(开题)GONE理论视角下网络会计舞弊案例分析及其控制——以阿里巴巴集团为例

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基于GONE理论财务舞弊案例分析

基于GONE理论财务舞弊案例分析随着社会发展和经济全球化程度提高，财务舞弊现象日益增多，成为企业经营风险的一大隐患。

基于GONE理论的分析方法可以帮助我们更好地理解和预防财务舞弊，本文将以一家公司的财务舞弊案例为例，分析其背后的GONE理论因素，并提出预防措施。

案例描述某公司业务涉及医疗器械领域，2019年底，公司公布了其财报，宣称年度利润达到5000万，同比增长40%以上。

然而，该财报引起了投资人和市场监管部门的怀疑。

经过调查，发现公司实际利润远低于公告数据，在计提资产减值等非常规损失后，实际亏损了3000万。

财务部门涉嫌利用各种会计手段误导投资人和市场监管部门，构成了一起典型的财务舞弊案例。

GONE理论分析GONE理论是一种综合的财务舞弊分析框架，包括四个财务舞弊类型，即收入操纵、支出操纵、资产负债表操纵和违规行为。

下面我们可以分析该案例的相关因素和GONE理论的对应关系。

1. 收入操纵收入操纵指企业或个人采取各种不正当手段，虚构收入或通过其他方式调节收入数据的行为。

在该案例中，公司以虚构收入的方式吸引投资人的关注，忽悠市场监管部门，渲染企业盈利能力的强大，在企业价值被明显高估的情况下欺骗股东和投资人。

2.资产负债表操纵资产负债表操纵指企业通过各种手段，如计提资产减值、账面价值升值等会计科目调整，虚增公司业绩，欺骗投资者。

在该案例中，公司通过计提超过实际数额的资产损失等非常规损失，虚增了业绩，欺骗了投资人和市场监管部门。

3.支出操纵支出操纵指企业或个人在会计报表上以虚构支出的方式影响企业的财务表现。

在该商业案例中，公司可能会将不合法的支出，按照合法的操作流程处理，湮没公司真正的财务状况，给投资者欺骗混混混淆了真相的感觉。

4.违规行为违规行为指企业或个人采取违反法律法规、合同约定的方式，进行不当行为的行为。

在该案例中，公司财务部门存在违反法律的行为，如隐瞒实际财务状况以追求巨额的经济利益，是一种明显的违规行为。

基于GONE理论的财务舞弊案例分析

基于GONE理论的财务舞弊案例分析作者：刘潼来源：《环球市场》2018年第24期摘要：21世纪以来，资本主义市场高速发展，而财务造假却屡禁不止。

文章以雅百特为例，利用GONE理论分析其舞弊造假的原因，并且给出了建议。

分析发现：管理层一味追求自身利益、公司股权过于集中无法有效制衡、内部控制不完善等，进而提出优化股权结构、加大市场惩罚力度等防范措施。

关键词：GONE理论;雅百特;财务舞弊江苏雅百特公司，成立于2009年4月，主营业务分为金属墙面维护系统和光伏屋面系统两大板块，其中光伏屋面系占主要部分。

成立以来，公司紧抓产品设计以及研发，注重产品质量和售后服务，顺应建筑行业发展的需求，领先于国内其他建筑公司。

2015年，为优化公司资产质量、扩大市场影响力，增强公司营业能力，雅百特借壳上市。

然而好景不长，上市后的雅百特虚构项目、营业收入，制造关联方交易，拖欠部分款项，被证监会处罚。

证监会调查发现，雅百特2015-2016通过虚构项目，虚增营业收入近6亿元，严重损害股民利益。

2018年7月4日又因涉嫌违规披露信息，被公安机关强制执行。

隔日，雅百特变为“*ST百特”，遭遇退市风险。

一、舞弊理论介绍自资本市场建立以来，舞弊屡见不鲜，屡禁不止。

1986年，斯蒂芬博士提出舞弊理论，将舞弊原因分为压力、机会、借口。

1993年，杰克·博洛尼亚、罗伯特等提出GONE理论，认为舞弊分为G（greed）、O（opportunity）、N（need）、E（exposure），这四个因素共同决定了舞弊理论。

1995年，审计学家伯洛格提出风险因子理论，这是迄今为止最完善的理论。

伯洛格认为，舞弊由一般风险因子和个别风险因子组成。

其中，个别风险因子包括道德品质与动机;一般风险因子包括舞弊机会、发现可能性以及舞弊受到惩罚的性质程度。

二、雅百特财务舞弊手段分析（一）虚构海外项目2015年，雅百特通过虚构与巴基斯坦国木尔坦城市快速公交专线项目，粉饰财务报表。

基于GONE理论的上市公司财务舞弊行为分析——以Z公司为例

GAN SHANG31随着我国市场经济飞速发展，资本市场活跃度不断提升，然而近年来频发的上市公司财务舞弊事件却给我国资本市场持续发展造成不利影响。

为避免财务舞弊事件愈演愈烈，必须采取一定措施给予上市公司威慑和警示。

文章基于财务舞弊动机分析使用最广泛及最常见的GONE 理论，以Z 公司财务舞弊案件为实例，分别从贪婪、机会、需要及暴露四方面因素进行动因分析，进而提出有效的解决对策，以期给其他上市公司提出有效警示，避免财务舞弊发生，营造一个积极健康持续发展的资本市场环境。

一、 Z 公司财务舞弊事件概况Z 公司于2017年成立，自营业开始逐步完成了多轮融资活动，并且由原来仅在北京运营逐步扩大至全国许多城市，到2019年年末门店数量已经超过4000家，轻松超过了星巴克在中国20年的经营规模，成为我国当前营运规模最大的本土咖啡品牌。

2019年年初，Z 公司呈交招股文件，经过一个月审查、问询等手续，最终成功上市。

经过一年多上市融资，企业在2020年年初被举报存在财务数据信息虚构造假行为。

而Z 公司对此举报的回应称举报内容不属实，从而否定所有指控。

然而，事件发生后一个月Z 公司则再次对外证明回应称内部确实存在违规财务行为，首次承认虚构造假，总金额达25亿元。

当声明发布后，企业股票价格持续下跌，由原来27.1美元/近年来，上市公司财务舞弊频发，给企业带来许多负面影响，品牌口碑及企业信誉度下降，使得投资者失去投资热情，企业融资变得更加困难，自身运营面临危机。

文章以Z 公司财务舞弊案例为研究对象，从GONE 理论层面入手，分别按照贪婪、机会、需要以及暴露因素全面深入分析Z 公司财务舞弊的动机，进一步提出遏制贪婪的欲望追求、不断降低舞弊概率、减少舞弊需求及提高暴露成本的解决对策，从而避免财务舞弊行为的发生，起到良好的警示教育作用。

股跌至4.5美元/股。

企业自财务舞弊丑闻股票跌停，最后由美国证监会要求其立即退市。

二、 Z 公司财务舞弊的手段(一) 虚增业绩收入一是虚构并增加销售量。

基于GONE理论的财务舞弊问题

06
CHAPTER
研究结论与展望
治理机制不完善
研究发现，企业内部治理机制不完善是财务舞弊问题产生的重要原因之一，如董事会独立性不足、监事会形同虚设等。
舞弊手段多样化
基于GONE理论的研究发现，企业财务舞弊手段日趋多样化，包括虚假陈述、隐瞒重要信息、关联方交易等。
外部环境影响
研究发现，外部环境如政策法规、监管力度、市场竞争等也会对企业财务舞弊行为产生影响。
财务舞弊导致企业股价下跌，投资者损失惨重，影响市场信心。
损害投资者利益
破坏市场秩序
影响国家税收
财务舞弊行为扭曲了市场资源配置机制，破坏了市场公平竞争环境。
财务舞弊导致企业偷税漏税，减少国家税收收入，损害国家利益。
03
02
01
04
CHAPTER
基于GONE理论的财务舞弊识别与治理机制构建
通过分析财务报表中的异常指标，如毛利率、应收账款周转率等，识别可能存在的舞弊行为。
关注异常财务指标
关注公司与关联方之间的交易，如资金拆借、担保等，以发现潜在的舞弊风险。
深入调查关联方交易
通过分析公司治理结构、内部控制等非财务信息，评估公司舞弊风险。
挖掘非财务信息
建立独立的董事会和监事会，提高公司治理水平，降低舞弊风险。
完善公司治理结构
建立健全内部控制体系，包括财务审批、内部审计、风险管理等方面，确保公司运营合规。
研究目的
通过运用GONE理论，分析企业财务舞弊行为的成因、手段和后果，提出相应的治理对策和建议。
研究问题
本研究将围绕以下几个核心问题展开：（1）GONE理论在财务舞弊问题中的应用；（2）基于GONE理论的财务舞弊成因分析；（3）财务舞弊的治理对策和建议。

基于GONE理论的财务舞弊案例分析及应对

4、暴露：这是指财务舞弊被发现和揭露的可能性。如果舞弊被发现的可能性很小，企业可能会选择冒险进行舞弊。
四、结论与建议
通过以上分析可以看出，GONE理论中的四个因子在财务舞弊中都起到了重要作用。为了预防财务舞弊的发生，我们应从这四个方面入手：
1、提高道德教育，抑制贪婪心理； 2、加强内部控制，减少舞弊机会； 3、优化公司治理，降低舞弊需要；
基于GONE理论的应对措施
针对财务舞弊问题，基于GONE理论，可以采取以下应对措施：
1、完善公司治理结构。公司应建立规范的董事会制度，强化独立董事的职责，确保其能够充分发挥监督作用。此外，公司还应设立内部审计部门，并保持其独立性和权威性，对公司的财务活动进行全面监督。
2、加强内部控制。企业应建立健全内部控制体系，合理设置岗位和职责分工，确保各部门之间相互制约、相互监督。同时，应加强风险评估，及时识别和应对潜在的舞弊风险。
2、机会：这是指企业存在内部控制缺陷、治理结构不完善等问题，为财务舞弊提供了可乘之机。例如，某公司的内部审计制度存在缺陷，使得高管有机会进行财务舞弊。
3、需要：这是指企业或个人面临财务压力或其他压力，需要通过财务舞弊来解决问题。例如，某公司面临业绩压力，可能因为“需要”而选择进行财务舞弊。
财务舞弊案例分析
美国世通公司财务舞弊案是一个典型的GONE理论应用案例。世通公司在2001 年至2002年间虚增了近10亿美元的利润，导致投资者损失惨重。从GONE理论的角度来看，世通公司舞弊的动机在于追求经济利益和高层管理人员的不当行为。舞弊手段包括故意混淆会计规则、操纵准备金、虚假陈诉等。该案的影响广泛，成为美国历史上规模最大的财务舞弊案件之一。
基于GONE理论的财务舞弊案例分析及应对

企业电子商务环境网络会计发展探究-以阿里巴巴集团为例

目录摘要 (1)ABSTRACT (2)引言 (3)1绪论 (3)1.1研究意义 (3)1.2国内外发展状况 (4)1.2.1国内发展状况 (4)1.2.2国外发展状况 (4)2电子商务环境网络会计概述 (5)2.1电子商务的概念、特点及功能 (5)2.2电子商务的发展原则 (7)2.3网络会计 (8)2.3.1网络会计的概念和特点 (8)2.3.2网络会计的利与弊 (8)3.阿里巴巴集团电子商务环境网络会计存在的问题 (10)3.1阿里巴巴集团概况 (10)3.2企业电子商务环境下网络会计存在的问题 (11)3.2.1网络系统的安全问题 (11)3.2.2网络会计法律不健全 (11)3.2.3会计信息缺乏真实完整性 (12)3.2.4网络会计人才稀缺 (12)3.2.5内部控制存在问题 (12)3.2.6 企业缺乏完善的会计管理信息系统思想 (12)4完善阿里巴巴集团电子商务环境下网络会计的对策 (12)4.1提高计算机及网络系统的安全防范和保密性 (13)4.2不断完善网络会计法律法规 (13)4.3迅速提高会计人员自身素质，加强网络会计人才培养 (13)4.4加强内部的控制机制 (14)结论 (15)参考文献 (15)摘要随着时代的进步社会的发展，最近几年国内外的经济出现了飞速的发展，同时互联网的发展也覆盖了人们生活和企业的方方面面,为企业经济的发展带来巨大的作用。

电子商务已成为国家发展、社会及人们生活不可分割的重要组成部分。

电子商务的发展为网络会计的发展提供了广阔的空间,但由于企业自身的局限性,公司内部电子商务环境网络会计这方面也存在着很多问题。

本文以阿里巴巴集团为例,对企业电子商务环境网络会计的发展进行分析,发现网络会计存在的问题,并提供有效解决问题的对策,以此保证企业快速、平稳的发展。

关键词:电子商务; 网络会计; 发展与问题; 对策AbstractAlong with the progress of the era of the development of society，both at home and abroad in recent years the rapid development of economy，the development of the Internet also covers all aspects of people's life and business，a huge role in the development of the economy for the enterprise.E-commerce has become a social and national development, integral is an important part of people's life.The development of e-commerce has provided a broad space for development of network accounting, but due to the limitation of the enterprise itself, the company internal e-commerce environment network accounting also exist many problems in this area.Based on alibaba group as an example, the electronic commerce environment of the enterprise the development of network accounting analysis, found the problems of network accounting, and provides the countermeasures to solve the problem effectively, to ensure the enterprise rapid and stable development.Key words: electronic commerce；network accounting ；development and problems ；countermeasures引言现在这个新的世界-虚拟网络世界是由互联网建造出来的。

电商企业审计风险探析 ——以阿里巴巴为例-会计-审计-毕业论文

摘要近几年来，电商产业的发展已经逐渐壮大，电商技术得到了广泛的应用。

与以往的电商相比，当前电商审计组织的要素正在发生变化，审计事件的风险更加复杂。

在进行审计时要注意这些变化，以便在完整及时的响应中识别相关的风险因素。

因此，在实践中，重要的是检查风险，监控电商运营商以及风险管理的原因和方法。

本文以阿里巴巴集团电商公司，作为对运营商监控和审计风险详细研究的一个例子。

此次研究采用了文献综述法、案例分析法、问卷调查法以及定性分析法相结合的方法，把案例作为依据，来更直接地揭示电商企业所面临的审计风险和形成原因，之后采取相应的防范措施。

阿里巴巴集团的电商业务近年来发展迅速。

在电商环境下审计范围的大小、审计证据的查找等方面可能与传统的审计有显著的差别，审计风险的大小以及识别、评估和应对该风险的程序也必然有所不同。

因此，审计理论的完善也需要电商审计的补充和注入，从而达到完善和补充审计理论的目的。

会计师事务所把审计风险降低至可以接受的低水平，促进审计业务的健康发展。

在电商环境下对审计风险的研究，有助于注册会计师在审计时能更好的识别、评估和应对审计风险，从而有助于降低审计风险，增加审计工作的质量。

对电商审计风险的研究，有助于注册会计师对风险的识别、评估，可以在保证质量的前提下，提高审计的效率、降低审计成本。

这对电商审计风险的防范具有一定的现实意义。

本文在现实与理论相结合的基础上，研究了电商公司阿里巴巴的风险因素和对策，希望能为实施提供更好的指导。

关键词：电商；审计；风险应对AbstractIn recent years, the development of the e-commerce industry has advanced by leaps and bounds, e-commerce technology has been widely used, and the scope of e-commerce is slowly expanding. Compared with the previous e-commerce, the elements of the current e-commerce enterprise audit have changed, and the resulting audit risk is more complicated. Pay attention to these changes when doing audit-related work to fully identify relevant risk factors and respond in a timely manner. Therefore, there is a certain realistic demand for the research on the audit risk of e-commerce enterprises and the investigation of the causes and countermeasures of audit risks. This paper takes Alibaba Group, a leading e-commerce company in China, as a case study object, and conducts an in-depth study on the audit risks and countermeasures of e-commerce companies in China.The research uses the literature review method, case analysis method, questionnaire survey method and the research method combined with qualitative analysis method. Based on the case, it can more directly show the audit risk and cause of the e-commerce enterprise.Alibaba Group's e-commerce business has developed rapidly in recent years. It can be seen from everyday life. The e-commerce business has formed a huge Ali ecosystem, involving data integration of various e-commerce business links. Analysis and risk response, the research of audit risk has certain comprehensiveness and representativeness compared with the audit analysis of the whole e-commerce industry. In addition, the e-commerce platform can promote business development without geographical restrictions. This is the new performance growth point of the future e-commerce industry. This is also the forward-looking nature of Ali research. Both reporting data and audit risk disclosure have high research value. Based on the analysis of the characteristics of e-commerce enterprises, the impact of e-commerce environment on auditing and the impact of e-commerce on audit risk,paper discusses the causes of audit risk of e-commerce enterprises and gives a certain basis. Countermeasures. Based on the combination of reality and reality, this paper studies the risk factors and countermeasures of e-commerce enterprises, hoping to provide better guidance for practice.In short, the research on audit risk of e-commerce enterprises is still relatively small, the relevant systems are still not perfect, and the actual relevant guidance is lacking. Therefore, this paper adopts the research method of e-commerce audit risk theory and case, practice and theory. In terms of aspect, the control of e-commerce audit risk has certain guiding significance.Key words:e-commerce; audit; risk response目录引论 (1)一、电商企业审计风险概述 (1)（一）审计风险的概念 (1)（二）电商企业审计风险特点 (2)（三）电商对审计风险的影响 (2)二、电商企业审计风险成因分析 (3)（一）电商运营环境缺乏 (3)（二）电商相关法律法规和审计准则不尽完善 (4)（三）电商环境下企业的内部控制薄弱 (4)（四）电子支付或签名等新的电商内容的审计难度大 (5)三、电商企业审计风险案例分析 (5)（一）阿里巴巴整体概述 (5)（二）阿里巴巴问卷调查分析 (6)（三）阿里巴巴审计风险的产生成因 (9)四、电商企业审计风险应对措施 (10)（一）完善我国电商运营环境 (10)（二）完善电商的法律法规和审计准则 (10)（三）完善社会信用体系和维护网络安全 (10)（四）鼓励企业建立完善的电商内部控制制度 (11)（五）加强对电商新内容的重点审计 (11)结语 (12)参考文献 (13)致谢 (14)附录引论目前，中国的电商公司检验标准仍不完善，控制风险管理尚不成熟。

互联网企业财务风险分析与控制——以阿里巴巴为例

互联网企业财务风险分析与控制——以阿里巴巴为例首先，阿里巴巴的财务风险主要包括市场风险、信用风险和流动性风险。

市场风险是指互联网企业在市场运作过程中可能面临的变动风险，主要表现为市场需求不稳定、市场竞争激烈等。

在阿里巴巴的发展过程中，通过不断分拆、投资多个细分市场，降低了市场风险的集中度。

同时，阿里巴巴还通过推动国内外投资者的参与，增加了市场参与者的多样性，降低了单一交易伙伴带来的市场风险。

信用风险是指互联网企业因客户违约、供应商违规等原因造成的债权损失的风险。

阿里巴巴在交易平台上采用了信用评级机制，对交易对象进行信用评估，并根据信用评级结果对交易保证金进行管理。

此外，阿里巴巴还加强了对供应商的资质审查和履约管理，提高了供应链的稳定性和质量可控性，降低了信用风险。

其次，针对以上风险，阿里巴巴采取了一系列的控制策略。

对于市场风险，阿里巴巴通过多元化布局，降低了对单一市场的依赖性，当一个市场面临风险时，其他市场可以充分发挥作用。

同时，阿里巴巴还加强与外部合作伙伴的合作，通过合作共赢的模式共同应对市场竞争带来的风险。

对于信用风险，阿里巴巴通过建立、优化信用评级机制，对交易对象进行评估，并按照评级结果采取相应的风控措施，如提高交易保证金、限制交易额度等。

此外，阿里巴巴还建立了诚信体系，对供应商进行信用监管，建立了违规惩罚机制。

对于流动性风险，阿里巴巴通过与银行合作，建立了供应链金融平台，为供应商提供融资服务，解决了供应链上的资金流动性问题。

此外，阿里巴巴还加强现金流管理，提高公司的现金流入率，确保公司具有充足的流动性。

综上所述，互联网企业财务风险分析与控制是企业运营中不可忽视的重要问题。

阿里巴巴通过多元化布局、信用评级机制和供应链金融平台等措施，有效降低了财务风险，保障了公司的可持续发展。

其他互联网企业可以在实践中借鉴阿里巴巴的做法，并根据自身情况制定相应的控制策略，提高财务风险管理水平，实现稳健发展。

互联网企业财务风险的识别与防控研究——以阿里巴巴集团为例

互联网企业财务风险的识别与防控研究——以阿里巴巴集团为例摘要现在是一个飞速发展的时代，互联网企业所扮演的角色在社会中越来越突出。

然而，互联网企业虽然蓬勃发展，但它所面临的财务风险也是不可忽视的。

互联网企业与传统以生产加工为主的企业不同，它的管理经营模式非常特别。

这一特殊的模式会让企业陷入巨大的财务风险。

然而，我国目前对互联网企业财务风险缺乏数据分析与研究，也没有针对这些风险提出相关的建议。

所以对于互联网企业来说，对财务风险进行识别与防控在这一时代是十分重要的。

本文从整个互联网行业出发，分析了其的发展现状与特点，从而识别出整体行业所存在的财务风险以及财务风险的成因。

然后通过互联网企业中的典型案例——阿里巴巴集团，得出集团内部的财务风险以及面对这些财务风险所采取的措施。

从个性出发，对整个互联网行业存在的财务风险提出建议。

关键词：互联网企业财务风险风险识别风险防控AbstractNow is an era of rapid development, the role of Internet enterprises in society is becoming more and more prominent. However, although Internet enterprises are developing vigorously, the financial risks they face can not be ignored. Internet enterprises are different from traditional enterprises which mainly focus on production and processing. Their management and management mode is very special. This special model will make enterprises fall into huge financial risks. However, there is a lack of data analysis and Research on the financial risks of Internet enterprises in China, and there are no relevant suggestions for these risks. Therefore, it is very important for Internet enterprises to identify and prevent financial risks in this era.Starting from the whole Internet industry, this paper analyses its development status and characteristics, so as to identify the financial risks and the causes of financial risks in the whole industry. Then, through the typical case of Internet Enterprises - Alibaba Group, we can get the financial risks within the group and the measures taken to face these financial risks. Starting from the personality, this paper puts forward some suggestions on the financial risks existing in the whole Internet industry.Key Words：Internet Enterprises financial risk Risk identification Risk prevention and control目录1绪论 (1)1.1研究目的和意义 (1)1.1.1研究目的 (1)1.1.2研究意义 (1)1.2国内外研究现状 (2)1.2.1国外研究现状 (2)1.2.2国内研究现状 (2)1.2.3文献述评 (3)1.3研究内容及研究方法 (3)1.3.1研究的内容 (3)1.3.2研究方法 (4)1.3.3技术路线图 (5)2互联网企业财务风险管理的简要论述 (6)2.1财务风险管理的理论基础 (6)2.1.1资本结构理论 (6)2.1.2现代资产组合理论 (6)2.1.3资本资产定价模型理论 (7)2.1.4信息不对称理论 (7)2.2我国互联网企业财务管理的特点 (7)2.2.1企业固定资产比重较小 (7)2.2.2融资方式以权益融资为主 (7)2.2.3企业的销售数量大但金额小 (8)2.2.4盈利模式多样化 (8)3我国互联网企业财务风险的识别及其影响因素分析 (9)3.1互联网企业财务风险的识别 (9)3.1.1融资风险 (9)3.1.2投资风险 (9)3.1.3经营风险 (10)3.2影响互联网企业财务风险的因素 (10)3.2.1宏观环境的变化 (10)3.2.2企业管理者对于财务风险的认识不够全面 (10)3.2.3企业内部制度的建设不够完善 (11)4案例分析——阿里巴巴集团的财务风险 (12)4.1阿里巴巴集团简介 (12)4.1.1公司简介 (12)4.1.2公司的管理手段以及组织机构的设置 (12)4.1.3公司的财务状况 (13)4.2公司面临的财务风险 (14)4.2.1融资风险 (14)4.2.2投资风险 (14)4.2.3经营风险 (15)4.2.4信用风险 (15)4.3阿里巴巴公司应对财务风险的措施 (15)4.3.1推进关于财务风险知识的宣传工作 (15)4.3.2以身作则推动行业标准的制定 (16)4.3.3进一步加强电商平台中的实名认证 (16)5.我国互联网企业财务风险的防范措施 (17)5.1我国互联网企业融资风险的防范措施 (17)5.1.1谨慎选择融资方式 (17)5.1.2将企业的资产负债率控制在合理范围 (17)5.1.3企业内部设立一定的融资准备金 (17)5.2我国互联网企业投资风险的防范措施 (17)5.2.1增强公司管理层的投资风险意识 (17)5.2.2在企业内部设立投资风险管理小组 (17)5.3我国互联网企业经营风险的防范措施 (18)5.3.1高度重视风险控制目标的制定 (18)5.3.2建立有效的财务预警体系 (18)5.3.3加强企业内部控制 (18)6结论与展望 (19)6.1主要结论 (19)6.2展望与不足 (19)谢辞 (20)参考文献 (21)1绪论1.1研究目的和意义1.1.1研究目的在科技的发展与政策扶持下，互联网企业规模越来越大。

基于GONE理论的大智慧财务舞弊案例分析及治理对策研究

基于GONE理论的大智慧财务舞弊案例分析及治理对策研究作者：王笑凡来源：《国际商务财会》2016年第08期【摘要】上市公司财务舞弊的泛滥，给社会经济发展带来了巨大危害。

本文从GONE理论出发，以2016年被证监会处罚的上海大智慧股份有限公司财务舞弊案为例，全面考察了影响财务报告舞弊的贪婪、需要、机会和暴露因素，进而提出建立防范财务舞弊的四道防线，推行法务会计，加大财务舞弊处罚力度。

【关键词】财务舞弊GONE理论治理对策【中图分类号】F832.5上海大智慧股份有限公司（简称大智慧）于2011年在上海证券交易所上市，借助与湘财证券的联姻，自2014年年底以来在二级市场的股价翻了近5倍，在2015年更是晋升为沪深两市十大牛股之一。

但是与湘财证券重组的批文还没正式下达，大智慧就撞上了证监会的“法网专项执法行动”，成为证监会审查对象。

随着2016年7月证监会对大智慧行政处罚决定书的落地，历时半年多的财务舞弊调查终于尘埃落定。

但被揭开造假面具后的大智慧，不仅面临着投资者的巨额索赔，而且给整个社会带来严重的财富损失，并直接动摇了资本市场的投资信心。

本文通过对上海大智慧舞弊手段的剖析，以GONE理论为切入点，从贪婪、需要、机会和暴露四个因素对其财务舞弊动因进行分析，在此基础上提出了一些防范我国财务舞弊的对策和建议。

一、上海大智慧财务舞弊手段剖析大智慧2012年度及2013年前三季度利润总额均为负，2013年四季度销售收入大幅增长并使公司全年实现盈利，见表1。

调查发现，大智慧通过承诺“可全额退款”的销售方式提前确认收入，以“打新股”等为名进行营销、延后确认年终奖少计当期成本费用等方式，共计虚增2013年度利润12 066.6万元，占当年对外披露的合并利润总额的281%。

大智慧公司通过六种舞弊手段完成了整个造假过程，其带来的虚增利润占2013年度虚增利润总额的比例见图1。

（一）提前确认收入，虚构利润年报显示，大智慧（合并财务报表）第四季度收入、利润增加的主要原因之一是12月大智慧直接对外销售软件及提供投顾服务收入增加。

(开题)GONE理论视角下网络会计舞弊案例分析及其控制——以阿里巴巴集团为例

会计本科毕业论文选题及开题报告指导表（需上传平台）
学生姓名
胡晶
学号
1634001255481
论文题目
GONE理论视角下网络会计舞弊案例分析及其控制——以阿里巴巴集团为例
内容摘要（不少于300字左右）：
社会在不断发展，科技在不断进步，传统的会计信息处理手段发展成为电算化、网络化的会计操作技术和信息处理方式。网络化会计以及会计电算化在最近几年里得到了极大的发展以及推广，这些都给财会从业人员提供了较大的工作便捷，并且也给他们提供了很好的经济效益。不过，网络会计舞弊出现的频率也到了很大的提高。研究报告表明，在网络环境下的舞弊行为所产生的金额数是手工数据处理情况下的6倍，这样庞大的倍数，实则为经济的发展带来巨大危害。由于网络会计舞弊所具有的高智能性、强隐蔽性和极大危害性，我们将从GONE理论的视角出发，具体分析阿里巴巴集团在贪婪、需要、机会和暴露四大因素的影响下，所出现的会计舞弊现象，从而推出反会计舞弊的政策和网络会计舞弊的控制措施。
4.暴露维度分析
四、基于GONE理论分析下网络会计舞弊控制措施
（一）优化高度集中的大股东持股比例，遏制贪婪欲望
（二）完善和健全内部控制制度，减少舞弊机会与不合理需要
（三）加大网络会计控制力度，提高暴露成本
（四）加强审计和会计监督
结语
参考文献
致谢
参考文献：（10个，阅读过且在正文中有引用的文献）
[1]楼佳佳.基于SVM的财务报告舞弊识别模型的构建与应用[D].华东交通大学,2017.
[9]夏明,李海林,吴立源.基于神经网络组合模型的会计舞弊识别[J].统计与决策,2015(16):49-52.
[10]刘志洋,韩丽荣.财务报告舞弊识别效率改善研究——基于分类技术改进和数据信息优化兼容视角[J].财经问题研究,2018(01):99-107.

互联网企业财务风险分析与控制——以阿里巴巴为例

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GONE理论下的财务舞弊案例研究——以C化工企业为例

GAN SHANG25GANSHANGGUANZHUGONE 理论下的财务舞弊案例研究——以C 化工企业为例文/李莎娜财务舞弊是对财务报告相关数据或财务报表附注等信息进行有意错报、瞒报、漏报等违规行为，一般涉及到在报告编制过程中针对会计记录及凭证信息进行改动、对报告交易活动、事项与其他关键信息进行篡改，违背会计准则、不按规定进行会计信息的如实披露等行为。

财务舞弊对于企业的稳定发展十分不利，会影响企业良好社会信用的维护，造成相关投资主体对企业发展失去信心，使企业错失发展机遇。

因此，需要科学防范财务舞弊行为，进一步优化企业内部治理结构，提升财务报告质量，严格遵循会计准则相关要求，合理安排会计信息的科学披露，以有效规避各类违法违规行为，为企业的可持续发展全面助力。

一、 C 化工企业概况C 化工企业是一家专门从事化肥、生物肥、复合肥等农业物资生产制造的化工企业，其作为当地最大的高端化肥制造企业，在2013年成功上市后，企业市值一度突破300亿元，企业创始人也一度获得“肥料大王”的美誉。

随着近年来的不断深入拓展，企业尽管在策略上一直是按照扩张的方式进行，但是整体经营绩效并不理想，亏损较为严重，内部管理混乱的情况下，使得现金流并不稳定，加剧了企业的财务管理风险。

同时，在国家整体供给侧结构性改革背景下，化工行业整体也面临着严峻的挑战，2018年前后行业产能虽然突破2亿吨，但是市场销量不到5800万吨，整体行业产能过剩问题突出，且国家在行业发展方面的优惠扶持政策也大幅减少。

当前，资本市场在良好金融环境下实现快速发展的同时，也滋生了较多的财务舞弊现象，给相关利益主体的利益保障造成一定威胁，制约着资本市场的高质量发展。

文章以C 化工企业为研究案例，以GONE 理论为指导，对该企业财务舞弊案例进行了分析，在明确多维度动因的基础上提出了有针对性的防范对策，希望对相关企业的问题防范有所帮助。

同时，近年来由于农业发展中对于化肥的过度使用，造成土壤盐碱地数量不断增加，在生态环保转型发展中，各地纷纷要求推行“低肥”“零肥”产业发展，从而使得C 化工企业市场整体销量受到不利影响，产品技术研发滞后的情况下，使得企业绩效提升并不理想。

基于GONE理论的R公司财务舞弊研究

基于GONE理论的R公司财务舞弊研究基于GONE理论的R公司财务舞弊研究摘要：本文基于GONE理论对R公司的财务舞弊进行了深入研究。

通过对R公司财务报表和内部控制体系的分析，发现了其存在的财务舞弊行为，并探讨了造成财务舞弊的原因。

最后，提出了一些建议，旨在帮助R公司加强内部治理和预防财务舞弊。

1. 引言近年来，财务舞弊问题在全球范围内引起了广泛关注。

财务舞弊不仅会让企业蒙受巨大的经济损失，还会损害市场信心，影响金融稳定。

尽管有一系列的法律法规和监管机构来预防和打击财务舞弊，然而，仍然有企业存在财务舞弊问题。

本文以R公司为例，运用GONE理论，对其财务舞弊进行研究，旨在了解造成财务舞弊的原因，并提出相应的解决方案。

2. GONE理论综述GONE理论是Gibson、Oloffson、Nelson和Kordestani四位学者提出的一种解释财务舞弊的理论。

GONE理论认为，财务舞弊是由于规范缺失、机会诱因、动机因素和非属个人、集体动机操作性的原因而发生的。

GONE理论将财务舞弊归结为个体和组织层面的因素，为解释财务舞弊提供了一种有力的框架。

3. R公司财务舞弊现象通过对R公司的财务报表和内部控制体系的分析，我们发现了一系列的财务舞弊现象。

首先，R公司的财务报表存在虚报利润和资产的问题。

其次，R公司的内部控制体系存在缺陷，审核和监督机制不完善。

另外，R公司的高层管理人员存在不当行为，例如政治操控和股价操纵，进一步加剧了财务舞弊的发生。

4. GONE理论解释R公司财务舞弊问题根据GONE理论，我们可以解释R公司财务舞弊的原因。

首先，规范缺失是导致R公司财务舞弊的一个重要因素。

公司内部的财务规章制度缺乏严格的执行，以及相关部门对违规行为的惩罚不力，使得财务舞弊有机可乘。

其次，机会诱因也是促使R公司财务舞弊的原因之一。

公司内部控制体系的漏洞和监督机制的不完善，为财务舞弊提供了便利。

再者，动机因素是引发财务舞弊的重要驱动力。

基于GONE理论的上市公司财务舞弊案例

2022年11月第25卷第21期中国管理信息化China Management InformationizationNov.,2022Vol.25,No.212020，30（3）：60-65.［2］张沛，王作文. 基于模糊理想解相似排序技术法的综合管廊项目在政府和社会资本合作模式下风险评价管理分析［J］.科技促进发展，2020，16（1）：68-74.［3］姚芳. 企业财务风险管理的评价研究——基于模糊综合评价法视角［J］. 河南工程学院学报：社会科学版，2020， 35（3）：12-16.［4］周衍平，李蓓仪. 创新型企业知识产权质押融资风险评价——基于灰色关联TOPSIS模型［J］. 山东科技大学学报：社会科学版，2020，22（6）：71-79，91.［5］苏艳丽，刘宝童，聂颖. 新能源上市公司财务风险评估——基于多级模糊综合评价法［J］. 沈阳师范大学学报：社会科学版，2022，46（1）：61-67.［6］董捷. 中小企业信用风险评价及其方法——基于应收账款融资模式的分析［J］. 江汉论坛，2022（3）：22-28.［7］郑家传，王刚. 城市地表水重金属污染特征及风险评价——以苏州市为例［J］. 环境保护科学，2022，48（1）：25-32.［8］成娟. 基于层次分析法构建私募股权投资风险评价指标体系研究［J］. 工信财经科技，2022（1）：118-126.基于GONE理论的上市公司财务舞弊案例分析——以JZD公司为例高蓉蓉，李　岩（沈阳化工大学经济与管理学院，沈阳　110021）［摘要］财务舞弊问题的发生不仅会损害公司利益，还会对我国的资本市场产生恶劣的影响，不利于我国资本市场的稳定发展。

本文以JZD公司作为案例分析对象，首先对JZD公司财务舞弊事件进行了回顾，其次利用GONE理论对该公司财务舞弊的成因进行了分析，然后识别了JZD公司财务舞弊的手段，最后针对公司财务舞弊成因提出了相应的治理措施。

试析电子商务对会计影响的现状与对策——以阿里巴巴公司为例

试析电子商务对会计影响的现状与对策——以阿里巴巴公司为例摘要：基于计算机和网络的进展普及，电子商务陆续出现，多家企业也开始承接电子商务业务。

随着电子商务业务的展开，企业的会计实务发生转变，而会计实务的转变必定会对会计理论产生影响，同样会计理论的调整也会进一步影响到会计环境。

一般来说，电子商务对传统的会计实践和会计理论有很大的影响。

在电子商务时代，传统的会计模式不可幸免地会面临一些机遇和挑战。

因此，对电子商务的影响进行分析很有必要，并且提出有效的对策，能更好地促进会计理论和会计实务的进展。

本文以阿里巴巴为例进行探究，以使文章更加充实。

关键词：电子商务；传统会计；影响；对策AbstractBased on the development of computers and networks, e-commerce has emerged, and many companies have begun to undertake e-commerce business. With the development of e-commerce business, the accounting practice of enterprises has changed, and the change of accounting practice will inevitably have an impact on accounting theory. The adjustment of accounting theory will further affect the accounting environment. In general, e-commerce has a great impact on traditional accounting practices and accounting theory. In the era of e-commerce, traditional accounting models will inevitably face some opportunities and challenges. Therefore, it is necessary to analyze the impact of e-commerce, and propose effective countermeasures to better promote the development of accounting theory and accounting practice. This article takes Alibaba as an example to explore to make the article more fulfilling.Key words:E-commerce; traditional accounting; influence; countermeasure一、绪论（一）研究背景及意义近年来，互联网的普及和进展，使信息处理成为网络化的趋势。

企业成本控制研究—以阿里巴巴网络技术有限公司为例

目录摘要....................................................................................................... .I ABSTRACT.. (II)一、前言 (1)(一)选题背景及意义 (1)(二)研究方法与研究思路 (2)二、企业成本控制相关理论与电子商务概述 (3)(一)成本控制研究基础 (3)(二)电子商务研究基础 (3)三、电子商务企业现状及成本控制存在的问题成因分析 (5)(一)电子商务企业现状 (5)1.电子商务市场前景十分广阔 (5)2.网络购物站社会消费品零售总额比重持续上升 (5)3.网民规模不断提升潜在客户不断增加 (7)4.电子商务企业已建立相对固定的格局 (9)5.电子商务市场规模变大 B2C模式占据主导地位 (10)6．电子商务企业出现“市场老大” (10)(二)电子商务企业成本控制问题成因分析 (13)1.企业在处理供应商和客户关系的成本控制存在缺失 (14)2.物流方面成本控制存在不足 (14)3.平台成本控制薄弱 (14)4.电子商务专业人才缺失 (15)四、阿里巴巴网络技术有限公司成本控制案例 (16)(一)案例分析 (16)1.阿里巴巴网络技术有限公司简介 (16)2.阿里巴巴网络技术有限公司成本控制的成功点 (16)3.阿里巴巴网络技术有限公司成本控制存在的问题 (17)(二)案例对当今企业完善电子商务成本控制的启示和建议 (18)结论 (20)参考文献 (21)致谢 (22)摘要在当今互联网经济时代，我国企业在电子商务领域具有极大的发展空间，并且电子商务能够为企业带来经济利益的潜力无穷。

这就意味着企业要想发展就必须涉足电子商务领域。

随着电子商务的影响范围与深度日益扩展，已经成为提高企业市场竞争力、扩大企业经营规模不可缺少的条件。

另一方面，在其他因素一定的条件下，成本控制是否有效决定了企业盈利的多少。