年限里并没有个人账户的积累，但养老金需要支付。

因为我国自1997年开始就一直实行统筹账户与个人账户“混账管理”的财务管理制度，也就是说将两个账户混合管理，所以，这就给个人账户资金（最终需要支付的资金）向社会统筹账户（资金来自国家、单位、个人上缴的资金）转移提供了机会和可能。

为了解决已退休职工（即所谓的“老人”）的养老金支付问题，社会保障机构就利用“混账管理”的便利，直接挪用在职职工个人账户中的资金，长期以来，由于不断地透支个人账户来填补社会统筹资金的不足，于是就导致了个人账户的空账。

2、现个人账户“空账”的规模近几年来，我国个人账户“空账”规模在急剧扩大，2000年8月至2001年1月劳动与社会保障部和博时基金管理有限公司共同完成的“中国养老保险基金测算与管理”的报告指出，在未来50年里，城镇在职职工与退休职工的抚养比将由3。

65：1提高到1。

87：1；社会统筹基金总缺口将达到1。

8万亿，平均717亿。

个人账户空账的空前大的规模造成了严重的影响，埋下了很多隐患。

个人账户“空账”是一个严重的问题，直接影响了我国城镇职工养老保险由现收先付制向积累制的转变，并将养老金的支付风险转移到了后代，影响了养老保险基金的可持续发展，也降低了养老保险制度的公信力。

我国养老保险转制过程中的个人帐户空帐问题分析

我国养老保险转制过程中的个人帐户空帐问题分析作者：张斌张东艳来源：《消费导刊·理论版》2008年第22期[摘要]本文分析了养老保险个人空帐问题及与隐形债务的关系，个人帐户的组成部分和形成原因，提出做实个人帐户的意义所在。

并引用政策规定指出了做实个人帐户的原则和途径，分析了做实个人帐户可能面临的风险。

[关键词]隐形债务个人帐户空帐转制成本一、个人帐户空帐问题分析（一）隐形债务形成原因所谓养老保险隐形债务，是指现行养老保险制度如果立即停止运行，为了兑现对已经退休的老人和已经参加工作尚未退休的职工承诺的养老保险待遇，应该积累的资金现值。

中国养老保险制度从现收现付制转向社会统筹和个人帐户相结合的部分积累制，其具体办法是：(1)“老人”老办法，即“老人”仍保留在现收现付制度下，其待遇水平保持不变；(2)“中人”过渡办法，即“中人”养老金除个人账户养老金和基础养老金外，还有一部分过渡性养老金；(3)“新人”新办法，即“新人”的养老金由基础养老金和个人账户养老金组成，基础性养老金来源于社会统筹基金。

也就是说，“老人”的养老金、“中人”的基础性养老金和过渡性养老金、“新人”的基础性养老金都归入以现收现付融资的社会统筹基金，其收入主要来自企业缴费。

不仅如此，政府还对社会统筹和个人账户的资金实行混账管理，当社会统筹缴费不足以支付离退休职工的养老金时，直接挪用个人账户基金就成为便捷的渠道。

由此可见，现行制度的设计者虽然没有明确提出养老保险隐形债务的偿还建议，但从现行制度设计的养老金的支出安排来看，已经隐含了偿债的承诺，即依靠现行制度中的社会统筹资金通过代际转移支付方式逐步达到“暗偿”的目的。

（二）个人帐户空帐组成部分及成因1．个人帐户的空帐由两方面形成。

一是对于已经退休的老职工（老人）和新制度实施前参加工作的职工（中人）过去都没有个人帐户的积累，以致造成了这部分人个人帐户的空帐，即转制成本。

二是目前我国用“社会统筹”部分来支付离退休职工的养老金，也根本不能满足，所以最便利的办法就是直接挪用在职职工个人帐户的资金，这样使已按规定标准缴费的所有在职职工（中人和新人）的个人帐户都变成了空帐，即养老保险新的欠帐。

保险销售-社保养老金空账浅析

空账风险，崩盘风险！
2017清华养老产业高峰论坛相关报告内容提炼
• 养老保险基金已出现当期的资金缺口，并动用累计结余来“保发放”，这意味着养老保险已经进入三级风险区（最高风险评级是四级）。
2017清华养老产业高峰论坛相关报告内容提炼
当前养老保险制度如不尽快进行调整，一旦把累计结余用尽，养老保险基金将面临着崩盘的风险。
• 2015 年我国 65 岁以上人口占比为10.5%，高于全球同期的 8.3%；而出生率方面，60 年代的婴儿潮将在 2020 年前后到达退休年龄，届时我国养老体系的负担将明显增加，而国家层面的基本养老保险也将承受更大的压力。
• 延伸思考：为什么放开二胎？
背景介绍二
你改变不了国情，但可以改变自己
养老金空账
课程回顾
• 中国老龄化现象越来越严重，需要领取社保养老金的人越来越多，即赡养率（老年人口抚养比）越来越高。
• 在领取社保养老金的人越来越多的趋势下，缴纳社保的职工人数却持续呈现
下滑趋势，导致收不抵支。
• 第一支柱基本养老金替代率越来越低。
背景介绍一
基础养老金制度的危机
不仅仅是替代率下行，而是
基本养老金为什么会空账？
• 部分地区养老金统筹部分收不抵支。 • 人社部发布的《中国社会保险发展年度报告2015》显示，2015年度黑龙江、
辽宁、吉林、河北、陕西和青海六省份的城镇企业职工养老保险基金当期收
不抵支。其中，黑龙江收入比支出少183亿元，辽宁、吉林也收支相差105 亿元、41亿元。
加速空账风险的两大因素：人口老龄化、人口出生率低
空账引发广泛担忧！
基本养老金为什么会空账？
• 个人账户资金提前用于当期支付
• 我国在1997年全面推开城镇企业职工养老保险制度改革的时候，选择候，

养老金亏空问题的根源与解决方案

养老金亏空问题的根源与解决方案近年来，养老金亏空问题日益凸显，引起了广泛的关注和担忧。

养老金是保障老年人基本生活的重要渠道，亏空问题的存在严重影响了老年人的生活质量。

本文将就养老金亏空问题的根源进行分析，并提出一些解决方案。

养老金亏空的根源可以主要归结为以下几个方面。

首先，人口老龄化导致养老金负担加重。

随着医疗技术的发展和社会福利的提升，人们的平均寿命不断延长，老年人口的比重也逐渐增加。

这使得养老金的支付压力变得巨大，原有的体制逐渐难以满足需求。

其次，养老金缴费体系存在问题。

当前的养老金缴费主要是由在职人员的工资所得进行缴纳，但是随着经济的不稳定，部分企业的盈利能力下降，员工的工资水平也相对不高。

这导致养老金缴纳额无法满足日益增长的需求，导致养老金缺口进一步扩大。

再次，养老金投资运营策略不当。

当前的养老金投资主要以传统的理财方式为主，风险较高且回报相对较低。

而且，政府在养老金投资方面往往限制太多，导致了投资效益不佳。

这使得养老金的增值能力减弱，亏空问题难以解决。

面对养老金亏空问题，我们可以从以下几个方面提出解决方案。

首先，需要调整养老金缴费制度。

可以通过改变缴费基数和缴费比例的方式，提高养老金的筹集规模。

此外，可以探索多元化的养老金缴费方式，如个人自愿缴纳和企业、政府的补贴等，以增加缴费来源。

其次，要推进养老金投资运营的改革。

可以鼓励养老金基金更加积极地参与市场运作，增加投资回报。

同时，政府也应该放松对养老金投资运营的限制，为其提供更大的投资空间，以应对目前面临的投资收益不足问题。

再次，需要建立健全的养老保障体系。

除了养老金制度外，还应该探索其他形式的养老保障，如养老保险、基本养老服务等，以提供全面的老年人保障。

同时，相关部门也需要加大力度促进养老产业的发展，提供多样化、高质量的养老服务。

此外，还可以引入更多的社会力量参与养老问题的解决。

非营利组织、企业、志愿者等可以在养老服务领域发挥积极作用，提供更多的社会资源和创新服务，为养老问题的解决贡献力量。

如何解决我国养老保险空账运转的现状

如何解决我国养老保险空账运转的现状根据国务院1997年发布的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，我国创造性地实施了“社会统筹与个人账户相结合”的基本养老保险改革模式。

在实际执行中由于社会统筹账户与个人账户未分开记账，当社会统筹账户的资金不能足额支付退休人员养老金时，会出现挤占挪用个人账户资金，造成个人账户有账无钱的现象，形成了“空账”问题。

养老保险空账运转的现状：有关资料显示，我国养老保险“空账”的规模在逐年增长。

1997年为140多亿元，1998年为450亿元，2000年为2000亿元，2004年已达到7400亿元。

而在2010年7月的"中国养老金制度国际研讨会"上了解到，截至2009年底，我国养老金总规模为2.25万亿人民币，仅占当年GDP的6.62%，而发达国家平均占比为40%~50%。

空账运转的账户总额高达1.7万亿元，多数地区的个人账户有名无实。

除此之外，我国养老金制度还存在统筹层次低下，覆盖面还不宽，基金管理非常分散，制度分割现象很严重等问题。

养老保险空账运转的成因有：转制过渡成本。

我国以前实行的是现收现付的养老金模式，而现在改革为社会统筹和个人账户相结合的模式。

由于老年人没有个人账户积累，中年人的账户积累不足，而经历过现收现付制的人员数量庞大，在没有外部资金注入的情况下，被透支的这部分账户就成为空账。

制度设计和管理缺陷。

按现制度设计，各种养老金的发放，都从“养老保险基金专户”中开支。

个人账户和社会统筹账户实行混账管理，造成了资金管理混乱，账目收支十分不清。

这种管理体制也容易产生官僚行为，发生不当财政支出，进而加剧了养老保险账户的空账现象。

人口老龄化的压力。

随着生活水平的提高，人们预期寿命普遍延长。

这就意味着在未来，新的个人账户积累也将出现空账现象。

如果这种状况不果断地加以制止，空账积累的数额将会越来越大。

大量的提前退休和对其的监管不力，养老保险覆盖面不全，收缴率不高，缴费工资基数不实，都加剧了空账现象。

我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析

我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析在我国基本养老保险的运行过程中。

由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近些年，更有扩大的趋势，从2()()4年到2010年。

短短六年的时间．“空账”规模几乎扩大了一倍。

我国自从1997年采用统账结合的养老保险模式以来，个人账户空账愈演愈烈。

原因如下：1.养老保险基金运营管理混乱。

我国在社会保障制度改革后采用的是统账结合的养老保险制度，这两个账户都是由各地的养老保险经办机构统一管理，采取的是混账管理模式，国家也没有对其设立一个有效的监督机构，一旦统筹账户的资金满足不了当期养老保险的开支，很轻易就能挤占个人账户基金，形成了个人基金账户的空账。

2.由现收现付制向部分积累制过渡的转轨成本由谁承担问题没有解决。

我国从现收现付制过渡到“统账结合”的混合制，意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户，这部分养老金不再作代际转移，这自然会出现一块缺口”，这个“缺口”就是业内人士所言的转轨成本。

对于新制度实施前已退休或已经参加工作的“老人”和“中人”，其基础养老金仍应由社会统筹基金支付，但其个人账户养老金没有或很少。

在现行的养老保险制度改革方案中，对这一转轨成本由谁负担的问题设有落实，导致个人账户的积累资金被用来填补“空缺”，形成空账。

3.养老保险覆盖率低且缴费率偏高。

在我国，由于养老保险统筹层次低以及户籍制度的限制，劳动力在跨地区流动后，与其相伴的养老保险账户很难转至其新的工作区域，对于流动性较大的人群来说，他们不会参保，以致我国城镇养老保险制度的参保人数与覆盖率偏低。

在“统账结合“的制度模式中，社会统筹账户用以当期养老保险的支付，由于覆盖率低，因而参保企业的负担较重，主要表现为缴费率相对较高。

在这种情况下，导致养老金支出大于收入。

使现行养老保险制度出现支付困境．挪用个人账户资金也就成为必然。

4.养老保险基金投资收益率过低。

养老保险统筹基金支付缺口，很大程度上要依靠养老保险金本身增值去填补，而我国养老保险基金投资收益率常年偏低，使得这笔庞大的资金始终无法增值。

浅析养老保险基金“空账”运行问题

（）以应对人口老龄化的风险二难我国的老龄人口相比于发达国家，所不同，有总量大、有具增速高的特点。人口组织指出：截止到２１００年我国６０岁以上的老龄人口已经达到增至１３亿左右，．７照此趋势下去，预计到２２００年和２３００年时老龄人１将分别达到２４３．５亿和３５．５亿，此严峻的如人口形势，为养老保险提出了挑战，明显可以看出，老保险基很养金个人账户如果继续如此“ 空账”，国的养老保险制度是无法可我持续地良性运行的。
浅析养老保险基金 “ 账 ” 行问题空运
薛军玺原培海
（四川大学公共管理学院
【摘要】文通过对养老保险基金 “ 本空账 ” 的形成、害及责任主体的危分析，为政府作为责任主体应当通过多种渠道，认承担起解决养老金
“ 空账” 化解危机的重任。、
口问题
６０６）１０４
（养老保险基金收缴困难更加恶化了养老保险基金的缺四）当前我国养老保险覆盖面仍然较低，扩大覆盖面也面临许多困难：险基金的征缴率不高；保缴费工资的基数虚假；一些企业及个体劳动者以减少负担为目的，追求利益最大化而逃避缴纳保险费用，使得养老保险基金收缴难度大，以至于社会统筹基金不足，结果就导致收支缺口不断扩大。二、空账” “ 问题的危害面对约为１．３万亿之巨的资金空洞，社会上出现各种声音，众说纷纭，不置可否，但养老保险基金继续“ 空账” 运行危害巨大。（）一旧制度难以向新制度顺利转轨随着个人账户基金的挪用不断进行，资金空洞的越来越大，原本建立的“ 统账结合 ” 制度，只停留在名义上，退休的劳动者的养老金实际上仍旧是用在职者人员的个人账户资金维持，么从这那种意义上而言，部分积累制” “ 本质上还是“ 现收现付” 。

养老金个人账户空账超3.5万亿

她的研究显示，过去的十几年年平均工资增长率为13.41%，而个人账户只能按照一年期银行利率计息，计息率仅为2.66%。
这就意味着一个按社会平均工资100%缴费18年(1997~2020年)的人，其个人账户只积累了46146元，如果是男职工，此时退休每月从中只能拿到332元;如果是女职工，每月则只能拿到236.65元。
《报告》称，个人账户累计记账额快速增长，即使把城镇职工基本养老保险积累的所有资金用于填补个人账户，个人账户仍然会有较大空额。
个人账户记账累计额减去各省做实的累计结余就是“空账”。截至2020年底，个人账户的空账额超过3.5万亿元。
中国人民大学公共管理学院教授李珍说，许多人很乐观，说养老保险有滚存结余，所以近期财务状况良好。可是却忽视了制度希望积累起来的个人账户资金，被使用去发放当期养老金，养老保险制度整体为负债。
对改革前已退休的“老人”，保持现有待遇并参加今后的待遇调整。对改革后参加工作的“新人”，退休后其基本养老金按新的制度计发，由基础养老金和个人账户养老金两部分构成。
然而，是否能真正实现基础养老金和个人账户养老金从混账模式到分账管理，还要看全国统筹是采取“统收统支”还是“调剂金”制度。如果是后者，那么到时候个人账户能否独立，仍然是个未知数
虽然“怎么分”还存在很大的争议，但“统账分离”已经成为一些专家学者的主流意见。
南京财经大学公共管理学院教授林治芬认为，职工养老保险个人账户从社会养老保险中分离出来，让参保人建立自愿性储蓄养老制度。
清华大学就业与社会保障研究中心杨燕绥建议，整合现行职工养老保险个人账户、企业年金个人账户、商业保险个人账户、消费积分转换养老金，进入国民个人养老储蓄账户(含机关事业单位)，制定税收政策，委托受托人管理。
养老金个人账户空账超3.5万亿

空账成因中国养老保险问题解析

再分配
完全积累
灵活选择
商业投资
养老制度
个人账户
政府责任
完全积累制
由于1929年经济危机的出现，人们的财富大幅度缩水，完全积累制无以为继，现收现付制度才得以建立。现收现付制度实际上是代际间的收入再分配，财富从收入多的转向收入少的，从生命时间短的转向生命时间长的。
再分配
完全积累
• 这个问题是中国养老保险制度改革中最为紧迫的问题（王燕等，2001），问题不解决，则新旧养老保险制度难以顺利转轨，难以应对人口老龄化对养老金的需求，企业的负担也势必有增无减（李名镇，2001）。
原因分析积累制现收现付现状
01 隐性债务
政府完全积累再分配
02个人账户
成因
04 经济停滞
不错，从金融的角度分析长期问题，考虑存量问题是很正当的。假设每年需要有1万亿的支出，并假设经济有5%的平均收益，那就需要有20万亿左右的资本来运作。这就是20万亿这个数字的由来，从资产负债的角度来分析，政府就有了20万亿的负债。
隐性债务
原因分析
积累制
现收现付制
现状
可是，养老金的支付并不适合用这种方法计算，这是因为中国目前的养老保险制度主要实行现收现付，而现收现付制主要考虑流量问题，不是存量问题。
的一些腐败行为和账户空账。
其实，如果政府本身不愿意来管理居民的养老账户，谁会愿意接手这么复杂而又充满风险的事情呢？维持社会最基本的养老保国家障生，化工乃程是技术政研究中心
府不得不尽的一份责任。
个人账户
政府责任
完全积累制
以美国为例，最初的养老保障是完全积累制，那些年轻时能够多积累的人，年老时就有能力更多享受。退休的年限也可以根据自己的情况灵活选择，人们积累的储蓄大多投入到专业的商业投资公司。完全积累制是一种特别有效率的养老制度。