企业所得税汇算清缴审核报告说明

附件1.

企业所得税年度纳税申报审核报告说明我们接受委托，对被审核单位20XX年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核，现将审核

情况说明如下：

第一部分被审核单位基本情况说明

一、被审核单位基本情况

被审核单位名称：XXX公司；纳税人识别号（统一社会信用代码）9XXX；资产总额XXX万元；从业人数XXX人；所属行业XXX；

是否为国家限制和禁止行业：否；

是否为小型微利企业：否；

是否为上市公司：否。

纳税申报企业类型：非跨地区经营企业（100）。

二、适用的会计准则或会计制度

被审核单位为一般企业，20XX年度适用企业会计准则或会计制度，采用一般企业财务报表格式（2019年版）；

三、有关涉税事项情况

被审核单位是否从事股权投资业务的（包括集团公司总部、创业投资企业等）：否；

是否存在境外关联交易：否；

是否适用境外所得税收抵免政策，适用境外所得税收抵免政策：否；

是否为有限合伙制创业投资企业的法人合伙人：否；

是否为创业投资企业：否；

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事务所名称：电话：

地址：

是否为技术先进型服务企业类型（填写代码）：否；

是否为非营利组织：否；

是否为软件、集成电路企业类型（填写代码）：否；

是否是软件企业，软件企业：否；

是否为集成电路封装测试企业（400）：否；

是否为集成电路关键专用材料生产企业（500）：否；

是否为集成电路专用设备生产企业（600）：否；

被审核单位本年度是否是发生非货币性资产对外投资递延纳税事项：否；

被审核单位本年度是否是非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度：否；

被审核单位本年度是否是发生技术成果投资入股递延纳税事项：否；

被审核单位本年度是否是技术成果投资入股递延纳税年度：否；

被审核单位本年度是否是发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项：否；

被审核单位本年度是否是债务重组所得递延纳税年度：否。

四、主要股东及分红情况

（一）主要股东情况

1、股东名称：XXX，证件种类：身份证，证件号码：XXX ，投资比例：XXX，国籍（注册地址）：XXX；

2、股东名称：XXX，证件种类：身份证，证件号码：XXX，投资比例：XXX，国籍（注册地址）：XXX。

（二）股东分红情况：无。

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事务所名称：电话：

地址：

第二部分企业所得税审核事项说明

一、纳税调整后所得的计算

经审核，被审核单位20XX年度《企业所得税年度纳税申报表（A类2017版）》（A100000）第19行“纳税调整后所得XXX元，计算过程及具体事项如下：

纳税调整后所得XXX元=利润总额XXX元-境外所得XXX元+审核确认纳税调整增加额XXX 元-审核确认纳税调整减少额XXX元-免税、减计收入及加计扣除XXX元+境外应税所得抵减境内亏损XXX元；

（一）境外所得事项

经审核，被审核单位20XX年度取得境外所得审核确认XXX元。

（二）审核确认纳税调整增加、减少事项

1.收入类调整项目

经审核，被审核单位20XX年度收入类调整项目审核确认纳税调整增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。

2.扣除类调整项目

根据《企业所得税法》及《实施条例》、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2019年第28号）等文件的规定，被审核单位2019年度扣除类调整项目审核确认纳税调整增加XXX元，审核确认纳税调整减少0.00元。具体调整数据如下：（1）职工薪酬

被审核单位20XX年度职工薪酬账载金额XXX元，税收金额XXX元，审核确认纳税调整增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。具体调整数据如下：

①工资薪金支出的审核

被审核单位20XX年度工资薪金支出账载金额XXX元根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）、《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣

除问题的公告》国家税务总局公告2015年第34号和《关于企业所得税若干税务事项衔接问题_____________________________________________________________________________________________

事务所名称：电话：

地址：

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事务所名称： 电话： 地址：

的通知》（国税函[2009]98号）第六条的规定，审核确认税收金额XXX 元，审核确认纳税调整

增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。以前年度累计结转额0.00元，本年度实际扣

除以前年度结转额0.00元。

② 职工福利费支出的审核

被审核单位20XX 年度的职工福利费支出账载金额XXX 元， 根据《企业所得税法实施条例》

（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条、《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题

的通知》（国税函[2009]3号）第三条、《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问

题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）和《关于企业所得税若干税务事项衔接问题

的通知》（国税函[2009]98号）第四条的规定，审核确认税收金额XXX 元，审核确认纳税调整

增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。

③ 职工教育经费支出的审核

被审核单位2019年度的职工教育经费支出账载金额XXX 元，根据《企业所得税法实施条

例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十二条、《关于企业所得税若干税务事项衔接

问题的通知》（国税函[2009]98号）第五条、《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通

知》（国税函[2009]202号）第四条、《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》国家

税务总局公告2011年第34号第三条、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所

得税政策的通知》（财税[2012]27号第六条、《关于进一步促进服务外包产业发展的复函》国

办函[[2013]33号第一条第（二）项、《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》国家

税务总局公告2014年第29号第四条、《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》

（财税[2015]63号、《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）等

文件的规定，自2019年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%

的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣

除。审核确认税收金额XXX 元，审核确认纳税调整增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00

元。本年度结转至以后年度扣除额0.00元，以前年度累计结转额0.00元，本年度实际扣除以

前年度结转额0.00元，累计结转以后年度扣除额0.00元。