投行底稿和审计底稿

投行底稿和审计底稿

一、定义

审计底稿是执行程序的证据，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

投行底稿指：保荐机构及其保荐代表人在从事保荐业务全部过程中获取和编写的、与保荐业务相关的各种重要资料和工作记录的总称。

二、识别特征

1、对订购单进行细节测试，以订购单的日期和其编号作为测试

订购单的识别特征。

2、需选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，以金额作为识别特征。

3、需系统化抽样的审计程序，通过记录样本的来源、抽样的起

点及抽样间隔来识别已选取的样本。