泉林大酒店职工食堂会计核算程序

合集下载

做账实操-食堂账务处理的流程

做账实操-食堂账务处理的流程一、前期准备1. 设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、原材料（食材、调料等）、固定资产（厨房设备、桌椅等）、累计折旧。

负债类：应付账款、预收账款。

所有者权益类：食堂盈余。

成本类：伙食成本。

损益类：伙食收入、其他收入、管理费用。

2. 建立账簿：包括总账、明细账、日记账等。

二、采购环节账务处理1. 采购食材及用品：当食堂采购食材、调料、餐具等物品时，根据发票或采购清单进行账务处理。

借：原材料贷：银行存款/库存现金/应付账款2. 支付供应商货款：若前期有未付货款，在支付时：借：应付账款贷：银行存款/库存现金三、收入环节账务处理1. 员工餐费收入：假设员工餐费标准为每人每餐一定金额，根据实际就餐人数和餐费标准收取餐费。

借：库存现金/银行存款贷：伙食收入2. 外来人员餐费收入（若有）：外来人员就餐收取的餐费同样计入伙食收入。

四、生产环节账务处理1. 领用原材料：食堂厨师根据当天的菜单领用食材等原材料进行烹饪。

借：伙食成本贷：原材料五、固定资产管理及账务处理1. 购置固定资产：当食堂购置厨房设备、桌椅等固定资产时：借：固定资产贷：银行存款/库存现金2. 计提固定资产折旧：根据固定资产的使用年限和残值率，采用合适的折旧方法计提折旧。

借：伙食成本/管理费用贷：累计折旧六、费用核算及账务处理1. 水电费、燃气费：支付食堂的水电费、燃气费时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金2. 人员工资：发放食堂工作人员工资时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金七、期末账务处理1. 结转成本和收入：将伙食成本结转到本年利润：借：本年利润贷：伙食成本将伙食收入结转到本年利润：借：伙食收入贷：本年利润2. 计算食堂盈余：若本年利润为贷方余额，表示盈利；若为借方余额，表示亏损。

盈利时：借：本年利润贷：食堂盈余亏损时：借：食堂盈余贷：本年利润八、财务报表编制1. 资产负债表：反映食堂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

餐饮会计核算步骤方法

餐饮会计核算步骤方法餐饮会计核算步骤/方法:为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系，本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算1、购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本借方记：主营业务成本—×××；贷方记：应付账款或现金或银行存款；2、购入干货、调味料等；借方记：原材料—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；3、购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记：库存商品—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；4、购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记：低值易耗品—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；根据订餐结算单来判断销售内容：1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记：库存现金—×××；贷方记：主营业务收入—×××；2、本公司应酬用餐的借方记：管理费用—应酬费或营业费用—应酬费、贷方记：主营业务收入—×××；3、对于客户在用餐产生的折扣借方记：营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；4、当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记：营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；对已发出还没有实现消费的消费券借方记：预付账款—消费券、贷方记：待转资产价值—消费券；次月实现消费时借方记：待转资产价值—消费券、贷方记：预付账款—消费券、营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；5、当长期签约单位消费挂账时借方记：应收账款—×××、贷方记：主营业务收入—×××；6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况借方记：现金、贷方记：营业外收入；结转成本。

职工食堂财务管理与会计核算办法

职工食堂财务管理及会计核算暂行办法第一章总则第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据〈会计法》、会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况,特制订本办法。

第二条职工食堂以服务职工为主要职能，不以盈利为目的。

内部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神,进一步规范经营形式,切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。

第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组,负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条规范食堂财务管理。

职工食堂必须单独建帐，独立核算,按相关会计制度要求规范成本核算,食堂不能商业化、市场化,不允许通过职工食堂搞创收”、谋福利。

应按照钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。

第五条建立食堂财会岗位职责制度 ,明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩范畴。

第六条建立食堂内部控制制度。

食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。

经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。

明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。

第三章物资采购与管理第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持先进先出，以销定进，以进促销”的原则。

第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。

一般采购必须实行双人采购。

第十一条建立物资采购验收制度。

所购物资由食堂保管员验收入库。

职工食堂财务管理及会计核算办法[整理版]

职工食堂财务管理及会计核算暂行办法第一章总则第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况，特制订本办法。

第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。

内部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。

第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条规范食堂财务管理。

职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。

应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。

第五条建立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩范畴。

第六条建立食堂内部控制制度。

食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。

经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。

明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。

第三章物资采购与管理第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。

第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。

一般采购必须实行双人采购。

第十一条建立物资采购验收制度。

食堂会计核算【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。其他应收款 1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。 2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。 3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。库存物资
1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。 2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款” 、“应付帐款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。 3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭
1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。 2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金” 。减少固定资产时，借记“固定基金” ，贷记本科目。处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。 3、本科目按固定资产类别进行明细核算。待处理财产损溢 1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。 2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出” ；属于人因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款” ，贷记本科目。 3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。（二）负债类应付帐款

做账实操-食堂的伙食成本核算方法

做账实操-食堂的伙食成本核算方法一、按就餐人数分配确定成本计算周期：可以是一个月、一周或一天等。

统计周期内的总伙食成本：包括食材采购成本、调料成本、燃料成本、水电费等与伙食直接相关的费用。

统计周期内的就餐人数：分别统计早、中、晚及加餐等不同时段的就餐人数，然后求和得到总就餐人数。

计算人均伙食成本：总伙食成本除以总就餐人数，得到人均伙食成本。

按不同部门或群体分配：如果需要对成本进行更详细的分配，可以根据不同部门或群体的就餐人数占总就餐人数的比例，将总伙食成本分配到各个部门或群体。

例如，某食堂一个月的总伙食成本为10 万元，该月总就餐人数为5000 人，则人均伙食成本为20 元。

如果A 部门有100 人，占总就餐人数的2%，那么A 部门应分配的伙食成本为10 万元×2% = 2000 元。

二、按餐次分配确定不同餐次的成本比例：根据食堂的实际情况，确定早、中、晚及加餐等不同餐次的成本比例。

例如，早餐成本占总成本的20%，中餐占40%，晚餐占30%，加餐占10%。

统计周期内的总伙食成本。

按照成本比例计算各餐次的成本：如总伙食成本为10 万元，早餐成本为10 万元×20% = 2 万元，中餐成本为10 万元×40% = 4 万元，晚餐成本为10 万元×30% = 3 万元，加餐成本为10 万元×10% = 1 万元。

三、按菜品分配对食堂提供的各种菜品进行分类，如荤菜、素菜、汤类等。

统计周期内各类菜品的原材料成本、调料成本、燃料成本等直接与菜品制作相关的费用。

计算各类菜品的成本占比：各类菜品的成本除以总伙食成本，得到各类菜品的成本占比。

例如，荤菜成本为5 万元，素菜成本为3 万元，汤类成本为2 万元，总伙食成本为10 万元，则荤菜成本占比为50%，素菜成本占比为30%，汤类成本占比为20%。

四、综合分配方法可以结合以上几种方法进行综合分配。

例如，先按就餐人数计算出人均伙食成本，然后再根据不同餐次和菜品的特点进行调整。

食堂财务管理制度及会计核算办法 (2)

食堂财务管理制度及会计核算办法
食堂财务管理制度：
1. 食堂应建立完善的财务管理制度，确保财务活动的合规性和准确性。

2. 食堂应设置专职财务人员，负责日常的财务管理工作，包括财务记录、报账、核算、报表的编制等。

3. 食堂应建立健全的财务流程，包括收入的录入、票据的管理、支出的审批、资金的使用等。

4. 食堂的财务记录应按照国家会计准则进行，确保会计账簿的准确性和完整性。

5. 食堂应定期进行财务复核，包括对账簿的核对、资金的清点、票据的查验等，以确保财务活动的真实性。

6. 食堂应建立资产清查制度，定期对食堂的固定资产和存货进行清查和盘点，确保财产安全和准确核算。

7. 食堂应注重财务的透明度和公开性，定期向相关部门和员工公示财务状况，避免财务信息的不透明和不公开。

会计核算办法：
1. 食堂应按照会计核算的原则和方法进行日常的会计核算工作，包括记账、账务处理、账簿编制等。

2. 食堂的会计核算应包括收入、支出、资产和负债等方面的核算，确保财务活动的全面、准确记录。

3. 食堂应根据国家会计制度的规定，编制完整的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

4. 食堂应定期进行财务分析，对财务状况进行评估和分析，为经营决策提供依据。

5. 食堂应按月或按季度进行会计结账，包括收入和支出的
结账、资产负债的结账等，确保财务核算的准确性。

6. 食堂应按照税法的规定，进行税务核算和纳税申报，并
及时缴纳各项税费。

7. 食堂应定期进行财务审计，对财务状况进行全面审查和
核实，发现问题及时采取纠正措施。

食堂账务核算的步骤

食堂账务核算的步骤食堂账务核算是确保食堂经营业务正常运转的重要环节。

它能够帮助管理人员准确掌握食堂的财务状况，合理规划经营策略。

本文将介绍食堂账务核算的六个主要步骤。

一、收集相关数据食堂账务核算的第一步是收集相关数据。

这包括每日销售记录、进货清单、员工工资单等。

收集到的数据应该是准确和完整的，以确保后续的核算工作能够顺利进行。

二、记录销售收入接下来，需要记录食堂的销售收入。

这可以通过电子销售系统或者手动记录的方式进行。

销售收入应该分门别类地记录，例如食物销售、饮料销售、其他商品销售等。

这样能够准确了解每个项目的销售额，为后续的统计和分析提供依据。

三、计算成本为了了解食堂的盈亏状况，需要计算各项成本。

成本包括食物原材料的采购成本、员工工资、水电费等。

通过准确计算成本，可以帮助判断食堂经营是否具有盈利能力，并为制定经营策略提供依据。

四、核对现金流量食堂账务核算的下一步是核对现金流量。

这包括记录现金支出和现金收入。

现金支出包括日常采购、支付员工工资等，现金收入包括销售收入、其他收入等。

确保现金流量的准确与稳定对于食堂经营来说至关重要。

五、编制资产负债表资产负债表是食堂账务核算中非常重要的一部分。

它能够清晰展示食堂的财务状况，包括资产和负债的情况。

资产包括现金、存货、固定资产等，负债包括应付账款、薪资支付等。

编制资产负债表可以帮助管理人员全面了解食堂的财务状况，为经营决策提供参考。

六、统计与分析最后一个步骤是统计与分析。

通过对前面步骤中获得的数据进行统计与分析，可以帮助管理人员深入了解食堂的盈利能力、成本控制情况、现金流量等。

这些统计与分析结果可以为食堂的优化运营提供指导。

综上所述，食堂账务核算的步骤包括收集相关数据、记录销售收入、计算成本、核对现金流量、编制资产负债表以及统计与分析。

这些步骤能够帮助食堂管理人员准确掌握食堂的财务状况，为经营决策提供有力的支持。

通过科学的账务核算，食堂能够实现良好的经营管理，提供优质的服务。

食堂财务核算制度及流程

食堂财务核算制度及流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!食堂财务核算制度及流程一、制度目的为了规范食堂的财务核算，确保财务信息的准确性和完整性，特制定本制度。

职工食堂财务管理及会计核算办法

第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。

第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条规范食堂财务管理。

职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。

应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。

第六条建立食堂内部控制制度。

食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。

经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。

明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。

第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。

一般采购必须实行双人采购。

第十一条建立物资采购验收制度。

开办员工食堂的账务处理流程

开办员工食堂的账务处理流程一、前期筹备的账务。

1. 设备采购。

开办员工食堂呀，首先得买各种设备呢。

像炉灶、冰箱、消毒柜这些大件，这可都是花钱的大头。

买这些设备的时候呀，一定要把发票好好留着哦。

发票就像是这些设备的“身份证”，没有它，财务上可就乱套啦。

比如说你买了个炉灶花了2000元，那这2000元的发票就得整整齐齐地保存起来。

这时候的账务处理呢，就是把这些设备记到固定资产里。

就好比给这些设备在咱们的财务小家里安个名分，记录着“炉灶这个家庭成员，价值2000元，是我们食堂的一份子啦”。

2. 食材采购筹备。

还有食材的采购筹备阶段呢。

在还没正式营业之前，可能要先买点试菜的食材。

这时候可能量不大，但是也得记账哦。

你去菜市场买了点肉啊、菜啊，花了个几百块。

这几百块虽然不多，但是每一分都得清清楚楚的。

这个账就记到食材采购的预支费用里。

就像你提前从财务这个小钱包里拿出点钱来，为了后面能做出美味的菜肴做准备呢。

二、正式营业后的账务。

1. 食材的日常采购。

食堂开始营业啦，每天都要进食材。

这时候的账务可不能马虎。

每天采购食材的花费是个不小的数目呢。

采购员去采购回来的食材，得有个采购清单，上面写清楚买了啥，多少钱。

比如说今天买了100斤大米，每斤3元，那就是300元；又买了50斤猪肉，每斤20元，就是1000元。

这些花费呀，都要一笔一笔地记到食材采购成本里。

这就像是每天在记录食堂的小账本上给食材们做个“签到”，看看今天花了多少钱请它们来食堂“做客”呢。

2. 员工工资。

食堂的员工们可是很辛苦的，他们的工资也要好好计算在账务里。

厨师、帮厨、采购员，每个人的工资都不一样。

比如厨师一个月工资5000元，帮厨3000元，采购员4000元。

这每个月发工资的时候，就得从财务的账户里把这些钱扣出去，记到员工工资支出这一项。

这可是大家辛苦劳动的报酬，不能少算一分钱呢。

就像我们要好好对待为食堂付出的小伙伴们一样，在账务上也要体现出对他们的尊重。

泉林大酒店职工食堂会计核算程序

成本核算方法的合理选择
成本核算数据的准确记录与核对
添加标题
添加标题
成本核算流程的规范操作
添加标题
添加标题
成本核算人员的专业培训与监督
收入来源：酒店客房收入、餐饮收入、会议收入等确认时间：在提供服务时确认收入，采用权责发生制原则
确认收入：根据每日就餐人数和餐费标准计算收入核对账目：与供应商、采购员等核对食材采购费用录入凭证：将收入凭证录入账簿，确保数据准确无误审核凭证：由财务人员审核收入凭证，确保符合规定
规范制定：由专业人员组成的团队负责制定会计核算规范，确保规范的科学性和准确性。
规范执行：所有相关人员必须严格遵守会计核算规范，确保核算工作的标准化和规范化。
监督检查：定期对会计核算工作进行检查和审计，确保规范得到有效执行。
更新完善：根据实际情况和需要进行规范更新和完善，以适应不断变化的市场环境和业务需求。
审核原始凭证：确保凭证的真实性、合法性
和完整性。
填制记账凭证：根据审核后的原始凭证填制
记账凭证。
登记账簿：按照会计制度的规定，登记各类明细账和总
账。
编制财务报表：根据账簿记录编制财务报表，反映企业的财务状况和经营
成果。
定期对账：核对账目，确保数据准确性结账：汇总一段时间内的收支，编制财务报表对账目的核对：包括现金、银行账户和存货等结账的步骤：包括确认收入、费用和税金等
对违规人员进行相应的处罚，如罚款、降职等
加强内部审计和监督，确保会计核算的准确性和合规性
建立完善的内部控制体系，防止违规行为的发生
会计核算信息化是未来的发展趋势，可以提高核算效率和准确性，减少人为错误和舞弊。

食堂财务核算管理制度

食堂财务核算管理制度1. 财务管理基本原则在食堂的财务管理过程中，需要遵循财务管理的基本原则：准确性、规范性、及时性和经济性。

具体来说，就是要保证财务信息的准确性和真实性，规范财务管理行为，及时记录与处理财务信息，以及合理节约财务资源。

2. 财务核算流程和程序食堂的财务核算流程和程序应该包括以下方面：2.1 收入的核算食堂的收入主要来自于食品和饮料的销售。

因此，在收入核算方面，需要做到以下几点：1.每天对收入进行核对，确保收银员和收银机记录的金额一致；2.对所有收入进行汇总，包括现金、POS机、微信支付、支付宝支付等；3.每月对收入进行盘点，并进行财务报表的编制和分析。

2.2 支出的核算食堂的支出主要来自于原材料采购、员工工资和固定资产的购置等。

因此，在支出核算方面，需要做到以下几点：1.建立完备的账务档案，确保支出流程中每一项费用可以追溯到具体的发生时间和对象；2.对支出进行分类、分摊、核对和审核，防止出现漏打、错账的情况；3.每月对支出进行盘点，并进行财务报表的编制和分析。

2.3 财务报表食堂的财务报表是对收入和支出的汇总、分析和评估。

常见的财务报表包括：1.损益表：记录食堂在一定时期内的收入和支出，计算其获利或亏损的情况；2.资产负债表：记录食堂在一定时期内的资产、负债和所有者权益，反映食堂的经济状况和财务状况；3.现金流量表：记录食堂在一定时期内的现金流量，反映食堂的现金收入、现金支出和现金净增加额。

3. 监督检查为了确保食堂的财务管理制度得到正确贯彻执行，需要进行监督检查。

检查的内容应该包括以下几个方面：1.收支平衡情况的考核；2.财务凭证和账务档案的查验；3.财务报表的审核和分析。

4. 处罚制度如果发现食堂管理人员存在财务违规行为，需要进行处罚。

具体的处罚制度包括以下几点：1.处理人员必须收集足够的证据，证明管理人员存在财务违规行为；2.一般情况下，管理人员应该进行经济处罚，要求其承担相应的经济赔偿责任；3.对于严重违规的管理人员，可以考虑采取更为严厉的制度措施，如辞退。

餐饮会计核算操作程序

餐饮会计核算操作程序为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系，本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算1、购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本借方记：主营业务成本—×××；贷方记：应付账款或现金或银行存款；2、购入干货、调味料等；借方记：原材料—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；3、购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记：库存商品—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；4、购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记：低值易耗品—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；根据订餐结算单来判断销售内容：1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记：库存现金—×××；贷方记：主营业务收入—×××；2、本公司应酬用餐的借方记：管理费用—应酬费或营业费用—应酬费、贷方记：主营业务收入—×××；3、对于客户在用餐产生的折扣借方记：营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；4、当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记：营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；对已发出还没有实现消费的消费券借方记：预付账款—消费券、贷方记：待转资产价值—消费券；次月实现消费时借方记：待转资产价值—消费券、贷方记：预付账款—消费券、营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；5、当长期签约单位消费挂账时借方记：应收账款—×××、贷方记：主营业务收入—×××；6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况借方记：现金、贷方记：营业外收入；结转成本。

餐饮会计核算操作程序

处理；1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具?入库单?，根据?入库单?借方记：原材料—×××、贷方记：主营业务本钱—×××〔其处理法的好处是为了本钱的准确性〕；2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具?出库单?、根据?出库单?计入次月本钱借方记：主营业务本钱—×××、贷方记：原材料—×××；日常费用处理。

把发工资、付费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证；1、后厨工资一律直接计入本钱借方记：主营业务成—工资、贷方记：现金或银行存款；2、前厅工资一律进入营业费用借方记：营业费用—工资、贷方记：现金或银行存款；3、后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用—工资；4、当月缴交的水电费一律直接计入本钱借方记：主营业务本钱—水电费、贷方记：现金或银行存款；5、当月缴交的租赁费可直接计入营业费用借方记：营业费用—租赁费、贷方记：现金或银行存款；6、店堂装饰费用借方记：在建工程—×××、贷方记：现金或应付账款—×××；一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转借方记：长期待摊费用—×××、贷方记：在建工程—×××；按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入本钱；7、如果是季交或年交的费用〔缴交一个季度的房租或者保险之类的〕那么应自产生费用的次月起逐月摊销进入本钱，发生费用时借方记：待摊费用—×××、贷方记：现金或银行存款；摊销费用时借方记：管理费用—×××或营业费用—×××、贷方记：待摊费用—×××；8、购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方记：固定资产—×××、贷方记：现金或应付账款—×××，平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入本钱借方记：营业费用—固定资产折旧×××、贷方记：累计折旧—×××；9、领用桌布、毛巾、餐具等〔按每个月损耗率为10%计入本钱〕等借方记：主营业务本钱—×××、贷方记：库存商品—×××、或低值易耗品—×××；10、领用办公用品或维修工具〔办公用品的发放也应限量、维修工具一律以旧换新否那么发现工具减少数量那么由仓管员赔偿，财务人员应知会仓管员建立、健全?仓库各存货明细账?、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账〕办公用品借方记：管理费用—办公费、维修工具借方记：营业费用—维修费、贷方记：低值易耗品—×××，11、当月产生的费借方记：管理费用—费或营业费用—费、贷方记：现金或银行存款；12、当月产生的差旅费借方记：管理费用—差旅费、贷方记：现金或银行存款；13、当月产生的运输费借方记：营业费用—运杂费、贷方记：现金或银行存款；14、后厨及前厅员工购入衣〔严格控制购入数量〕借方记：营业费用—工衣、贷方记：现金或应付账款、员工离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：营业费用—工衣；15、购入管理人员工衣借方记：管理费用—工衣、贷方记：现金或应付账款；管理人员离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：管理费用—工衣；16、当月发生的工伤费用借方记：管理费用—福利费、贷方记：现金或银行存款；17、当月发生的广告费用要根据实际情况来判断是否需要待摊，不需要待摊的借方记：管理费用—广告费、贷方记：现金或应付账款；金额较大的需要待摊的借方记：待摊费用—广告费、贷方记：现金或应付账款；次月提取摊销时借方记：管理费用—广告费、贷方记：待摊费用—广告费；18、当月缴交的社保、医保等借方记：管理费用—社保、医保、贷方记：现货银行存款；19、其他不好界定的费用借方记：管理费用—其他、贷方记：现金等；20、当月发生的汇款或转账手续费、PS机收银手续费借方记：财务费用—手续费、贷方记：现金或银行存款；21、当月发生的缴交贷款利息借方记：财务费用—利息、贷方记：现金或银行存款；22、当月发生的收到银行存款利息借方记：现金或银行存款、贷方记：财务费用—利息；23、当月购置发票或支票产生的费用借方记：财务费用—工本费、贷方记：现金或银行存款；核算应交税金。

食堂会计工作流程

食堂会计工作流程宿舍会计工作流程一、食堂会计工作流程图说明：出纳：1、出纳从采购、保管或直接取得原始凭证（水电费、工资等）并进行审核。

2、依据审核唐翁无误的原始凭证，按照学生宿舍核算办法编制记帐核算凭证。

3、出纳依据记帐凭证登记现金和银行存款日记帐。

要求做到日清月结，每天核对库存现金，做到帐实相符；每月至少每份与地方银行核对一次余额，如余额不符要查清及时查明原因，有错误要及时更正，如有未达帐项制银行存款余额调节表。

会计：4、票据传递，出纳依据公证完日记帐的票据，编制记帐凭证交接单片，及时传递给会计，会计审核，如有误返回出纳及时重新编制再交会计，会计依据审核无误的记帐精算凭证登记明细帐和总分类帐。

5、结帐后将总帐和各明细帐进行核对（包括现金、银行存款日记帐、保管库存物资帐），做到帐帐相符。

6、帐帐相符后编制会计报表（学校食堂资产负债表、收支盈亏表），一式三份，一份留存；一份交钱主管校长；一份交总务主任用于公布账目。

7、根据学校食堂的实际情况，帐簿和会计报表按季度或年度写出财务分析，但是每月填写食堂收支盈亏表时必须填写收支盈亏分析，以便保证食堂赤字。

二、食堂预收伙食费的操作及会计核算（一）预收伙食费——发行钱票1、学校食堂负责人、会计人员依据就餐人数，测算校内钱票发行量，呈交申请上报学校主管领导审批，审批通过后依据批复发行校内钱票，并依据批复记账（包括校内钱票保管帐）。

其会计分录为：借：库存钱票贷：钱票基金2、售出钱票，使用本校钱票出售日报表（并据此记帐，包括校内外钱票保管帐）：会计分录为借：现金贷：库存钱票3、负责人向出纳交回钱票使用校内钱票回收清单（并据此记帐，包括校内钱票保管帐）。

会计分录为借：库存钱票贷：伙食收入——学生伙食收入（二）预收伙食费——预收现金1、预收现金（开收据），其会计分录为：借：现金贷：暂存款－预收伙食费2、月末食堂负责人向出纳提供个人费用表（手续齐全），会计分录为：借：暂存款－预收伙食费车贷：伙食收入－学生给养收入3、补交餐费,会计分录为：借：现金贷：伙食收入－小学生伙食收入4、退餐费，会计分录为：借：暂存款－预收伙食费贷：现金（三）预收伙食费——发行饭卡1、学校食堂首次发行饭卡，先测算发行张数，申报审批后，依照批复批复登记校内饭卡保管武肃。