企业所得税试卷含答案
企业所得税练习题答案及解析
企业所得税练习题答案一、单选题1.答案：C解析：个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
2.答案：C解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。
3.答案：D解析：可以扣除的利息费用为：400×6％×10/12＝20（万元）。
利息费用调增应纳税所得额＝28－20＝8（万元）。
4.答案：A解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。
5.答案：B解析：A国的扣除限额＝50×25％＝12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税＝50×20％＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。
企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝500×15％＋（50×25％－10）＝77.5（万元）。
6.答案：C解析：非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。
前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。
7.答案：A解析：企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
8.答案：D解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。
答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。
2. 简述企业所得税的纳税义务人。
答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。
企业所得税测试题001答案及解析
企业所得税测试题001答案及解析所得税考试练习题及解析企业所得税测试题姓名：小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)题号答案题号答案题号答案1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是(BA.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业企业所得税法第二条：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实)。
212223242526272829301112131415161718192012345678910单位：成绩：友情提醒：考试时间150分钟。
所有计算结果保留两位所得税考试练习题及解析2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（C）A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2022]82号2022年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
初级会计企税试题及答案
初级会计企税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内的收入总额减去什么？A. 各项费用B. 各项支出C. 各项成本D. 各项成本和费用答案：D3. 企业所得税的纳税年度是多久？A. 1个月B. 1个季度C. 1年D. 2年答案：C4. 企业所得税的征收方式是什么？A. 预缴B. 按期缴纳C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B5. 企业所得税的纳税申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入需要缴纳企业所得税？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A、B、C、D2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A、B、C、D3. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 节能减排项目优惠C. 高新技术企业优惠D. 出口退税答案：A、B、C4. 企业所得税的纳税义务人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 个体工商户答案：A、B、C5. 企业所得税的纳税地点是如何确定的？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 企业主要财产所在地D. 企业主要负责人所在地答案：A、B三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型而改变。
（）答案：×（错误）2. 企业所得税的纳税年度为自然年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：√（正确）3. 企业所得税的应纳税所得额可以包括企业的各项支出。
（）答案：×（错误）4. 企业所得税的征收方式只能是预缴。
（）答案：×（错误）5. 企业所得税的纳税申报方式只能是现场申报。
（）答案：×（错误）6. 企业所得税的纳税地点只能是企业注册地。
2024年企业所得税考试题
1.下列哪项收入应计入企业所得税的应税收入总额？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.财政拨款2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是？A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的8%C.年度利润总额的12%D.年度营业收入的10%3.下列哪项不属于企业所得税法中规定的固定资产？A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具D.企业自创的商誉4.企业转让一项无形资产，取得转让收入100万元，该无形资产原值为80万元，已累计摊销20万元，不考虑其他税费，则该笔业务应计入企业所得税应纳税所得额的是？A.0万元B.20万元C.80万元D.100万元5.下列关于企业所得税纳税年度的说法，正确的是？A.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.以上说法均正确6.下列哪项支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？A.合理的工资薪金支出B.支付给投资者的股息、红利C.缴纳的行政性收费D.合理的劳动保护支出7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的？A.3%B.5%C.8%D.10%8.下列关于非居民企业所得税的说法，错误的是？A.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十五日内缴入国库D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税9.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是？A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B.海水养殖、内陆养殖C.从事农、林业项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得10.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，错误的是？A.从事农、林业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠C.符合条件的非营利组织的收入，免征企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
2022企业所得税汇缴 --考试试卷
2022企业所得税汇缴--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）一、判断题（本大题共10小题，每小题8.00分，共80分）1、符合企业所得税小型微利企业条件有资产总额不超过5000万元。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确2、符合企业所得税小型微利企业条件有年度应纳税所得额不超过300万元。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确3、企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确4、小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确5、符合企业所得税小型微利企业条件有从事国家限制和禁止行业。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于企业不征税收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误7、汇缴补交所得税：借:以前年度损益调整（所得税费用）。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确8、中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的不得一次性扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误9、不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确10、小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确二、单选题（本大题共2小题，每小题10.00分，共20分1、一般企业业务宣传费不超过当年销售(营业)收入（）%的部分，准予扣除。
企业所得税试题及答案
【例16—12】假定某企业为居民企业，201X年经营业务如下：（1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。
（2）产品销售成本5 200万元.（3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元.（4）销售税金320万元（含增值税240万元）。
（5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）.（6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。
要求：计算该企业201X年度实际应纳的企业所得税.1.直接法计算：（1）扣除项目金额调整①不准予扣除的职工福利费=62-400X14%=6不准予扣除的工会经费=10—400X2%=2不准予扣除的教育经费=14—400X2.5%=4准予扣除的产品销售成本=5 200 —（6+2+4） =5 188②本年度不准予扣除的广告费=1 300 - 8 000X15%=100准予扣除的销售费用=1 540 - 100=1 440③业务招待费：标准1准予扣除的业务招待费=50X60%=30标准2准予扣除的业务招待费=8 000X5%°=40不准予扣除的业务招待费=50-30=20准予扣除的管理费用=960-20=940④准予扣除的销售税金=320—240=80⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 - （8 000+160-5 200—1 540—960—120—80-100）X12%=40.8税收滞纳金12万元不允许扣除准予扣除的营业外支出=100—12—40。
8=47.2（2）应纳税所得额=8 000+160-5 188—1440-940—120—80—47.2 =344。
8（3）201X年应缴企业所得税= 344。
8X25%=86.2 （万元）2。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 企业所得税的纳税人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 合伙企业D. 所有选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴预扣B. 按季预缴C. 按月预缴D. 按年预缴答案：B4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案：A5. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 公历年度B. 农历年度C. 自然年度D. 财务年度答案：A6. 企业所得税的纳税申报期限是？A. 次月15日前B. 次季15日前C. 次年5月31日前D. 次年3月31日前答案：C7. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减免税B. 小微企业减免税C. 研发费用加计扣除D. 所有选项答案：D8. 企业所得税的亏损弥补期限是多久？A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C9. 企业所得税的税收居民企业是如何定义的？A. 在中国境内设立的企业B. 在中国境内注册的企业C. 在中国境内有实际管理机构的企业D. 所有选项答案：D10. 企业所得税的税收非居民企业是如何定义的？A. 在中国境内设立的企业B. 在中国境内注册的企业C. 在中国境内无实际管理机构的企业D. 在中国境内有实际管理机构的企业答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B2. 企业所得税的税前扣除限额包括哪些？A. 广告费和业务宣传费B. 业务招待费C. 职工教育经费D. 工会经费答案：A, B, C, D3. 企业所得税的税收优惠政策适用于以下哪些企业？A. 高新技术企业B. 科技型中小企业C. 创业投资企业D. 小微企业答案：A, B, C, D4. 企业所得税的税收居民企业与非居民企业的主要区别是什么？A. 是否在中国境内设立B. 是否在中国境内注册C. 是否在中国境内有实际管理机构D. 是否在中国境内有固定经营场所答案：C5. 企业所得税的亏损弥补方式包括哪些？A. 跨年弥补B. 跨季度弥补C. 跨年度弥补D. 跨年和跨季度弥补答案：A, C三、判断题（每题1分，共5题）1. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业。
2023年企业所得税业务知识试题
市地税局企业所得税业务知识试题考试时间150分钟。
试卷中波及税收政策截止2023年6月30日。
A.一人有限责任企业B.个人独资企业C.一般合作企业D.有限合作企业2.企业所得税法实行条例判断股权转让所得是来源于中国境内旳所得还是来源于中国境外旳所得旳原则是（）A.股权协议签订地B.被投资企业所在地C.企业股东所在地D.股权转让所得支付地3.工业企业将购进旳货品用于下列用途, 应视同销售旳是（）A.委托加工B.客户品尝C.移交分支机构D.将其用于生产另一产品4.企业在年度中间终止经营活动旳, 应当在规定旳时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴, 规定旳时间是自实际经营终止之日起（）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内5.企业所得税法规定, 不得计提折旧旳固定资产是（）A.经营性出租旳固定资产B.以经营租赁方式租入旳固定资产C.以融资租赁方式租入旳固定资产D.煤矿企业已计提维简费旳固定资产6.A企业吸取合并B企业, B企业资产、负债旳账面价值分别为1000万元、800万元, 公允价值为1200万元、800万元, A企业向B企业旳股东C定向增发市价为380万元旳股票和支付银行存款20万元, 假定符合特殊处理旳其他条件, C企业对B企业旳原始投资成本（计税基础）为300万元, 则C企业应确认对A企业投资旳计税基础为（）A.280万元B.285万元C.305万元D.380万元7.下列固定资产旳折旧年限, 对旳旳是（）A.房屋建筑物一律为23年B.机器、机械等生产设备, 为5年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家俱等最短为5年8.A房地产开发企业采用基价加超基价提成方式委托B房产营销企业销售开发产品,委托销售协议约定每平方米基价5000元, 超过基价旳金额双方提成比例是4: 6。
2023年第三季度, B企业共销售开发产品10000平方米, 销售协议以A企业旳名义与购房人签订, 均价为6800元。
所得税费用计算与申报实务试卷
所得税费用计算与申报实务试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在计算企业所得税时，以下哪项不属于企业应纳税所得额的计算范围？A. 企业的生产经营收入B. 企业的财务会计处理和税收调整项目C. 企业的不征税收入D. 企业的税收滞纳金2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是多少？A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%3. 在计算企业所得税时，关于固定资产加速折旧的税务处理，下列哪项说法是正确的？A. 采用缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%B. 采用加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法C. 自2019年1月1日起，固定资产可以一次性计入当期成本费用D. 所有企业都适用加速折旧政策4. 关于企业所得税的优惠政策，下列哪项说法是错误的？A. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可以按照其投资额的70%抵扣应纳税所得额C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D. 企业的固定资产可以实行加速折旧，但必须报税务机关备案5. 在企业所得税申报中，以下哪项不是必须填报的附表？A. 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》B. 《企业基础信息表》C. 《纳税调整项目明细表》D. 《境外所得税收抵免明细表》6. 关于企业所得税的征收管理，下列哪项说法是正确的？A. 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B. 企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C. 企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D. 企业自年度终了之日起12个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款7. 在计算个人所得税时，以下哪项收入不属于工资、薪金所得的范围？A. 计时工资B. 计件工资C. 加班费D. 奖金8. 个人所得税法规定，下列哪项所得可以免征个人所得税？A. 偶然所得B. 利息、股息、红利所得C. 财产租赁所得D. 抚恤金9. 关于个人所得税的申报方式，下列哪项说法是正确的？A. 个人所得税可以委托他人代为申报B. 个人所得税必须由本人亲自到税务机关申报C. 个人所得税可以通过网络申报D. 个人所得税申报没有固定方式10. 在个人所得税的专项附加扣除中，以下哪项不是可以扣除的项目？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗费用D. 旅游支出11. 企业计算所得税费用时，通常不包括以下哪一项？A. 研发费用加计扣除B. 营业外支出C. 税收滞纳金D. 固定资产折旧12. 在企业所得税申报中，下列哪项不属于需要纳税调整的项目？A. 超过税法规定标准的广告费支出B. 企业取得的国债利息收入C. 支付的职工福利费超过工资薪金总额14%的部分D. 违约金收入13. 计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的费用包括哪些？A. 业务招待费支出B. 烟草企业的广告费和业务宣传费支出C. 企业发生的公益性捐赠支出D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项14. 关于企业所得税税收优惠，下列说法错误的是哪一项？A. 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，持有股权满2年的，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额D. 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免15. 在进行所得税申报时，企业需要对哪些收入进行纳税申报？A. 主营业务收入B. 其他业务收入C. 投资收益D. 营业外收入16. 关于企业所得税年度申报，下列哪项说法是正确的？A. 企业应在每个纳税年度终了后4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B. 企业应在每个纳税年度终了后3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C. 企业应在每个纳税年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D. 企业应在每个纳税年度终了后1个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款17. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚金、罚款和被没收财物的损失C. 非广告性赞助支出D. 企业发生的公益性捐赠支出超过税法规定的比例部分18. 关于企业所得税的征收管理，下列说法错误的是哪一项？A. 企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度B. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C. 企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度D. 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款19. 关于企业所得税的优惠政策，下列说法正确的是哪一项？A. 企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，免征企业所得税B. 企业从事花卉、茶叶以及其它饮料作物和香料作物的种植取得的所得，减半征收企业所得税C. 从事林木的培育和种植取得的所得，免征企业所得税D. 从事灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目取得的所得，可以减半征收企业所得税20. 在进行所得税申报前，企业需要进行哪些准备工作？A. 核对账目，确保所有收入和支出都已准确记录B. 准备必要的财务报表和税务申报表C. 了解最新的税法规定和政策D. 以上都是21. 甲公司年取得营业收入万元，发生税金及附加万元，销售费用万元，管理费用万元，财务费用万元，营业外收入万元，营业外支出万元。
企业所得税考题及答案
企业所得税考题及答案一.单选（20分）1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业5.清算所得，是指企业的（B）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（A）所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照（B）人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过（C）的部分，准予扣除。
A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%10.甲企业2022年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（D）万元予以税前扣除，该公司。
A.60B.100C.240D.2011.甲公司2022年度的销售收入为10000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（B）万元予以税前扣除。
A.150B.200C.120D.5012.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政.税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，()在以后纳税年度结转扣除。
（D）A.销售（营业）收入净额15%、准予B.销售（营业）收入14%、准予C.销售（营业）收入15%、不得D.销售（营业）收入15%、准予13.下列说法正确的是（A）A.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
企业所得税题目及答案
企业所得税练习题1一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ C ).A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元,业务宣传费支出20万元。
2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D ）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D ）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是( A )。
A．20％B．25％ C．30% D ．33％6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B ）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人,资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。
A．25％ B．20％C．18%D．15％8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有( D ）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B )。
企业所得税考试试卷及答案
企业所得税政策考试试卷及答案（注意！！请在答题纸上作答；满分为100分；考试时间为150分钟）一、单项选择题（请将正确答案的序号填入答题纸的空格内。
共10×1分＝10分）1.某市地税局为了检测干部培训学习的成果，该市地税局于2013年06月份进行了一次企业所得税业务知识笔试。
考试后，小张、小刘、老李、老赵围坐在一起就试卷中一道计算2012年企业应纳税所得额的结果发生了以下争议，你认为谁的观点是对的。
题干为：假设××企业2012年度共取得生产经营收入50万元，国债利息收入10万元，实际发生的成本费用80万元，在不考虑其他因素的情况下，则应纳税所得额是（）。
（注意：要求根据现行企业所得税法对该题进行判断选择，不按企业所得税纳税申报表的填表要求进行判断选择）A.小张认为，应纳税所得额＝－20万元B.小刘认为，应纳税所得额＝－30万元C.老李认为，应纳税所得额＝－40万元D.老赵认为，小张、小刘、老李采用的计算公式和方法都不对，老赵的计算正在进行中2.2012年3月，A公司为提升企业经营资质。
需要增加企业注册资本2000万元，但股东无力增资，于是公司控股股东B向他人借款2000万元，用于公司注册资本验资。
3月31日验资结束，当日，B从A公司将2000万元款项借出，归还他人。
同年7月1日，A公司因经营需要向银行贷款1000万元，年利率6%。
B向A公司的2000万元借款年底未归还，A公司未收取借出款项利息。
根据资料，下列表述正确的是（）。
A.A公司向银行支付的利息可以税前扣除B.A公司向银行支付的利息不能税前扣除C.A公司向银行支付的利息不能税前扣除，且应补税额要加收滞纳金D.上述说法都不对3.企业固定资产转让取得的转让净收益，按规定应填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)中的( )项目中。
A.处置固定资产净收益B.销售(营业)收入C.其他业务收入D.让渡资产使用权4.甲有限公司2010年以银行存款500万元投资于A股份公司，占A公司全部股权的40%，并采用权益法核算。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、试题1. 企业所得税是什么？它适用于哪些纳税人？2. 请简述企业所得税的计税周期和纳税期限？3. 企业所得税的税率和税务筹划有哪些注意事项？4. 解释企业所得税的税前扣除和税后扣除，并提供具体的例子。
5. 简要介绍企业所得税的税务检查和处理程序。
二、答案1. 企业所得税是指企业从经营活动中取得的所得，依照国家相关税法和法规进行征收的一种税种。
它适用于所有的企事业单位、个体工商户和其他内外资企业。
2. 企业所得税的计税周期为一年，纳税期限为每年的3月1日至5月31日。
在这个期限内，纳税人需要向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表。
3. 企业所得税根据企业的税务属性和所在地的税收政策不同，税率也有所差异。
一般来说，企业所得税税率分为3档：15%、25%和35%。
税务筹划主要包括合理利用税收政策和税务规划，使企业所得税负最小化，并合法合规。
4. 税前扣除是指在计算企业所得税应纳税所得额前，可以减去符合税法规定的各项费用、成本和损失等。
例如，企业可以扣除员工工资、租金、利息等费用，以减少其应纳税所得额。
税后扣除是指在计算企业所得税之后，税务机关可以根据税法规定扣除一定比例的税款。
一般情况下，政府会给予企业一些奖励或补贴，以鼓励企业发展。
5. 税务检查是税务机关对纳税人的财务账务和税务申报情况进行查核的过程。
税务机关会检查企业的会计凭证、账簿记录、纳税申报表等，以核实企业所得税的申报是否真实合法。
如果发现问题，税务机关将按照法定程序对企业进行处理，包括补缴税款、追缴滞纳金和罚款等。
以上是关于企业所得税的试题及答案，希望能对您有所帮助。
在实际操作中，纳税人应根据具体情况咨询专业税务机构或税务部门，以确保合规纳税。
(完整版)企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。
A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。
A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
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企业所得税试卷90分钟试题、五道题、满分65分一、单项选择题（每题1分，共计10分）1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业参考答案：C难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不适用企业所得税法，因此，应该选择C。
根据企业所得税法第二条规定，选项A属于依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业；选项B属于依法在中国境内成立的居民企业；选项D属于在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。
居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人，因此，选项ABD都是企业所得税纳税人。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）2. 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。
A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得参考答案：C难易成度：低答案解析：企业所得税法第三条规定：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
”企业所得税法第三条对居民企业与非居民企业的征税范围采用全部列举的方式进行表述，只有选项C不属于列举的范围。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）3. 下列企业应纳税所得额计算公式正确的是( )。
、A.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损D．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损参考答案：A难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
”适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）4. 下列关于企业所得税的表述，正确的是( )。
A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额B．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C．所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
收入总额中不包括免税收入参考答案：B难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
”因此，选项A是错误的。
根据企业所得税法第二十二条规定：“企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
”因此，选项B是正确的。
根据企业所得税法第三条第二款规定：“非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
”该条款表明非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，也要缴纳企业所得税。
因此，选项C是错误的。
根据企业所得税法第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
”该条款对收入总额作了总括性界定。
结合企业所得税法第五条规定，收入总额由征税收入、不征税收入和免税收入三部分构成。
因此，选项D是错误的。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）5．收入总额中下列收入为不征税收入( )。
A.接受捐赠收入B．销售货物收入C．转让财产收入D．财政拨款参考答案：D难易成度：低答案解析：依据企业所得税法第七条规定，财政拨款属于不征税收入。
选项ABC均为征税收入。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）6. 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )。
A.公益性捐赠支出B．软件生产企业的职工培训费用C．职工福利费D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项参考答案：D难易成度：低答案解析：选项D符合企业所得税法第十条第（一）项规定。
选项AC应限额扣除；选项B 应据实扣除。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）7. 下列固定资产不得计算折旧扣除的是( )。
A.季节性停用和修理停用的机器设备B．以经营租赁方式租入的固定资产C．未使用的房屋、建筑物D．接受捐赠和盘盈的固定资产参考答案：B难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第十一条第二款第（二）项规定，以经营租赁方式租入的固定资产不得扣除。
企业所得税法对不得计提折旧的固定资产项目采取列举式规定，选项B 是列举范围内的。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）8. 国家需要重点扶持的高斯技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A．1O% B．12% C．15% D．20%【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第二十八条第二款规定。
9.下列收入中应该征收企业所得税的是( )。
A．股息、红利等权益性投资收益B．依法收取并纳入财政管理的政府性基金C．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D．财政拨款参考答案：A难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。
”选项BCD是不征税收入，不属于企业所得税的征税范围。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）10. 下列固定资产可以提取折旧并在税前扣除的是( )。
A．以经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租出的固定资产C．未使用的固定资产（机器设备）D．单独估价作为固定资产入账的土地参考答案：A难易成度：低答案解析：选项BCD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的项目。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）二、选择题（每题2分，多选少选错选均不得分，共计20分）1．下列各项中，应当缴纳企业所得税的企业是( )。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业参考答案：ABD难易成度：低答案解析：选项C依据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不是企业所得税的纳税人。
选项A是按实际管理控制地标准确定的居民企业；选项B是按照登记注册地标准确定的居民企业；选项D是按照实际管理控制地标准确定的非居民企业。
本题是企业所得税法第二条规定的具体应用。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）2．下列企业，属于居民企业的是( )。
A.在福建省工商局登记注册的企业B．在日本注册但实际管理机构在北京的企业C．在日本注册的企业设在北京的办事处D．在福建省注册但在中东开展工程承包的企业参考答案：ABD难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第二条规定，选项ABD是居民企业，选项C是非居民企业。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）3.非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其( )缴纳企业所得税。
A.所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B．仅来源于中国境内的所得C．发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得D．仅来源于中国境外的所得参考答案：AC难易成度：低答案解析：企业所得税法第三条第二款规定：“非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
”适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）4．根据企业所得税法的规定，以下不适用25%税率的是( ．)。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D．所有的非居民企业参考答案：AB难易成度：低答案解析：企业所得税法第四条第二款规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
”企业所得税法第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
”适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）5．下列资产中，不能在所得税前扣除折旧的有( )。
A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B．与经营活动无关的固定资产C．以融资租赁方式租人的固定资产D．单独估价作为固定资产人账的土地参考答案：ABD难易成度：低答案解析：选项ABD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）6．下列属于企业收入总额中的征税收入的是( )。
A．劳务收入B．符合免税条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C．利息收入D．财政拨款参考答案：AC难易成度：低答案解析：选项B是免税收入；选项D是不征税收入；采用排除法，确定选项AC是征税收入。
适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）7.企业所得税法中规定的各项收入，包括( )。