商业保险账务处理及税前扣除

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保险费税前扣除标准

保险费税前扣除标准保险费作为一项重要的支出，在税前可以享受一定的扣除标准。

以下是相关的参考内容：一、保险费税前扣除标准的规定根据国家税务总局和财政部的规定，个人缴纳的五险一金、商业健康保险费和住房公积金缴存款可以在税前扣除。

具体的扣除标准如下：1. 五险一金：个人缴纳的社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，以及个人缴纳的住房公积金，均可以在税前扣除。

其中，养老保险、医疗保险、失业保险的扣除标准为个人实际缴纳金额的最高限额，具体数额由国家税务总局根据当地居民平均工资水平进行规定。

2. 商业健康保险费：个人缴纳的商业健康保险费可以在税前扣除，扣除标准为实际缴纳金额的最高限额，具体数额由国家税务总局规定。

3. 住房公积金缴存款：个人缴存的住房公积金可以在税前扣除，扣除标准为实际缴存金额的最高限额，具体数额由国家税务总局规定。

二、保险费税前扣除的意义1. 减少纳税负担：通过将保险费在税前进行扣除，可以有效减少个人的纳税负担，增加个人可支配收入，让个人享受更多的实际收入。

2. 鼓励个人购买保险：保险费税前扣除的政策能够鼓励个人购买保险，提高保险参保率，增加个人的保险保障，减少个人因意外风险而造成的经济损失。

3. 促进社会保障体系建设：个人缴纳的五险一金和商业健康保险费是社会保障体系的重要组成部分，通过税前扣除可以增加个人的缴纳动力，促进社会保障体系的建设。

三、保险费税前扣除的申报办理个人需要按照税务部门的规定，将相关的保险费用及相关凭证进行申报办理。

具体办理流程如下：1. 了解相关政策：个人应该了解国家税务总局和财政部对保险费税前扣除的规定，包括扣除标准、限额以及相关的凭证要求。

2. 保存好相关凭证：个人应该妥善保存个人缴纳五险一金、商业健康保险费以及住房公积金的相关凭证，包括缴费凭证、缴费明细等。

3. 编制个人所得税申报表：根据国家税务总局规定的个人所得税申报表，填写相关的信息并注明保险费税前扣除的金额。

商业保险税前扣除政策

商业保险税前扣除标准如下：
1、2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。

2、单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

3、2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

但并不是所有的商业保险都可以进行抵扣个税的，其中能够抵扣个税的商业保险包括：年金险、商业健康险和税延养老保险。

（1）商业健康保险：购买了商业健康保险的，只要符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除
（2）年金险，是指个人根据国家有关政策规定缴付的企业年金或职业年金个人缴费部分。

在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从应纳税所得额中扣除。

（3）税优健康险：指的是“医疗险+万能险”保费可以在扣除医疗费用之后，将剩下的部分存入万能账户中。

商业保险能不能在抵扣增值税

商业保险、公众责任保险、雇主责任险都可以在所得税前扣除吗？可以抵扣进项税吗？目前在服务顾问公司中发现，企业为职工投保了人身保险，也投保了公众责任保险、雇主责任险，这些保险都可以在所得税前扣除吗？都可以抵扣进项税吗？要搞清这个问题，我们首先要了解企业所得税法和增值税法的有关条款。

如果按照实施条例看，一般的商业保险是不能在企业所得税前扣除的，但根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)规定：“企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除，本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

”所以在2018年后雇主责任险、公众责任险等责任保险应可以在企业所得税前扣除了。

而增值税能不能抵扣这个问题，根据税法规定，企业购买的财产保险如果是用于一般计税项目，可以抵扣进项税；企业购买的财产保险如果是用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，则其进项税额不得从销项税额中抵扣，如果企业取得了增值税专用发票并抵扣了进项税，需作进项税额转出。

保险法第九十五条规定：”保险公司的业务范围：（一）人身保险业务，包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险等保险业务；（二）财产保险业务，包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险等保险业务……”所以公众责任保险、雇主责任险等责任保险作为财产保险，受益人不是员工个人，不属于员工福利。

因此，只要取得合法的扣税凭证，不属于《财政部、国家税务总局关于全面推开营业改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定的不得抵扣情形的保险费，均可以从销项税额中抵扣。

根据《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

2024年各类保险费税前扣除全面梳理总结

2024年各类保险费税前扣除全面梳理总结2024年各类保险费税前扣除是指根据中国税法，个人在缴纳各类保险费时可以在计算个人所得税时扣除的费用。

以下是2024年各类保险费的税前扣除情况的梳理总结：
1. 员工养老保险费：个人缴纳的员工养老保险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。

扣除的上限为当年企业缴费的标准金额。

2. 员工医疗保险费：个人缴纳的员工医疗保险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。

扣除的上限为当年企业缴费的标准金额。

3. 员工失业保险费：个人缴纳的员工失业保险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。

扣除的上限为当年企业缴费的标准金额。

4. 商业健康保险费：个人购买的商业健康保险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。

扣除的上限为一定比例的个人收入。

5. 商业意外伤害保险费：个人购买的商业意外伤害保险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。

扣除的上限为一定比例的个人收入。

6. 教育险费：个人购买的教育险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。

扣除的上限为一定比例的个人收入。

请注意，以上的扣除情况可能会根据具体税法的变化而有所不同，建议在申报个人所得税时，仔细阅读最新的税法规定，或咨询相关税务机构以获取最准确的信息。

商业保险如何进行会计处理[会计实务优质文档]

商业保险如何进行会计处理[会计实务优质文档]企业为了降低生产经营过程中的风险, 有时会为一些员工购买一些商业保险。

我们如何进行会计处理呢？(一)商业保险的会计处理根据会计准则规定, 以购买商业保险形式提供给职工的商业保险待遇,属于职工薪酬范围, 应计入相关资产或成本费用。

(二)商业保险的税务处理《企业所得税法实施条例》规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外, 企业为投资者或者职工支付的商业保险费, 不得扣除。

(三)商业保险的税会差异分析1、特殊工种职工的人身安全保险费①特殊工种范围的界定：可参看安监管人字[2002]124号规定的高危作业人员名录。

在实际操作中企业无法准确判断, 建议多与主管税务局进行沟通, 以避免出现不必要的争议和风险。

②人身安全保险类型《企业所得税法实施条例》释义规定：此类保险费, 其依据必须是法定的, 即是国家企业法律法规强制规定企业应当为职工投保的人身安全保险。

否则, 不准予税前扣除的。

如《煤炭法》和《建筑法》规定：煤矿企业(建筑施工企业)应当依法为职工参加工伤保险缴纳工伤保险费。

2、因公出差人员的意外伤害保险费①交通意外保险费企业因公出差人员意外伤害保险, 如果是随票按次购买的意外伤害保险费, 则可税前扣除；企业统一为每名在职职工购买的交通意外保险, 则不可以从税前扣除。

②特殊情况：出国人员的意外保险费企业支付的境外意外伤害保险费属于与生产经营活动相关的合理支出, 应作为差旅费的组成部分税前扣除。

但是, 这里的意外伤害险仅限于为出国人员提供基本保障且与当次出国行为紧密相关的险种, 否则保费支出不属于可税前扣除的合理支出范畴。

3、雇主责任保险费《企业所得税法实施条例》第四十六条规定：企业参加财产保险, 按照规定缴纳的保险费, 准予扣除。

雇主责任险虽非直接支付给员工, 但是属于为被保险人雇用的员工在受雇的过程中, 从事与被保险人经营业务有关的工作而受意外, 或与业务有关的国家规定的职业性疾病所致伤、致残或死亡负责赔偿的一种保险, 因此该险种应属于商业保险, 不能在税前扣除。

商业保险费九种特殊情形准予税前扣除

纳税辅导23一般而言，企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。

除此之外，国务院财政、税务主管部门可以根据实际情况的需要，决定企业为其投资者或者职工投保商业保险而发生的商业保险费可以税前扣除。

那么，企业支付的哪些商业保险费国务院财政、税务主管部门明确允许税前扣除呢？笔者经过归纳梳理，确认以下九种特殊情形的商业保险费准予在企业所得税税前扣除。

一、按照规定缴纳的责任保险费《关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号），明确了雇主责任险、公众责任险等责任保险有关税务处理问题：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

由于企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险缴纳的保险费支出是企业实际发生的，《保险法》也规定财产保险业务包括责任保险。

因此，统一责任保险费税前扣除政策口径，便于纳税人执行，更好地促进了企业化解经营责任风险，增强抗风险能力。

二、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费《关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条，明确了企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

人身意外伤害保险，是指以意外伤害而致身故或残疾为给付保险金条件的人身保险。

意外伤害是指外来的、突发的、非本意的、非疾病的使身体受到伤害的客观事件。

而交通意外险仅针对交通事故，一般指交通工具倾覆、出轨、坠落、沉没、起火、爆炸、与其他物体碰撞造成的意外伤害。

在交通工具内部其他原因造成的意外不在保障范围内，比如在地铁站被挤落站台、在公交车内被精神病患者扎伤等。

常见的企业因公出差人员意外伤害保险有随票按次购买和按年统一购买两种，现有税收政策一般规定为，随票按次购买的意外伤害保险费可税前扣除。

企业为员工购买的商业保险能否税前扣除？

企业为员工购买的商业保险能否税前扣除？商业保险名目多，可否扣除各不同。

一般而言，企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除，但根据具体情况，在6种情况下，企业支付的商业保险费可税前扣除。

分析如下：一、因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费。

《关于企业所得税有关问题的公告》第一条，明确了企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

人身意外伤害保险，是指以意外伤害而致身故或残疾为给付保险金条件的人身保险。

二、分别不超过职工工资总额5%的补充养老保险和补充医疗保险。

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第三十五条第二款规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

2、《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除。

三、参加财产保险按照规定缴纳的保险费。

企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费准予扣除。

《企业所得税法实施条例》第四十六条的规定：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

四、为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。

1、《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险可以扣除。

依照国家有关规定，为特殊工种职工支付的人身安全保险费。

2、主要包括：建筑企业依照《建筑法》有关规定，为从事高危作业的职工办理的意外伤害保险;煤矿企业依照《煤炭法》有关规定，为煤矿井下作业职工办理的意外伤害保险等。

商业保险税前扣除标准

商业保险税前扣除标准商业保险是指由商业保险公司提供的各种保险产品，包括人寿保险、财产保险、意外伤害保险等。

在我国，商业保险税前扣除标准是指个人购买商业保险时可以在纳税前扣除的金额。

商业保险税前扣除标准的设定对于个人和家庭财务有着重要的影响，因此需要我们对其有所了解。

首先，我们需要了解的是商业保险税前扣除标准的相关政策。

根据我国税收政策规定，个人购买商业健康保险、商业养老保险、商业失业保险等商业保险产品的支出，可以在纳税前列支扣除。

具体来说，个人购买商业保险的支出，可以在纳税前扣除的金额为不超过当年纳税人在上年度全年工资、薪金所得的20%。

这意味着，个人购买商业保险的支出在一定范围内是可以享受税前扣除的优惠政策的。

其次，商业保险税前扣除标准的设定对于个人和家庭财务有着重要的影响。

首先，对于个人来说，购买商业保险可以享受税前扣除的政策，可以减少个人的税负，提高个人的可支配收入。

这对于个人来说是一种实实在在的经济利益。

其次，对于家庭来说，购买商业保险可以为家庭成员提供保障，一旦发生意外、疾病等风险，可以得到保险公司的理赔，减轻家庭的经济压力。

因此，商业保险税前扣除标准的设定，不仅可以促进个人购买商业保险，也可以提高家庭的风险保障水平。

最后，需要注意的是，在享受商业保险税前扣除的政策时，个人需要注意以下几点。

首先，购买商业保险的支出需要符合税收政策的规定，否则将无法享受税前扣除的优惠政策。

其次，个人需要妥善保管购买商业保险的相关凭证，以备税务部门的查验。

最后，需要注意购买商业保险的支出在纳税前的扣除金额是有上限的，超出部分将无法享受税前扣除的优惠政策。

综上所述，商业保险税前扣除标准的设定对于个人和家庭财务有着重要的影响。

合理购买商业保险，可以在一定范围内享受税前扣除的优惠政策，减轻个人的税负，提高家庭的风险保障水平。

因此，个人在购买商业保险时需要了解相关政策，合理规划购买金额，以最大程度地享受税前扣除的优惠政策。

商业保险企业所得税税前扣除政策

商业保险企业所得税税前扣除政策
商业保险企业所得税税前扣除政策是指商业保险企业在计算应纳税所得额时，可以在符合相关规定条件下，将一定额度的支出列入税前扣除项目，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。

税前扣除项目包括保险赔付支出、保险业务推广费用、保险代理人佣金和保险服务费用等。

此外，商业保险企业还可以根据国家相关政策，享受税收优惠政策，如小微企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠等。

这些税收优惠政策的实施，有助于推动商业保险行业的发展，提升企业竞争力，对于保障人民群众的生命财产安全、促进经济发展起到了积极的推动作用。

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2024年各类保险费税前扣除全面梳理总结范本（2篇）

2024年各类保险费税前扣除全面梳理总结范本作为一种常见的金融产品，保险在我们的生活中扮演着重要的角色。

除了为我们提供风险保障和经济安全，保险也可以在税收方面提供一些优惠政策。

在我国，个人购买的一些保险费用可以在税前扣除，减少纳税额。

以下是2024年各类保险费税前扣除的全面梳理总结。

一、健康保险费健康保险费是指个人购买的与健康相关的商业保险产品的费用。

在2024年，个人购买的健康保险费用可以在纳税前扣除。

具体扣除标准如下：1. 居民个人购买健康保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为24,000元/年。

2. 非居民个人购买健康保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为6,000元/年。

二、商业养老保险费商业养老保险费是指个人购买的商业养老保险产品的费用。

在2024年，个人购买的商业养老保险费用可以在纳税前扣除。

具体扣除标准如下：1. 居民个人购买商业养老保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为24,000元/年。

2. 非居民个人购买商业养老保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为6,000元/年。

三、商业补充医疗保险费商业补充医疗保险费是指个人购买的商业补充医疗保险产品的费用。

在2024年，个人购买的商业补充医疗保险费用可以在纳税前扣除。

具体扣除标准如下：1. 居民个人购买商业补充医疗保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为15,000元/年。

2. 非居民个人购买商业补充医疗保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为3,000元/年。

四、商业失业保险费商业失业保险费是指个人购买的商业失业保险产品的费用。

在2024年，个人购买的商业失业保险费用可以在纳税前扣除。

具体扣除标准如下：1. 居民个人购买商业失业保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为1,500元/年。

2. 非居民个人购买商业失业保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为300元/年。

五、商业意外伤害保险费商业意外伤害保险费是指个人购买的商业意外伤害保险产品的费用。

扣缴员工意外险的账务处理

扣缴员工意外险的账务处理员工意外险及雇主责任险等，是社会保险以外的保险，属于商业保险。

一、商业保险的税务处理（一）企业所得税《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

”（二）增值税依照规定，企业对外采购服务等，如果是用于集体福利或个人消费等，是不得抵扣进项税额的。

企业为员工购买商业保险，保险公司是可以开具增值税专用发票的，能否抵扣进项税额就需要企业进行合理的判断。

企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照《保险法》的规定，属于财产保险。

既然是财产保险，就与汽车保险、房屋保险、货物保险等发生的保险费一样，可以按规定抵扣进项税额。

另外，《企业所得税法》第三十六条涉及到的企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，既不是集体福利，也不是个人消费，企业也是可以按规定抵扣进项税额。

企业职工出差途中发生的随车船票、机票购买的交通意外保险，同样既不是集体福利，也不是个人消费，但是实务中由于金额不大很难取得增值税专票，无法抵扣进项税额。

（三）个人所得税《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕318号）规定：依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

二、商业保险的会计处理根据会计准则规定，以购买商业保险形式提供给职工的商业保险待遇，属于职工薪酬范围，应计入相关资产或成本费用。

但是，实务中一般将出差途中发生的随车船票、机票购买的交通意外保险计入“差旅费”。

同时，《财政部应急管理部关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》（财资[2022]136号）规定，安全生产费用的开支范围包括：安全生产责任保险、承运人责任险等与安全生产直接相关的法定保险支出。

商业保险抵扣个人所得税申报流程

商业保险抵扣个人所得税申报流程在当今社会，个人所得税的缴纳是我们每个人应尽的义务。

而商业保险抵扣个人所得税这一政策，为广大纳税人提供了一定的税收优惠。

下面就为您详细介绍商业保险抵扣个人所得税的申报流程。

一、了解商业保险抵扣个人所得税的政策首先，我们要清楚哪些商业保险可以抵扣个人所得税。

根据相关政策规定，符合条件的商业健康保险产品的支出，允许在计算个人所得税应纳税所得额时予以税前扣除。

这里所说的符合规定的商业健康保险产品，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合条件的健康保险产品。

二、准备申报所需的材料在进行申报之前，您需要准备好以下相关材料：1、购买商业健康保险的发票或其他有效凭证。

这是证明您购买了符合条件的商业保险的重要依据。

2、个人身份证件，用于确认您的身份信息。

三、填写申报表格1、登录个人所得税申报系统。

您可以通过国家税务总局的官方网站或者相关税务 APP 进入申报系统。

2、找到商业保险抵扣的申报模块。

在申报系统中，通常会有明确的分类和指引，帮助您找到对应的申报模块。

3、按照系统提示，填写相关信息。

包括您的个人基本信息、保险购买信息、扣除金额等。

在填写申报表格时，需要注意以下几点：1、信息的准确性。

确保您填写的所有信息真实、准确、完整，以免影响申报结果。

2、扣除金额的计算。

根据您购买的商业健康保险产品的类型和金额，按照规定的计算方法确定扣除金额。

四、提交申报并等待审核1、完成表格填写后，仔细检查一遍所填信息，确认无误后点击提交。

2、提交申报后，税务部门会对您的申报进行审核。

审核时间可能会有所不同，一般情况下，您可以通过申报系统查询审核进度。

五、审核结果处理1、如果您的申报审核通过，税务部门会按照扣除后的应纳税所得额计算您应缴纳的个人所得税。

2、如果审核不通过，系统会提示您不通过的原因。

您需要根据提示，对申报信息进行修改或补充相关材料，重新提交申报。

六、常见问题及解决方法1、申报信息填写错误。

企业保险费支出如何进行税前扣除

企业保险费支出如何进行税前扣除成卉现在许多企业都为企业本身或者为员工购买了保险，但购买保险的种类五花八门，如社会保险“五险”即：基本养老保险，基本医疗保险，失业保险，工伤保险和生育保险。

商业保险有财产保险、意外保险、责任保险等。

哪些保险费支出是能在企业所得税税前扣除，那些是不能扣除的呢？本文结合现行政策梳理如下：_、社会保险费“五险一金”依据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

注意事项：必须是为职工缴纳的，而不能是给其他人员缴纳的;必须依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准缴纳，很明显如果超标准的，不得税前扣除。

符合国家规定标准的由企业支付的基本社会保险准予在企业所得税税前扣除计入员工应付职工薪酬。

超过的部则可能涉嫌虚开发票，若被税务部门认定为虚开发票，不能增值税进项抵扣，亦不得在企业所得税税前抵扣。

十二、预付卡发票:购买或充值环节不得税前扣除对于企业购买、充值预付卡，应在业务实际发生时按照规定税前扣除。

在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除。

按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理：1.在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除。

2.在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除）。

3.本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。

十三、个税完税发票:企业管理费列支的不得税前扣除按照《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有分,是不得在税前扣除的。

有关为职工购买意外商业保险账务处理与税务处理

有关为职工购买意外商业保险若干问题1为职工购买商业保险是否能税（所得税）前扣除？回答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

界定特殊工种职工政策依据：目前财政部、国家税务总局尚未对“其他商业保险费”和“特殊工种职工”进行界定，只有《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》第一条第（八）款规定，如为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险列入税前扣除范围。

《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第十八条规定，企业应为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。

所需保险费用直接列入成本（费用），不在安全费用中列支。

《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按企业所得税法规定计算。

企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。

依据上述规定，企业为高危作业人员办理团体人身意外伤害险或个人意外伤害险，以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险，可以税前扣除。

但为其他职工购买的意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险，不能税前扣除。

所以说：目前没有界定你们行业是否属于高危行业，税务上很难确定的，所得税暂时按会计处理缴纳所得税，不对其纳税调整。

2为职工购买商业保险取得增值税专用发票是否能抵扣？回答：根据财政部《国家税务总局全面推开营业税改征增值税试点通知》。

（财税【2016】第36号）规定，如果该商业保险和企业实际生产经营有关，不属于集体福利的性质的可以抵扣进项税额。

不允许抵扣的增值税，可以参考增值税暂行条例第十条之规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

[最新知识]汽车强制险和商业险是否可在税前扣除

汽车强制险和商业险是否可在税前扣除汽车强制险和商业险是否可在税前扣除，我们为大家整理相关资料。

汽车强制险和商业险是否可在税前扣除根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)规定：第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

第三十条企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

第四十六条企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

财产保险合同是以财产及其有关利益为保险标的的保险合同。

按上述规定，新所得税法中财产保险是企业用于生产经营的并与取得收入有关的财产、或与财产有关系的利益的保险。

因此，属于企业的财产并用于生产经营的汽车，企业为其缴纳的汽车强制险可以在税前扣除，汽车商业险可否在税前扣除要视是否为生产经营活动中必要的正常的支出来进行判断。

税前扣除是什么意思？税前扣除主要指计算所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

税前扣除项目主要包括：与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

汽车强制险和商业险是否可在税前扣除？这个问题中的税，指的是企业所得税，而问题当中的强制险与商业险如果是用于企业的经营车辆，则是可以在税前扣除的；如果不是企业经营车辆则不能。

分析到这里，大家对于这个问题了解了吧？。

商业保险税前扣除标准

商业保险税前扣除标准：
按照我国现行税收政策的规定，纳税人向不同的机构缴纳或者支付的保险费，在进行企业所得税处理时是有区别的。

企业所得税法实施条例第三十五条规定，企业依照国务院有关部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

因此，企业按照国家标准为职工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费以及住房公积金，准予在企业所得税前扣除。

企业所得税法实施条例第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的其他人身安全保险费和国务院、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。

根据该规定，该公司在商业保险机构为职工购买的人身意外伤害保险不能在企业所得税前扣除，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

给员工买商业保险怎么做帐

给员⼯买商业保险怎么做帐根据《企业所得税法实施条例》第三⼗六条除企业依照国家有关规定为特殊⼯种职⼯⽀付的⼈⾝安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职⼯⽀付的商业保险费，不得扣除。

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⼀、给员⼯买商业保险怎么做帐根据《企业所得税法实施条例》第三⼗六条除企业依照国家有关规定为特殊⼯种职⼯⽀付的⼈⾝安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职⼯⽀付的商业保险费，不得扣除。

若企业为员⼯购买商业保险属于法定可税前列⽀项⽬，会计分录为借：⽣产成本应交税费—应交增值税(进项税额)贷：银⾏存款等若企业为员⼯购买的商业保险法定不可扣除项⽬，会计⼊账可以分为两种：第⼀种是并⼊员⼯个⼈⼯资收⼊，此时需要纳⼊员⼯⼯资薪⾦所得缴纳个⼈所得税，会计分录为：借：其他应收款—代付商业保险费贷：银⾏存款等第⼆种是企业负担这笔费⽤，这种情况下在所得税汇算清缴时需要纳税调整，会计分录为：借：⽣产成本/制作费⽤/管理费⽤等贷：银⾏存款等⼆、商业保险与社会保险的主要区别1、商业保险是⼀种经营⾏为，保险业经营者以追求利润为⽬的，独⽴核算、⾃主经营、⾃负盈亏：社会保险是国家社会保障制度的⼀种，⽬的是为⼈民提供基本的⽣活保障，以国家财政⽀持为后盾。

2、商业保险依照平等⾃愿的原则，是否建⽴保险关系完全由投保⼈⾃主决定：⽽社会保险具有强制性，凡是符合法定条件的公民或劳动者，其缴纳保险费⽤，接受保障，都是由国家⽴法直接规定的。

三、单位给职⼯购买商业保险可以报销吗商业保险只要公司同意报销，即可⼊账。

据反映，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险⼈的保险账户)并⼊员⼯当期的⼯资收⼊，按“⼯资，计提职⼯教育经费，⼯会经费，则企业所得税税前不得扣除;如所在公司为外资企业，则只要在全年职⼯税前列⽀⼯资总额的14%内，允许扣除、薪⾦所得”项⽬计征个⼈所得税，税款由企业负责代扣代缴。