内部审计专业胜任能力框架
高校内部审计人员专业胜任能力探讨
面的新变化 ，第一个变化是 ，内部审计 的服务职能 由 确认服务转变为确认 与咨询服 务并举 ；第二个变 化 是 ，明确了内部审计的 目的是为组织资产的保值和增
值 ；第 三个 变化 是 ，内部 审计 重点 转 向风 险管 理 和 内
具备工程 、法律等方面的知识 ，除此之外 ，还应精通
学 校管 理方 面 的知识 。
一
管理 、提高管理效率 、预防风险的发生 ，实现资产 的
保值 和 增值 。
（ 二 ） 职业 的挑 战
随着 内部审计 职 能 的变化 ，高 校 内部审 计 人员 职
业有了新的挑战 ，内部审计 的职责越来越重大。高校
内部审 计人 员在 三个方 面 面临挑 战 。第 一个 方 面是 人 才 要求 的 挑 战 ，内部 审 计 人 员 既要 是 专 才 又 要 是 通 才 。 随着高 校经 济业务 的不断 扩大 ，内部审 计 的工 作
职业有 了新的挑战 。高校 内部 审计人 员专业胜任 必备 素质 和能力包括政 治素质、智力 水平、基本技 能及工作 方法和
手段 。 内部审计人 员政治素质主要表现 在 良好的政策 水平和高度 的责任 心 ，智力水平具体 表现在 专业知识 、认 知能 力 、观察能力、思维能力和判 断能 力等 方面 ，内部审计人 员必须熟练掌握 开展 工作的基本技 能 ，采 用先进 的审计方
法和手段。
［ 关键词 ］ 高校 ； 内部 审计 ；胜任 能力
［ 中图分类 号］Ｆ ２ ３ ９ ． ４ ５ 文献标识码 ：Ａ 文章编号 ：１ ０ ０ ８— ４ ９ ４ ０ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ３— ０ ０ ０ ５—０ ４
按 照 国家 的相 关 规 定 ，高 校 应 设 置 内 部 审 计 机 构 ，配 备必要 的内部 审计 人员 。我 国大多数 高 校 内部 审计 机 构人 员配 备没 有达 到规 定 的人数 比例 ，有 的高
内审行业构建职业胜任能力框架研究
为 了适 应 国际内部 审 计 行 业 的迅 猛 发 虑 迎 接 新 挑 战所 需 的 能 力 素 质 ，随 后 设 计
用以培养适应新角色的实务 人员， 复 ￣－ｌ 和 不 断 的 经 验 累积 ，员工 可 以 逐 展 态 势，找 出行 业 发 展 中的核 心 竞 争 能 力， 出新课 程， ０Ｊ练 ｉ ｌ
标 员 工 通 过 学 习和 以往 的 经 验 所 掌 握 的 事 后续 培 训体 系，这 对 职业 会 计 师 的培 养 而 既 定 的 目 将 有 助 于 实 现 增 值 服 务 的 目
ｈＡ） 实 、信 息 以 及 对 事 物 的 看 法 ； 力 则 是 员 是 非 常 不 利 的。国际 内部 审 计 师 协 会 （ 标 。换 句 话 说 ，内部 审 计 价 值 声 明 要 与 审 能
是其主 要客 户？ 、
个 人 在 工 作 中一 定 会 取 得 成 功 。他 通
２ 内 部 审 计 如 何 在 实 务 中体 现 自身 ．
过 采 用行 为 事 件 访 谈 法 （ Ｅ ）收 集 信 息 ， Ｂ Ｉ 试 图研 究 影 响 工 作 绩 效 的 因素 ，即 哪 些 因
渐 掌握 必 要 的能力 ； 业 素 养 则 是 指组 国 际内部 审 计 师 协 会 发 起 了全 球 内部 审 计 并＝ Ｃ Ｉ 中指 出，“ 任 能 力 框 架 既 能 为 职 在 ＦＡ 胜
Ｃ １ ）的研究，其目 的是让 开发新 的课 程及 后续 教 育工 作 提供 重要 织 在 员工 个 人 素 质 方 面 的 要 求 ，如 职 业 胜任能力框架 （ ＦＡ
观 察 、可 测 量 的 行 为 ，并可 以 通 过 培 训 等 会计 职 业 团体纷 纷都 在 发 展 、制定符 合 理 解 并恰 当管 理 这 些 风 险。 ”研 究 发 现 ，内
探究新时代内部审计人员的职业能力及培养
探究新时代内部审计人员的职业能力及培养作者：庞婉雪来源：《理财·经济版》2024年第03期新时代内部审计地位不断提高，使得内部控制、内部审计、风险管理紧密结合。
当前我国内部审计正处于升级发展的关键时期，在内部审计工作逐渐受到重视的背景下，为促进我国内部审计升级发展形成积极的推动作用，确保我国内部审计能够与国际审计行业接轨，各单位对审计人员的职业能力与综合素质的要求也在不断提高。
一、内审工作者的职业能力素养（一）个人学习能力1.自我学习能力。
审计工作本身具有较强的专业性，工作性质的原因涉及范围较为广泛。
在审计实操的过程中，审计人员要以正确的政治立场及职业信仰，不断提高自身的学习能力并着重关注合规、风险监测与控制、会计、计算机等各方面知识。
新时代背景下，要及时、深入、全面地了解国家的政策法规，掌握与审计相关的各方面专业知识内容，确保在审计工作中依法依规开展相关工作，保证审计工作的质量与效率，避免在内部审计工作实施过程中，审计人员受限于自身能力水平不足而带来的阻碍，博学多识是内部审计工作的岗位要求。
2.熟练掌握网络信息技术。
在网络信息技术高速发展与广泛应用的背景下，为高质量、高效率地完成审计工作，要应用先进的技术与方法。
内部审计人员要通过在线审计、持续审计等各种全新的审计方式方法，实现对审计数据的归集、分析、疑点查询、综合提炼等方面的数据分析与梳理整合能力，确保大幅度地提升审计工作的精准性、时效性，便于在内部审计中迅速做出正确的判断，保证审计目标得以实现。
3.良好的沟通能力。
具体表现在待人接物及文字阐述等方面。
语言表达要做到精练简洁，为人处世大方得体且礼貌待人。
书面表达方面要做到文字简练、格式规范、政策精准等，以此保证审计成果。
内审人员要不断提高自身的文字水平，提升自身的职业能力。
（二）职业社会能力1.不卑不亢的沟通交流能力。
在与人沟通交流时要懂得沟通交流的技巧与艺术，彼此建立平等、尊重、信任的关系，从而营造良好的审计氛围。
企业内部审计人员专业胜任力的内涵本质及评价指标体系构建
型, 用来衡量专业胜任能力 [6] 。 如图 1 所示, 冰
山模型将素质能力区分为显性部分 ( 冰山以上)
和隐形部分 ( 冰山以下) 。 其中, 显性胜任能力
与工作要求直接挂钩, 是能够被准确测量的能力,
主要包括基本知识和基本技能; 隐形胜任能力与
内在素质和能力相关, 难以被直接测量, 主要包
图 3 飞机模型
制度优 化 研 究 [ J ] . 财 经 理 论 与 实 践, 2022, 43
(6) : 64-71.
[4] 盛春光, 赵晓晴, 钟凤英. 应用事件分析法对林业企
业发行绿色债券市场效应的评价 [ J] . 东北林业大学
学报, 2021, 49 (2) : 89-92, 100.
[5] 张庆君, 康宁. 发行绿色债券与企业绿色创新———来
因子 24
审计技术能力
因子 25
应变学习能力
因子 26
人际关系能力
因子 27
资源利用能力
因子, 这 8 个公因子的特征值分别为 8. 52、 7. 17、
6. 28、 5. 32、 4. 09、 3. 17、 2. 29、 1. 31, 累 计 方
差值为 90. 71%。
表 4 方差解释情况表
成分
色债券进行融资; 另一方面, 出于对投资者的保
护, 有关部门应完善绿色债券的信息披露机制 [5] 。
在这一方面, 由于国外对绿色债券研究较早, 可
以通过学习国外绿色债券市场的优秀经验, 同时
结合我国金融市场的实际情况, 加强对绿色债券
信息披露方面的管理, 在保护投资者的同时, 也
有利于绿色债券的持续发展。
系三大板块, 见表 2。
( 三) 内部审计人员专业胜任力框架结构
国际内部审计专业实务框架
国际内部审计专业实务框架(doc 45页)CIA红皮书-国际内部审计专业实务框架-2009年1月修订2 / 1293 / 1294 / 1295 / 129此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。
1000.C1---咨询服务的性质必须在内部审计章程中确定。
1010-在内部审计章程中确认“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。
首席审计执行官应当向高级管理层和董事会解释并讨论“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》。
1100-独立性和客观性内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。
释义独立性指内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责，免受任何胁其履职能力的情况影响。
要达到有效履行内部审计部门职责所必须的自力程度，首席审计执行官需要间接且无限制地与高级办理层和董事会打仗。
这一要求可以通过建立双重报告关系来实现。
自力性所面临的各种胁必须在审计师个人、具体营业、职能部门和全部组织等不同层面上6 / 129得到解决。
客观性指不偏不倚的工作态度，保持客观性，内部审计师方可在开展业务时确其工作成果，不做任何质量方面的妥协。
客观性要求内部审计师对于审计事项的判读不得屈服于他人。
客观性所面临的各种胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。
1110-组织的自力性首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。
首席审计执行官必须至少每年一次向董事会确认内部审计部门在组织中的独立性。
1110.A1---内部审计部门在确定内部审计范围、开展工作和报告结果时，必须免受干扰。
1111-与董事会的间接互动首席审计执行官必须与董事会直接沟通和互动。
1120-个人的客观性内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。
释义利益冲突时备受赖的内部审计师面临与其职7 / 129责相冲突的职业或个人利益的情况。
内部审计人员职业胜任能力的提升途径分析
171人力资源内部审计人员职业胜任能力的提升途径分析张宝芳(闽南理工学院财务与会计学院 福建 石狮 362700)摘 要：随着我国社会经济的快速发展，各行各业对于相关专业人才的要求也是越来越高。
在内部审计工作当中，对于内部审计人员的职业胜任能力也是提出了很高的要求。
但是，大多数传统的内部审计，并不能满足企业管理的需要，相关的内部审计人员职业胜任能力还是比较低的，这也就为内部审计人员职业胜任能力如何提升是非常重要的问题。
本文从内部审计人员职业胜任能力方面来进行分析，找到现阶段我国内部审计人员职业胜任能力方面所存在的主要问题，并且针对这些问题找到一些相应的解决办法。
关键词：内部审计人员；职业胜任能力中图分类号：F239 文献标识码：A DOI：10.19921/ki.1009-2994.2021-06-0171-084一、内部审计人员职业胜任能力提升途径存在的主要问题许多内部审计人员在从事审计工作之前，他们在自己学校所学的相关教育课程设置得并不完善，在许多高等教育学校中，学校对于内部审计专业课程的设置，并不科学合理，存在着许多的问题。
大多数学校在财务和审计方面还停留在传统的教育课程和教育理念当中，很少有学校开设先进而系统的审计课程。
不能将审计课程作为一门专业课程来开设，而是将其作为补充课程。
审计人员所要具备的职业胜任能力包括的范围非常广阔，他们所涉及到的专业知识也是非常多的，尤其是在现代企业快速发展的今天，经营和管理环境更是复杂多变，这对内部审计人员的职业胜任能力提出了更高更多的要求。
而这些大学在开设这些相关课程的时候，显然与现代快速发展的社会存在着脱节的矛盾。
内部审计人员在从事相关工作的时候，并没有像其他一些行业需要含金量非常高的专业资格证书。
相反，在内部审计专业资格证书方面，真正具有含金量的证书少之又少。
就目前我国对于内部审计相关方面的资格考试设置与内部审计所需要的专业知识还是有一定差距的，这些差距造成了许多内部审计人员职业胜任能力不强，而对于像注册会计师考试这样含金量高的职业资格证书，由于内部审计行业与其他行业在薪酬方面存在着较大的差异，致使这部分人员往往会选择外部审计。
基层银行内审人员专业胜任能力现状及提升措施
基层银行内审人员专业胜任能力现状及提升措施标题1：概述基层银行内审人员专业胜任能力现状随着互联网金融的发展和银行业务的不断扩大，银行内审人员的专业胜任能力显得尤为重要。
目前，大部分基层银行内审人员技能相对较弱，专业能力一般，这种现状主要由以下几个原因造成。
首先，基层银行内审人员在职业生涯中很少接触到高级的、复杂的审计工作，其经验非常有限。
其次，人员培训不足也是导致专业能力不足的重要原因。
由于基层银行内审部门的人员过于稀缺，银行往往无法为他们提供足够的培训和发展机会。
此外，一些内部审计人员也缺乏自身能力的意识，他们往往停留在岗位原有的能力水平上，缺乏学习和发展的积极性，也是造成专业能力不足的原因。
为提高基层银行内审人员的专业胜任能力，可以采取如下措施：1.鼓励员工上岗位前进行培训，培养员工专业能力2.鼓励员工在内部流动，使其获得更广泛和深入的经验3.通过建立有效的工作绩效考核制度，鼓励员工不断改善自身的专业能力4.定期开展内部培训，不断补充更新内部审计知识。
以上措施有助于提高基层银行内审人员的专业能力，为银行经营和风险管理提供更高水平的服务。
标题2：分析基层银行内审人员专业胜任能力现状及原因随着金融业务飞速增长，基层银行内审人员承担着查阅财务报表、审核业务风险等核心职责，但相关人员在专业胜任能力方面存在一定现状和原因。
首先，在基层银行内审部门，人员职称分布不均，中、初级人员占大多数，高级人员较少，限制了交换经验和技巧的机会，也加大了团队经验和工作技巧的不足。
其次，内审岗位实际工作内容不够丰富、繁复，内部审计人员缺乏发展自身的意愿和机会，缺乏学习提升的动力和空间。
此外，由于基层银行人员普遍居住在广大农村地区和偏远地带，原生态条件不断导致个人与团队发展资源的匮乏。
以上现状和原因使得基层银行内审人员在独立思考、风险评估、技能实战等方面存在不足之处。
因此，对于提升基层银行内审人员的专业胜任能力，需要采取一些切实的措施，例如提供详细专业技术训练课程、强化对内部高层和领导的沟通接触、提升团队积极性和人才发掘记录机制等手段。
内部审计人员职业胜任能力框架研究
内部审计人员职业胜任能力框架研究作者：毕秀玲刘昂来源：《财会通讯》2013年第16期一、引言与发达国家相比，我国尚未出台较详细、完善的内部审计人员职业胜任能力框架。
而设计框架的主要目的，在于为内部审计人员职业胜任能力提供合理、实用、切实可行的参考标准，利用其提升自身素质，提高审计质量。
要设计出便于所有内部审计人员查阅和学习的内部审计人员职业胜任能力框架，必须使框架中的职业胜任能力结构和人员层次结构与我国国情相符。
对于前者，国内外内部审计协会和专家学者进行过诸多研究，并形成了较一致的看法，且在某些发达国家已经开始广泛使用，发挥了提升内部审计人员职业胜任能力水平的重要作用；对于人员层次结构上的研究，诸如美国、澳大利亚、比利时等发达国家也已根据本国的实际情况进行了相应规定，并结合职业胜任能力结构发布了自己的内部审计人员职业胜任能力框架，相比之下，我国对于内部审计人员层次结构的研究相对匮乏，尚未形成较完整的结论。
受经济发展等因素的制约，我国除外资企业、合资企业外，专门设置内部审计部门的企业主要为国有大中型企业。
研究国有企业内部审计人员层次结构，对设计内部审计人员职业胜任能力框架人员层次结构具有一定代表性。
笔者在分析、借鉴国内外相关研究成果的基础上，以某国有大型企业为例，通过对其内部审计部门机构设置情况、人员层次和各层级人员的职责差异与任职资格要求进行分析，提出对内部审计人员职业胜任能力框架人员层次结构设计的见解。
二、文献综述（一）国外研究成果 1999年，IIA发布了《内部审计职业胜任能力框架》（Competency Framework for Internal Audit，简称CFIA），这是国际内部审计协会发布的全球首个覆盖全面且分层次、成体系的内部审计人员职业胜任能力框架。
根据所在层级和工作年限，又将内部审计人员划分为“首席审计师”、“经验丰富的审计师”和“新内部审计员工”三类，其中“首席审计师”又包括“首席审计执行官”和“审计主管”；“经验丰富的审计人员”包括“审计经理”和“高级审计管理者”；“新内部审计员工”包括“内部审计师”和“新内部审计人员（工作经验少于1年）”。
内部审计准则 专业胜任能力
内部审计准则专业胜任能力
内部审计准则（Internal Audit Standards）是指规范内部审计活
动的基本原则和规定。
它们由国际内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors，简称IIA）制定并发布，被全球
范围内的内部审计机构广泛采用。
内部审计准则包括了三个方面的内容：职业型态、内部审计活动和内部审计资源。
其中，专业胜任能力是内部审计活动的重要组成部分之一。
专业胜任能力（Professional Proficiency）是指内部审计人员具
备的相关知识、技能和经验，使其能够胜任内部审计工作。
它涉及到以下几个方面：
1. 知识储备：内部审计人员应具备广泛的知识储备，包括会计、金融、法律、风险管理等领域的基本知识。
他们还应了解相关职业准则、内部控制标准和业务流程等。
2. 技能应用：内部审计人员需要具备灵活运用各种审计技术和方法的能力。
这包括风险评估、数据分析、流程分析等技能。
他们还应具备良好的沟通、分析和解决问题的能力。
3. 专业发展：内部审计人员应不断提升自己的专业素养，通过参加培训、学习先进的审计理论和实践，不断提高自己的专业能力。
内部审计准则要求内部审计人员在执行审计工作时，必须具备
这些专业胜任能力，以保证审计结果的准确性、可靠性和权威性。
只有专业胜任能力达到要求的内部审计人员，才能为组织提供高质量的内部审计服务。
全球内部审计胜任能力框架
全球内部审计胜任能力框架1.引言1.1 概述概述部分的内容可以按照以下方式进行撰写：概述部分可以对全球内部审计胜任能力框架的研究领域进行简要的介绍。
内部审计作为一种重要的组织监管机制，对于企业管理和风险管理具有极大的重要性。
在全球范围内，审计机构和公司越来越意识到内部审计的价值和作用，并开始关注内部审计胜任能力的研究和探索。
全球内部审计胜任能力框架是指在内部审计实践中，为了提高内部审计工作者的胜任能力，确保其具备必要的技能和知识，从而有效地履行职责和任务的框架。
这个框架涵盖了内部审计工作者应具备的技术、方法、知识以及与业务相关的专业知识等方面。
全球内部审计胜任能力框架的研究意义在于，它有助于提高内部审计工作者的专业水平和能力，促进内部审计的有效发展。
通过明确内部审计工作者的胜任能力要求，可以为内部审计工作者的培养、选拔和评价提供指导，进而提高整个内部审计体系的效能和效果。
本篇文章将对全球内部审计胜任能力框架进行深入的探讨和分析，旨在揭示其重要性和未来发展趋势。
通过对全球范围内的研究文献和实践案例的综合分析，我们将探讨全球内部审计胜任能力框架的定义、形成背景、关键要素以及对内部审计工作者和组织的实际意义。
同时，我们也将展望全球内部审计胜任能力框架未来的发展方向，以期对内部审计领域的研究和实践提供参考和借鉴。
通过深入研究和探索全球内部审计胜任能力框架，我们有望为内部审计工作者提供更好的培训和发展机会，提高其专业素养和能力，从而为企业的风险管理和监管提供更加准确、可靠的信息和建议，为企业的可持续发展做出贡献。
1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括以下方面的内容：本文共分为三个主要部分：引言、正文和结论。
引言部分包括了概述、文章结构和目的。
概述部分将介绍全球内部审计胜任能力框架的概念和背景，为读者提供对文章主题的整体了解。
文章结构部分将详细说明本文的组织结构和各个章节的内容。
目的部分将明确本文的写作目的和阐述的问题，让读者清楚地了解文章的意义和意图。
审计专业胜任能力框架与人才培养策略研究
国内外相关学者对内部审计人员专业胜任能力进行了广泛研究。在国内，刘 玉艳（2016）认为，内部审计人员的专业胜任能力应包括审计、财务、法律、计 算机等方面的知识和技能。同时，她还提出，内部审计人员需要具备良好的沟通 能力和职业道德。在国外，Smith（2014）则认为，内部审计人员的专业胜任能 力还应包括风险管理、内部控制和治理等方面的知识和技能。同时，他提出，内 部审计人员需要具备强烈的批判性思维和问题解决能力。
4、创新与学习能力：随着技术的不断更新，会计信息化人才应具备持续学 习和创新的能力，以适应行业发展的变化。
5、道德与职业操守：在处理敏感的财务数据时，会计信息化人才必须坚守 职业道德，确保信息的保密性和完整性。
二、构建职业胜任能力框架的措 施
1、高校教育改革：高校应调整会计专业的课程设置，强化信息技术与会计 学的融合教育，培养既懂会计又懂技术的复合型人才。
5、培训与继续教育。为了适应行业发展和知识更新的需要，应定期开展培 训和继续教育活动，以更新和提高审计人员的知识和技能。可以通过内部培训、 外部培训、在线学习等方式进行培训和继续教育。
参考内容
随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，内部审计在企业管理中的重要性日 益凸显。而内部审计人员的专业胜任能力直接关系到审计的质量和效果。因此， 本次演示旨在探讨中国内部审计人员专业胜任能力框架，以期为提高内部审计人 员的专业水平提供指导。
3、师资队伍建设。优秀的师资队伍是培养高素质审计人才的重要保障。应 加强师资队伍建设，引进具有丰富实践经验和学术背景的优秀教师，同时鼓励教 师参加学术交流和业务培训，提高教师的专业素养和教学水平。
4、职业发展规划。为帮助审计人员实现职业发展目标，应提供职业发展规 划方面的指导和支持。可以通过开展职业规划讲座、提供职业咨询等方式，帮助 审计人员了解职业发展路径和要求，制定适合自己的职业发展规划。
内部审计专业胜任能力框架
内部审计专业胜任能力框架
内部审计专业胜任能力框架是指针对内部审计岗位设立的、由一
些特定的知识和能力要素构成的、对内部审计人员进行综合评价和管
理的框架。
其主要目的是帮助企业制定出科学合理的企业内部审计管
理方案，同时为内部审计人员发展提供指导和参考。
以下是内部审计专业胜任能力框架的一些重要步骤：
第一步，确定观点。
企业需要确定所要关注的、最重要的审计问题，针对明确的审计问题，制定适宜的标准，使得框架可以更好地符
合管理的需求。
第二步，制定能力要素。
以所关注的审计问题为基础，研究出客观、全面的内部审计人员所需具备的能力要素，包括知识、技能、态
度等方面。
第三步，评估能力要素。
评估的过程需要具体的测评手段，通过
一系列评估工具，对内部审计人员的知识、技能和态度进行量化评分。
第四步，分析结果。
分析经济、环境和社会各种层面的因素，通
过评估结果和分析结果，从而制定出适宜的措施，以改善和弥补现有
的不足之处。
第五步，制定培训方案。
制定符合内部审计人员发展需求而又具
有科学性的培训方案，针对内部审计人员进行培训，提升其内部审计
专业胜任能力。
总之，内部审计专业胜任能力框架是一项重要的管理工具，通过
该框架，企业可以得到更全面、更科学的内部审计服务，同时，内部
审计人员也可以从中得到更具可行性和趋势性的发展规划和个人建议，以便更好地实现职业发展。
因此，拥有一个良好的内部审计专业胜任
能力框架，是企业和内部审计人员共同实现红利最大化的关键之一。
课题申报参考资料
本文在中国制度背景下，借鉴国内外研究成果，提出了由职业道德、执业技能体系和职业知识体系构成的中国内部审计人员专业胜任能力框架，旨在为中国内部审计从业人员提供有效开展内部审计活动的有效实务标准，同时帮助内部审计实务人员预测未来变化及其对自制的影响，为内审人员开展后续教育和培训提供依据和评估工具。
研究前提包括：中国制度基础；中国内部审计协会颁布的中国内部审计准则（基本准则和具体准则）；经济全球化和中国内审发展的国际化；中国内部审计领域逐步转向全面管理审计，核心只能从当前的评估控制与保证逐步转向保证与增值服务并重；面向未来，体现前瞻性。
基本定义：美国注册会计师协会（AICPA,1999）的定义：以一种能干、搞笑和恰当的方式履行高质量职责的能力；国际会计师联合会（IFAC，2003；2004）的定义：在真实的工作环境下，个体可以完成某一职责范围内的工作，并使之达到既定标准的能力；国际内审协会（IIA,1999）的定义：在完成任务的过程中反映和体现出的个人特性（知识、技能、态度、任务的执行情况或业绩表现。
根据胜任能力的一般性含义，并借鉴美国注册会计师协会（AICPA,1999）、国际会计师联合会（IFAC，2003；2004）和国际内审协会（IIA,1999）的定义，将中国的内部审计人员的职业胜任能力定义为：在现实工作环境中，内部审计人员（个体）按照特定标准完成特定范围工作的能力，是内部审计人员个人特性与业绩结果的综合、其中，“特定标准”是指“最佳实务标准”，用以判断或区别“优秀”业绩与“一般”业绩；“特定范围工作”是由内部审计岗位职责所限定具体人物，用以界定内部审计人员（个体）的角色和功能；“个人特性”是指内部审计人员所具有职业道德、执业技能与职业知识体系的集合；“业绩结果”是内部审计人员个人特性与特定标准共同决定的结果。
中国内部审计人员职业胜任能力框架的构成：中国内部审计人员职业胜任能力框架由职业道德、执业技能体系和职业知识体系三个部分组成。
内部审计探索第14期---内部审计人员岗位胜任能力评估——基于海氏评估法
内部审计探索第14期（总第14期）中国内部审计协会内部审计发展研究中心2012年12月目录内部审计人员岗位胜任能力评估内部审计人员岗位胜任能力评估——————基于海氏评估法基于海氏评估法一、一、何谓海氏评价法何谓海氏评价法................................................................................2二、海氏评价法及其评价胜任能力的思路.................................................11三、三、评估示例评估示例..........................................................................................................13四、结语. (16)内部审计内部审计人员人员人员岗位胜任能力岗位胜任能力岗位胜任能力评估评估————基于海氏评价法基于海氏评价法摘要：本文借鉴海氏评价法的思路对内部审计人员岗位胜任能力的评估进行了分析。
关键词：内部审计人员；岗位胜任能力；海氏评价法国际会计师联合会（IFAC）提出业绩结果法对人员的岗位表现进行评估，但是这个方法除了操作性不强外，最大的问题是：缺乏系统考虑，忽视了对“过程”的评估。
美国工资设计专家爱德华·N·海（Edward N.Hay）在1951年开发的一种岗位评价方法，即所谓的指导图表—形状构成法（Guide Chart-profile Method）（以下简称海氏评价法）以“投入—过程—产出”为逻辑关系，对岗位进行科学评估，其评估思路包括了“投入、过程、产出”三个环节。
此法诞生后，凭借其系统性、科学性和可操作性，逐渐成为世界上应用广泛的职位评价方法之一，世界五百强的企业中有1/3以上的企业都采用了该法对岗位进行评价。
内部审计人员应该具备的能力
内部审计人员应该具备的能力LT3、内部控制及风险管理。
在面临各种风险的条件下，内部审计师必须理解风险管理的概念，风险和控制是一个问题的两个方面，只有风险而无控制就可能出问题，只将控制而无风险是在浪费资源。
4、公司治理。
因内部审计与公司治理参与者之间存在着报告关系，掌握公司治理知识成为内部审计师的必需，将公司治理作为审计对象，能够促进公司治理与企业管理及其内部控制的整合。
5、信息技术。
内部审计师必须迎接信息技术的挑战，要了解本单位的信息系统和各种审计软件，通过审计软件可以提高审计效率和审计质量。
6、单位的经营业务。
熟悉本企业的经营业务对内部审计来说至关重要，若不懂本单位经营业务，就不能深入企业内部，去发现单位须改善的问题。
以上知识通过多看相关方面书籍就可以掌握，但是，学习知识不是目的，具备一定的能力才是关键，内部审计师需要具备哪些能力呢？1、分析问题的能力分析问题贯穿于整个审计过程的始末，从制定审计计划、分析发现问题、寻求解决问题的办法等都需要内部审计师具备很强的分析问题的能力。
2、发现问题的能力在一个陌生的组织中如何发现问题，是内部审计着每天都要面对的问题，发现问题是审计人员的天职，也是内部审计师的立身之本，如何发现问题需要内部审计师的敏感性和判断力。
3、解决问题的能力只发现问题显然不够，还要与被审计单位一同寻求解决问题的办法，能把问题解决掉才有可能是被审计单位和管理当局接受审计意见，合格的内部审计师必须具备很强的解决问题的能力。
4、表达能力不管有多么重大的审计发现，也不论有多么可行的问题解决方案，如果不能把问题和方案表达清楚，会使你的审计成果大打折扣，合格的内部审计师需要具有书面表达能力和口头表达能力。
5、人际交往技巧由于内审人员经常发现被审者工作中错误或低效率的地方，所以内审人员经常会存在潜在的人际冲突，具有良好的沟通协调能力，以积极的态度运用人际交往技巧可以有效解决人际冲突。
知识掌握相对比较容易，而对于能力的提高不是只靠看书学习就能见效的，怎么才能把知识转化为能力呢？要使知识转化成能力，要在平时做到“三练”：1、练思考作为内部审计师，一定要锻炼自己的思考性，敏捷的思维非常关键，我们要在工作、学习、生活中有意培养我们的思维能力，要勤于思考，遇到一些事情和案例就主动去思考，思考时注意思维的逻辑性与严谨性。
内部审计人员胜任能力分析
内部审计人员胜任能力分析【内容摘要】本文在中国内部审计职业新变化背景下,借鉴该领域相关研究成果,提出了由文化素养、人际交往能力和职业道德构成的中国内部审计人员专业胜任能力框架,并对内审人员职业胜任能力的培养提出了一些建议。
【关键字】企业内审人员职业胜任能力文化素养人际交往能力职业道德近年来，伴随着我国加人世贸组织，经济全球化已经席卷中国的大街小巷，就我国内部审计职业而言也在走向国际化，内部审计的范围也越来越广。
随着我国内部审计职业领域的扩展，越来越多的业内人士开始了关于我国内部审计人员胜任能力框架方面的探索和研究，并取得了一定的成绩。
一．内部审计职业面临的新变化（一）内部审计职业胜任能力的含义我们可以将内部审计专业胜任能力含义表述为：在现实工作环境中，内部审计人员（个体）按照特定标准完成特定范围工作的能力，是内部审计人员个人特性与业绩结果的总和。
其中，个人特性是指内部审计人员所具备的职业道德!执业技能与职业知识体系的集合；业绩结果是指内部审计人员个人特性与特定标准共同决定的结果。
（二）新世纪内部审计职业的新变化21世纪以来，内部审计开始走向深层次的专业化，并且随着内部审计职责范围的拓展而不断发展。
随着我国经济全球化和内部审计发展的国际化，我国内部审计领域正逐步转向全面管理审计，核心职能从评估控制与保证逐渐转向保证与增值服务并重。
主要表现在以下三个方面：第一，内审服务由确认服务向确认与咨询服务并举转变；第二，内审的目的是为企业增加价值；第三，内审关注的重点是企业的风险管理、内部控制和治理流程。
（三）新时期给内部审计的发展带来了新的机遇和挑战企业要实现跨越式发展，必须以科学发展观为指导，依据国情，积极探索现行体制下的发展方式"以市场为导向，发展具有核心竞争力和积聚力的企业，积极探索企业管理模式，并分类按不同的机制管理，推进制度和管理创新"据此内部审计在促进企业建立现代企业制度，建立健全内部控制制度，加强风险管理和资本运作，加快平台建设，促进经营方式转变方面发挥积极的作用。
国际内部审计专业实务框架
IIA International Professional Practice Framework(IPPF) 国际部审计专业实务框架（国际部审计师协会2009年1月修订）（红皮书）中国部审计协会译★部审计定义★职业道德规★国际部审计专业实务标准★实务公告修订说明作为整合IIA所发布标准的概念性框架，《国际部审计专业实务框架》的围缩减到只包括由IIA国际技术委员会按照适当程序制定的权威标准。
该权威标准由以下两部分构成：强制性指南。
遵循强制性指南的原则对于部审计专业实务是必须且重要的。
强制性指南的制定遵循既定的尽职审查程序，包括公布征求意见稿，广泛听取各界的意见。
《国际部审计专业实务框架》的三个强制部分为“部审计定义”、《职业道德规》和《国际部审计专业实务标准》（以下简称《标准》）。
强力推荐的指南。
强力推荐的指南是IIA通过正式批准程序认可的，阐述有效执行“部审计定义”、《职业道德规》和《标准》的实务，包括立场公告、实务公告和实务指南。
↓新版IPPF所作的重大改变是：（1）程序改进。
加强了IPPF的各个部分，提高了透明度并确定了权威标准和修订周期。
标准的修订周期目前确定为三年，尽管并非每三年都需要进行修改，IIA 仍致力于确保对标准作全面的审核，并视需要进行修订。
（2）发展与实务帮助。
这一部分不再纳入柜架体系。
它曾经包含了部审计师在工作过程中可能会用到的所有资源（例如培训、出版物和研究报告等）。
由于新版IPPF 的围只包括上述的权威标准，这项容不再适合于新的框架。
（3）释义。
这是新增的对标准中的术语和短语作出的进一步阐释，置于需要加以解释的相关标准条款之下。
（4）实务公告。
这部分容在围上已经缩减为只包括用于实施“部审计定义”，《职业道德规》和《标准》的技术和方法。
原框架中涉及工具及技术方法的容已经移至实务指南部分。
（5）实务指南的立场公告。
这是IPPF新增的容，实务指南侧重于在工具和技术的具体运用方面提供指引，包括详细的流程、程序、方案和步骤（例如每一步所形成的结果的例）。
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