2020年一建-法规-1V1基础班-12、第12讲-建设工程税收制度及建设工程法律责任制度(二)

同时缴纳 实际 单位和个人 2020 一级建造师《建设工程法规及相关知识》1v1 直播

第 12 讲-建设工程税收制度及建设工程法律责任制度(二)

1Z301094 其他相关税收的规定

一、城市维护建设税

1. 凡缴纳消费税、增值税、营业税的 、都是城市维护建设税的纳税义务人。

2. 城市维护建设税，以纳税人 费税、增值税、营业税 。

缴纳的 、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消

3. 税率：市区为 7%；县城、镇为 5%；不在市区、县城、镇为 1%。

【例题·单选】关于城市建设维护税的说法正确的是（ ）。

A. 凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位，都是城市维护建设税的纳税义务人

B. 城市维护建设税，以纳税人应该缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据

C.

城市维护建设税，与消费税、增值税、营业税分别缴纳

D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的个人，不是城市维护建设税的纳税义务人

【答案】A

【解析】2011 年 1 月经修改后发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人、都是城市维护建设税的纳税义务人。城市维护建设税， 以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营税税额为计税依据、分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。

二、教育费附加

1. 凡缴纳消费税、增值税、 的通知》（国发[1984]174 号文）的规定，缴纳

定缴纳教育费附加。 2. 附加税率为 3%，分别与消费税、增值税、营业税，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费

外，都应当依照本规 、营业税税额为计税依据，教育费

3. 凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴纳教育费附加；教育部门可根据它们办学的

情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补贴。

【例题·多选】关于教育税附加的说法，正确的是（ ）。

A.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计税依据

B.教育费附加税率为 3%

C. 教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳

D. 凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当缴纳教育费附加

E.

凡办有职工子弟学校的单位，不用缴纳教育费附加

【答案】ABC

【解析】2011 年 1 月经修改后发布的《征收教育费附加的暂行规定》中规定，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发[1984]174 号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计依依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴纳教育费附加；教育部门可根据它们办学的情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补贴。办学单位不得借口缴纳教育费附加而撤并学校，或者缩小办学规模。

【例题•单选】以下说法正确的有（ ）。

A. 城市维护建设税以及教育费附加均以消费税、增值税、营业税税额为计税依据

农村教育事业费附加的单位 营业税的单位和个人 消费税

B. 教育费附加的税率为 5%

C. 城市维护建设税在市区地区，按照 5%收取

D. 教育费附加纳税人所在地不在市区，城镇的，按照 1%收取

【答案】A

【解析】A 正确，城市维护建设税以及教育费附加均以消费税、增值税、营业税税额为计税依据

B 错误，教育费附加的税率为 3%，

C 错误.城市维护建设税按市区地区 7%收取，

D 错误，城市维护建设税纳税人所在地不在市区，城镇的，按照 1%收取。

三、城镇土地使用税

四、房产税

五、车船税

六、印花税

1. 下列凭证为应纳税凭证：

（1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技

（5） 经财政部确定征税的其他凭证； 【知识点小结】

◆ 企业所得税纳税人的概念； ◆ 企业所得税企业的分类、征税对象； ◆ 企业所得税不征税收入； ◆ 企业所得税的税率； ◆ 个人所得税纳税人的概念、征税范围、税率； ◆ 可以免纳个人所得税的情况； ◆ 可以减征个人所得税的情况； ◆ 个人所得税的纳税申报；

◆ 增值税纳税人的概念、分类；

◆ 增值税的计税方式、应纳税额的计算； ◆ 销项税额、进项税额的概念； ◆ 不得开具增值税专用发票的情形； ◆ 增值税的预征率； ◆ 进项税额不得从销项税额中抵扣的情形； ◆ 增值税的税率； ◆ 环境保护税的计税依据；（大气、水、噪声、固体废物） ◆ 暂予征环境保护税的情况；

◆ 城市维护建设税和教育费附加的计税依据及税率；

◆ 印花税的应纳税凭证；

1Z301100 定。

1Z301101 法律责任的基本种类及特征

不利的法律后

管制、拘役 赔偿损失；支付违约金 1.法律责任的特征为：

（1） 法律责任是因违反法律上的义务（包括违约等）而形成的法律后果，以法律义务存在为

（2）

（3） （4）

【例题·多选】关于法律责任的说法,正确的有（ ）。【真题 2017】

A.法律责任是因违反法律上的义务而形成的法律后果

B.法律责任的认定和追究，只能由司法机关依法定程序进行

C.法律明确规定了法律责任的范围和性质

D. 法律责任即承担不利的法律后果

E. 法律责任的实现由国家强制力作为保障

【答案】ACDE

1Z301102 建设工程民事责任的种类及承担方式

1.民事责任的种类：违约责任和侵权责任

承担违约责任的形式有:

继续履行、停止违约行为、赔偿损失、违约金、定金、采取补救措施

2.民事责任的承担方式

停止侵害；排除妨碍；消除危险； 修理、重作、更换；继续履行；

恢复原状；

；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。 承担民事责任的方式，可以单独适用，也可以合并适用。

3.建设工程民事责任的主要承担方式

（1） 返还财产

发包人按照“折价返还”的规则支付工程价款，主要是两种方式：一是参照无效合同中的约定价款；二是按当地市场价.定额量据实结算。

（2） 修理

（3） 赔偿损失

（4） 支付违约金

1Z301103 建设工程行政责任的种类及承担方式

1. 行政处罚（外部）：

、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证，暂扣或吊法规规定的其他等。此外，建设工程领域还包括：一定期限内取消

2. 行政处分（内部）：

警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。

1Z301104 建设工程刑事责任的种类及承担方式

主 刑 ： 附加刑：

、有期徒刑、无期徒刑、死刑。

、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。 前提； 罚金 返还财产；