如何提升企业的资金链管理

浅析如何提升企业的资金链安全

提到安全生产，包括很多方面，不得不提的是资金链的安全在

企业生产经营过程中，属于重中之重。资金链是保证企业维持良性运转的根本，笔者从以下几个方面，就如何确保企业资金链的安全、良性循环，提出了提升企业资金链安全管理的几点建议。

一、资金链管理的重要性

所谓资金链是现金一一资产一一现金（增值）的循环，它是指维系企业正常生产经营运转所需要的基本循环资金链条，是企业经营的过程。企业要维持运转，就必须保持这个循环不断安全、良性地运转。

如果一个企业资金链断裂，就如血液出了问题，企业就会有灭顶之灾。如果资金链不能保持良性循环，就会影响整个企业的生产经营, 资金链断裂一定程度上反映了企业经营状况的局部裂变，对企业经营活动将产生严重的负面影响。资金链是由信用连接的债券债务链条, 资金链断裂的影响必然具有传递性和广泛性的特点。资金链断裂不仅仅打击当事企业，更容易威胁到银行信贷资金的安全。

资金链安全管理在企业运营中的重要性主要表现在以下几个方面:

是资金链管理能够确保安全的、连续的现金流，只有这样才能

保证企业正常的经营活动。

二是资金链管理保证主链的资金充分宽余之外，还必须有相当的

融资能力，在每个循环后要有增值，实现企业经营的目的，确保利润最大化。

三是资金链的畅通是企业的关键。目前大部分企业“两金”占用很多，严重影响了资金链的畅通。资金链管理能够保证整个资金循环

的顺畅，要求不能在存货和应收款项上滞留过多资金，以免造成企业下一步活动没有必要的资金，循环不畅。

四是资金链管理能否安全、高效运转，关乎到企业变现能力，关乎到如何

提高资金的周转率。

二、企业资金链的剖析

企业资金链的问题，主要涉及企业应收账款、其它应收款、预收账款、应付账款、预付账款、存货、货币资金和短期借款等方面。笔者认为在进行企业资金链的剖析过程中，关键是要把握好以下三个指标：1.企业被顾客占用的资金：应收账款-预收账款；2.企业被存货占用的资金：存货；3•企业占用供应商的资金：应付账款-预付账款。

上述1+2-3是企业营运资本的净占用，如果它大于零，则说明企业资金链货币资金趋紧；反之则说明企业的资金链趋松。企业资金链趋紧，必然减少货币资金并需要短期借款弥补资金缺口；企业资金链趋松，将会导致货币资金增加，短期借款降低，甚至产生短期投资等。

企业必须要加强资金链安全管理，建立起与本企业相适应的资金链管理模式，充分利用现有的融资渠道，挖掘本企业的资金潜力。只有这样，才能实现资金持续的良性循环和周转，才能在竞争日益激烈的市场中取得生存和发展。

三、如何提升企业资金链管理

几乎所有的企业稍做大一点，就会违背企业经营效率这个根本,

因此，如何保证资金链的连续性发展，可以说是企业经营的根本。究竟如何提升企业的资金链管理，保证企业的良性运行，应从以下几个方面着手:

（一）实行“集权”与“分权”有机结合的企业经营管理运行机

制，形成统分结合的企业财务管理工作新格局

在纳入企业合并和汇总会计报表的各二级单位范围内，建立、实施“统一资金管理、统一财会政策、统一财务预算、统一纳税办法、统一委派制度”的企业内部各项管理办法与具体工作制度。

对企业下属各单位分立会计核算业务，采取单独会计核算方式;

在往来结算方式上一律实行内部转账；在成本核算方法上着力推行逐步结转核算法，以实现生产制造过程中物流与资金流的统一。在此基础上建立企业内部汇总会计报表管理制度，使之成为企业会计核算体系和会计管理系统的一个独特的、重要的组成部分。对企业所属各单位，其资金由结算中心统管，监管系统的基本模式可设定为“单独核算、汇总报表、统一纳税、中心（资金结算中心）开户”。

（二）制定相应的结算制度及对员工进行培训

为了保证结算中心的顺利运行，还应当制定相应的结算制度：结算中心会计制度，包括总则、会计核算的基本规定、结算办法、操作规程等；贷款制度，包括借款对象、借款方式和方法、借款利率、借款程序、借款审批权限、借款的计算与偿还、借款的管理与监督、信

3

贷制裁等；财务、结算中心管理制度，包括员工工资及福利标准、办公用品的

管理办法、费用报销程序、其他。

执行力也是关键的问题。为了让员工很好地执行相关的结算规则和制度，

应当组织企业有关人员学习有关的结算流程和相应的制度并将其学习的结果与

奖罚挂钩。

（三）推进企业财务资金流与物流系统的信息化整合

实现财务会计核算与企业物流系统之“采购与付款”环节、售与收

“销款”环节之间的信息集成管理等方面的信息整合和有机衔接。

（四）提高对资金链风险的识别能力，建立企业风险防范与预警

机制

通过对资金链断裂分析发现，在资金链断裂前总有诸多迹象表明企业生产

经营上存在异常，但是我国很多企业在资金管理中并没有予以足够重视，以致

错失风险处置的最佳时机。

提升企业资金链安全管理就要求在明确了企业内部会计控制目标，确立以

风险预警、防范为核心的内控工作原则的同时，企业财务会计部门和内部审计

部门，应建立起定期（季度、半年度或年度）的企业风险管理与控制分析（审计）报告制度。在此基础上，企业当前应重点针对战略风险、筹资风险、投资

风险、经营风险、信用风险、结算风险、担保风险、财务授权风险、企业末位

风险、人力资源风险等十大风险区域、风险地带，建立风险的预测与分析、预

警与评价工作机制。

综上所述，资金链安全管理是企业的生命线。对企业来说，它贯

穿于企业管理的始终。企业必须加强企业资金链管理，建立起与本企业相适应

的资金链管理模式，实现资金持续的良性循环和周转，才能在目前日趋激烈的

市场竞争条件下获得自己的领地，谋求进一步的发展。