没有计提12月底企业所得税怎么办
企业所得税在没计提的情况下，缴税时，分录科目做错该如何调整
企业所得税在没计提的情况下，缴税时，分录科目做错该如何调整企业所得税在没计提的情况下，缴税时，分录科目做错该如何调整你没有计提就是所得税费用没有进入当期损益，你现在这样做：借：利润分配－未分配利润A元，贷：应交税费－应交所得税A元因为你当期没有转入损益，现在发现只有直接进入利润分配啦，不有担忧，没有事的，因为你的税已交啦，在税务方面是没有问题的，只是自己帐务处理的事。
债权转为投资转增资本的情况下如何缴纳企业所得税？答：以债务转换为公司注册资本，是企业重组的一种方式。
根据国家税务总局释出的《企业债务重组业务所得税处理办法》（总局令[2003]第006号）第五条在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，除企业改组或者清算另有规定外，债务人（企业）应当将重组债务的帐面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入当期应纳税所得；债权人（企业）应当将享有的股权的公允价值确认为该项投资的计税成本之规定，A公司债转股后，应当将享有的股权的公允价值确认为该项投资的计税成本。
您好,所得税跨年度入错科目,计提所得税时入错,上年计提企业所得税,错记成商品销售税金及附加,下年如何调整借记商品销售税金及附加,贷记应交税--企业所得税改为借:以前年度损溢调整贷记应交税--企业所得税借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损溢调整如果当年前三季错记借记商品销售税金及附加,贷记应交税--企业所得税用红字冲回原凭证再作借:所得税贷记应交税--企业所得税借:本年利润贷:所得税企业在亏损的情况下，所得税汇缴清算时招待费超出限额的部分要调增交企业所得税吗？谢谢是需要的，这里指的亏损并非会计核算的亏损，而是企业所得税应纳税所得额为负，所以需要调整后判断企业当年是否亏损。
报错企业所得税季报的情况说明如何写你先把应申报情况写一下，然后再写实际申报是如何的，列出差错情况，要求补充申报忘记申请企业所得税免税，在有利润的情况下是否要交税？建议资讯你当地的税务，这种事情你问别人也没用，他让你交你还是得交。
小企业会计准则补计提上年企业所得税分录
小企业会计准则补计提上年企业所得税分录在小企业的世界里，会计这个角色简直像是一个不显山露水的超级英雄。
嘿，别小看他们！他们可是把企业的财务搞得明明白白，尤其是在补提上年企业所得税的时候，这可真是一门艺术。
想象一下，一个小企业，账本上整整齐齐的数字，突然发现上年企业所得税没有按时提。
哎呀，这可怎么办呢？别担心，咱们今天就来聊聊这个问题，轻松又幽默。
咱们得明白，补提上年企业所得税的操作就像是过期的牛奶，虽然不香，但还是得处理掉。
为了避免未来的麻烦，咱们得补上这笔税款。
想象一下，企业就像是一艘航行在大海中的小船，船长（老板）得时刻关注财务这个导航仪，确保航向正确。
要是忽视了，那可真是“船到桥头自然直”也没用，得趁早修正。
补提的分录其实也不复杂。
要把这笔未提的企业所得税记入费用。
嘿，费用就是企业的“支出”，这没啥好争的。
然后，得把税款从应付账款里转移过来。
这就像从你的口袋里掏出钱来，心里虽然不是滋味，但为了未来，咱们还是得舍得。
记得要做好记账哦，毕竟账目清楚，心里也踏实。
咱们说说分录的具体操作。
第一步，记上“所得税费用”，然后把它放在借方。
没错，借方就像是你的“进货单”，可不能马虎。
第二步，把应交税费记在贷方，这样一来，两个账户就平衡了。
这就像是打麻将，牌要搭得顺，才能赢得漂亮。
别忘了，每次的分录都得仔细检查，不然可能出现差错。
哎呀，那就要“猫哭耗子，假慈悲”了，真心不值得。
这时候，企业的老板可能会想，哎呀，这个税款真是一笔不小的开销。
但是，咱们得知道，交税不是在做无用功，而是为企业的未来铺路。
说到底，交税就像是为自己积德，谁不想未来的生意红红火火呢？有些老板可能会感慨：“哎，真是‘多缴一点，少烦恼’！”企业所得税一旦补提，明年可就不用再提了，哈哈，想想也能让人心里踏实一些。
小企业在补提上年企业所得税的时候，不必紧张，只要按照流程来，就能做到心中有数。
得给自己点个赞，毕竟会计这事儿，真心是个不简单的活儿。
小微企业年底、月末计提结转的会计账务处理分录
小微企业年底、月末计提结转的会计账务处理分录易出错一：第四季度的所得税没有计提，本年利润出现跨年计提现象，这是不规范的。
季度计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转所得税：借：本年利润贷：所得税费用易出错二：股东资金（老板）与企业资金总是混在一起。
这样是错误的，股东如果帮助企业垫资，需要计入"其他应付款"如果股东决定"增资"需要办理相关手续计入"实收资本"，要不然以后清算个税可就有的交了。
1.只是垫资借：银行存款贷：其他应付款-股东2、股东捐款，不赠股份：借银行存款贷浸本公积PS股东捐款不计入营业外收入。
3、股东增资借：银行存款贷：实收资本-股东易出错三：年度利润不结转。
关账利润不结转就没有办法影响后面的所有者权益。
结转本年利润（若是盈利）：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润结转本年利润（若是亏损）：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润易出错四：增值税加计抵减统一记“其他收益”一般加计抵减是用来冲"成本"，只有无法冲"成本"时才确认收入。
账务处理：1.冲成本的加计抵减：借：应交税费一增值税加计抵减额贷：生产成本一X农产品2、无法冲成本时计入"其他收益"：借：应交税费一增值税加计抵减额贷：其他收益（小企业用"营业外收入"）3、当月有未交增值税借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一增值税加计抵减额易出错五：年终奖年底不能计提年终奖如果年底没有计提,跨年账务将会带来很大麻烦，需要记"以前年底损益调整"科目(1)计提度年终奖借：管理费用-工资薪金贷：应付职工薪酬-工资薪金(2)发放年终奖：借：应付职工薪酬-工资薪金贷：银行存款应交税费-个人所得税2万元易出错六：零售业、餐饮业等企业长期未开发票，带来涉税风险。
要申报未开票收入，与已开票收入一样。
年底关账后跨年发票处理办法
年底关账后跨年发票处理办法2023年已经过去，2024年刚跨年，很多企业员工就会面对费用发票的报销问题，这时候也是财务工作人员最忙的时候，那么跨年的发票还能用吗？跨年发票入账有税务隐患吗？会计上如何操作跨年发票？这些都是财务工作人员日常工作中经常会遇到的棘手问题，为此汇集相关税务政策和财税法规，总结如何合理合法的处理跨年发票。
一、如何理解跨年发票？我们以常见的两种跨年发票情况来说：1、跨年发票经济业务发生在2023年，款项支付也在2023年度，但是发票是2024年才开出来的。
2、当年未报销发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，报销和做账时间都是在次年的发票。
（一）、跨年发票会计处理遵循权责发生制原则，它是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。
凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。
权责发生制属于会计要素确认计量方面的要求，它解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题。
业务已经发生，属于当期应该负担的费用，就应该计入当期，和发票是否到达，发票能否取得并无必要联系，发票在会计核算上仅仅是原始凭证的一种而已。
所以，对于上述第一种跨期发票的情形，因为属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做会计分录，记入当期费用。
会计分录：借：管理费用--差旅费XXX贷：银行存款XXX企业所得税应该如何处理呢？国家税务总局公告2011年34号文《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据34号文，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2023年会收到2024年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销！如果出现实在无法按时报销，例如出差人员12月底出差到1月才归的情况，会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2023年预计于2024年才可报销的费用金额预估数。
[最新知识]上年未计提的附加税怎么做账
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上年未计提的附加税怎么做账
上年未计提的附加税怎么做账，如果不太了解没有关系，本文我们搜集整理了相关信息，请大家参考。
上年未计提的附加税怎么做账?
答：上年未计提的附加税一般进行补提就可以了。
补计提上年附加税的会计分录是：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
涉及所得税调整的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
补交上一年度的城建税款，要如何做分录?
直接补提缴纳
借：经营税金及附加
贷：应交税费----应交城建税
缴纳
借：应交税费----应交城建税
贷：银行存款
调整损益。
通过以前年度损益调整科目进行补提调整，然后缴纳。
这样处理可如实的反映出各会计期间的真实经营结果，但不能在利润表中经营税金及附加一栏中清晰的表现。
以上就是关于上年未计提的附加税怎么做账的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与做账有关的文章，请继续关注我们。
上年度计提所得税多提了，实际缴纳少，本年度如何解决
上年度计提所得税多提了，实际缴纳少，本年度如何解决上年度计提所得税多提了，实际缴纳少，本年度如何解决计提多了，交税少了，多计提部分直接走以前年度损益调整科目。
企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。
企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。
损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。
除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。
企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目上年度多计提了4块钱的城建税,本年度如何调帐4元钱是微乎其微的金额，不用调整以前年度损益，所以直接调整本年度的损益即可借：营业税金及附加-4贷：应缴税费-应交城建税-4有关上年度所得税忘记计提了的问题?可以待年度汇算清缴完毕后，再做补提处理。
如果补提的话，要调整资产负债表的期初数，不得计入2010年损益。
企业上年度亏损计提了递延所得税资产,本年度有利润了该如何冲回及如何做分录?按照您的描述，我觉得应该是这样的，企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因，按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的，就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础，企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备，所以会产生分录：借：递延所得税资产贷：所得税费用亏损的本质原因，体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额，由于亏损不用交税，所以没有应交税费——应交所得税科目出现。
但是请注意，递延所得税是用总额减去去年总额得出发生额得到的，也就是去年的递延所得税资产是去年资产总计提数减去前年资产总计提数，假如去年有100万总额而前年是90总额的递延所得税资产，那么去年递延所得税资产就是10万。
纳税申报逾期处理操作教程
纳税申报逾期处理操作教程随着税收制度的不断完善，纳税申报成为了每个纳税人必须履行的义务。
然而，在繁忙的生活中，有时候我们可能会忘记或延迟申报纳税。
当纳税申报逾期时，我们需要及时采取相应的处理措施，以避免可能产生的罚款和其他不良后果。
本文将为大家提供一份纳税申报逾期处理的操作教程，帮助大家应对这一情况。
1.了解逾期申报的后果在处理逾期申报之前，首先要了解逾期申报可能带来的后果。
根据税法规定，逾期申报将面临罚款和滞纳金的处罚。
罚款的数额根据逾期的时间长短而定，滞纳金按照逾期未缴纳税款的一定比例计算。
此外，逾期申报还可能导致不良信用记录，影响个人或企业的信用评级。
2.尽快申报纳税逾期申报的第一步是尽快补报纳税。
在发现逾期之后，应该立即联系相关税务机关，了解具体的补报程序和要求。
通常情况下，逾期申报的纳税人需要填写补报申请表，并提供相关的纳税资料和证明文件。
这些文件可能包括银行对账单、发票、合同等。
3.缴纳滞纳金和罚款补报纳税之后，纳税人还需要缴纳相应的滞纳金和罚款。
根据税法规定，滞纳金的计算公式为：滞纳金=逾期天数×逾期税款×逾期利率。
逾期利率通常按照国家规定的利率进行计算。
罚款的数额根据逾期的时间长短和逾期税款的金额而定。
4.申请减免滞纳金和罚款在一些特殊情况下，纳税人可以申请减免滞纳金和罚款。
例如，如果逾期申报的原因是由于不可抗力因素，如自然灾害、突发疾病等，纳税人可以向税务机关提出减免申请。
减免申请通常需要提供相关的证明文件和解释说明。
税务机关将根据实际情况进行审查，并决定是否减免滞纳金和罚款。
5.加强纳税申报管理为了避免纳税申报逾期，纳税人应该加强纳税申报管理。
首先，要及时了解纳税申报的时间和要求。
可以通过查阅税务机关的官方网站或咨询相关部门来获取最新的纳税申报信息。
其次，要合理安排时间，提前准备纳税申报所需的材料和资料。
可以建立一个纳税申报的提醒系统，确保不会错过申报的时间。
之前公司做的都是亏损，这个月盈利了，所得税要如何计提？
之前公司做的都是亏损，这个月盈利了，所得税要如何计提？之前公司做的都是亏损，这个月盈利了，所得税要如何计提？盈利按今年累计计算，累计盈利才按盈利的利润额计算企业所得税。
一到三月都亏损四月盈利需要计提所得税吗一到三月都亏损，四月盈利是否需要计提所得税，要区分具体情况而定：二季度的利润首先要弥补一季度的亏损，如仍有利润，还可以向前弥补近5年的亏损，所有弥补完成后余下的利润才需要计提企业所得税，未弥补完之前都不用计提所得税。
一月盈利二三月亏损还计提所得税吗这个要看1-3月的累计，累计亏损，无需计提所得税，累计亏损，需要计提所得税。
比如：1月盈利10万，2月3月加起来亏损12万，则1季度累计亏损2万，无需缴纳所得税。
如果：1月盈利10万，2月3月加起来亏损8万，则1季度累计盈利2万，则需按2万元计算缴纳所得税。
同发金算珠网。
关于亏损后有盈利计提所得税先弥补亏损，而且不仅仅是今年1-2月的，去年的累计亏损也要弥补，弥补亏损后，如果还有盈利，以此为基数计提所得税，如果补亏后还是亏损的，那就不需要计提所得税了。
1季度1、2月盈利3月亏损所得税如何调整报税时应该按税法做调整的，不是直接用利润乘税率的，你可以查相关资料。
计提了有的可以充回的，你可以查相关的制度或者准则。
上年度亏损，今年1月盈利，计提所得税吗？还是弥补？弥补。
但是要等到今年末才能计算具体弥补金额，上一年的所得税报表还是申报为亏损。
上月亏损本月盈利要缴所得税吗在季度报表中不用计算所得税，如果是按月做帐就要都做出来。
去年为亏损，今年盈利了，所得税要如何计提？怎么个弥补？提法定公益金等不？如用本年实现的利润弥补以前年度的亏损,不用出分录,因为以前年度的亏损已反映在"利润分配--未分配利润"的借方,当本年实现的利润结转到"利润分配--未分配利润"的贷方时,已自行抵补. 所得税根据抵补后的余额和税率，计算并预缴，待汇算清缴时予以多退少补。
去年的年终奖年底没有计提,今年发放财税账务处理精简版
去年的年终奖年底没有计提,今年发放财税账务处理
去年的年底，公司由于一些特殊原因，没有计提年终奖金。
这对员工来说无疑是一次巨大的打击，因为年终奖金对于他们来说是一项非常重要的福利。
在今年的财务规划中，公司决定将去年没有计提的年终奖金一并发放给员工。
这涉及到一些财税账务的处理事项，必须要经过一系列的步骤和程序。
，公司需要在财务报表中准确地记录去年没有计提的年终奖金。
这意味着公司必须要在财务记录中增加一项应付款项，即去年未发放的年终奖金。
这样可以确保将这笔款项列入公司财务报表中，并能在财务分析中得到正确的反映。
接下来，公司需要考虑如何支付这笔未发放的年终奖金。
由于这涉及到使用公司的现金流，需要与财务部门进行充分的协商和沟通，确保支付这笔款项不会对公司的资金状况造成过大的冲击。
在支付这笔未发放的年终奖金时，公司还需要考虑税务方面的处理。
根据税法规定，年终奖金是属于个人所得税的范畴，公司需要按照相应的税率扣除个人所得税，并向税务部门申报和缴纳相应的税款。
，公司还需要在员工的个人工资清单中明确显示这笔未发放的年终奖金。
这样可以确保员工能够清楚地了解自己所获得的年终奖金数额，并准确地计算个人所得税。
，公司应该及时向员工公布这项政策，并解答员工可能存在的疑问和困惑。
透明和及时的沟通可以避免不必要的误解和纠纷，也可以增加员工对公司的信任和满意度。
，去年的年终奖年底没有计提，今年发放财税账务处理是一项需要公司认真对待的重要事务。
通过准确记录、支付和申报个人所得税，以及及时的沟通和解答员工的疑问，公司可以保证这一事件的顺利进行，并维护良好的企业形象和员工关系。
年底12月份如何计提企业所得税
年底12月份如何计提企业所得税
首先，要看单位所得税的征收方式，然后，按照单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（1）如果单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率（2）如果单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、提取分录（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转时借：本年利润贷：所得税（3）上交时借：应交税金--所得税贷：银行存款等。
去年的年终奖年底没有计提,今年发放财税账务处理
2020年的年终奖年底没有计提，2021年发放财税账务处理☞解析：（1）个人所得税属于收付实现制，现在发放，现在代扣个税就可以了，因此个人所得税上只要依法扣缴个税就没有问题。
（2）企业所得税属于权责发生制，隶属于2020年的费用就应该计入20年，而不管何时发放，因此去年的年终奖需要20年计提后才可以在20年税前扣除，否则面临难以税前扣除的企业所得税风险。
☞账务处理：（1）计提2020年度年终奖20万元：借：管理费用-工资薪金20万元贷：应付职工薪酬-工资薪金20万元（2）2021年2月份发放年终奖：借：应付职工薪酬-工资薪金20万元贷：银行存款18万元应交税费-个人所得税2万元☞参考政策：1、《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2、《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
个人所得税一直以来都是大家重点关注的话题，它关系到每个人，下面为大家整理了个人所得税税率表以及预扣率表，快快收藏备用吧！一、居民个人工资、薪金所得预扣率表二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
城建税上月没有计提怎么处理
城建税上⽉没有计提怎么处理我国公民依法缴纳税款是每个公民应尽的义务，只有依法缴纳税款，个⼈才能享受到相应的权利。
近⽇，有⼈对城建税缴纳存在疑问，那么，城建税上⽉没有计提怎么办?针对这个问题，店铺⼩编为您整理了以下内容，希望对您有所帮助。
⼀、城建税上⽉没有计提怎么办上个⽉没有计提城建税，需要重新补计提。
⼆、城建税计算城市维护建设税应纳税额的计算⽐较简单，计税⽅法基本上与“⼆税”⼀致，其计算公式为：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适⽤税率根据财税〔2005〕25号规定：⾃2005年1⽉1⽇起，就⽣产企业出⼝货物全⾯实⾏免抵退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳⼊城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
2005年1⽉1⽇前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。
所以公式中的增值税部分还应加上⽣产企业出⼝货物实⾏免抵退税办法产⽣的免抵税额;如果当期有免抵税额，⼀般在⽣产企业免抵退汇总表中会有体现。
实⾏免抵退的⽣产企业的城建税计算公式应为：应纳税额=(增值税应纳税额+当期免抵税额+消费税)*适⽤税率三、城建税减免规定城建税以“三税”的实缴税额为计税依据征收，⼀般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：(1)海关对进⼝产品代征的流转税，免征城建税;(2)从1994年起，对三峡⼯程建设基⾦，免征城建税;(3)2010年12⽉1⽇前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。
2010年12⽉1⽇以后，根据2010年10⽉18⽇颁布的《国务院关于统⼀内外资企业和个⼈城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业及外籍个⼈适⽤国务院1985年发布的《中华⼈民共和国城市维护建设税暂⾏条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂⾏规定》城市建设税就是我们所说的城市维护建设税，其是向个⼈或单位进⾏征收的，也有减免的情况，你可以向当地税务部门详细询问。
如果去年12月份的财务报表没有计提企业所得税而年度财务报表已改正那么今年一季度的财务报表按那个录入
如果去年12月份的财务报表没有计提企业所得税而年度财务报表已改正那么今年一季度的财务报表按那个录入如果去年12月份的财务报表没有计提企业所得税而年度财务报表已改正那么今年一季度的财务报表按那个录入你说的去年12月份的财务报表没有计提企业所得税是仅仅报表没有做计提是没有做12月份的财务处理。
如果是报表没有计提我认为你的财务与报表不批配，本身就是错误的。
如果是批配的，那就不能仅改正财务报表，要通过以前年度损益调整科目进行财务处理，有两种方法：一、借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款等科目借：利润分配---未分配利润贷：以前年度损益调整二、借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款等科目不做利润分配调整，纳入本年度的损益。
这样财务报表上年未数据不变动，期末数据变动就可以了。
供参考未计提，补交企业所得税，要调财务报表吗我也不通过以前年度损益调整做账，因为报表中都没有这个科目了民办非企业单位科目我不熟悉，，我按我做的，希望能帮到你借：利润分配-未分配利润贷：应缴税费-企业所得税借：应缴税费-企业所得税贷：银行存款我这样做，是不用调整报表的，去年企业所得税没申报，去年的财务报表怎么处理如果你已经申请过，而且网上申报可以进行申报季度企业所得税等表，那么你需要迅速跟税务局联系要求给你开通，一般来讲，是财务报表前置，是必须报了财务报表才能报每月和每季的申报的只要是查账征收企业都必须要报财务报表，不然的话你至少在汇企业所得税季报（A类）需要提供财务报表吗？财务报表与税务申报表是二个系统.不提供财务报表税务也能申报成功。
会计报表只是税务专管员要保存的企业会计档案.晚一点交去也行。
一般月15号之前必须申报企业所得税，财务报表可以在月底之前申报。
08年财务报表与帐面金额不符,企业所得税申报表与财务报表金额不符，怎么办不符可能是因为企业为了税务的要求,要报一些所得税,作了修改.如果是这种情况的话,你还是按照企业的报表来报.片管问到的话,你就这样解释.其他原因的不符,你还是最好问一下以前的会计.企业所得税季报的财务报表该怎么做1、营业收入、营业成本、利润总额按本季度三个月利润表合计填写。
现在是1月份报12月的税，我12月没有计提所得税，现在怎么做分录，报表需要调整吗
现在是1月份报12月的税，我12月没有计提所得税，现在怎么做分录，报表需要调整吗现在是1月份报12月的税，我12月没有计提所得税，现在怎么做分录，报表需要调整吗一月份开始就计提所得税，结转本年利润计提所得税时不要通过所得税科目借：本年利润贷：应缴税金——企业所得税结转本年利润时借：本年利润贷：利润分配——未分配利润将本年利润余额结转为0再进行下一年的账务处理去年的12月所得税没有计提和结转,现在1月份银行有缴,如何做分录?你好。
1、追溯调整上年度账务借：以前年度损益调整——所得税费用 3 000元贷：应交交所得税 3 000元借：利润分配——未分配利润 3 000元贷：以前年度损益调整 3 000元2、调整2011年资产负债表期初数：应交税费：增加3 000元未分配利润：减少3 000元3、缴纳税款借：应交税费——应交所得税 3 000元贷：银行存款 3 000元去年12月的所得税没有计提也没有结转，今年1月份做的计提和结转，怎么调整在12月结转，然后带着正确的报表去大厅更正申报。
（正确的报表可能需要管理员签字，大厅才会给你申报）12月份没有计提。
1月缴去年的所得税，3月企业利润表中出现去年的所得税，借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税如果上年计提了盈余公积，还应按比例调整：借：盈余公积贷：以前年度损益调整最后将以前年度损益调整月转至利润分配——未分配利润，出报表时将调整数调整未分配利润期初余额。
2012年12月做账时只做了缴纳所得税的分录（忘计提了），2013年2月是开启1月的财务报表发现所得账务处理如下： 1、补计提：借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税2、结转入未分配利润：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整麻烦采纳，谢谢!今年1月份缴去年12月第四季所得税分录怎么做借：利润分配贷：银行存款12月的所得税 1月份扣掉问：那我12月不计提直接在1月份做个付款的凭证可以么？我不甘心，我对他没有爱了，可是我忘不了以前的一切，简直是噩梦。
上年缴纳房产税时忘记计提了，今年想做调整了如何运用以前年度损益调整科目更正
上年缴纳房产税时忘记计提了，今年想做调整了如何运用以前年度损益调整科目更正上年缴纳房产税时忘记计提了，今年想做调整了如何运用以前年度损益调整科目更正借：以前年度损益调整贷：应交税费借：未分配利润贷：以前年度损益调整如何用以前年度损益调整科目来调整上年多缴应退的企业所得税?对于2012年度多交的企业所得税3191.25元应作如下分录借：其他应收款-企业所得税退税 3191.25贷：以前年度损益调整 3191.25借：以前年度损益调整 3191.25贷：利润分配-未分配利润 3191.25在作2013年第一季度所得税预缴帐务处理时分录如下借：所得税费用 1810.31贷：应交税费-应交所得税 1810.31借：应交税费-应交所得税 1810.31贷：其他应收款-企业所得税退税 1810.31借：本年利润 1810.31贷:所得税费用 1810.31使用以前年度损益调整科目调整上年会计差错,是否需要调整年初数?会计处理完全正确。
会计分录做的也很对，但，借:以前年度损益调整 -50000贷:应交税金-应交增值税(进项转出)-5000只是“贷:应交税金-应交增值税(进项转出)-5000 ”应该是“贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)-50000”。
只是数字错了，少了个“0”而已。
补交增值税不影响损益，为什么用“以前年度损益调整科目”调整了？增值税是价外税,但要你补交就说明你的收入中的应交税金——增值税（销项）进入了收入，而没有剔除这部分税呀！打个比方你收入100元你没有提销项税17元，而直接记收入100元，你的利润是不是多17元啊，这不影响到损益吗？要补交能不通过“以前年度损益调整科目”调整吗！用来调整你的利润分配吗？怎么的会计政策变更不用以前年度损益调整科目小企业会计准则不用以前年度损益，按未来适用法，直接计入当期损益第一步—计提借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税第二步——缴纳借:应交税费—应交所得税贷:银行存款第三步——结转借:本年利润贷:所得税费用09年度有笔税金直接缴税,忘记计提了,那今年做以前年度损益调整时应该怎么做凭证?所有调整以前年前损益的都要通过以前年度损益调整科目来过渡一下，借：以前年度损益调整贷：应交税金借：利润分配--未分配利润借：以前年度损益调整以前年度损益调整和待处理财产损益有何区别，如何运用以前年度损益调整核算内容是非计入本年度损益的专案；待处理财产损益是核算的财产损失或增加。
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没有计提12月底企业所得税怎么办?
可以补提.如果还没办理汇算,可以直接记入上期的所得税费用。
这块我认为是预缴的所得税，当以后有利润的时候可以扣抵，目前应作为递延资产入账。
1.借：应交税金-应交企业所得税，贷：银行(现金);
2.借：递延资产-递延所得税，贷：应交税金-应交企业所得税。
由于目前所得税费用为0，所以第2笔分录中没有出现“所得税”科目。
当以后有利润时，可以转回递延资产。
即做“递延资产”的相反方向。
企业所得税没有计提怎么办?
补计提即可借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转借：本年利润贷：所得税费用上交借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款
上年没有计提所得税本年缴纳时如何处理? 你必须要在12月份补提的。
否则只能按前期重大会计差错更正处理，调整2011年财务报表的期初数。