增值税练习题

增值税练习题

一、单项选择题

1.某首饰商场为增值税一般纳税人，2014年6月采取以旧换新方式向消费者销售金项链10条，每条新项链的零售价款为3744元，收回的旧项链每条作价1521元，实际收取差价款2223元/条。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。

A.3779.1

B.5440

C.3230

D.1020

2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售电力

B.销售热力

C.销售气体

D.转让土地使用权

3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用17%基本税率的是（）。

A.硝酸铵

B.卷帘机

C.玉米胚芽

D.鲜奶

4.下列出口货物，适用增值税征税政策的是（）。

A.增值税小规模纳税人出口的货物

B.避孕药品和用具

C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

5.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批

C.纳税人放弃免税后，48个月内不得再申请免税

D.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件但尚未认定为增值税一般纳税人的，应当认定为一般纳税人

6.甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月外购原材料A，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.17万元，将其全部领用生产免税甲产品，销售免税甲产品取得销售收入22万元；外购原材料B，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为15万元，将其全部领用生产免税乙产品和应税丙产品，销售免税乙产品取得销售收入20万元，销售应税丙产品取得不含税收入80万元；外购原材料C，取得普通发票，支付价税合计金额8万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.44

B.1.01

C.1.43

D.1.6

7.增值税一般纳税人发生的下列行为中，涉及到的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物用于投资入股

8.下列应税服务中，适用11%增值税税率的是（）。

A.打捞救助服务

B.仓储服务

C.邮政汇兑

D.合同能源管理服务

9.服务型企业（除广告服务外）在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。由试点地区省级人民政府根据本地区实际情况在规定幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。下列关于该定额标准的有关规定，说法正确的是（）。

A.定额标准为每人每年4000元，只能向下浮动10%

B.定额标准为每人每年4000元，可向上浮动30%

C.定额标准为每人每年4000元，只能向上浮动10%

D.定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%

10.根据营改增的有关规定，下列各项中，不予免征增值税的是（）。

A.世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税服务

B.中国邮政集团公司及其所属邮政企业为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入

C.中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务

D.广州铁路公司提供的铁路运输服务

二、多项选择题

1.根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（）。

A.出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

B.出口企业销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

C.出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水、电力、燃气

D.出口企业境外投资的出口货物

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（）。

A.纳税人采取以物易物方式销售货物的，由多交付货物的一方以价差

计算缴纳增值税

B.纳税人采取以旧换新方式销售家电的，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税

C.混合销售行为依法应当缴纳增值税的，其销售额为货物与非应税劳务营业额的合计

D.纳税人销售化妆品收取的包装物押金，在收取当期不并入销售额

3.根据增值税的有关规定，下列各项中，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天的有（）。

A.将自产或者委托加工收回的货物用于非增值税应税项目

B.将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户

C.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

D.进口货物

4.甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有（）。

A.1日

B.10日

C.1个月

D.1个季度

5.下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（）。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

C.非列名生产企业出口的非视同自产货物

D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

6.根据增值税的有关规定，纳税人销售的下列自产货物，免征增值税的有（）。

A.再生水

B.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

C.翻新轮胎

D.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。

7.一般纳税人销售或者进口的下列货物中，按17%税率计征增值税的有（）。

A.淀粉

B.工业盐

C.食用盐

D.玉米胚芽

8.一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

A.地铁

B.装卸搬运服务

C.收派服务

D.长途客运

9.根据营改增的相关规定，下列关于增值税计税销售额的说法中，不正确的有（）。