项目成本计划

项目成本计划、控制实施办法

为增强企业创效能力，强化项目核算机制的建立，加强项目成本计划工作力度，确保成本计划机制的落实。结合公司工作的实际情况，制定本办法。

一、单项工程成本计划

工程中标五天内，由经营计划部依据施工预算按部位分解人、料、机的计划成本，编制项目计划成本建议书，经相关部门核实修正，报主管领导批准后，形成项目成本控制计划，发至相关部门作为人、料、机控制的依据。人工费和机械费采用费用方式进行计算，材料费采用费用和实物量方式进行计算。

计划成本由人工费、材料费、机械费、周转料具费、管理费及其他费用组成。各项费用有详细的组价明细。

开工前，依据成本控制计划，由项目部编制降低成本措施，编制项目成本预控计划，确定成本降低额。施工过程中，项目经理部依据每月工程进度计划和成本预控计划编制当月的各项成本预控计划，月生产周期结束后，按实际发生的成本费用列表统计，然后与项目当月计划成本进行对照分析，形成核算报告。

工程计划成本由项目部具体实施和成本核算分析，将成本分析的结果形成文件。为成本偏差的纠正与预防、成本控制方法的改进、制定降低成本措施、改进成本控制体系等提供依据。

二、月生产进度计划成本

根据生产进度计划，每月30 日前完成下月工程计划成本汇总，并进行实施、跟踪。

计划成本由人工费、材料费、机械费、周转料具费、管理费及其他费用组成。

1、人工费指在施工过程中直接从事工程施工发生的人工费用。

2、材料费指在施工过程中耗用的构成工程实体的费用。主要包括：主要材料、结构件、其他材料等。

3、周转料具费：

a、自购或者租用的周转材料计入周转料具费。

b、对于其他周转料具，按照以下规定自行摊销，将摊销费按受益对象计入：

①、能多次周转使用的周转材料按月进行摊销。

②、不能周转使用且数量金额较小，价值在5000 元以下的异型料具一次性计入成本。

4、机械使用费：

机械使用费内容包括工程成本中的机械使用费，是指在施工过程中使用自有施工机械所发生的机械费和租入施工机械的租赁费、机械安装、拆卸和进退场费等。

5、其他费用：按工程进度摊销到每一个月内。

三、相关规定要求

经营部每月 25 日前将本月完成工程量和下月计划工作量汇总后提交财务部。

计划成本附表：

a、单项工程计划成本汇总表

b、单项工程计划成本明细表

c、单项工程月计划成本表

d、单项工程月实际发生成本表

e、单项工程月计划成本与实际发生成本对照表

单项工程月计划成本表

单项工程月实际发生成本表

单项工程计划成本汇总表

单项工程月计划与实际发生成本对照表

单项工程费用明细表