电网公司全面预算管理体系的优化研究
电网企业全面预算管理优化提升的思考
第40卷第12期2012年12月Vol．40No．12 Dec．2012电网企业全面预算管理优化提升的思考葛巍1，赵红卫2（1．上海市电力公司财务部，上海200122；2．上海市电力公司电力科学研究院，上海200437）摘要：从国资委《关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》以及管理提升工作方案的实施要点出发，阐述了全面预算管理的内涵和意义，分析了目前电网企业开展全面预算管理工作的现状，重点围绕“理念为先，横向协同、纵向分解、优化考核”四个维度，就电网企业在今后全面预算管理实践中进一步优化提升的方向作了几点思考，并尝试提出了相关建议。
关键词：全面预算管理；横向协同；纵向分解作者简介：葛巍（1981-），男，高级会计师，从事预算管理工作。
中图分类号：F407．61文献标志码：B文章编号：1001-9529（2012）12-2151-05Optimization and Promotion of Power Grid Enterprise Overall Budget ManagementGE Wei，ZHAO Hong-wei（Department of Finance，Shanghai Municipal Electric Power Company，Shanghai200122，China）Abstract：Based on"Notification on Improving the Overall Budget Management of the Central Government-Owned En-terprises"by State-owned Assets Supervision and Administration Commission of China，as well as the Management Promotion Plan，this paper expounds the connotation and significance of the overall budget management，and analyzes the status quo in power grid enterprises．With focus on the four dimensions，i．e．"Ideas foremost，horizontal cooper-ation，vertical decomposition and assessment optimization"，some thoughts and suggestions are put forward for the further optimization and promotion of power grid enterprise overall budget management．Key words：overall budget management；horizontal cooperation；櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚vertical decomposition域的人才培训，提升高校科技力量对外的知识服务能力。
A发电公司全面预算管理流程的重组及对策研究
研究的问题 化事中控制原则。重组后的全面预算管理流程分为三个子流程： 本文正是基于国家电力体制改革这一宏观背景， 以Ａ 发电公司为 １ 顾 算定额测算流程， 主要采用 “ 自 下而上”的方法， 在各项活动 例， 研究如何对发电公司的预算管理流程进行重组及建立相关的管理 历史成本的基础上， 合理测算各项定额， 从而成为制定全面预算的科学 对策， 使得公司能够有效的控制成本， 应对竞争、市场环境的变化等带 依据。具体流程图参见图１ 。 来的种种压力， 建立有效的成本控制体系。 ２ ） 全面预算编制流程， 该子流程反映全面预算编制的具体过程， 采 用 “ 上下结合”的编制方法。具体流程图参见图２ 。 二 公司全面预算管理 中存在的问题 ３ ） 全面预算执行与考核流程 ， 通过预算会议 、预算执行分析报告 现阶段公司在全面预算管理流程存在 的问题主要包括以下几方 等程序对预算进行及时的控制 ， 保证全面预算得到合理的执行。具体 面： 首先， 发电公司目前的预算编制与发电公司长远战略衔接不紧， 易 流程图参见图３ 。 于造成只为了完成集团的预算， 或实现短期的经济利益， 而置发电公司 的战略考虑于不顾， 不利于发电公司的长远发展； 其次， Ａ 发电公司预算 四、公司全面预算管理对策研究 没有考虑到实际活动中的定额预算 ， 使得分解后的预算指标只是相关 １ ） 要求Ａ 发电公司全体员工进行观念 Ｅ 的更新。首先是将预算编 会计科 目的简单加总， 缺乏实际指导意义； 第三， 从Ａ 发电公司的价值链 制 “ 分解集团经济指标”更新为预算编制 “ 源于战略 ， 基于定额 ， 上下 分析可以看出， 运营成本在发电公司的总成本中占了很大的比重， 对于 结合”。其次是将预算核算分类以 “ 会计科 目”为纲， 更新为以 “ 价 各项成本的控制只体现在对各个部 门的预算考核上， 而没有对项 目的 值活动”为纲。过去简单的以会计科 目分类核算， 实际上给各个部门 成本进行足够的控制， 不利于从根本 Ｅ 控制成本； 第四， Ａ发电公司预算 下达的是 “ —揽子”的预算， 而不会去对部门内部具体各项价值活动 指标体系中， 仅落实到了各个会计科目上， 而对于创造价值、发生成本 进行控制， 不能从根本上解决成本控制的问题。以价值活动为纲进行 的活动却没有进行系统的计量。 预算核算分类， 能够明确应当核算、控制的重点， 使得管理有较强的针 对 ， 从成本发生的源头进行管理。第三是将预算责任中心 “ 以部门 三 公司全面预算管理流程重组 为主”， 更新为 “ 项 目， 部门相结合”。在Ａ 发电 公 司， 很大—部分的成 本次全面预算管理重组流程的原则主要定为预算编制以公司战略 本是在生产运营中发生的， ￣－ ２简单的以部门为预算责任中心的的管 为指导原则， 以测算定额为基础原则， 以部门与项目相结合原则 ， 和强 理体系 ， 无法对具体到每—项更为重要的项 目进行控制， 以项 目和部门 相结合则能够做到重点活动重点控制 ， 能够将项 目也纳／ ０ 预算管理 ＜ ： ， 一 － ４ ￣ ｌ ｉ ｌ ． Ｉ Ｉ ｌ 电 箦 成 本 喜 翥 嚣 留Ｉ ＿ ｊ 善 １ 簧 薯 翥 番 星 控制的体系中。第四是将预算指标全公司标准统一， 盘ｌ Ｉ ｌ 成 奉 － 蹙 辅 更新为接近实际 情况的差异化管理。 ｌ 盏奠 毒 叠 ｌ ２ ） 将重点部门下属的项 目部也纳入到预算责任中心 ， 使得预算控 ｌ 计 论 定 椒 草ｌ ｌ 蔷 Ｉ Ｉ 茗器 制能够与具体的活动相联系。重组之后各项 目部将被要求相对独立的 Ｉ 进行预算定额测算， 预算编制、预算执行 ， 并就其预算执行 情况进行监 嚣善 卜 督， 各项目组直接对生产部负责， 而生产部又要向预算管理层负责。 １ ３ ｌ 这种结构上的变化实际上体现了预算管理较为深刻的变化， 对生 Ｉ 垂 Ｉ ｌ 毒 害 ． １ 蠹 霪 ｌ 产部而言， 重组后的组织结构要求其不仅对生产部的总预算进行负责， 而目 要 对名／ ． 个 颂 目执行的分预算负责。 Ｉ ｌ 目 预 算 蕈 塞 ｌ 蒿 糟 ３ ） 建立信 息 平台， 为企业 总 体预算目标的实现提供了保障； 提高企 Ｉ５忙苴、 ｔ １ １ １ Ｉ 业全面预算管理的应变能力； 提高预算编制的准确性和差异分析的可 ＝ － Ｉ 釜 挈 娄 ｌ 靠ｌ 生， 增强生产的平衡能力 ； 实施预算管理系统可以加强成本控制功 １ ｌ ６ 鬻 Ｉ ｌ 簟 ７ 警 翁 嚣 ’ Ｉ 算： Ｉ 蔷 警 广 ． 能， 有助于全面预算管理实现企业战略。 ＋ １ ： 三 二 二 二 卜 ¨ 一 ４ ） 加强基础管理。首先要合理测量预算定额。在Ａ发电公司 ， 定 额是由各个部门、项目进行核算， 而后上报至财务部， 经预算管理委员 会审批形成的。这种 自下而上的形成过程保证测算出的定额符合实 际生产 『 青 况。在管理 匕 应该注意保证测算出的定额有历史数据依据 ， 又可以根据市场 ， 生产的情况进行调整 ， 才能够使测算出的定额有实 际意义。其次， 各部门应当配合此次流程重组而进行本部门的内部职 责划分， 例如就预算定额测算而言， 各项 目组应明确 自己的具体测算流 誊 囊 嚣叠 盎 譬 袭 箍 一 Ｉ 辩 １ ｌ 程， 从生产计划开始， 分析历史时期的成本发生 情况， 将两者结合进行 对预算执行隋况进行分析， 考核必不可少的工作就是设立 ｌ Ｉ 弄 薷 盛 ｌＩ 薯 叠 碟 算 执 ． １ 昙 蔫 簧 琢 算 执 ｌ 测算。第三， 墨 器裹 Ｉ 预算台帐。通过预算台帐的登记， 能够对预算执行情况进行实时的控 制， 可以没立相应的预算审批权限， 对于超出预算的开支分 隋况进行管 理。第 四， 由于全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念 ｌ 茎 ＿ 打 为一体的现代管理模式， 它通过业务流、资金流、信 息流、人力资源 ｌ－ ｚ 调 整 分析 Ｌ 流的整合， 明确适当的分权、授权， 因此需要在Ａ发电厂中建立指定科
县级供电企业全面预算管理研究
摘 要： 近年 来 。 县级供 电企业 面对电煤价格 持续上 涨、 银 行 货 币政
要 明确 编 制工 作 的程 序 ，虽 然 目上 而 下 的权 威 式 预 算 模 式 可 以 提 升 供 电 企业 的 管 理 效 率 ，并 能 保 证 公 司整 体 发 展 战 略 目标 与 预 算 编 制 的配 合。 但 如 果 仅 仅局 限 于此 ， 会 导 致 供 电企 业 高 层 管 理 人 员 无 法 直 接 深 入 管理 ， 会 导 致 预算 的 作用 无 法 发 挥 到最 好 ． 而 且 还 会 降 低 员 工 对 工 作 的 积 极 性 和 热情 。 对 于 采 用 自下 而 上 的 预 算 模 式 ， 可 以 让大 多数 的管 理 者
择。 关 键词 ： 县 级 供 电 企 业 全 面 预 算 管 理
都参与到预算 编制的环节中 ．这样 不仅可以起到激励作用还能促进人
员之间的有效沟通 ． 但 这 种 预算 体 系也 会 造 成 人 力 和 时 间 得 到 浪 费 。 所 以， 供 电企 业 应 根 据 自身 发 展 的 特 点 ， 把 以上两种模式结合起 来 ， 激 发 企 业 的 主 观创 造性 和 能 动性 ．避 免 因 为信 息 不对 称 的 原 因 而 导 致 制 定 了 不 合 实 际 的 企 业 预算 目标 ， 同 时还 可 以 与 企 业 各 个 职 能 部 门 做 好 充 分 的 沟 通 调 动 员 工 的 积极 性 。
进行考评 ， 强 调 考 核 的全 面性 ； 其次 ， 财 务 维 度 作 为 四个 维 度 中 的 根 基
（ 二） 发 现 县 段 供 电企 业 经 营过 程 中存 在 问题 对 于县 级 供 电企 业 的发 展 来 讲 ，财 务 问 题 的 出 现 是 一 项 最 为 危 险 的事情 。 当 县级 供 电企 业 财务 出 现 问题 时 ． 会 对 县 级 供 电企 业 的发 展 方 向造 成 严 重 影 响 。 县 级 供 电 企 业 通 过 对 全 面 预 算管 理 方式 的使 用 ． 以货 币化 的 形 式 将 县 级 供 电 企 业 经 营 过 程 中 出现 的 问 题 清 晰 体 现 出 来 ， 并 能够 对 问题 的 源头 进 行 查 找 ．对 县 级 供 电 企 业 经 营 过 程 中遇 到 问题 的
电网企业全面预算管理的现状与建议
企 业 年度 经 营 指 标 部 署 预算 管理 工 作 。 构建预算管理部 门， 初 步 建 立 预
算管理体 系。 之后伴 随着 国家 电力体制改革深入进行 ， 电网企业 全面预 算工作也得 以开展 ，全面预算管理 成为电网企业提高科学化管理水平
全 面 预 算 指 的是 企 业 根 据 自身 的 生 产 经 营 目标 及 战 略 规 划 编 制 的
一
些 列 预 算 的 有机 集 合 体 。 包 括 企 业 的 投 资 预算 、 财 务 预算 、 筹 资 预算 、
经 营 预 算 等 。 这些 预算 依 据 经 济 内 容 有 序 连 接 。 相互 关 联 。 构 成 一 个 完 整 的企 业 全 面 预算 体 系 。 企业 根 据 这 一 预 算 体 系 ， 对企 业 预 算 期 间 内 的 生 产 经 营 活 动 以 及筹 资 和投 资 活 动 进 行 部 署 安 排 。也 是 企 业 对 未 来 经
投资理财
电网企业全 面预算管理 的现状 与建议
广 西 电 网 公 司 刘 婷
摘要： 本 文首 先 介 绍 了全 面预 算 管 理 的 相 关 概 念 ， 并 结 合 电 力体 制 改革的大背景． 阐述 了我 国电 网 企 业 实施 全 面 预 算 管 理 的积 极 意 义 。 在 分 析 了 当前 电 网企 业 在 实施 全 面 预 算 管 理 中存在 的 不足 ．针 对 性 地 提
营过 程 和 发 展 状 况 的 量化 性 描 述 。
状况提供了重要保证 。
三、 电力 企 业全 面 预 算 管 理 意 义 建 立 并 逐 步 完善 全 面 预 算 管 理 工 作 ，对 于 电 网 公 司 的 有 序 健 康 发 展具有重要意义 。 表 现 为 以下 几 个 方 面 ： 首先 ， 它 符 合 当前 电 网企 业 的 财 务 工作 要 求 。 当前 电 网企 业 的 财 务 工 作 已经 不 仅 仅 是 单纯 的资 金 收 支 。更 包 含 了企 业 生 产 经 营 、筹 资 活 动、 投 资 活 动 等 重 大 管理 工 作 。 这 些 管 理 活 动 都 需 要 财 务 管 理 的 参 与 才 能正 常开 展 。 电 网企 业 需 要 根 据 经 营 活动 安 排 所 需 的 资金 。 并 为此 筹 措 资金 、 合理配置 ， 这 需要 企 业 建 立 一 种 适 应 当前 财 务 管 理 要 求 的长 效 管
电网企业全面预算管理及实践
⑥ 根据 差 异 分 析 的结 论 ， 设 计 并 提 供 反 馈
报告 ；
⑦ 各级预算执行单位根据反馈报告 ， 做出调整
或 维 持 的决 策 ， 并在 预算 执行 中加 以贯彻 ； ⑧ 在 满 足预 算 调整 条件 下 ， 由预 算管 理委 员会
负责对预算进行调整 ， 以应对 内外部的变化 ； ⑨ 将 调整后 的预算下达给各级 预算执行单 位 加 以执 行 ； ⑩ 公司专业部门根据反馈报告 ， 对各级单位的
２ ０ １ ４ 年１ 月 第１ ７ 卷 第１ 期
２ ０ １ ４，Ｖｏ ｌ ，１ ７，Ｎｏ ． １
贵州 电力技术
ＧＵＩ ＺＨＯＵ ＥＬＥＣＴＲＩ Ｃ Ｐ ＯＷ ＥＲ ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ
综合管 理
Ｃ ｏ ｍｐ ｒ ｅ ｈ ｅ ｎ ｓ ｉ ｖ ｅ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ
（ ２ ） 全 面预 算 管理 促 进企 业 实现 发展 战 略。
全面预算管理是企业 战略与 日常经营 的链接 。战 略往往是长期性的、 较抽象 的， 通过预算可 以实现 企业对环境 的适应 、 日常 经 营 与 战 略 的 对 接 。企 业制定预算 目标就是 以战略 目标为 出发点 ， 通 过 规划未来 的发 展来指 导现在 的实践 ， 科 学 的预 算 方案蕴涵着企 业管理 的战 略 目标和 经 营思想 ， 是 对 未来 一定 期 间经 营思 想 、 经 营 目标 、 经 营 决 策 的 财务数量说 明和经 济责任 约束依据 ， 是公 司的整 体“ 作战” 方案。
个 会计年 度 的数 据 。 （ ２ ） 全 面 性 。 全 面 预 算 包 括 企 业 经 营 性 业
３ 基 于信息 系统 的全面预算管理体 系构建
电网企业预算管理存在问题及解决措施
（ ３ ） 将预算执行 情况纳入公 司责任考核体 系 ， 每 月 对 相 关 部 门进 行
考核 通 报 。
（ ４ ） 与 监 察 部 紧 密 配合 ， 将 成 本 费 用 结算 等 工 作 纳 入 协 同监 督 项 目 ， 每月 由监 察 部 牵 头 对 成 本 费 用 结 算 等情 况 进 行 检 查 通 报 ．加 快 成 本 费 用 等结 算 进 度 。
（ ２ ） 加强对 业务部 门进 行培训 的指 导 ， 使业务部 门了解预算 编制的
一
、
形 势 和 方 法 及 对形 势 的研 判 ， 在 预算 编 制 时 能有 的放 矢 。 （ ３ ） 实 行 业 务 归 口负 责 制 度 。 如 电量 、 电价 等 由省 公 司营 销 部 门负 责 对市县公司预算编制进行指导和把关。 （ ４ １ 加强 预算 编 制 过程 调 研 的指 导 。 在预算编制 时， 由公 司领 导 带 队 对预算编制进行调研和指导 ， 提 高 业 务 部 门 对 业 务 预 算 编 制 的认 识 。 （ 二） 预 算执业 随 着 财 务 集 约 化 管 理 的 不 断 深 入 ，预 算 管理 做 为 财 务 管 理上的重要一环 ， 其管理的方式 、 方法等发生较大变化。 （ 一） 加 强 预 算 管 理 的 目标 预 控 预 算 集 约 调 控 优 化 了预 算 编 制 流 程 ， 从“ 两上两 下” 调整为“ 两 下 两 上” ． 使 得 公 司 上 下 经 营 目标 协 同一 致 ， 实 现 了 国 网 公 司 总 部 科 学 主导 编制预算 。 （ 二） 强 化 了预 算 管 理 的 项 目预 算 细 化 项 目预 算 编 制 ． 将 预 算 内容 对 应 分 解 到具 体 项 目 ， 增 强 预 算 的 可执行性和可验证性 。 建 立 国 网公 司 总 部 和 网省 公 司两 级 项 目储 备库 ， 对基建 、 技改 、 检修 、 科 研 等 重 要 投 资 项 目进 行 集 中 评 审 和 重 要 性 评 级 ，
供电公司全面预算管理有关问题的探讨
强财 务监控 、提 高企业经济 效益 ，都有 贷等 资金来源及其支 出的预算 。
着积极 的作 用。我国的 国有 大中型企业
算的推行会损害长期发展 目标的实现。
２
．
３ 财务预 算 。财 务预 算是 从价 值
将预 算视 为财 务行 为 ，没 有形
普遍在 推行全面预 算管理 ．供 电企业则 方 面总括地反 映经营期特种 决策预算 与 成全 面预 算理 念 。很 多人 都认为 ，预算 属 于其中起步较 早的企业 。但 是 ，由于 业 务预 算 的结 果 ，包括营运 收支预算 、
容 具体 包括 ： 日常 业务预 算 特种 决策 广 大 供 电企业 中 ．特 别 是市 级 以下 基
预算和财务预算三大类。
４ 编 制方法 简单 化 ．与实践 活动
层 供 电公 司 中 ．管 理 水 平还 是 不 尽 相 脱 节 。很 多企业 以历史指 标值和过去 的
１ 日常 业 务 预 算 。 日常 业 务 预 算 同 ． 也 或 多 或 少 地 存 在 一 些 问 题 ． 总 生产经营情 况为基础 ．来 确定 未来 的预
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Ｐ Ａ ＴＣ ＩＣ Ｓ ＩＮ Ｒ Ｃ ＩＥＤＳ Ｕ ＳＯ
预算管理是 财务管理的重要方法和 手段 ，全面预算管理贯 穿于企业生产经营管理活动 的所 有环节 。本 文根 据供 电企业 的实际情况论述 了全 面预算管理 中存 在的 问题 ，并针对存在 的问题 提 出 了相 应 的 改 进 措 施
供 电区 域 广 大 ．分 公 司 众 多 ，实 施 过 程 资产 负责预算 现 金流 量预 算 、成本 费 制定和控 制。尽管各种预 算最终可 以表
二 、供 电公司预算管理 的现状 及存在的 问题
供电公司全面预算管理的问题分析与对策
供电公司全面预算管理的问题分析与对策摘要:目前推行全面预算管理的供电公司,存在体系设置及分工职责、编制内容和方法等问题,针对这些现状遗迹发展,提出了全面预算管理的对策,对供电公司全面预算管理系统具有指导作用。
关键词:电公司全面预算管理全面预算管理对企业的成熟起着非常关键的作用,是企业内部管理控制的一种重要方法。
随着市场经济体制的健全,越来越多的行业、企业重视全面预算管理,将其放到企业经营机制和战略规划上,实现企业价值最大化。
供电公司一般负担电网建设、输配电、营业服务任务。
计划经济时代是生产计划财务计划模式,在市场经济的驱动下转变为目标利润和目标成本管理模式,目前很多供电公司逐步推行全面预算管理模式。
但是,因为电力行业的特殊型,全面预算管理的推行相比其他行业难度更大,遇到的问题更多。
深入分析全面预算管理存在的问题,探讨可靠的对策,具有明显的实践意义。
1 供电公司全面预算管理现状笔者调研了多家推行全面预算管理的供电公司,比较发现已形成预算管理办法具有明显的行业特色,也积累了经验,在企业发展特别是资产经营目标中发挥了很重要的作用。
1.1 预算管理体系设置及分工职责推行全面预算管理的供电公司一般都成立预算管理委员会,在该委员会办公室的领导和管理下,各部门设立责任中心。
1.2 预算编制内容电力行业的全面预算是货币及电力数量反映电力企业很长一段期间内经营活动项目目标的行动计划,以及相应措施,具体来说是包括业务预算与财务预算。
电力业务预算包括两个方面:经营性业务预算和资本性业务预算(如图1）。
1.3 预算控制、分析与考核(1)预算控制:预算控制的内容包括月度预算控制、资金控制、预算外项目控制和部门实施的专业控制等4个方面。
(2)预算分析:由于电网经营企业的产品单一,主要以售电与购电为主,为及时掌握预算执行情况,加强预算控制力度,把握当前经济运行的总体走势,公司需要对预算执行情况进行定期分析,及时发现问题,并尽早采取措施,确保经营期内利润目标的完成。
电网企业预算管理创新研究
关键词 ：预算管理 ；Ｅ Ａ；作业预算 ；电网企业；管理创新 Ｖ
中图分 类号 ： Ｆ ７ ． ２ ５１ 文 献 标 识码 ： Ａ
Ｉｎ ｖ ｔ ｎｏ ｄ ｅ ａ ａ ｅ ｅ ｔ ｆ ｏ ｒＧｒｄＣｏ ａ ｉｓ ｎ ｏ ａｉ ｎＢｕ ｇ ｔ ｎ ｇ ｍ ｎ Ｐ ｗｅ ｉ ｍｐ ｎｅ ｏ Ｍ ｏ
ｒ ｑ ｒ ｍｅ ｓｏｆｔ ｅ ｉ ｒ ａ ｉ ｇ ｃ ａ ｇ ｓｉ ｔ ｈ ｎｔｒ ａ ｎ ｅ ｔ ｍ ａ ｏ ｄｉｉｎｓ ｎ ｈｅ ｅ ｏ ｅ ｉ ｎｏ ａｉ ｎ ｂｅ ｏ ｓ ｅ ｕｉｅ ｎｔ ｎｃ ｅ ｓｎ ｈ ｎ ｅ ｎ ｂｏ ｈ ｔ ｅ ｉ ｅ ｎ ｌａ ｄ ｘ ｅ ｌｃ ｎ ｔｏ ，ａ ｄ ｔ ｒ ｆ ｒ ｎ ｖ ｔｏ ｃ ｍｅ ｈ ａ ｇ ｎ ｅ ｎ ｕｒ ｅ ｔ ｎｅ ｄ．Ａｔ ｒ ｓ ｎ ，ｉ ｎｏ ａｉ ｅ ａ ｔｍ ｓ ｎｄ ｍ ｅ ｎｓ ｖ ｉ ｂｌ ｆ ｒ ｔ ｙ ｏ ｂ ｇ ｔ ｐ ｅ ｅ ｔ ｎ ｖ ｔｖ ｐ ｔｅ ａ ａ ａ ａ ｌ ｅ ｏ ｓｕｄ ｎ ｕｄ ｅ ｍａ ｇ ｍｅ ｎ ｌ ｅ ａ ｎａ ｅ ｎｔ ｉ ｃｕｄ
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关于电网企业全面预算管理问题的研究
（ ３ ） 预算管理制度不完善 ， 手段还 不科学 。 目前 电网企业的预
场管理人员又因为不了解施工技术 ， 而监理师又无法起到 自身的作 等基础知识 。而且工程造价预算管理的工作是很艰苦的， 并且要求 他们要经常在施工现场进行监督和管理。所 以 用， 这样建设单位就对施工现场无法控制 ， 最终也会导致超预算的发 管理人员细致耐心 ， 生。 工程造价预算管理人员要有爱 岗敬业 、无私奉献的精神。建筑单 ５ ．建筑工程建设 目标的临时调整 。由于追求美观或者其他的 位要重视对造价预算管理人才的培养 ， 为他们提供学习和提高技能 功能需求问题 ， 就 会出现一些项 目在实施 中需要改变设计方案 ， 对 的平台， 关怀他们的生活 ， 解决生活的难题 ， 这样就会让他们没有后 原有的设计进行修改， 也会 出现超预算现象 。还有一些施工单位为 顾之忧 ， 更加专注于工作。这样不仅提高了工程造价管理人员的素 了 自己的利益而 向建设单位提 出更改的要求 ， 而建设单位又因为不 养 ， 同时也会表 面工程造价超预算现象 。 懂技术 问题而同意施工单位的请求 ， 这很容易造成工程造价失去控 制。而且， 因为工程项目的性质等原因， 建设单位又不得不超预算完 五 结束语 总之 ， 建筑工程造价预算控 制问题是房产工程项 目造价管理 中 成工 程 。 重要组成部分， 对建筑工程项目进行全面科学的预算控制， 掌握工程 项 目施工 中的动态造价 问题 ， 就会在最大 限度上控制预算成本 。加 四、建筑工程造价预算控制 的措施 １ ．尽量减少房产项 目变更。工程在建过程中， 的确会存在项 目 强建筑工程造价预算的控制 ， 能促进建筑工程造价管理行业健康的 需求变更的现象 ， 如设计缺陷导致业主提 出变更或者一些客观因素 发展 ， 确保建筑工程项 目在预算上得到有效控制。从而做到杜绝浪 导致的变更等。工程造价人员应该很清楚 ， 项 目变更就代表着工程 费 ， 避免不必要的费用发生， 同时对工程造价管理行业有积极的影响 造价的提高 ， 因此工程造价预算控制工作人员要最大限度的降低项 提高建筑工程带来的经济效益。 四 目变更带来的成本升高问题。并且， 在项 目提出变更的同时， 造价预
浅谈电网企业预算管理的问题与建议
强竞争意识。降低企业运行的成本． 提升企业的利润 。降低成本主要 是
通 过精 细 化 预 算 管理 的渠 道 。采 取 科 学 有 效 的 方 法 。 制定 成 本 费 用 定 额， 细化 成 本 支 出 项 目， 减 少 不 必 要 的 浪 费 。 同 时 企 业 财 务 需 要增 强 精
摘要： 经济的快速发展 ， 给 电 网 企 业 的发 展 带 来 了很 大 的 机 会 ， 但 是 电 网企 业在 发 展 的过 程 中， 诸 多 的 问 题 显现 了 出 来 ． 其 中预 算 管理 上 的 问 题 是 企 业 管 理上 存 在 的 重 要 问 题 。 本 文 从 电 网 企 业 实施 全 面 预 算 管 理 的 重要 性 出发 。探 讨 了现 阶 段 电 网企 业 预 算 管 理 存 在 的 问 题 以 及 如 何 积 极推 进 精 细化 预 算 管理 在 电 网企 业 中的 运 用 。为 电 网 企 业 实 施 好 处 的还 是 他 们 … … 到 头 来 ， 这些员工是“ 累 坏 了身 子 ， 冷落了妻子 ， 耽
误 了孩 子 ” 。
（ 五） 预 算 管理 信 息 化 建设 滞 后 预 算 管理 信 息 化 建 设 滞后 主要 体 现 在 以下 几 点 ： 其一 ． 预 算 管 理 信
息化建设 ， 缺乏相应 的统筹性； 。 其二 ， 财务软件信息不完善； 其 三， 缺少
预 算 管 理 信息 化 的专 业 人 员 。这 几 方 面 的 问题 往 往 使 得 电 网企 业 财 务 管 理 信 息 的 准确 性 不 高 ．所 以 这 就 给财 务管 理 信 息 化 的实 施 带 来 了很
、
现 阶 段 电 网 企 业预 算 管 理 存 在 的 问 题
业财融合模式下电网企业全面预算管理分析
业财融合模式下电网企业全面预算管理分析应玲娟1,2(1.国网江苏省电力工程咨询有限公司㊀2.国网江苏电力公司建设分公司)摘㊀要:业财融合是当前会计信息化下,企业财务工作与业务工作结合发展的新模式与新方向,在此环境下电网企业要积极构建全面预算管理体系,实现对预算管理工作的改进与优化㊂基于此,本文分析了业财融合下电网企业全面预算管理的重要性,分析了在当前业财融合下电网企业全面预算管理工作存在的问题,提出了在业财融合下优化电网企业全面预算管理工作的有效对策㊂关键词:业财融合;电网企业;全面预算管理0㊀引言利用信息化技术实现业财融合管理,能够有效提高财务工作与业务工作的协调性,促进财务管理工作质量与效率提升㊂电网企业本身业务内容较为密集,切业日常工作具有连续性特点,落实业财融合管理对电网企业实现全面预算管理工作意义非凡㊂在业财融合管理模式下,可以有效解决电网企业预算管理工作中的重难点工作,促进企业预期成本与利润目标实现㊂1㊀业财融合模式下电网企业全面预算管理工作的重要性业财融合理念下要求企业财务管理工作与业务活动有机融合,在业务运行发展中全面渗透财务核算与分析方法㊂在企业业务部门开展具体工作中,要求财务人员参与其中,对企业所处的经营情况进行全面㊁深入的了解㊂对业务部门也提出了一定的要求,要对财务部门进行业务相关数据分析工作予以高度的配合,积极提供精准的数据信息,确保财务部门数据信息的精准性㊂为全面发挥出业财融合的共享性㊁开放性与全面性创造有利条件,为电网企业开展全面预算管理工作形成积极的推动作用,促进电网企业稳健发展㊂1.1㊀应对输配电价改革挑战当前电网企业受到输配电价改革的严重冲击,以业财融合开展全面预算管理工作可以有效促进电网企业市场竞争力提升㊂特别是在相关部门出台了与电网企业产品成本相关核算制度后,要求对最小单位成本单元进行划分,同时深度执行成本与预算细致化管理工作㊂电网企业要根据自身业务流程㊁资产情况与市场环境开展财务管理工作,因此有必要进一步细致开展预算管理工作,以此更好的配合输配电价改革,促进电网企业管理模式创新发展,实现预期的利润目标㊂1.2㊀促进财务管理工作质量提升全面预算管理工作的实施是促进电网企业财务工作质量与效率提升的重要方式,在社会经济高速发展的时代背景下,对电网企业的要求也在不断提升㊂只有降全面预算管理作为财务管理工作目标,提高财务管理工作质量才能更好的跟上时代发展进程,利用信息化技术设备构建信息化财务管理体系,实现业财融合能够有效促进财务管理工作效率提升,确保财务部门及时获取到企业中的各项业务信息㊂实现业财融合下企业内部信息互联互通㊁及时共享㊂1.3㊀提高企业风险抵御能力业财融合背景下全面预算管理从多角度出发,改进并创新电网企业预算管理工作与业务工作的流程,在改革创新的过程中能够优化企业工作流程与方式方法,为企业制定短期与长期战略目标提供有力支持,提高电网企业在发展中对风险的抵御能力㊂2㊀业财融合下电网企业全面预算管理工作存在的问题2.1㊀业财融合不够深入体系构建有待健全业财融合下的全面预算管理模式较为新颖,能够从业务的角度出发开展各项管控工作,可以对传统的企业预算管理方式进行优化㊂但电网企业普遍存在危机意识低下㊁忽视成本控制工作的问题,没能深入落实全面预算管理工作,全面预算管理体系建设工作不够健全完善㊂由于当前电网企业预算管理工作的效果与预期存在很大的差异,各部门在开展管理工作过程中应用的管理系统尚未统一,因此无法实现对各项业务数据的统一管理,管理部门无法从中获取有使用价2023.06∕201㊀值的信息,各部门之间缺乏及时有效的沟通,存在各部门信息孤岛的现象,编制的预算数据对实际工作指导意义不大,最终影响预算目标的实现㊂2.2㊀与战略联系不够紧密从当前电网企业预算方案编制情况分析来看,存在预算与企业战略发展目标不够紧密的情况,财务部门在编制年度预算时,大多根据上一年的收支情况,没有考虑到企业自身未来的业务发展计划,与相关业务部门没有进行及时的沟通交流㊂造成最终的预算内容与战略发展目标不一致,导致企业资源得不到高效㊁科学㊁合理的配置,长此以往对电网企业预算管理工作的开展造成严重影响㊂2.3㊀预算管理信息系统与业务信息系统互通性差电网企业在业才融合背景下,开展全面预算管理工作,必须要依靠信息化技术,支持构建健全完善的业财融合全面预算管理体系,充分发挥出信息化建设的优势与作用㊂然而,在实际工作中,电网企业预算管理信息化建设中存在预算管理信息系统与业务信息系统联系不够紧密的情况,虽然电网企业已经构建了财务信息管理系统,应用了全面预算管理模块,但在工作中负责业财融合预算管理信息化工作的员工没能将业务与财务工作有机融合㊁导致在信息系统操作过程中存在较高的风险㊂这在一定程度上提高了电网企业的预算管理成本,容易使地方企业的财务风险上升,此外,在电网企业业财融合预算管理信息化建设工作中统筹性较差㊂由于财务部门结构不够健全,导致财务管理工作特别是在基层财务管理工作方面难以有效进行,制约了电网企业业财融合统筹水平,无法保证最终分析结果的精准性,对全面预算管理成效造成影响㊂2.4㊀全面预算管理工作存在滞后性全面预算管理工作与传统的预算管理工作存在一定的差异,全面预算管理工作,关系到企业内部各部门与各岗位员工的各项业务活动,各部门之间要相互配合㊁共同协作㊂但从当前的内部工作人员的意识水平来看,大多数对全面预算管理工作存在认识不清的现象,多数员工认为预算编制工作只与财务部门有关,使得全面预算管理工作执行效率低下,达不到理想的效果㊂同时有些管理者对全面预算管理的认知也不够,没有落实相关规划与方案,导致全面预算管理工作无法有序进行,落实全面预算管理工作能够进一步优化企业资源配置,提高企业在未来发展中的预测控制与决策能力㊂但在很长一段时间里,电网企业财务部门在开展预算编制时,都会根据本年的业绩情况,为下一年作出规划㊂在这样的情况下,一旦市场供需情况发生变化,则难以应用以往的市场变化经验应对预算调整,从而造成预算管理之后的问题发生㊂也就是说预算没能跟得上市场发展情况,导致全面预算管理的作用没能有效呈现,容易影响到企业的发展㊂3㊀业财融合模式下电网企业全面预算管理工作优化与改进的对策3.1㊀深入融合发展构建健全的管理体系健全完善的预算管理体系是保证电网企业业财融合水平与全面预算管理成效的重要基础㊂因此有必要从制度方面入手,提高全面预算管理工作的成效㊂首先,针对业财融合进行相应的组织改革,在企业中设立相应的职能部门岗位,在企业内部构成完善的全面管理系统,从预算编制㊁预算执行,到预算监督控制工作,都要制定全面细致的落实方案,便于为后续预算考核提供有力支持,以此深化管理模式㊂另外,要提高电网企业全体员工对企业业财融合的认知,让企业成员意识到全面预算管理工作的重要性,使企业中全体成员积极参与到全面预算管理工作中,优化电网企业资源配置,提高管理质量与效率㊂3.2㊀重视工作流程控制实现细致化预算管理业财融合模式下,电网企业在开展全面预算管理工作过程中,要细致深入落实全面预算管理工作中,是将价值管理引入到各项业务管理工作中,将具体业务引入到过程管控中,从而全面落实电网企业的精细化管理㊂在具体实践过程中,电网企业进行全面预算管理,要确保与会计核算系统程序科目相对应,发挥出会计核算系统的精细化与标准化优势,为全面预算管理体系构建提供有力支持,从根本上控制预算调整空间,有效避免弄虚作假行为发生,加强全面预算管理工作对促进企业叶菜融合发展的辅助作用㊂3.3㊀实现各板块连接提高信息流通共享速度财融合背景下,电网企业要借助信息技术的优势,扩大信息传输量㊁传输速度,电网企业落实信息化建设,能够促进业财融合模式下全面预算管理工作深入开展,促使各部门之间高效协助配合,对实现深入细致全面预算管理工作有积极辅助作用㊂一方面电网企业要制定健全完善的信息化管理制度,以及具体的管理方案,确保各项基础预算管理单位统一一致,促进预算管理信息统筹发展㊂此外,要充分发挥出信息技术的功能作用与优势,借助计算机网络信息技术㊁人工智能技术㊁大数据技术㊁云计算技术等,在企业进行全面预算管理工作过程中有效进行信息收集整理分析,推动业财融合下,全面预算管理工作质量与效率提高㊂企业在构建业财融合系统后,财务人员在登陆财务软件后能够在各功能模块对应开展各项工作,如图1所示企业的预算指标也能显示其中,在发生各项业务支出时能能够参照相关指标,避免发生超出预算支出的情况㊂202㊀∕2023.062023.06∕203㊀图1㊀业财融合系统总览3.4㊀构建健全完善的制度体系提高选内容完成工作的规范性业财融合下想要想优化电网企业全面预算管理工作,势必要构建相应的规章制度,提高相关管理工作的规范性㊂全面预算管理制度要在实践工作中具有时效性,能够科学合理的指导各项工作展开,其中内容要涉及到企业内部各部门与工作人员,以及各项经济业务活动㊂为此在开展全面预算管理工作过程中,要构建健全完善的预算评价体系与激励机制,并将预算指标视为绩效考核中的一项重要内容,将全面预算管理目标有效渗透到各项经济活动中,以月度或季度考核的方式,激发员工的工作热情,促进电网企业稳健发展㊂同时,电网企业要成立专门的全面预算管理部门,从各部门中选派机构管理人负责整体工作部署㊁协调分工及监督等内容,促进企业业务预算与财务预算相衔接,以此提高企业全面预算管理工作质量效率㊂在全面预算管理工作过程中,电网企业要强化各部门之间的沟通交流,加强各项协调机制,倡导员工应用网络通讯工具上报问题反馈信息,提高信息互通与共享效率,促进各部门员工之间沟通交流,有效促进全面预算管理工作顺利实施㊂另外,要进一步完善预算执行机制,将全面预算管理目标以月底㊁季度为单位进行分解,以此更好的促进预算工作执行㊂一旦在执行过程中发现问题,要及时做出调整改进,推动电网企业全面预算管理工作顺利高效实施㊂3.5㊀提升预算管理意识促进全面预算管理工作质量提升业财融合背景下,要想优化电网企业全面预算管理工作,势必要强化企业内部全体成员的预算管理意识,促进全面预算管理工作质量提升㊂提高电网企业全体员工的全面预算管理意识,能够使其在日常工作中重视全面预算工作的落实,促进企业全面预算管理工作高效开展㊂电网企业要大力宣传全面预算管理工作,让员工认识到全面预算管理工作的重要性,以此有效调动员工的工作热情与积极性㊂同时,要组织预算管理人员参与各项培训活动,促进其专业技能与职业素养提高,培养满足当前电网企业发展所需的复合型人才,使全面预算管理工作落实到企业各项业务中,在开展全面预算管理工作过程中,财务部门要将企业制定的发展目标作为努力方向,结合自身的实际情况,利用信息化系统平台及时对预算管理情况进行分析与调整,促进各部门之间的沟通交流,确保全面预算管理工作能够为电能企业发展提供服务㊂业务部门要及时向财务部门反馈情况,支持财务部门开展全面预算管理工作,同时定期也要关注全面预算管理工作的实施情况及时进行预算调整,确保能够满足当前电网企业了发展需求㊂4㊀结束语综上所述,构建全面预算管理体系,能够促进企业业务与财务工作相容,从而为企业制定出更加科学合理的决策,提供帮助促进企业更好的发展,因此电网企业要重视开展全面预算管理工作,促进企业实现可持续发展㊂参考文献[1]㊀程慧玲.基于业财融合的企业全面预算管理优化研究[J ].现代商贸工业,2022,43(19):154-155.[2]㊀孙林娟.基于业财融合视角的企业全面预算管理优化策略分析[J ].全国流通经济,2022(16):129-132.[3]㊀梁金婵.基于业财融合的国有企业全面预算管理研究[J ].财会学习,2021(31):69-70.[4]㊀黄坚.基于业财融合视角的X 电网公司全面预算管理研究[D ].长沙:湖南工业大学,2020.[5]㊀韦娜.电网企业业财融合的预算管理模式分析[J ].当代会计,2019(20):62-63.[6]㊀刘素芬.论业财融合推进电网企业预算精益化具体策略[J ].现代经济信息,2019(18):220.[7]㊀黄坚.电网企业业财融合的全面预算管理研究[J ].环渤海经济瞭望,2019(9):58-59.(收稿日期:2023-04-20)。
关于电网企业深化全面预算管理的探讨
一
而全面预算管理在公司的经营管理 中 起着控制费用、 降低成本开支 ， 增加收入 、 目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作 用 ，是实现降低成本这一 目标 最好 的管理 手段。严格控制预算 、降低成本成 为企业 应 对危机 的 首选 。严密 管控各 种经 营数 据 ，最大限度 的节省开 支，减少浪费 ，调 整策略 ，把有 限的资源用在刀刃上。这 是 在经济危机 中对企业提 出的最 好建议 。 ２ 、加强预算管理 是国家 电网公 司落 实公司战略的需要 。全面预算 管理作 为一 一 种管理工具 ，在经济 自由化 、国际化 的大 背景 Ｆ，其 技术和方法能够有 效地 延续 、 承接、协调经营 日标 、工作 ‘ ，能够对 划 企业进行事 前、事 中和事后 有效的管控 ， 以支撑 企业有序 、持续地发展。同时，全 而预算又紧密地结合企业的绩效管理 ，使 其不仅 短 期内行之有效 ，完成企业 的年 度经营计划和预算 目标 ，而且 能够 支撑企 业的发展 战略， 以牵引企业有序 、 持续、 均 衡地 发展 。 通过实施全面预算 ，可以使 、 的长 期战略和年度计划紧密结合起来 ，使企业 的 目标和各级单位的具体行动相结合 ，从 而实现 “ 化战略为行动” 。 国家 电网公司提 出 “ 一强三优 坚 强的电网建设 、资产优 良、服务优 质、业 绩优秀”的发展 目标 ，明确 了对公 司经营 发展 的要求。推进全面预算管理是公司大 力提高管理 水平 的主要保 障措施 和手段 ， 也是全面完成年度预算的重要保证 ，从而 达到优化资源配置 、培育和提升企 业的核 心 竞 争 力 的 目的 。 ３ 、推进 全面预算管理 满足电网企业 现实的管理需要 。当前，全球 能源 、 环境 、 气侯变 化的问题 日益突 出，以多元化 、清 洁化、电气化 、智能化为 发展方 向的能源 革命正在深入推进 ，不断深化 的新一轮全 球 能 源变 革 的核 心 是 电力 ，而 电 网的 创 新
如何提高电力企业的全面预算管理水平
如何提高电力企业的全面预算管理水平摘要：本文根据自己多年的电力企业预算管理经验，就如何提高企业全面预算管理水平的途径进行了分析，针对目前国网公司推行的erp系统进行了讨论总结，供大家参考。
关键词：预算管理；零基预算；erp中图分类号：c93文献标识码：a 文章编号：1009-0118（2011）-01-00-01全面预算管理是企业管理的核心内容之一，它是以价值管理为主线，涵盖生产经营的全过程和全方位。
主要内容是：负责预算管理办法的制定、修改和完善；负责预算的编制，上报和控制；负责资金计划的安排制定及实施；负责经济活动分析工作的组织和协调；负责效益的管理及成本费用控制，预算管理担负着计划，控制、监督，考评的重要职责，通过编制、执行科学合理的预算，并将公司的一切经营活动全部纳入预算管理，随着管理的规范化，标准化和精细化，预算管理承载了更多新的内涵。
全面预算管理工作的运行，分析日趋复杂，有的只注重全面而忽视重点，编制、调整、控制、监控反馈作用不及时甚至失效，很大程度上削弱了全面预算管理的作用，因此，建立职责明确，运转协调、管理高效的运行体系，紧紧抓住资金预算的现金流作为全面预算管理的主线，结合零基预算的特点突破重点，利用erp系统的信息优势，才能从传统的管理中解放出来，从效率和效益两方面全方位提升全面预算管理的水平。
一、以企业现金流为核心，整合全面预算，提升管理水平全面预算，包括经营预算、资本预算、财务预算等，其中，财务预算包括利润预算、资产负债预算和资金预算。
资金预算是全面预算的重点，现金流贯穿全面预算的整个过程，是全面预算的核心，以“经营现金流和投资，筹资现金流”为主要内容的资金预算为核心，进一步整合经营预算和资本预算，才能提升全面预算水平。
主要因为资金预算具有综合反映、综合平衡、实时监控三大作用。
(一)在预算编制阶段，真正实现资金预算与经营预算、资本预算的同步编制这是发挥资金预算整合功能的关键环节。
加强电网企业全面预算的重要性研究
【 关键 词】
（） 张型 财 务 战略 。 是 以实现 企 业 １扩 它 资产规模 的快速扩 张为 目的的… 种财务战 一 略 ， 了实施 这种 财 务 战略 ， 业往 往需 要在 为 企 将大部分乃至全部利润留存的同时， 大量地 进 行 外部 筹 资 ， 多地 利用 负 债 。随 着企 业 更 资产 规模 的扩 张 ， 往往 使 电网企业 的 资产 也 收益率 在一 个较 长 的时期 内表现 出相对 较低 的水 平 。扩 张 Ｉ 生财务 战略 一般 会 表现 出 “ 高 负债 、高 收 益 、少 分 配 ” 的特 征 。 （ ）稳健 型财务 战略。它是以实现企 ２ 业财务绩效的稳定增 长和资产规模的平稳 扩 张 为 目的 的 一种 财 务 战略 。实 施 稳 健 型 财务战略的企业 ， 一般将尽可能优化现有资 源的配置和提高现有 资源的使用效率及效 益 作为 首 要任 务 ， 利 润积 累 作为 实 现企 业 将 资 产 规模 扩 张 的基 本 资 金 来 源 ，为 了防 止 过重 的利息 负担 ， 企 业 对利 用 负债 实 现 这类 企 业 资产 规 模 和 经 营 规 模 的 扩 张往 往 持 十 分谨 慎 的态 度 。
一
、
三 、电网企业进行科 学的全面预算和 加强 电网企业财务 与管理 的对 策
全面预算管理作 为一项科学的控制行 为， 是提 高 企 业 整 体 管 理 水 平 的 重 要 手段 。 预 算管 理 的起 点 是企 业 的未 来 发展 战略 ， 核 心在 于对 企业 未来 的行 动进 行事 先安 排和 计 划 ，对集团企业 内部的各种资源进行分配、 考 核和 控 制 ， 企 业 按照 既定 目标行 事 ， 使 从 而有效实现企业发展战略。事实上 ， 全面预 算管理是企业 战略实施 的保障与支持系统 。 战略管理在任伺一个现代企业都居于模 地 位 ， 他 的 系统 管理 都 要 服 从 ，支 持 企业 战 其 略的需要 。 缺乏战略引导 ｌ的预算是没有灵 生 魂的预算， 难以提升企业的核心竞争力和企 业价 值 ；而没有 预 算支 撑 的 战略 是不 具操 作 性 的 空 洞 的 战 略 。 预 算 对 战略 实 施 非 常 重 要 ，因为 预 算 是配 置 资源 的具 体计 划 ， 监 四 、电网企 业财务风 险防范 的策略 是 电 网企 业 在 对 其 所 面 临 财务 风 险 进 行 测业 务 运行 的过 程 ， 其 向实 现 长期 战略 目 是 识别 并 进行 相 应 成 因分 析 后 ， 如何 对 这一 系 二 电网企业 制定及 执行全面预 算的 标推 进 的 工具 ，是 考核 业 绩 的重 要 尺度 。 列财务风险进行 防范， 是电网企业所面临的 １ 实施财务战略是现代电网企业追求效益 主体 主要 问题所在。对此 ， 笔者提出如下建议 。 需 要 １ 、预算委员会 １ 建 立权责 明确 、有效 制衡 的公 司治理 财 务 战略 的 类 型 可 分 为 扩 张型 财务 战 企业应设立预算委 员会 ，预算委 员会 稳 一 誊 应 由各重要 职 能部 门负 责人组 成 ，由企 业 主 略 、 健 型 财务 战略 及 防御 收 缩型 财务 战略 》 转 ９页
关于电网企业全面预算管理问题的研究
—１ 些 堕 ｌ 图 １ 全面预算管理流程 图
的一部分 ， 没 有 设 置 专 门 的预 算 管 理 与 监 督 机 构 ， 更 没 有 建 立
１ 全面预算管理 的简 要概述
全 面预 算 的深 化 管 理 在 电 网 企 业 管 理 中 的 意义 ， 最 后 探 讨 了 电网 企 业 全 面 预算 管 理 的有 效 措 施 。
关键词 ： 电网企业 ； 全面预算 ； 预算管理
０ 引 言
全 面 预 算 管 理 作 为 企 业 中重 要 的管 理 机 制 ． 需 要 从 企业 各 方面进行综合考虑与全面改进 ， 它是 一 项 复 杂 而 又 系 统 的 管 理 工程 ， 在 对 电 网企 业 进 行 全 面 预 算 管 理 过 程 中 ， 要 注 意 从 电 网 企业 的 实 际 出 发 。 与企 业 的 实 际 生产 相 结 合 。作 为 电 网 企 业 的
１ ． １ 基本 概念
全面预算 管理 ， 是企业在 发展过程 中 ， 为 了 促 进 企 业 战 略
起科学 、 健全 的预算管理体 系 ， 使 得 全 面 预 算 管 理 工 作 的 价 值 没有 得 到 充 分 体 现 ，对 于 全 面 预算 管 理 的 实施 在 一 定 程 度 上 ．
明确 ． 促进企业职能机构责任 、 权利的具体化 ， 推 动 企 业 经 营 管
理 机 制 的不 断 改进 与 完 善 ， 以更 好 地 进 行 自我 管 理 、 自我 发 展 ， 最终 更 加 顺 应 市 场 经 济 的 发 展趋 势 。
８ 对 全面 预算 的深 化管理 在 电网企 业 管理 中 的意义
供电企业实施全面预算管理的思考
中的意义
（ ） 一 增强供 电 企业战略管理的能力
和表格 ， 起不到管理 的作 用 ， 算的 括财务指 标和非财务指标 ）无法直接 使预 编制流于形式。而导致这种局面 ， 主要 进行分解 ， 落实到基层 的部 门和员工 。
全面预算 管理是企业 内部管理控 是对预算概念理解不深， 仅仅把预算作 制造企业 中流 行的成本倒推 法、标准 制 的一种重要 方法 ，可 以帮助企 业动 为一种工具， 没有把它作为一种管理方 成本法等有效的成本管理工具 ，在供 态地规划和管理 未来 ，实现 控制和改 法来运用。这表 明出这些企业对 “ 全面 电企业 的主要 生产 部 门的实施领域 和 善企业的物流 和资金流 ，最终提 高企 预 算管理 ” 的认识 有限 ， 缺乏更深层次 运用程度有 限 ，而正是 由于全面预 算 业科学管理水平。 的理解。 正是由于认识理解在一定程度 指标体系 的欠缺 ，直接影响到全 面预 （ ） 二 推动供电企业战略目 标的实现 上存在不到位 ， 响了在推行全面预算 算管理评价。 影 全 面预算管理是 现代企业 实施 战 管理过程中一些 问 的把握。 题 （ ） 注重 预算 的编 制 ， 忽 四 比较 而
略管理的重要形式 ， 通过实施全面预算
标 ， 管理 的动力 ， 激发 增强管理 的适应 能力 ， 确保企业战略 目标的最终实现。 可靠
（ ） 二 财务预算和业务预算的衔接 略预算的执行与考核
重编制轻执行是 当前供 电企业预 全面预算 管理强调 的是 企业所有 算工作 中普遍存在的问题 。 编制预算时 资源 ， 包括财 务资源和非财 务资源 的 轰轰烈烈 ，编制 完毕仿佛大功告成 ， 执
管理 ， 可以统一经营理念 ， 明确奋斗 目 程度有待于进一步提高
SE电力公司全面预算管理研究
口文 ／ 孙 海鹏
（ 山西省电力公 司 山西 ・ 太原）
［ 提要］ 目前 国内外企业普遍 采用 通过对 公司全面预算 管理 的阐述及 问题 预算 ” 。 为了体现公司预算的刚性 ， 公司规
希望对 Ｓ Ｅ 电 力 公 司 乃 至 其 他 企 定 ，所有单位 的收支都必须有预算前提 。 了预算这一种管理工具 ， 但在应 用中发现 的 剖 析 ，
在 企 业 中 的广 泛 应 用 ， 企 业 风 险也 在 逐 渐 科学分工 与牵制 。在知识经济条件下 ， 我 观 、 世界观 ； 另外 ， 要 加 强对 内 部 控 制 的 健
加剧 ， 而 应对 市场竞争与风 险最好 的措施 们要学习和应用先进 的科学技术 ， 学习和 全性、 合理性和有效性以及落实情况进行
与相互制约 。 析
内部控制进行从新定位 ， 而不是仅在某些 的 内部控 制 ， 使 内部控制 制度 ， 不仅 符合 ［ １ ］ 李敏 ． 内部会计控 制规 范与监控技 术
二、 对 知识 经 济 条 件 下 内部 控 制 的分 方面进行修补 ， 不断建立科 学、 完善 、 有效 主要参考文献 ：
就 是 健 全 与 完 善 企 业 的 内部 控 制 制度 ， 保 借 鉴先 进 的管 理 方 法 ， 站 在 企业 发 展 的 高 监督检查与评估 ， 确保内部控制真正发挥
障企 业 内部各 部 门与单位 间 的相 互协调 角度 上，要具有企业发展的长远眼光 ， 对 应 有 的 作用 。
了预算的诸多缺陷 ， 加之预 算管理 受到赞 业更好地 开展预算 管理提供 一些借 鉴及
美之声和批评之声都较 多 ， 为此 立足 于全 参 考 。
一
旦产生了预算外项 目， 必须经过规定的
电网企业预算管理存在的问题及解决措施分析
２ 电网企业预 算管理 中存在 的问题
电 网 企业 预 算 管 理 存在 的诸 多 问题 ， 主要 包括 以下 几 点 ：
２ ． １ 预 算管理 目的不 明确
电 网企 业在 其 推 进 的 预 算 管 理 中很 明 显 地 会 感 觉 到 ， 加
２ ． ６ 缺乏 明确 细致 的 考核指 标 以及激 励机制
由 于 工程 概 算 的 准 确 性较 差 ， 因此 工 程 项 目如 果 仅 仅 从 项 目概 算 整 体上 考察 工程 的 费 用 支 出则 往 往 无 法 区分 工程 的
强预 算 的 管 理 可 以提 高 企 业 的 管 理 水 平 以 及加 强 企 业 的 控 制
相 关 的 考核 经 营业 绩［ ２ １ 。 全 面 的预 算 管 理模 式是 现代 电 网公 司
一
个 非 常 重要 的标 志 ．是 对 所 有 的 经 济 活 动 实施 可 控 在 控 的 数 据 积 累及 分 析 工 作 。
的 比较 重要 的工 具 ． 同 时也 是 其 业 绩 考 核 目标 能 够 全 面 实现 的 重 要保 障 ． 更是 经 营 活动 以及 财 务 收 支 活动 的有 力控 制尺
建 立 科 学 的 以及 高 效和 有 序 的全 面预 算 的 管理 体 系 ，对 建设 作 对 于年 度 的 预 算 执 行 已经 意 义不 大 ， 而其 主要 作 用 应 当是
“
一
强 三优 ” 的现 代 电 网企 业 有 着 非 同 寻 常 的意 义 。
修 改 考核 指 标 ，从 而使 部 分难 以 达 标 的 单位 能 够 达 到 预 算 考 核 体 系。 而这 样 一 来 则会 给 基 层 单位 的 负责 人 以 预 算 软 约 束
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电网公司全面预算管理体系的优化研究
发表时间：2018-09-03T09:03:36.610Z 来源：《红地产》2017年9月作者：杨波
[导读] 随着电网企业的不断发展，其管理会计显得尤为重要。
1、全面预算管理在电网企业的应用
企业通过预算的方式对企业所预期的活动进行科学合理的规划测算和描述，并对预算执行的整个过程和其得出的结果进行仔细的核算，全面的控制，理性的分析以及适当调整和严格的考核，从而达到实现战略目的的一系列过程称之为全面预算管理。
实施全面预算管理制度是实现现代集团企业资源整合利用最有效的办法。
全面预算管理是一种整合性管理系统，具有全面控制的能力。
企业围绕发展战略，运用现代网络与信息技术，融经营预算、资本预算、薪酬预算、财务预算于一体，是企业在全球范围内优化资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控的有效管理工具和管理机制。
随着时间的推移，全面预算管理在电网企业管理中的重要性越来越明显，尤其是在优化企业资源配置和调控各项经营活动中更有着去足轻重的位置。
同时，随着全面预算管理的深化，它不仅能使企业在运营过程中降低成本，强化资金运作，而且还很大程度上使得企业利润持续增长，不断强化企业实力。
2、电网公司全面预算管理体系中存在的问题
2.1 预算岗位的缺失。
预算岗位的缺失是导致预算管理组织系问题的关键因素，预算执行力无法传递到底层编报部门，也就是所谓的财务预算与实际预算相脱节的源头，虽然预算管理委员会按要求配置了，但是预算岗位是基层的细胞，没有预算岗位，立的预算管理办公室等组织机构都是摆设，实现不了预算的作用，全面预算更是落实不到位。
现实存在的问题是人员配备的流动性还比较强，预算岗位刚得到完善，又面临换岗，从零开始，难以找到平衡点，贯彻落实预算的人员难以稳定，连续性的问题无法得到解决，预算工作的施展没有有利的形式。
2.2 全面预算管理方法缺乏完善。
目前，增量预算编制法仍是我国电网企业编制全面预算的常用方法。
这种方法不仅对预算目标的精确度会造成很大的影响而且无法合理的处理企业中出现的管理矛盾。
另一方面，这种方法对操作人员来说，不管是技术面还是素养方面的要求都很高，这就会导致整个预算过程进程缓慢，效率低下。
2.3 预算的监控执行力度不足。
公司在对预算执行过程中发现的问题只是进行简单的处理和调控，没有对问题进行深刻的分析和沟通，不能及时改善问题，同时缺少对预算执行情况的监控，使预算管理流于形式化，没能发挥到应尽的作用。
在实际的预算管理过程中，公司往往注重上级对下级的控制，而下级是在上级的要求下被动的开展工作，这样却影响了下级的积极性，上级对下级的预算管理控制放手下去，具体的执行情况没有进行关注，这就导致在执行过程中，没有严格执行，影响全面管理体系的实行。
由于企业没有针对预算执行的监控制度，就是的在执行过程中效率很低。
监控力度的不足，使得公司不能及时的更改经营策略，只能在事后进行总结与控制，影响公司的健康发展。
2.4 考核评估不完善。
传统的考核评估主要是从会计报表中获取的数据，本应具有很强的逻辑关系严格遵守的会计准则，但财务信息比较滞后，使有些问题不能及时反馈，同时公司没有将预算的执行纳入到绩效考核中去，预算完成的结果与奖金没有关系，预算就失去了意义与权威，只是徒有其表，未能起到其真正作用。
3、电网公司全面预算管理体系的优化措施
3.1 整合岗位职责，优化工作流程，完善财务部内部控制制度建设。
为夯实财务工作基础，确保财务集约化管理要求落实到位，公司积极开展内部控制制度建设工作，完善公司治理机制，全面梳理财务工作流程。
一是强化财务稽核管理，完善多级复核制度。
二是对财务人员进行整合，优化不同岗位的职责分工，切实杜绝岗位职责交叉重叠。
三是继续修订预算管理办法，加强预算管控，实行多部门联动，并加大奖惩、考核力度，落实不同部门工作责任。
3.2 预算编制的方法改进
引入中长期滚动预算管理。
所谓中长期滚动预算管理就是指对企业的运营状况进行长期动态的预测、控制和决策，并且预算期必须在一年以上，同时其主要的表现形式为价值形式。
随着经济改革的不断发展和深入，企业内原本的预算管理体系已经开始不再适用。
因此，企业最好在原有预算管理体系的基础上，采用新型的预算管理方法，如中长期滚动预算管理，它不仅可以很大程度的降低企业在运营过程中的风险，同时还能使企业既能进行长期决策还能获得短期效益，一举三得。
3.2.2 采用同频弹性预算的编制方法。
同频弹性预算编制方法的使用既能够使得预算的适应性不断增加，更重要的是在实施程中能够让预算不需要频繁修改。
这主要是因为同频弹性预算编制方法是处于动态基础之上的，它能把实际结果和预算结果进行实时比较，而且能够反映相对范围内大部分业务量水平下的预算，这就使得它可以更好地履行控制依据和评价标准的职能。
3.2.3采用零基预算的编制方法。
相对于增量预算编制方法，零基预算编制方法显得更加适用。
它不仅使得在确定预算目标时更加结合企业实情，符合实际，而且能够降低企业成本，更加优化的进行资源配置，提高资金的使用率和企业的经济效益，更为重要的是它能很大程度的调动预算部门在预算管理中的积极性和动性，还能使他们的创造性不断增加。
而增量预算编制方法则存在很多缺陷，比如它掩盖了电力成本中管理费用预算和二级单位中费用中心的成本预算中存在的许多矛盾，而且很多年度发生数在实际中并没有太大的关联。
比如常见的水电费、研究开发费、坏帐损失等等。
所以，零基预算的编制方法比增量预算的编制方法更有优势和更加实用。
3.3 强化监管控制执行力度。
企业要完善对预算管理过程中的监控，加强对预算的控制，不但要做好事后的控制，也要做到前与事中的控制。
在预算编制完成之后，要确保执行的力度。
在执行过程中，要使每个部门都严格按照已制定的预算目标去执行。
加强下级的积极性，不能总是被动接受，让下级在执行预算目标过程中能够积极执行，做到有效快速的，同时准确及时的完成，通过预算组织在其中的缓冲协调，完成对预算执行的监控。
加大预算的执行力度，进而加强企业的预算执行水平，提升公司绩效。
3.4 优化考核评价。
预算组织进行下设预算管理考评小组，将预算的执行纳入到绩效考核中去，将与员工的奖金和薪资同预管理的执行相挂钩，这样能够促进员工更加快速的完成预算的执行，其中预算管理考评小组的主要职能是：校检、核实预算制定与执行情况；收集评价业务部运行情况，并提出建议；对全面预算方案进行评价，为企业实施奖惩提供材料。
4、结语：总而言之，建立全面的预算系统有助于电网公司健康成长，从而使预算目标能够满足公司的目标。
只有这样才能使预算目标和企业目标得到补充，使公司能够更好地发展。
建立全面的预算体系不是一次性的事，也不是能够在短时间内完成的事情。
全面预算管
理中还存在许多问题，需要企业管理者不断调整，才能发展和进步。
参考文献：
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