[绩效考核]成本考核办法(试行]

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（绩效考核）成本考核办法（试

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公司车间考核办法（试行）

壹、成本管理的重要性

“利润最大化”是每个企业追求的最高目标，而利润的增长无非是企业的技术优势、品牌优势、成本优势等核心竞争力带来的。于目前竞争十分激烈的化工行业市场中，成本优势是关键性的竞争力，是每个企业应持续关注的问题，也是企业每个部门、每位员工应该关注的问题。企业要从粗放管理逐步过渡到精细管理，成本的精细管理和控制是壹个必经的过程。

“利润最大化”实际上是指于壹定的投资规模下要以最高的劳动生产率，最大的设备利用率，最高的生产能力创造最具竞争力的产品来投放市场，最大程度的获取利润。如果我们的生产力成本总体高于行业内其他企业，结果是可想而知的，所以我们要重视生产力，重视生产成本，以求最大程度降低产品生产成本。

二、车间考核的目的

通过对车间关联生产指标的计算比较，评价车间各项工作成效，以此促进生产部门合理利用各项资源，提高劳动生产率，提高产品质量，以期以最少的资源发挥最大的产能，充分降低生产成本。

三、车间考核的原则

生产费用和产量相匹配的原则；定额成本和计划价格核算原则；分步法成本核算原则；公平公正、实事求是的原则；奖罚分明的原则。

四、被考核单位及考核内容

被考核单位：主要对车间进行考核。车间有**车间、** 车间，即

有*个被考核单位

考核内容：主要考核内容有“直接材料费用（超支或节约）情况”、“人工工时

利用情况”、“生产质量情况”和“产品按期完工入库情况”。参考指标：制造费用节约额（率）。前俩项及参考指标由财务提供数据，后俩项分别由工艺质检部和计划部依据分值出具意见。

直接材料费用节约情况主要通过直接材料节约率来评价，人工工时利用情况主要通过工效来评价。制造费用通过节约率来评价，各项指标均以绝对值、相对值来表示。

五、考核内容各指标的计算

1、直接材料节约额= 当期直接材料定额总金额-直接材料费用实际总金额

直接材料节约率二直接材料节约额宁直接材料定额总金额*100%

2、工效=定额总工时/实际总工时*100%

参考值

制造费用节约额= 当期制造费用定额金额- 实际发生和分摊的制

造费用总金额

制造费用节约率=制造费用节约额/制造费用定额金额*100%

注: “+”表示节约，“-”表示超支。

六、考核办法

通过上述各项指标的计算，依据下述评分方法计算出各车间所得分

数，再按分数高低排序，进行奖罚。评分方法如下：

1、材料节约指标的评分

得分公式=30分+（当月材料节约率-对比材料节约率）X

100最高得分为35 分，最低得分为0 分。

对比材料节约率是财务部根据各车间半年内的材料核算结果平均计算得出，例如，上半年的对比材料节约率取去年7-12 月份材料节约率的平均值，下半年的对比材料节约率取今年1-6 月份材料节约率的平均值。

2、工效评分

得分=30分+（当月工效一对比工效）X 100

最高分为35 分，最低分为10 分。对比工效目前是财务部根据各车间半年内的工效平均计算得出，例如，上半年的对比工效取去年7-12 月份工效的平均值，下半

年的对比工效取今年1-6 月份工效的平均值。

3、生产质量情况评分按工艺质检部评定的分数，满分30 分。

4、产品按期完工入库情况评分

按计划部评定的分数，满分10 分。

之上四项考核指标的得分之和（基本分为100 分，最高得分110 ）就是各车

间考核总得分，也是对车间主管进行奖罚依据。

七、奖励办法

考核车间共有*个：**车间、**工车间

按上述评分方法所得分数进行排序，第壹名奖励主管300 元、班长150 元；

倒数第壹名罚款主管100 元、班长50 元；其他不奖不罚。如果最后的得分超过95 分，则第三名不罚。

八、关联要求

1、原始单据（即车间领料单、入库单、物料转移单）的保管车间领用材料，完工入库的半成品或产成品由仓库开立的出库单、入库单以及车间相互转移的物料或半成品而开立的单据，车间应妥善保管、备查。

经车间加工后转移的半成品均应于转移同时开具《物料转移单》，单据上填写的名称规格和数量均应和实物壹致，且经双方经办人、主管签字确认。杜绝开了单据而不转移货物或双方转移了货物而不开单据的虚假现象发生。双方均应于次月 2 日前将所有《物料转移单》送交核算员。对未按财务规定时间送交的单据以及事后补单，财务不予受理。

2、材料领用明细核对

每月7 日前核算员根据仓库出库单据、转出车间填开的《物料转移单》整理出各车间领料明细表，车间核对，确认无误后，财务将以此为考核计算依据。

3、产量核对

车间应做好完工入库产品（含直接用于销售的半成品）、《物料转移单》中转出的半成品的统计。于每月8 日和核算员编制的《车间产量统计表》核对，如有不符，应及时找出原始入库单、《物料转移单》确认。无误，签字确认返仍给核算员。财务将以此为考核计算依据

4、定额资料的编制

每月新定额资料应于次月 5 日前由定额员编制好后送交财务。新产品或未测定定额的产品于生产前，车间应及时通知定额员测定产品定额材料及工时，对无定额的产品（含因车间原因 5 日止未送交财务的定额资料）财务联系生产工艺人员参考类似产品计算定额材料、定额工时，批量生产时由定额员测定。材料定额主要依据材料表计算。

5、各车间补工时、补材料、互借工时的规定

A、对非因车间原因造成的返工、报废、车间需要补工时、补材料的、车间应及时填写《补工时、补材料及返工原因申诉单》，经车间主管和工艺质检部主管确认后进行返工或报废，同时通知定额员到现场测定消耗的工时和材料，如果生产车间没有及时通知定额组，事后反映将不补所消耗的工时和材料。申诉单于 5 日前交财务。

B、车间互借工时由借出车间填写《互借工时统计表》，交借入车

间确认，双方主管签字后经人事部核实，于每月 5 日前交财务。

6、车间于产品盘点的规定

A、每月末车间应对于产品实地进行盘点且填写《于产品盘点表》、，经盘点人、监盘人、车间主管分别签字确认后于盘点日下午三点前报送财务部。对推迟报送的车间壹律从当月材料得分中扣除 5 分，如有特殊情况经总经理批准的除外。

B、月末，财务部组织人员对车间进行盘点抽查，且计算出盘点误差率，对盘点误差率超过2%的车间，扣分。

C、材料盘点误差处罚扣分数二盘点误差率X 100分＜3

盘点误差率二抽查款数的误差金额+抽查款数的实际盘点金额

X 100%。

九、生产成本的有关知识第壹、成本项目即产品成本构成内容：

①直接材料：它构成产品的实体，主要包括原、辅材料、其他直接材料。

②直接人工及福利费：员工的劳动报酬、奖金、加班费、各项津贴等工资、福利性支出。

③制造费用：车间为管理生产而发生的管理人员薪资、办公费、水电费、折旧费、修理费、机物料消耗、劳保费、租金等车间费用。