耕地占用税练习包括答案.doc
国家税收习题及答案
一.单选题（共22题,35.2分）1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案：C 我的答案：2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案：D 我的答案：3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案：A 我的答案：4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A15B30C45D60正确答案：B 我的答案：5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案：C 我的答案：6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A2B3C4D5正确答案：B 我的答案：7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：A 我的答案：8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案：D 我的答案：9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。
A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案：C 我的答案：10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案：B 我的答案：11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。
除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。
A5B8C10D15正确答案：C 我的答案：12进口货物的完税价格是指货物的( )。
土地使用税耕地占用税月考试题及答案
土地使用税耕地占用税月考试题及答案城镇土地使用税、房产税、耕地占用税法考试题(1)一、单选题（每题2分，共40分）1、城镇土地使用税适用的税率属于()。
A.定额税率B.幅度比例税率C.差别比例税率D.地区差别比例税率答案：A解析：城镇土地使用税的税率是定额税率。
2、下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是()。
A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定』-地面积的·以测定的面积为准;2B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;c.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积。
答案：D解析：税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。
3、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是()。
A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.纳税单位无偿使用免税单位的土地c.中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地答案：B3解析：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
4、下列情况中，应缴纳土地使用税的有()。
A.外商投资企业生产用地B.军队营房用地C.军队训练用地D.军品仓库用地答案：A解析：国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。
自2007年1月1日以后，外商投资企业不再征收土地使用费，改为征收土地使用税。
5、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积为计税依据。
A.实际占用B.拥有C.自用D.被税务部门认定答案：A解析：城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积为计税依据。
6、城镇土地使用税是由()负责征收管理。
A.税务机关B.财政机关C.土地管理部门D.房产管理部门答案：A解析：城镇土地使用税是由税务机关负责征收管理。
7、城镇土地使用税征税方式是()。
A.按年计征，分期缴纳4 B.按次计征C.按年计征，分期预缴D.按期缴纳答案：A解析：城镇土地使用税征税方式是按年计征，分期缴纳8、纳税人使用应税土地，应向()。
第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法(练习题及参考答案)
第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法资源税法一、单选题1.某采矿企业（增值税一般纳税人）12月共开采加工锡精矿1300吨，用于对外非货币交易100吨，销售1000吨，锡精矿每吨价税合计售价11.7万元。
当地该种锡精矿的适用税率为5％。
该企业当月应缴纳的资源税额为（）。
A.500万元B.550万元C.600万元D.650万元A：应纳资源税＝（100＋1000）×11.7/（1＋17%）×5％＝550（万元）。
2.某铁矿山（增值税一般纳税人）12月生产铁矿石原矿10万吨，移送连续生产精矿6.5万元，当月销售精矿6万吨，每吨含税销售价格为700元（包括从坑口至车站的运杂费100元/吨）。
该铁矿石精矿的适用税率为4%，该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。
A.49.23万元B.53.33万元C.57.44万元D.123.08万元A：60000×（700－100）/（1＋17％）×4%×40％＝49.23（万元）3.某油田（增值税一般纳税人）12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得含税销售额58500万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额2250万元，待售100万立方米。
若当地原油、天然气的资源税税率均为10％，则该油田本月应纳资源税（）。
A.6250万元B.6075万元C.5192.31万元D.5213.86万元C：（58500＋2250）/（1＋17%）×10％＝5192.31（万元）4.某油田（增值税一般纳税人）12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，取得不含税销售额1708万元，另福利部门用10吨、采油过程中用于加热、修井10吨。
若当地原油资源税税率为6％，该油田当月应缴纳资源税（）。
A. 102.65万元B. 102.82万元C. 107.52万元D. 87.73万元A：（1708＋1708/6100×10）×6％＝102.65（万元）5.甲省某独立矿山（增值税一般纳税人）7月份开采铜精矿3万吨，当月还到乙省收购未税铜精矿5万吨并运回甲县，上述精矿石的80％已在当月销售，每吨不含税销售额1200元（不含运杂费每吨110元）。
2023年税法II练习及答案
税法II练习总分：100分考试时间：90分钟注意事项：➢考生要认真核对条形码上打印的姓名、座位号是否与本人准考证上一致➢部分学科有选作题，注意按题目要求进行作答，如有选项框，请使用2B铅笔将选定题目对应的选项框涂满涂黑，不得多涂或漏涂。
➢考试结束信号发出后，立即停笔，在监考员依序收齐答卷、试卷、草稿纸后，根据监考员指令依次退出考场。
一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2018年底改建完毕并对外营业。
当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2019年该会所应缴纳房产税（）万元。
A、42B、48.72C、50.4D、54.62、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2019年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A、500B、580C、700D、7803、张某、李某、王某三人欲成立一合伙企业。
张某出资100万元，李某出资80万元，王某用其住房作为投资，此住房评估价格为100万元，该合伙企业应缴纳的契税为（）万元。
（当地规定契税税率3%）A、0B、3C、4.5D、64、位于某县城的一化工厂，2019年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税额为10元/平方米。
该化工厂2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A、720000B、800000C、820000D、9000005、（2017年）某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。
税二第9章耕地占用税(单元测试)
第九章耕地占用税（单元测试）一、单项选择题1.根据耕地占用税的有关规定，下列各项不属于耕地的是（）。
A.种植经济作物的农田B.园地C.田间道路D.企业废弃仓库所占土地2.根据耕地占用税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A.占用耕地建造厂房的外商投资企业，免征耕地占用税B.占用渔业水域滩涂建房或从事非农业建设，不征收耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用规定的农用地的，不征收耕地占用税D.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用规定的农用地的，减半征收耕地占用税3.农村居民王某经批准占用耕地260平方米用来新建住宅。
该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则王某应缴纳耕地占用税（）元。
A.0B.260C.1300D.26004.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税B.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天C.免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.耕地占用税的征税范围为国家所有和集体所有的耕地二、多项选择题1.下列各项中，免征耕地占用税的有（）。
A.地上的军事指挥、作战工程占用耕地B.幼儿园占用耕地C.学校内经营性场所占用耕地D.医院内职工住房占用耕地E.航道占用耕地2.下列情形中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（）。
A.学校内教职工住房占用耕地B.铁路专用线占用耕地C.港口占用耕地D.养老院占用耕地E.飞机场跑道占用耕地3.根据耕地占用税的有关规定，下列关于纳税人临时占用耕地的税务处理中，正确的有（）。
A.不缴纳耕地占用税B.按比例预缴耕地占用税C.照章缴纳耕地占用税D.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按比例退还已经缴纳的耕地占用税4.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。
税务师-税法二-突击强化题-第9章耕地占用税
税务师-税法二-突击强化题-第9章耕地占用税［单选题］1∙下列用地行为，无需缴纳耕地占用税的是O。
A.地质勘查临时占用耕地B.污染毁损耕地C.军队为执行任务必需设置的临时设施占用(江南博哥)耕地D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅正确答案：C参考解析：本题考查耕地占用税的征税范围。
选项A不当选，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应缴纳耕地占用税；若在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
选项B不当选，纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，应依法缴纳耕地占用税；若自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可以依法申请退税。
选项C当选，军事设施占用耕地免征耕地占用税，其中军事设施包括军队为执行任务必需设置的临时设施。
选项D不当选，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
［单选题］2.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税B.专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税正确答案：A参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。
选项A当选，占用耕地从事农业建设的，不征耕地占用税。
选项BD不当选，专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
选项C不当选，农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地“不超过原宅基地面积的”，免征耕地占用税；超过原宅基地面积的，对“超过部分”按照当地适用税额“减半”征收耕地占用税。
［单选题］3.农村居民王某2023年6月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅(符合当地规定标准)。
注册会计师章节练习附答案-2021年注会《税法》第九章
注册会计师章节练习附答案-2021年注会《税法》第九章1村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。
2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。
当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（）。
（2013年单选题）A.3750元B.7500元C.12500元D.25000元［参考答案］A［答案解析］解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
张某应缴纳的耕地占用税=300×25×50%=3750（元）。
2下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A.营利性医疗机构自用的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地［参考答案］D［答案解析］解析:选项A：对于非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税；选项B：公园自用的土地是免征城镇土地使用税的，但是公园中附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地不免税；选项CD：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税人单位无偿使用免税单位的土地，纳税人单位应照章缴纳城镇土地使用税。
3纳税人实际占用的土地面积，尚未核发土地使用证书的，（）城镇土地使用税。
A.免征B.由税务机关估定土地面积，据以缴纳C.由房地产管理部门估定土地面积，据以缴纳D.由纳税人据实申报土地面积，据以缴纳［参考答案］D［答案解析］解析:纳税人实际占用的土地面积，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证以后再作调整。
4甲企业使用A、B两栋办公楼，A栋办公楼为甲企业所有，占地5200平方米，B栋办公楼为甲企业与乙企业共同拥有，占用土地面积6000平方米，建筑面积15000平方米，甲企业与乙企业占用比例为2：1。
税务师-税法二-基础练习题-第9章耕地占用税
税务师-税法二-基础练习题-第9章耕地占用税[单选题]1.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。
A.纳税人临时占用耕地B.部队营房占用耕地C.农村居民在规定用地标准以内（江南博哥）占用耕地新建自用住宅D.机场跑道占用耕地正确答案：C参考解析：选项A：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。
纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
选项B：军事设施占用耕地，免征耕地占用税。
选项D：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
[单选题]2.下列不属于耕地占用税的征税范围的是()。
A.占用养殖水面从事非农业建设B.占用园地建房C.占用草地建设直接为农业生产服务的生产设施D.占用农田水利用地建房正确答案：C参考解析：占用规定的农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。
[单选题]3.2022年5月农村居民甲占用3000平方米耕地，其中300平方米新建自用住宅（符合当地规定标准），1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。
A.3750B.7500C.6250D.12500正确答案：A参考解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
种植水稻和小麦用地不缴纳耕地占用税。
甲应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750（元）。
[单选题]4.某企业（增值税一般纳税人）占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用园地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税()万元。
A.800B.1400C.2000D.2800正确答案：A参考解析：该企业占用园地建造生态高尔夫球场属于占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800（万元）。
税法(2023年)真题训练(含答案)
税法（2023年）真题训练（含答案）税法真题训练一、单项选择题1、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（）。
A、计税依据B、征税对象C、纳税环节D、纳税地点正确答案：B答案解析选项B：征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。
2、纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（）。
A、银行兑换货币B、物流公司收派快件C、餐馆销售外卖食品D、专业机构提供鉴证服务正确答案：C答案解析（1）选项A：按照“金融服务——直接收费金融服务”计征增值税；（2）选项B：按照“现代服务——物流辅助服务”计征增值税；（3）选项D：按照“现代服务——鉴证咨询服务”计征增值税。
3、2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。
A、0.5%B、2%C、3%D、13%正确答案：A答案解析选项A：自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。
纳税人应当开具二手车销售统一发票。
购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
4、下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（）。
A、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退B、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退C、纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税D、增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算正确答案：C答案解析（1）选项AB：纳税人不能同时适用留抵退税政策和即征即退、先征后返（退）政策。
（2）选项C：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
（3）选项D：出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。
税务师税法二第九章 耕地占用税含解析
税务师税法二第九章耕地占用税含解析一、单项选择题1.临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过（）临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。
A.1年内B.2年内C.3年内D5年内2.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）＜.A.占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，不属于耕地占用税的征税范围B.集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围C.占用耕地建设农田水利设施的，属于耕地占用税的征税范围D.飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围3.位于某县城的一化工厂2021年8月新占用基本农田9OOO平方米用于建设建筑物，当地适用耕地占用税税额为8元/平方米。
该化工厂2021年应缴纳耕地占用税（）元。
A.45000B.72000C.108000D.1260004.位于某县城的一化工厂，2021年1月企业土地使用证书记载占用非耕地的面积为10000平方米，8月新征用耕地9OoO平方米用于建设建筑物，适用耕地占用悦税额为8元/平方米。
该化工厂2021年应缴纳耕地占用税（）元。
A.24000B.30000C.63000D.720005.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。
A.应税土地面积，不包括未经批准占用的耕地面积B.人均耕地面积越少，单位税额越高C.占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按175%征收D.占用农用地的，适用税额可以适当低于确定的适用税额，但降低的部分不得超过30%6.农村居民张某2021年1月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2OOO平方米用于种植中药材，500平方来用于新建住宅（在规定标准用地以内）。
该地区耕地占用税税额为每平方米30元。
张某应缴纳耕地占用税（）元。
A.7500B.15000C.37500D.750007.2021年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。
耕地占用税练习答案
耕地占用税练习(答案) 耕地占用税是指对非农业用地转为农业用地或者未利用的农业用地进行占用的行为征收的一种税费。
耕地占用税的目的是调控土地利用结构，促进农业发展，保护耕地资源，维护国家粮食安全。
下面是一道关于耕地占用税的练习题以及它的答案。
练习题：某地区政府对耕地占用征收耕地占用税的政策规定如下：对于非农业用地转为农业用地的，按照每亩2000元的价格征收税费；对于未利用的农业用地的，按照每亩1000元的价格征收税费。
某农民将自己的一块非农业用地转为农业用地，面积为10亩，计算他应缴纳的耕地占用税。
答案：根据题目的描述，该农民将10亩非农业用地转为农业用地，因此需要计算他应缴纳的耕地占用税。
根据政策规定，每亩非农业用地转为农业用地的耕地占用税为2000元，因此该农民应缴纳的耕地占用税为：
10亩 * 2000元/亩 = 20000元
因此，该农民应缴纳的耕地占用税为20000元。
这道题目涉及到了对耕地占用税政策的理解和运用。
耕地占用税是对非农业用地转为农业用地或者未利用的农业用地进行占用的行为征收的一种税费，其目的是调控土地利用结构，促进农业发展，保护耕地资源。
在这道题目中，我们需要根据政策规定计算出农民应缴纳的耕地占用税。
这种类型的题目旨在考察我们对政策规定的理解和运用能力，以及对农业发展和土地资源保护的认识。
企业纳税实务(第三版)城镇土地使用税和耕地占用税课后作业参考答案
城镇土地使用税和耕地占用税课后作业参考答案及解析1.【答案】ABCD2.【答案】BCD【解析】（1）选项BCD：凡在城市、县城、建制镇，工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。
（2）选项A：上述“建制镇”，是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。
3.【答案】AC【解析】土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。
4.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
土地面积以平方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积＞证书所载面积＞自行据实申报面积。
5.【答案】A【解析】选项BCD：免征城镇土地使用税。
6.【答案】A【解析】对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在本题中，甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=30000×5=150000（元）。
7.【答案】D【解析】（1）林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；（2）林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；（3）对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。
8.【答案】D【解析】（1）对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；（2）盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；（3）甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（35000+15000）×0.8=40000（元）。
9.【答案】C【解析】（1）火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税；（2）对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税；（3）该火电厂应缴纳城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（万元）。
税务师税法二第九章耕地占用税习题及答案
第九章耕地占用税一、单项选择题1、下列关于耕地占用税征收管理的表述，不正确的是（）。
A、耕地占用税由财政部门负责征收B、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C、纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税D、纳税人因建设项目施工临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税2、下列选项中，不属于免征耕地占用税的是（）。
A、军事设施占用耕地B、医院占用耕地C、学校占用耕地D、飞机场跑道占用耕地3、耕地占用税征税范围中所称的林地，不包括（）。
A、未成林地B、灌木林地C、苗圃D、河流护堤林地4、下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（）。
A、占用菜地开发花圃B、占用林地从事非农建设C、占用耕地开发经济林D、占用耕地开发茶园5、下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。
A、铁路线路占用耕地B、医院内职工住房占用耕地C、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅D、学校占用耕地新建教学楼6、2019年农村居民甲某占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲某当年应缴纳耕地占用税（）元。
（甲某在规定用地标准以内新建自用住宅）A、3750B、7500C、6250D、125007、2019年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，（陈某在批准的范围内新建筑住宅自用），当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。
陈某应缴纳耕地占用税（）元。
A、0B、1500C、3000D、40008、村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。
2019年将其中300平方米用于新建住宅自用，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。
当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2019年应缴纳的耕地占用税为（）元。
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：城镇土地使用税法和耕地占用税法含答案
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：城镇土地使用税法和耕地占用税法含答案一、单项选择题1.甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则( )。
A.应当由甲缴纳全部的土地使用税B.应当由乙缴纳全部的土地使用税C.应当按比例计算缴纳土地使用税D.按双方协商比例缴纳土地使用税2.下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是( )。
A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税C.土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税3.下列关于城镇土地使用税说法正确的是( )。
A.公园的咖啡厅占地，免征城镇土地使用税B.开山填海整治的土地，从使用月份起免缴土地使用税3~5年C.厂区内部绿化用地不需要缴纳土地使用税D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免土地使用税4.城镇土地使用税实行的征收方法是( )。
A.按季计算、分期缴纳B.按月计算、一次性缴纳C.按年计算、分期缴纳D.按年计算、一次性缴纳5.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是( )。
A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税6.某盐场2016年占地300000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐厂附属医院占地10000平方米，盐滩占地120000平方米，盐场附属盐矿的矿井用地100000平方米。
盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1元。
该盐场2016年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A.300000B.70000C.170000D.1900007.某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。
耕地占用税测试题及答案
耕地占用税测试题及答案一、单项选择题1、下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的有（）。
A、占用耕地开发食品加工厂B、占用农用土地建造住宅区C、占用菜地开发花圃D、占用养殖的滩涂修建飞机场跑道2、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。
同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。
A、100B、14C、20D、283、某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税（）万元。
A、800B、1400C、2000D、28004、下列符合耕地占用税法的规定的有（）。
A、经批准占用的耕地，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农地手续通知的当天B、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税C、边远贫困山区生活困难的农村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税D、边远贫困山区生活困难的农村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税二、多项选择题1、下列（）减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
A、铁路线路占用耕地B、公路线路占用耕地C、飞机场跑道占用耕地D、航道占用耕地E、军事建设占用耕地2、下列占用（）等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。
A、农产品加工厂用地B、牧草地C、农田水利用地D、养殖水面E、渔业水域滩涂3、关于耕地占用税的说法，正确的有（）。
A、耕地占用税收入专用耕地开发与改良B、耕地占用税采用地区差别税率，按年课征C、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%D、占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地E、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还4、关于耕地占用税的说法，正确的有（）。
课程资料：第9章 城镇土地使用税和耕地占用税(章节练习)(孙晓雪)下载版(修订版)
第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法一、单项选择题1.根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A.市区内某公司厂房用地B.某县税务局办公用地C.某村加工厂用地D.工矿区内某工矿企业的生产办公用地2.2017年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。
已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.60000B.75000C.90000D.1000003.2017年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业办的幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2017年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月底经批准征用非耕地6000平方米。
该企业2017年和2018年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。
（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）A.180000B.183600C.186800D.1880004.2017年2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营（合同约定当月交付使用），甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为1000平方米。
已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。
则该企业2017年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A.5000B.6000C.10000D.120005.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.盐场的盐滩用地B.盐矿的矿井用地C.企业厂区以外的公共绿化用地D.企业厂区以内的铁路专用线用地6.某市肉制品加工企业2017年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。
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耕地占用税练习一、判断题】1、纳税人占用鱼塘进行非农业建设，应缴纳耕地占用税。
(√ )2、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。
（√）3、部队的训练场免征耕地占用部免耕地占用税。
(√ )4、疗养院等免征耕地占用税税。
（X）5、耕地占用税按年缴纳。
（ X ）6、耕地占用税以每亩为计量单位（×）7、畜禽养殖设施占用耕地应该照章征收耕地占用税。
( √ )8、耕地占用税税额标准实行的是地区差别定额税额。
( √ )9、党校建设占用耕地应免征耕地占用税。
( √ )10、医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税。
(× )11、条例规定 : 人均耕地超过 1 亩但不超过 2 亩的地区 ,耕地占用税的税额为每平方米8 元至 40 元。
( √ )12、纳税人改变用途 ,不再属于免税或减税情形的,应按办理减免税时依据的适用税额对纳税人补征耕地占用税。
( × )二、单项选择题1、下列占用耕地免征耕地占用税的是( C )。
A . 党政机关 B.铁路线路 C .医院办公楼 D.飞机场办公楼2、下列各项中 , 减按 2 元 / 平房米征收耕地占用税的是( D )。
A. 纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C. 农村居民占用耕地开发经济林地D. 公路线路占用耕地3、下列各项中，减半征收耕地占用税的是( C) 。
A. 纳税人临时占用耕地B. 军事设施占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地解析：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税,A 选项不正确。
军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减按2 元/ 平方米征收耕地占用税。
农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
4、下列关于耕地占用税的规定错误的是（C）A.耕地占用税以每平方米为计量单位B.耕地占用税的税率采用地区差别定额税率C.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的30%D.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的50%『答案解析』经济特区、经济开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的 50%。
5、农村某村民新建住宅 , 经批准占用耕地 300 平方米 , 实际占地 300 平方米。
该地区耕地占用税适用税额为 20 元 / 平方米 , 则该村民应纳耕地占用税 ( A ) 元。
A.3000B.520C.1300D.26006、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区 , 税额可以适当提高 , 但是最多不得超过规定税额标准的 (C ) 。
A . 20% B. 30% C. 50% D. 100%7、下面对耕地占用税的理解错误的是(D ) 。
A. 在占用耕地环节一次性课征B.采用了地区差别定额税率C. 飞机场跑道可享受减征优惠D.农村居民占用耕地新建住宅,免税8、依据我省耕地占用税规定, 占用下列土地不征收耕地占用税的是( B )。
A . 林地 B.荒山荒滩 C .养殖水面 D.农田水利用地9、获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( C )内缴纳耕地占用税。
A . 10日内 B. 20日内 C. 30日内 D. 60日内10、经批准减免耕地占用税的纳税人改变土地用途,不再属于减免税情况的应自改变用途之日起 ( C ) 补缴税款。
A . 10日内 B. 20日内 C. 30日内 D. 60日内三、多选题1、《耕地占用税暂行条例》的立法宗旨是( ABC )。
A . 合理利用土地资源 B.加强土地管理 C .保护耕地 D.增加税收收入2、下列占用土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（BCD ）。
A. 在滩涂上从事农业种植B.占用苗圃用地建游乐场C.占用鱼塘用地建设厂房D. 占用耕地建农产品加工厂『答案解析』 A 在滩涂上从事农业种植不征收耕地占用税。
3、列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有（ABD）。
A、耕地占用税由地方税务机关负责征收B、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关C、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10 日内缴纳耕地占用税D、纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税【答案解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30 日内缴纳耕地占用税。
占用耕地，第一年是征收耕地占用税，满 1 年后，才开始征收土地使用税。
4、下列情形 (ABCD )免征耕地占用税A. 军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.幼儿园占用耕地D.养老院、医院占用耕地5、下列符合耕地占用税法规定的是（BC）A.纳税义务人是占用耕地建设非农业用房的单位和个人，但从事农业用房建设的不属于耕地占用税的纳税义务人B.纳税义务人包括从事非农业建设的单位和个人C.征税范围包括国家和集体所有的耕地D.征税范围不包括茶园、果园和其他种植经济林木的土地『答案解析』 A 选项错误，耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。
D 选项错误，耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
四、计算题1、国家一级公路项目经过D县，占用 D县基本农田 100 亩，计算应征收的耕地占用税。
100 ×2×666.67=133334（元）2、某县房地产开发公司占用耕地10000 平方米用于住宅小区建设，其中3000 平方米将建设一所全日制中学，已知该区县耕地占用税每平方米税额为9 元，该区县地方税务局对房地产公司应征收多少耕地占用税?7000 ×9=63000(元 )3、某市建设机场新占用耕地 20000 平方米 , 其中飞机场跑道占用耕地 9000 平方米 , 停机坪占用耕地 6000 平方米 , 停车场占用耕地 5000 平方米。
该地区耕地占用税适用税额为 7元/ 平方米 , 计算建设机场新占用耕地应缴纳耕地占用税。
（9000+6000）× 2+5000×7=63000(元)4、某县修建高速公路 , 线路占用耕地 800 亩, 收费站生活区占用耕地地40 亩。
请计算应缴纳的耕地占用税。
按县级税额标准每平方米22 元。
800× 666.67 × 2=1066672(元 )40×666.67 ×22 =586669.6( 元)1066672+586669.6=1653341.6( 元)【解析】高速公路线路占用耕地 , 减按每平方米 2 元; 收费站生活区占用耕地，按县级税额标准每平方米 22 元。
5、我市城区某企业经批准占用耕地 36 亩, 其中含代征道路 2.6 亩, 企业在实际建设过程中 , 擅自将土地西侧的山坡地 4 亩占用 , 请计算该企业应缴纳的耕地占用税。
(36+4) ×666.67 × 24=640003.2( 元)【解析】《耕地占用税暂行条例》第4条:耕地占用税一纳税人实际占用的耕地面积为计税依据 ; 《耕地占用税暂行条例实施细侧》第 5 条 : 条例第四条所称实际占用耕地面积 , 包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。
耕地占用税题库及答案一、单项选择1、下列各项中 , 减按 2 元 / 平房米征收耕地占用税的是(D ) 。
A. 纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C. 农村居民占用耕地开发经济林地D.公路线路占用耕地2、某企业占用林地30 万平方米建造生产厂房,还占用林地100万平方米开发经济林木 ,所占耕地适用的定额税率为20 元 / 平方米。
该企业应缴纳耕地占用税(A ) 。
A.600 万元B.1400 万元C.2000 万元D.2600 万元3、下列各项中 , 关于耕地占用税说法正确的是(D ) 。
A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围4、某企业占用林地140 万平方米建造花园式厂房, 所占耕地适用的定额税率为30元/ 平方米。
该企业应缴纳耕地占用税 (D ) 万元。
A.800B.1400C.2100D.42005 、下面对耕地占用税的理解错误的是 (D ) 。
A. 在占用耕地环节一次性课征B.采用了地区差别定额税率C. 飞机场跑道可享受减征优惠D.农村居民占用耕地新建住宅,免税6、某市建设机场新占用耕地20000 平方米 , 其中飞机场跑道占用耕地9000 平方米 , 停机坪占用耕地6000 平方米 , 停车场占用耕地5000 平方米。
该地区耕地占用税适用税额为 7 元 / 平方米 , 则建设机场新占用耕地应缴纳耕地占用税合计( C)元。
A.35000B.40000C.65000D.1400007、农村某村民新建住宅 , 经批准占用耕地 260 平方米 , 实际占地 300 平方米。
该地区耕地占用税适用税额为10 元 / 平方米 ,则该村民应纳耕地占用税( A )元。
A.3000B.520C.1300D.26008、以下关于耕地占用税的表述正确的是(D ) 。
A.新占用耕地以后每年都要缴纳耕地占用税B.外商投资企业新建厂房新占用的耕地免征耕地占用税C.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地 , 减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税D.军事设施占用耕地免征耕地占用税9、下列各项中 , 减半征收耕地占用税的是( C )。
A. 纳税人临时占用耕地B. 军事设施占用耕地C. 农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地10、下列关于耕地占用税的表述中, 正确的有 ( A )。
A. 军事设施占用农用地 , 免征耕地占用税B. 获准占用耕地的单位或者个人, 应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C. 耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收。
D. 纳税人临时占用耕地, 应当依照规定缴纳耕地占用税, 在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的 , 可部分退还已经缴纳的耕地占用税11、下列各项中 , 不应征收耕地占用税的有(B ) 。
A . 铁路线路占用耕地 B. 学校占用耕地C . 公路线路占用耕地 D. 居民建设占用耕地12、某企业占用林地40 万平方米建造生态高尔夫球场,还占用林地100万平方米开发经济林木 ,所占耕地适用的定额税率为20 元 / 平方米。
该企业应缴纳耕地占用税(A) 。
A. 800 万元B. 1400万元C. 2000万元D. 2800万元13 、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区,税额可以适当提高 , 但是最多不得超过规定税额标准的(C ) 。