认识出纳岗位工作

《企业出纳实务》课程
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公司设有三个基本生产车间，即锻工车间、机工车间 和装配车间，一个机修辅助生产车间；设有财务部、供 应部、销售部、生产技术部、办公室等职能科室。 企业纳税人识别号：510302758189809，开户行及账号： 中国工商银行成南支行4402905009090810008。行号； 102651001966；属于一般纳税人，增值税率为17%。所 得税率为25%；库存现金限额为4000元。该公司发生的 经济业务见本教材的各学习项目。
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法定代表人、总经理：郑光明 财务主管：常有钱，财务机构负责人，负责公司财 务与会计组织管理、会计稽核、总账登记、会计档 案管理工作等。 综合会计：张杨，负责开具发票及收款收据、登记 各种明细账、成本计算、财产清查、往来账款管理 等会计管理工作，保管财务专用章。 制单会计：高文，制单会计负责会计核算岗位中的 会计确认和计量、投融资业务的经办、编制财务报 表等工作。 出纳：李伟，货币资金的收付业务及银行结算业务 办理等工作，保管法定代表人章。
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判断题： 1.保管库存现金、银行存款、票据、有价证券等是出纳 人员的职责之一。（ ） 2.为了避免重复收付，出纳人员应在收付款原始凭证上 加盖“收讫”、“付讫”戳记。（ ） 3.出纳人员可以签发空头支票，也可以出租、出借银行 账户为其他单位办理结算。（ ） 4.出纳应根据审核后的收付款记账凭证，逐笔顺序登记 库存现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。（ ） 5.出纳应严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送 存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金，不得挪作他 用。（ ）
四、出纳人员基本职业素质要求 职业道德要求 素质 要求 财务来自百度文库策要求 职业技能要求
爱岗敬业 熟悉法规 依法办事 客观公正 搞好服务 保守秘密
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五、基本案例
【案例引入】
本教材以成南华光机械有限责任公司发生的经济业务 为例加以说明。该公司的基本情况如下： 成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的小型制 造企业。主要生产C1、C2机床。经营地和注册地为成 都市高新区方进路18号，电话 028——88268966。公 司注册资本300万元，西南公司占40%股份，其余2家 各占30%股份。
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三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制 1.坐支现金：收到现金（营业款）以后不往银行存， 直接从收到的现金（营业款）中开支。 2.白条抵库：以个人或单位名义开具的不符合财务 制度和会计凭证手续的字条与单据，顶替库存现金 的行为。 3.空头支票：出票人签发的支票金额超过其付款时 在付款人处实有的存款余额。
3.理解会计岗位机构设置与人员配备以及内部牵
制制度。
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项目一
认识出纳岗位工作
有广义和狭义之分。 有广义和狭义之分。 广义上讲，票据、货 广义上的出纳人员既 “出纳”中的“出”是支出的意思，“纳”是收 币资金和有价证券的 包括财会部门的出纳 入的意思，两个字合二为一非常准确地表明了出纳的 收付、保管、核算， 人员，也包括业务部 核心要义。 都属于出纳工作；狭 门的各类收款员（收 出纳是指货币资金的收入与支出 义的出纳工作则仅指 银员）等；狭义的出 各企业财会部门专设 纳人员仅指财会部门 出纳工作 出纳 出纳岗位的各项工作。 从事资金收付与核算 含义 出纳人员 工作的出纳人员。
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判断题： 1.出纳会计能够兼管会计稽核、会计档案，以及收入、 支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。（ ） 2.支票签发与支票审核可以由同一个人办理。（ ） 3.可以由同一个人保管企业财务专用章和法定代表人印 章。 （ ） 4.货币资金的会计记录要与审核监督职务分离。（ ）
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《企业出纳实务》
主讲人：程秋芳
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认识出纳岗位工作 库存现金核算与管理 《企业出 纳实务》 课程内容 银行存款核算与管理 银行票据结算 银行非票据结算 出纳报告与出纳工作交接
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项目一 认识出纳岗位工作
【知识目标】 1.了解出纳工作的特点和要求； 2.熟悉出纳岗位的工作内容；
一、出纳工作内容 （一）什么是出纳？
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（二）出纳工作特点 专业性
●填制和审核原始凭证 点收 保管 支出 清查 ●支、收取现金和银款 工作 政策性 ●登记日记账及备查账 特点 及时性 ●对账及查错纠错 ●编制出纳报告 社会性、繁杂性 ●资料归档 ●工作交接 （三）出纳工作内容
工作 内容
实物保管与清点 货币资金收付结算
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二、出纳岗位设置及人员配备 岗位 设置 企业规模较大 企业规模较小 财务部门设置出纳机构 财务部门设置出纳岗位
实行独立核算的企业都应配备专职或兼职出纳人员， 担任本单位出纳工作。 人员 配备 企业规模较大 企业规模较小 酌情设置2名及以上人员
设置1名出纳人员