【会计实操经验】小规模纳税人增值税的会计处理实务

做账实操-增值税计算方法及公式(附账务处理)

做账实操-增值税计提和缴纳的账务处理增值税的计提和缴纳流程通常包括以下几个步骤:1.计提增值税.在会计处理中,增值税的计提是通过借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目来实现的.2.缴纳增值税.在下个月缴纳增值税时,会计分录为借记"应交税费--未交增值税",贷记"银行存款".3.计提附加税.附加税包括城市维护建设税、教育费附加等,计提时通过借记"税金及附加"科目,贷记"应交税费--城市维护建设税""应交税费--教育费附加"科目.134.缴纳附加税.缴纳附加税时,会计分录为借记"应交税费--城市维护建设税""应交税费--教育费附加",贷记"银行存款".需要注意的是,增值税的计算通常是基于销项税减去进项税的差额,而进项税是指企业购买商品或接受服务时支付的增值税.此外,小规模纳税人在核算时通常不计提进项税和销项税,而是在销售货物时直接按照销售额计算应交增值税.增值税怎么计提和缴纳计提简易计税增值税会计分录怎么做?1、计提简易计税增值税:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(简易计征)2、结转简易计征增值税:借:应交税费--应交增值税(简易计征)贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)3、结转未交增值税:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--未交增值税4、缴纳增值税税费:借:应交税费--未交增值税贷:银行存款计提简易计税增值税,然后结转简易计征增值税和未交增值税,最后缴纳增值税税费,应当通过"应交税费"相关二级科目以及"银行存款"等科目核算.。

【会计实操经验】增值税简易计税方法应纳税额的计算

【会计实操经验】增值税简易计税方法应纳税额的计算简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，计算公式：应纳税额=销售额×征收率销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)【特别提示1】简易计税方法的适用对象，既包括小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务;也包括一般纳税人的特殊销售或提供特定应税服务。

【特别提示2】这里销售额的含义与一般计税方法中销售额的含义一样，均是不含增值税的销售额。

简易计税方法与一般计税方法的基本计税差异是：(1)一般计税方法计算价税分离时使用的是税率，简易计税方法使用征收率计算价税分离。

(2)一般计税方法用销售额计算的是销项税额，简易计税方法用销售额计算的是应纳税额。

【“营改增”的选择计税方法的规定】一般纳税人应该按照一般计税方法计算缴纳增值税，但是下列情形属于可在两种方法中选择的范畴：1.试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、轨道交通(含地铁、城市轻轨)、出租车、长途客运、班车。

其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。

2.试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。

3.自本地区试点实施之日起至2017年l2月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

4.试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

第五节、第六节小规模纳税人处理,增值税缴纳结转及上缴的会计处理

应交增值税” ①如果“应交税费——应交增值税”借方余额大于该账户如果“应交税费应交增值税已交税金”专栏合计数， “已交税金”专栏合计数，表明本月销项税额小于准予抵扣的进项税额，则本月无应交税费。抵扣的进项税额，则本月无应交税费。已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额， “已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额，应作相应的会计处理：应的会计处理：应交税费——未交增值税借：应交税费未交增值税应交税费——应交增值税（转出多交增值税）应交增值税（贷：应交税费应交增值税转出多交增值税）会计结转后“应交税费——应交增值税”账户仍留有借方余应交增值税” 会计结转后“应交税费应交增值税账户仍留有借方余额。例：
第五节小规模纳税人应纳税额的核算
• “应交税费应交税费——应交增值税”账户，核算企业应应交增值税” 应交税费应交增值税账户，缴、已缴及多缴或欠缴的增值税 • 购进货物或接受应税劳务，不核算进项税额，而购进货物或接受应税劳务，不核算进项税额，是计入成本，原材料” 管理费用” 是计入成本，借“原材料”、“管理费用”等账户。例：某小规模纳税人企业3月份购进原材料一批，某小规模纳税人企业月份购进原材料一批，月份购进原材料一批取得增值税专用发票，注明价6000元，税1020 取得增值税专用发票，注明价元购入包装物一批，普通发票上列明价款2500 元；购入包装物一批，普通发票上列明价款已付款，均验收入库。元。已付款，均验收入库。 7020 借：原材料 2500 包装物 9520 贷：银行存款
应交税费——应交增值税例：应交税费应交增值税进18000 销22500 已交11000 进转3500 已交进转余额3000 余额本月应交增值税8000元（26000—18000），已交税金元），已交税金本月应交增值税）， 11000元，多交税金元多交税金3000元（11000—8000）。元）。会计处理：会计处理：应交税费——未交增值税 3000 借：应交税费未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3000 应交税费应交增值税（转出多交增值税）应交增值税

【会计实操经验】小规模月销售不足3万-如何编制会计分录

【会计实操经验】小规模月销售不足3万，如何编制会计分录
根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》财税〔2014〕71号，小规模月销售不足3万，可减免增值税，但减免的税金如何做会计分录呢？
一、问题
小规模纳税人月销售不足3万元，可减免增值税，会计分录怎样做？如本月开票10000元。

二、以前的分录
借：银行存款（或应收账款）10000
贷：主营业务收入9708.74
应交税费291.26
借：应交税费291.26
贷：银行存款（或库存现金）
三、现在销售不到3万，国税免增值税了，现在的减免税金分录借：应交税费 291.26
贷：营业外收入 291.26
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我
们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

小规模增值税的账务处理

小规模增值税的账务处理一、销售货物，提供劳务时:
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金一应交增值税
二、下月缴纳增值税：
借：应交税金一应交增值税
贷：银行存款
税”会计科目。

增值税小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

三、小规模的认定标准
1从事销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产年应税销售额≤500万元，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税的。

3、年应税销售额超过规定标准的其他个人，可选择按照小规模纳税人纳税的。

1计算公式为：
(1)应纳税额=销售额X征收率
(2)销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)
小规模按照销售额和征收率计算应纳增值税税额，不得抵扣进项税额。

2、例题
某生产企业属增值税小规模纳税人，20XX年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)o该企业上述业务应缴纳增值税？
解析：该企业上述应缴纳增值税=82400：
(1÷3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元) o。

会计实务：小规模纳税人增值税会计分录

小规模纳税人增值税会计分录
小规模纳税人只需要设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。

该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增
值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。

一、进货
小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。

二、销货
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县(市)税务机关批准，可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。

但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包
括其应纳税额)和6%的征收率计算。

如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，
采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定方法将计税销售额换算出来。

三、上缴。

小规模计提增值税分录实操案例

小规模计提增值税分录实操案例
小规模计提增值税分录怎么做？
小规模纳税人在进行缴纳税款时，财务人员都需要哪些会计科目呢？这才是做账的关键所在，我们都知道小规模纳税人没有进项税额，那么在对于销售货物，产生的费用该怎么来做会计分录呢？
小规模纳税人计提增值税的会计分录
需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

因此，对于小规模纳税人销售货物，其会计分录是这样子的：
一、销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
二、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
值得一提的是，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模纳税人不用登记应交税金——应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。

不用“应交税金”科目，按票面上的价税合计数入帐即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，示如下：
借：库存商品-xxx 贷：现金(银行存款)，未付款时，
借：库存商品-xxx 贷：应付帐款—xxx。

【会计实操经验】最新增值税会计处理规定大全

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【会计实操经验】最新增值税会计处理规定大全
增值税会计处理规定
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等有关规定，现对增值税有关会计处理规定如下：
一、会计科目及专栏设置
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

其中：1.“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;
2.“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;
3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;
4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;。

小规模纳税人增值税账务处理流程万以下免税

小规模纳税人增值税账务处理流程万以下免税 The following text is amended on 12 November 2020.小规模纳税人增值税账务处理流程（包括3万以下免税的处理）因为小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。

按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。

这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。

如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。

附简易处理方式：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入（不含税）应交税费--应交增值税借：应交税费--应交增值税贷：营业外收入--税费减免注：附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提，零申报即可。

但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税额是多少或是代开发票交纳的科额是多少，要是按照小企业会计准则中那样处理，你就不得不去翻看凭证，然后再加加减减。

现在针对这种情况，我给出一种解决方案：设置如下科目应交税费—应交增值税（应交税金）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（减免税金）应交税费—未交增值税下面举例来说明如何应用这些科目例1：小微企业本月销售一批货物，收到含税价款1030元，借：银行存款 1030贷：主营业务收入 1000应交税费—应交增值税（应交税金）30小微企业本月在税务机关代开发发票500元，发票上注明增值税额为15元，在代开发票时已缴纳。

借：应交税费—应交增值税（已交税金） 15贷：现金或银行存款 15借：银行存款 515贷：主营业处收入 500应交税费—应交增值税（已交税金）15月末或是季末处理：借：应交税费—应交增值税（应交税金） 30贷：应交税费—应交增值税（减免税金）30借：应交税费—应交增值税（减免税金） 30贷：营业外收入（减免税金） 30附加税处理：如果本月没有代开发票且享受免税则不需要做任何账务处理。

小规模纳税人增值税的会计分录怎么做

小规模纳税人增值税的会计分录怎么做小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。

在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加贷：应交税费——地方水利建设基金3.缴纳税费时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款4.同时做：借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加借：应交税费——地方水利建设基金贷：银行存款5.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：借：管理费用——税金贷：银行存款小规模纳税人增值税的会计分录怎么做21、依据开具的发票做帐时借：银行存款6000贷：主营业务收入5825.24(6000/1.03)贷：应交税金应交增值税174.76(6000/1.03x3%)2、还要做结转销售本钱的分录借：主营业务本钱贷：库存商品3、月末，根据应交的增值税做提取税金附加分录借：主营业务税金及附加20.97贷：应交税金城建税12.23贷：其他应交款教育费附加5.24贷：其他应交款地方教育费附加3.54、提取堤围费借：管理费用堤围费5.83贷：其他应交款堤围费5.835、月末在金蝶软件中点击结转损益,到4月收到银行缴税凭证做借：应交税金应交增值税174.76贷：银行存款174.76小规模纳税人增值税的会计分录怎么做3 1、注册资金交存验资户借：银行存款验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款基本户贷：银行存款验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。

借：长期盼摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。

做账实操-小规模纳税人企业的账务处理实例

做账实操-小规模纳税人企业的账务处理实例
一、企业基本情况
假设某小型商贸企业为小规模纳税人，主要从事日用百货的销售。

适用增值税征收率为3%。

二、主要业务及账务处理
1. 采购商品
企业从供应商处采购一批日用百货，价款为20,000 元，货款以银行存款支付。

由于小规模纳税人进项税额不能抵扣，所以无需单独核算进项税额。

账务处理：
借：库存商品20,000
贷：银行存款20,000
2. 销售商品
企业销售日用百货一批，售价为30,900 元（含增值税）。

首先计算不含税销售额：30,900÷(1 + 3%) = 30,000 元，增值税额为30,000×3% = 900 元。

账务处理：
借：银行存款30,900
贷：主营业务收入30,000
应交税费——应交增值税900
3. 结转销售成本
假设该批销售商品的成本为20,000 元。

账务处理：
借：主营业务成本20,000
贷：库存商品20,000
4. 缴纳增值税
假设企业按季度申报缴纳增值税，本季度仅上述一笔销售业务，应缴纳增值税900 元。

账务处理：
借：应交税费——应交增值税900
贷：银行存款900
三、财务报表编制
1. 资产负债表
库存商品反映企业的库存情况。

银行存款反映企业的资金状况。

应交税费反映企业尚未缴纳的增值税。

2. 利润表
主营业务收入、主营业务成本反映企业的经营成果。

2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解

2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解（仅供参考）一、增值税小规模纳税人自开普票季度销售额不超过30万，免征增值税A公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具1%增值税普通发票价税合计252500元。

A公司第一季度增值税不含税销售额为252500/(1+1%)=250000元，未超过季度销售额30万元可享受免征增值税政策，本期免税额为7500元(250000*3%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行(免税销售额)中二、增值税小规模纳税人除销售不动产外，自开普票季度销售额超过了30万元，缴纳增值税案例B公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具增值税普通发票价税合计353500元。

B公司第一季度增值税不含税销售额为353500/(1+1%)=350000元，超过季度销售额300000元，应全额缴纳增值税。

但可减按1%征收增值税，因此本期应纳税额减征额应为7000元(350000*2%)，应纳税额为3500元(350000*1%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次中，对应的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

三、增值税小规模纳税人自开了部分增值税专用发票，但季度销售额未超过30万元，那普通么专用发票部分应申报缴纳增值税发票部分可以享受免征增值税案例C公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度自开了1%增值税专用发票价税合计101000元，开具1%增值税普通发票价税合计50500元C公司第一季度专票不含税销售额为100000元(101000/(1+1%))，即使未超过季度销售额300000元也应缴纳增值税。

【小企业会计课件】应交税费-增值税(小规模纳税人)

三、小规模增值税账务处理
购入原材料：借：原材料贷：银行存款
35100 35100
三、小规模增值税账务处理
销售产品：
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收
率)=51500÷(1+3%)=50000
应纳增值税=不含税销售额×征收率=50000×3%=1500 (元)
借：银行存款
51500
贷：主营业务收入
50000
应交税费—应交增值税
1500
三、小规模增值税账务处理
交纳增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款
1500 1500
本节知识点小结——应交税费核算
应交税费
概念
内容：增值税的概念
增值税小规模纳税人的核算
增值税小规模纳税人的划分增值税小规模纳税人的账务处理
谢大谢
家
二、小规模增值税税费计算
（一）增值税概述
增值税是对我国境内销售货物、进口货物，提供加工、修理修配劳务、交通运输、服务业的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额、以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
二、小规模增值税税费计算
按照纳税人
一般纳税人
小规模纳税人 1.生产企业，年应税销售50万元以下 2.商贸型企业，年应税销售80万元以下 3.现代服务业，年应税销售500万元以下
（一）小规模纳税人的账户设置小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置 “应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置专栏。 “应交税费—应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税；期末贷方余额反映尚未交纳的增值税，借方余额反映多交纳的增值税。
三、小规模增值税账务处理

【老会计经验】增值税会计处理概述--账务处理方法(二)

【老会计经验】增值税会计处理概述--账务处理方法（二）（二）销项税额核算1.企业向外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款或应收账款或应收票据贷：应交税金--应交增值阁（销项税额）产品销售收入或商品销售收入或其他业务收入已销售产品发生销售退回，则：借：应交税金--应交增值税（销项税额）产品销售收入等贷：银行存款或应收账款2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：借：应付利润贷：应交税金--应交增值税（销项税额）产品销售收入或其他业务收入3.小规模纳税企业对外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款或现金或应收账款或应收票据贷：应交税金--应交增值税产品销售收入或商品销售收入或其他业务收入4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。

其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，按现行会计制度规定，直接作销售处理，则：借：在建工程等贷：应交税金--应交增值税（销项税额）产品销售收入或商品销售收入另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。

则会计分录为：借：在建工程贷：应交税金--应交增值税（销项税额）产成品等具体选用哪一种方法，税法未作出具体规定，企业根据具体情况确定。

本书选用后一种方法。

5.企业将自产或委托加工的或购买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，按规定应视作销售计算应纳增值税：借：长期投资贷：应交税金--应交增值税（销项税额）产品销售收入或商品销售收入等或：借：长期投资贷：应交税金--应交增值税（销项税额）产成品等或库存商品等6.企业将自产、委托加工货物用于集体福利等，按规定应视同销售货物计算应交增值税。

则：借：在建工程贷：应交税金--应交增值税（销项税额）产品销售收入或商品销售收入等或：借：在建工程贷：应交税金--应交增值税（销项税额）产成品或库存商品等7.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：借：营业外支出贷：应交税金--应交增值税（销项税额）产品销售收入或商品销售收入或：借：营业外支出贷：应交税金--应交增值税（销项税额）产成品或库存商品等8.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的增值税：借：应收账款或银行存款等贷：应交税金--应交增值税（销项税额）其他业务收入企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的增值税额：借：其他应付款贷：应交税金--应交增值税（销项税额）财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

小规模增值税结转的账务处理流程

小规模增值税结转的账务处理流程嘿，朋友们！今天咱来好好聊聊小规模增值税结转的账务处理流程，这可真是个重要的事儿啊！
比如说吧，你开了个小商店，每个月都得面对这个问题。

小规模增值税的结转，就像是一场必须要打的小战役。

首先呢，咱得搞清楚这个月的销售额和购进额。

就好像你要知道自己战场上有多少“子弹”和“粮草”。

比如说，这个月卖出去了好多东西，那这就是你的销售额啦。

然后呢，根据税率算出来要交多少税，这一步可不能马虎哦！就跟你精心计划怎么排兵布阵一样重要。

假设税率是 3%，那就要算得清清楚楚的。

老王啊，上次他就是这儿没搞明白，结果出了乱子。

接下来，就得进行账务处理啦。

这就像是整理你的“战场”，把该记的都记清楚。

这边记收入，那边记要交的税。

哎呀，这可真不是随便弄弄就行的！你要是弄错了，那可就麻烦啦！就好比你在战场上指挥错了方向，那不就糟糕了嘛。

把该入账的都入好了，最后还得看看有没有遗留问题。

这就像战后总结一样，看看有没有什么漏洞要补上。

要是不小心漏了一点，那可能后面就会有一连串的麻烦哦！
小规模增值税结转的账务处理流程真的挺重要的，大家千万不能马虎对待呀！一定要仔细认真，就像对待自己最宝贝的东西一样。

要不然，到时候出了问题后悔都来不及啦！我的观点就是，大家一定要重视这个流程，严格按照规定来处理，这样才能让自己的财务状况明明白白，稳稳当当的！。

记账实操-增值税减免的会计处理

记账实操-增值税减免的会计处理
对于当期直接减免的增值税，企业应当根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的相关规定进行会计处理
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：其他收益
2024年最新税收优惠政策
01 企业所得税
1.小微企业，年利润在300万以下、员工不超过300人、总资产不超过5000万，按5%征收企业所得税。

2.小型微利企业，年应纳税所得额超过300万元的部分减按
25%计入应纳税所得额。

02 增值税
1.小规模纳税人继续执行增值税减按1%征收。

2.月销售额10万以下(含)小规模纳税人，并且开具的是普通发票，免征增值税。

超过30万全额征税。

3.附加税：通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，可以享受减征50%最新的优惠政策。

按照已缴纳的增值税的一定比例缴纳。

03 个人所得税（经营所得）
2023年1月1日-2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本优惠政策。

注意:个人分红所得税依然是按照20%缴纳。

小企业会计准则下应交增值税的账务处理方法

⼩企业会计准则下应交增值税的账务处理⽅法⼩企业会计准则应交税费(1)本科⽬核算⼩企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、⼟地增值税、城镇⼟地使⽤税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。

⼩企业代扣代缴的个⼈所得税等，也通过本科⽬核算。

(2)本科⽬应按照应交的税费项⽬进⾏明细核算。

应交增值税还应当分别“进项税额”“销顼税额”“出⼝退税”“进项税额转出”“已交税⾦”等设置专栏。

⼩规模纳税⼈只需设置“应交增值税”明细科⽬，不需要在“应交增值税”明细科⽬中设置上述专栏。

(3)应交税费的主要账务处理。

应交增值税的主要账务处理A.⼩企业采购物资等，按照应计⼊采购成本的⾦额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科⽬，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记本科⽬(应交增值税——进项税额)，按照应付或实际⽀付的⾦额，贷记“应付账款”“银⾏存款”等科⽬。

购⼊物资发⽣退货的，做相反的会计分录。

购进免税农业产品，按照购⼊农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记本科⽬(应交增值税——进项税额)，按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的⾦额，借记“材料采购”或“在途物资”等科⽬，按照应付或实际⽀付的价款，贷记“应付账款”“库存现⾦”“银⾏存款”等科⽬。

B.销售商品(提供劳务),按照收⼊⾦额和应收取的增值税销项税额，借记“应收账款”“银⾏存款”等科⽬，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科⽬(应交增值税——销项税额)，按照确认的营业收⼊⾦额，贷记“主营业务收⼊”“其他业务收⼊”等科⽬。

发⽣销售退回的，做相反的会计分录。

随同商品出售但单独计价的包装物，应当按照实际收到或应收的⾦额。

借记“银⾏存款”“应收账款”等科⽬，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科⽬(应交增值税——销项税额)，按照确认的其他业务收⼊⾦额，贷记“其他业务收⼊”科⽬。