财务分析笔记

1、销售收入与的确定

销售收入随着发票的开立就确定了

发票是随着货物的发出同时开出的

应收帐款及应收票据是随着货物发出及发票的开出而确定，应手帐款没有相应的依据，应手票据有银行承兑汇票等。

企业的存货并不计入销售成本，但是算入经营性现金流出。

2、不规范企业的操作

应收帐款和其它应收款的确定上经常会出现标准不明确的情况（一些款项今年年末计入应收帐款，明年又进入其它应收款造成第二年期初数额与第一年期末数额不一致）

3、经营性现金净流量的影响因素的具体分析

流入分析：a、销售商品、提供劳务受到的现金（如果企业的应收帐款和应收票据占据比较大的销售收入比例，并且帐期很长或者回收质量不佳，就会造成年终应收帐款额大于这部分现金流入，如果回收质量好，就会差不多）

b、收到的税费返还

c、受到的其他与经营活动有关的现金（可以结合其他应收分析）

流出分析：a、购买商品、接受劳务支付的现金（在购买商品和支付接受劳务后已经付出，只有当买进的货物全部卖出后，这部分现金才能完全被计入销售成本，没有卖出的货物计入存货而不计入成本，也就是说，由购买商品引起的成本小于等于购买商品引起的现金流出）

b、支付给职工以及为职工支付的现金

c、支付的各项税费

d、支付的其他与经营活动有关的现金（可以结合其他应付分析）