我国个人所得税课税模式分析-毕业论文

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摘要

良好的个人所得税制度，有利于促进消费，提高生产力，促进社会经济的发展；有利于缩小贫富差距，提高国民幸福指数，减少社会矛盾。由此可见，个人所得税制的正确选择对社会的发展存在着重要的现实意义。然而我国现行个人所得税制存在税负不公平，征收手段落后和税源流失严重等问题，税收的收入调节作用越来越弱，贫富差距逐渐拉大。我国可通过分类所得税制向分类与综合相结合的所得税制进行转换，并对该模式下的税收征管的配套措施进行完善，包括进行税源管理、优化税法要素、家庭联合纳税申报、提高个人纳税意识、加强信息化建设等，并将这些措施真正落实，达到缩小贫富差距，缓解社会矛盾的作用。

关键词：个人所得税制；贫富差距；对策

Analysis on Taxation Mode of personal income tax in China

Abstract

A good personal income tax system is conducive to promoting consumption, improving productivity, promoting social and economic development, narrowing the gap between the rich and the poor, raising the national happiness index, and reducing social contradictions. Thus, the correct choice of personal income tax system has important practical significance for the development of society. However, the current individual income tax system in our country has some problems, such as unfair tax burden, backward means of collection and serious loss of tax sources. The function of tax revenue regulation is becoming weaker and weaker, and the gap between the rich and the poor is gradually widening. China can convert the taxable income tax system to the income tax system that combines classification and integration, and perfect the supporting measures of tax collection and management under this model, including the management of tax sources, optimization of tax law elements, and joint tax declaration.

Key words: Personal income tax system, problem, countermeasure

目录

一、前言 (2)

（一）研究背景和意义 (2)

（二）研究目的 (2)

（三）论文的研究方法 (2)

1、文献研究法 (2)

2、案例分析法 (2)

二、参考文献综述 (3)

（一）国外文献综述 (3)

1.最优所得税理论 (3)

2.其他相关理论 (3)

（二）国内文献综述 (3)

（三）文献评述 (4)

三、个人所得税课税模式分类 (5)

（一）分类所得税制 (5)

（二）综合所得税制 (5)

（三）综合与分类相结合的个人所得税制 (5)

四、我国个人所得税课税模式存在的问题 (7)

（一）征收模式不合理 (7)

（二）隐瞒收入导致个人所得税流失 (7)

（三）不合理的费用扣除 (7)

（四）利用政策漏洞及转换收入减少交税 (8)

五、优化我国个人所得税课税模式的措施 (9)

（一）科学的征收模式 (9)

1.根据实际将分类征收和综合征收相结合 (9)

2.完善应税项目列举法 (9)

（二）加强征管效率和提高纳税人纳税意识 (10)

（三）合理的费用扣除标准 (10)

（四）完善个人所得税税收制度以减少漏洞 (11)

1.适当调整税率 (11)

2.阻断过度福利支付给个人 (11)

六、结语 (13)

参考文献 (14)

一、前言

（一）研究背景和意义

国际上通常把基尼系数0.4作为贫富差距的警戒线，大于这一数值容易出现社会动荡，而2017年中国的基尼系数为0.4670，中国已经连续十几年基尼系数超过警戒线了，而这种长期的贫富差距过大，收入分配不均，则会引发严重的社会问题，如功利主义盛行、阶级固化、积极性低下等。这些社会问题在当下的中国已经初现端倪，如果不从根本上加以治理，极易产生社会动乱，不利于社会经济的稳定发展。

近年来，随着社会的发展，我们也意识到了现有的个人所得税税收制度的弊端，也不断地提出了解决方案，终于在2019年1月1日实施了新的个人所得税制度，不仅提高了基本减除费用标准，更是添加了六项新的扣除项目，极大的减轻了工薪阶层的负担，能够缓解我国贫富差距较大的问题，但长远来看，这个问题仍未得到本质的解决。

现行的分类所得税模式不能充分考虑纳税人的实际税负能力，不能够真正的实现公平，已经不能适应现代经济社会的发展，因此必须要从个人所得税制度上入手，通过再分配，提高公民的幸福感，促进社会稳定。

（二）研究目的

税收是我国财政收入的主要来源，个人所得税是税收的重点也是难点，但是我国个人所得税的征管方面存在很多问题，我希望通过研究我国现行个人所得税制存在的问题，提出相应的解决措施，以推动建立一套更合理更科学的个人所得税制度，提高个人纳税意识，促进社会公平，减轻贫富差距，推动我国社会主义市场经济的发展。

（三）论文的研究方法

1、文献研究法

通过阅读网络资源，校图书馆网络数据库资源、校图书馆财务期刊等方式，获得与我国个人所得税课税模式等相关的信息。通过阅览和整理，提出相应问题的整改措施。

2、案例分析法

通过个人纳税与家庭联合纳税等案例的分析，深入剖析其改革的必要性，论证改革措施的合理性。