企业所得税汇算清缴审核报告说明
企业所得税汇算清缴报告
2016年企业所得税汇算清缴纳税调整审核报告（2017）00*号我们接受委托，对贵单位税款所属期间2016年1 月1日至2016年12 月31日的企业所得税的纳税资料进行归集、分析与复核，并出具纳税调整审核报告。
贵单位的责任是,设计、实施与维护相关的内部控制制度，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料与纳税资料，并保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法与完整，以确保企业所得税纳税申报表符合《中华人民共与国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共与国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，依据《中华人民共与国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共与国税收征收管理法》及其实施细则与有关政策、规定，按照《企业所得税年度纳税申报代理业务规则（试行）》与其他有关规定,对纳税申报资料进行归集、分析与复核、填报申报表并出具报告。
在复核过程中，我们考虑了与企业所得税相关的申报材料的证明能力，考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制制度的存在性与有效性，考虑了证明材料的相关性与可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了复核、验证、计算与职业判断等必要的复核程序。
现将服务结果报告如下：经对贵单位2016年度企业所得税年度纳税申报事项进行分析、复核，我们认为本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共与国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共与国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填制,在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税调整情况。
具体纳税调整项目及说明详见本报告附件1《企业所得税年度纳税调整事项说明》。
部分数据摘录如下：本报告仅供向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
因使用不当造成的后果，与执行本代理服务业务的税务师事务所及其税务师无关。
附送资料:1.企业所得税年度纳税调整事项说明2.2016年度企业所得税申报表3.税务师事务所相关资质复印件企业所得税年度纳税申报纳税调整事项说明我们接受委托，对*****单位2016年度企业所得税年度纳税申报进行了审核，现将审核情况说明如下：一、企业基本情况（一）企业基本情况：（1）单位名称：****（2）税务登记号：*****（3）成立日期：****（4）注册地址：****（5）法定代表人：***（6）注册资本：***元整（7）所属行业明细代码：（8）是否为境外中资控股居民企业：否(9) 是否为从事国家限制与禁止行业：否(10) 是否为存在境外关联交易：否(11) 是否为上市单位：否(12)从业人数：**人(13) 资产总额：**万元(14) 是否为汇总纳税企业：否（二）企业主要会计政策与估计（1）适用的会计准则或会计制度：企业会计准则（2）会计档案的存放地：本单位办公室（3）会计核算软件：****（4）记账本位币：人民币（5）会计政策与估计是否发生变化：否（6）固定资产折旧方法：年限平均法（7）存货成本计价方法：个别计价法（8）坏账损失核算方法：备抵法（9）所得税计算方法：资产负债表债务法二、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况（一）与企业所得税有关的内部控制及其有效性：经过了解、询问、观察，证实贵单位在业务活动的进行中，存在各项内部控制制度，包括成本核算制度，财务管理制度，费用开支标准及审批制度，存货采购、收发、保管制度，发票管理制度，固定资产管理制度，内部审计制度等内部控制制度。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业根据税法规定，在税务机关指定的时间内，以年度为单位向税务机关申报并缴纳企业所得税的一种纳税方式。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核的文件，由注册会计师、税务师等专业人士出具办理，主要目的是确认企业所得税的应纳税额是否正确，并提供给税务机关作为稽核依据，以确保企业所得税的公平、合法缴纳。
一、纳税人基本信息报告中应包括企业的基本信息，如名称、税务登记号、法定代表人等，以确保纳税人的身份和纳税义务的履行。
二、期初和期末税务机关核定的应纳税所得额期初和期末应纳税所得额是企业所得税申报的重要依据，鉴证报告应确认企业所得税申报所依据的期初和期末应纳税所得额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。
三、各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠信息企业享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是影响企业所得税计算的重要因素，鉴证报告应核实企业所享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是否符合税法规定。
四、税务机关核定的应纳税额和应纳税额变更情况税务机关核定的应纳税额是企业所得税申报的核心内容，鉴证报告应确认税务机关核定的应纳税额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。
如果有应纳税额变更情况，鉴证报告还应说明变更原因及处理方式。
五、涉及的税收政策及其合规性评价七、其他应当说明的事项根据实际情况，鉴证报告可能还需要说明其他与企业所得税申报相关的事项，以保证报告完整、综合。
总而言之，企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税申报进行审核的重要文件，它为税务机关提供了核查企业所得税的依据，同时也为企业自身提供了纳税的凭证和合规性评价，有利于企业合理遵守税法规定，确保纳税的公正性和合法性。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明(无保留)
附件1企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、公司基本情况提示: 公司基本情况应当采用简洁的语言, 篇幅不宜太长, 一般应分段表述。
其内容主要包括公司历史沿革、经营范围等。
内资企业基本情况参照下述第一段的格式, 外商投资企业的基本情况参照下述第二段的格式。
××公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为号的《企业法人营业执照》。
现有注册资本元。
法定代表人: 。
××公司(以下简称公司或本公司)系经批准, 由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为的《企业(法人)营业执照》, 投资总额元, 注册资本元。
经营期年。
于年月投产/营业。
公司经营范围: 。
公司住所: 。
税务登记证号: 。
二、会计利润差异说明提示: 描述企业提供的会计利润与审核后的会计利润的差异情况, 无差异的可不写。
三、纳税调整事项说明提示: 具体说明内容详见后附纳税调整事项说明参考文本, 实务中可根据公司具体适用情况分别选择添加至下列“纳税调增项目说明”或“纳税调减项目说明”中。
(一) 纳税调整增加项目说明1.2．……(二) 纳税调整减少项目说明1.2．……四、其他事项说明提示: 描述除前述差异和调整事项外的其他需要说明事项, 没有需要说明的可删除。
(一) 收入类1.视同销售收入根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)规定, 企业发生非货币性资产交换, 以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的, 应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务, 但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告
我代表我们公司向你们报告XXXX年度企业所得税汇算清缴查账情况。
首先，我将简要介绍我们公司的基本情况。
我们公司是一家以生产销
售家用电器为主的企业，成立于XXXX年，注册资金XXXX万元。
公司自成
立以来，始终遵守国家税收法规，主动履行纳税义务，积极进行财务会计
记录和报税工作。
在XXXX年度，公司实现的主要经营收入为XXXX万元，
利润总额为XXXX万元，缴纳的企业所得税金额为XXXX万元。
在XXXX年度企业所得税汇算清缴查账过程中，我们公司高度重视，
经过全体财务人员的共同努力，及时、准确地完成了所得税申报和汇算清
缴工作。
我们公司在纳税过程中主要采用了两种核算方法，即核算方法和
简易计税方法。
根据国家的相关政策规定，我们公司采用了更为有利的核
算方法，并且和税务部门进行了积极协商，确保了所得税的申报和缴纳准确。
同时，为了进一步提高财务会计和纳税工作的规范性和准确性，我们
公司还雇佣了专业的会计师和税务顾问进行财务会计和税务申报的指导和
审核工作。
我们公司的财务人员也积极参加相关的培训和学习，努力提高
自身的专业能力，确保公司财务和税务的合规操作。
我们公司在税务申报
和审核过程中，与税务机关保持密切沟通，及时解决了一些疑难问题，确
保了申报的准确性和及时性。
最后，我们将会继续努力，加强财务会计和税务工作的规范性和准确性，确保公司的税务申报和缴纳工作始终合规。
我们将进一步加强与税务
机关的合作和沟通，及时解决税务相关的问题，为国家税收的发展贡献我
们的一份力量。
此致
敬礼！。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况
(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况
贵公司20**年度的会计报表已经***会计师事务所有限公司审计，审计报告文号为***审[20**]****号，审定贵公司20**年度的利润总额为******元。
5、纳税调整后所得为******元；
6、弥补以前年度亏损为0.00元；
7、经上述纳税调整，贵公司2011年度应纳税所得额：******元；
8、适用税率：25%；
9、应纳所得税额=******×25%=******（元）
10、减免所得税额为0.00元；
11、抵免所得税额0.00元；
12、实际应纳税额＝******×25%-0.00=******（元）
(8)未取得合法凭证的支出******元。
贵公司本年度实际发生的未取得合法凭证的支出账载金额******元，税收规定不允许税前扣除，纳税调整增加额******元。（《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条）
(9)代垫税费******元。
鉴证报告及审核事项说明
企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、企业基本情况（按照工商登记、税务登记的内容列示）1、成立日期：2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：XXXXXX元，其中实收资本XXXXXX元5、企业类型：[按工商登记注册类型列出]6、经营范围：(本年度的经营范围与上一纳税年度对比，如果有发生变化的，应予以披露，以便分析其对所得税的影响)二、企业基本的税收政策主要税（费）项目及税（费）率三、企业所得税纳税申报表项目注释说明1、工资薪金支出的审核贵单位本纳税年度工资薪金支出账载金额 XXXXXX元（包括计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴），按税收规定允许扣除工资薪金的税收金额XXXXXX元（工效挂钩企业是当年实际发放的职工薪酬中应计入当年的部分，非工效挂钩企业为已经实际支付给职工账载金额。
本数据作为计算职工福利费、职工教育经费、工会经费的基数），贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。
（工效挂钩企业本年度动用以前年度工资节余部分，因以前年度工资基金已作调增处理，故本年应作纳税调减处理。
）2、职工福利费支出的审核贵单位本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额XXX元，按14%的比例计算可税前扣除的职工福利支出限额为XXX元。
账载职工福利费支出金额XXX元，职工福利费08年初贷方余额XXXXXX元(区分会计口径和税收口径结余)，按照税收规定允许扣除职工福利费的税收金额XXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。
(执行新《企业财务通则》的企业从2007年起不再预提职工福利费，2008年度起凡是职工福利费08年初有贷方余额的，应当先使用原预提的职工福利费，使用完毕才允许按照实际使用数和扣除比例在税前扣除职工福利费。
)3、职工教育经费支出的审核贵单位本纳税年度税前实际列支职工教育经费支出XXXXXXX元，其中不允许扣除的职工教育经费支出XXXXXXX元；按税收法规规定允许税前扣除职工教育经费支出XXXXXXX 元，〔提示：税前扣除的工资薪金总额XXX元×税收法规规定的扣除率〕，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。
某年度企业所得税汇算清缴查账汇报报告
XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告合同号：xxxxxxxx 字（xxxx ）xxxxxxxx 号xxxxxxxxx 公司：我们接受委托，对贵公司编报的二OO X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。
贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。
我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及** 市国家税务局、** 市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照** 市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《** 地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。
在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。
一、企业基本情况（一）成立日期：（二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx, 地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 。
（三）地址：（四）法人代表：（五）注册资本：（六）企业类型：（七）经营范围：（八）其他：贵公司为增值税一般纳税人/ 增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/ 核定征收。
二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况（一）会计报表的概况贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx 元，负债总额xxxxxxxxxxx 元，所有者权益总额xxxxxxxxx 元。
编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx 元。
贵公司上述会计报表业经***** 事务所审计并出具**** 号*** 意见审计报告。
经审计确定的贵公司本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx 元，负债总额xxxxxxxxxxx 元，所有者权益总额xxxxxxxxx 元，利润总额为xxxxxxxxxxxx 元。
（二）企业所得税纳税申报表的概况贵公司编报的本年度企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得额为xxxxxxxxxxxx 元，纳税调整增加额为xxxxxxxxxxxx 元，纳税调整减少额为xxxxxxxxxxxx 元，应纳税所得额为xxxxxxxxxxxx 元。
所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(附注一)
附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、企业基本情况1、成立日期：2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：XXXXXX元，其中实收资本XXXXXX元出资者及其出资比例如下：注明：本年度发生增资、扩股，变更出资者，应当予以披露，因为涉及股权投资、处置的所得税问题5、企业类型：[按工商登记注册类型列出]6、经营范围：(本年度的经营范围与上一纳税年度对比，如果有发生变化的，应予以披露，以便分析其对所得税的影响)7、税务登记：主管税务机关：XXX ；纳税识别号：XXXX；纳税人编码：XXXX8、会计机构负责人：9、联系电话：10、是否设置分支机构：是/否二、企业基本的税收政策（一）主要税（费）项目及税（费）率（二）主要的税收优惠三、企业主要的会计政策1、会计制度：执行《企业会计准则》及其应用指南、附录的会计科目/《企业会计制度》及其配套的《会计核算办法》。
2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。
5、外币业务核算方法：按照《企业会计准则第19号-外币折算》的规定核算/《企业会计制度》第一百一十九、一百二十条的规定核算6、短期投资的核算方法：按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定核算/《企业会计制度》第五十二的规定核算。
7、坏账核算方法/金融资产减值：按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定核算/《企业会计制度》第五十三的规定核算。
8、存货核算方法：（1）按照《企业会计准则第1号-存货》的规定核算/《企业会计制度》第二十条的规定核算。
（2）存货以实际成本/计划成本计价/零售价格法，发出存货采用加权平均法/移动平均法/先进先出法/个别计价法核算。
（3）存货的盘存制度：本单位盘点采用永续盘存制/定期盘存制。
（4）低值易耗品、包装物领用时采用五五摊销法核算/领用时一次摊销法/分期摊销法计入当期成本、费用。
企业所得税汇算清缴鉴证报告
企业所得税汇算清缴鉴证报告附件2 企业所得税汇算清缴审核事项说明我们接受委托，对有限公司（以下简称本公司）2011年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核，现将审核情况说明如下：第一部分、主要会计政策1、会计制度本公司执行《企业会计准则》及有关规定。
2、会计年度本公司以1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
4、存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品、受托代销高品；存货取得时按实际成本计价，存货发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用一次摊销法5、固定资产折旧方法固定资产折旧采用年限平均法计提折旧，残值率为4-5%：6、审核年度内企业员工平均人数为116人。
第二部分、鉴证事项形成原因根据《涉税鉴证业务约定书》的委托，对有限公司2011年度企业所得税汇算清缴情况进行鉴证。
第三部分鉴证事项说明一、纳税调整项目（一）扣除类调整项目 1、工资薪金支出本期计提工资元，实际发放工资元，允许税前扣除元，纳税调增元。
2、职工福利费、职工教育经费（1）职工福利费本期实际发生额元，扣除限额＝工资薪金总额元*14%= 元，允许扣除额为元，纳税调增0.00元。
（2）职工教育经费本期实际发生额元，扣除限额＝工资薪金总额元*2.5%= 元，允许扣除额为元，纳税调增0.00元。
2、业务招待费（1）业务招待费实际列支元，其中：管理费用列支元。
（2）扣除限额2011年的销售（营业）收入为元。
业务招待费实际支出金额元* 60% = 元 2011年的销售（营业）收入为元*5‰ = 元业务招待费扣除限额 = 元本期业务招待费实际列支元,税前扣除限额元，纳税调增元。
3、捐赠支出本期实际发生元，允许税前扣除0.00元，纳税调增元。
4、利息支出本期实际发生元，允许税前扣除 0.00元，纳税调增元。
5、各类基本社会保障性缴款本期实际发生元，允许税前扣除元，纳税调增0.00元。
2011年上述扣除类调整项目累计调增应纳税所得额元，累计调减应纳税所得额0.00元。
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告一、前言企业所得税汇算清缴是企业在年度终了后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
为了确保企业所得税汇算清缴的准确性和合规性，我们受_____委托，对其_____年度的企业所得税汇算清缴情况进行了审核。
本报告旨在反映我们的审核过程、发现的问题以及得出的结论。
二、企业基本情况＿____成立于_____年_____月_____日，企业统一社会信用代码为_____，注册地址为_____，法定代表人为_____。
企业的经营范围包括_____。
企业在_____年度的主营业务收入为_____元，其他业务收入为_____元，营业外收入为_____元；主营业务成本为_____元，其他业务成本为_____元，营业外支出为_____元。
三、审核依据1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
2、相关税收政策和法规。
3、企业提供的会计资料、纳税申报资料以及其他相关资料。
四、审核内容1、收入类项目主营业务收入：审核企业的销售合同、发票、发货单等凭证，确认主营业务收入的真实性、准确性和完整性。
其他业务收入：检查其他业务收入的来源，如出租固定资产、销售原材料等，核实其入账金额是否正确。
营业外收入：审查营业外收入的项目，如政府补助、资产处置收益等，确认是否符合税收政策的规定。
2、扣除类项目成本费用：审核企业的成本核算方法是否合理，检查成本费用的发票、合同等凭证，确保其真实性和合法性。
资产折旧和摊销：核实企业固定资产、无形资产的折旧和摊销方法、年限是否符合税收规定。
职工薪酬：审查企业的工资、奖金、福利等支出，是否按照规定进行了税前扣除。
3、资产类项目存货：盘点企业的存货，检查存货的计价方法是否正确，有无存货损失未及时申报扣除的情况。
所得税汇算清缴审计报告范例
所得税汇算清缴审计报告范例所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。
所得税的汇算清缴做审计应该怎么做的呢？所得税汇算清缴的报告又是什么？一起来看看吧！所得税汇算清缴审计报告是什么审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
从审计报告的定义上可以看出，审计报告主要工作是对管理层提供的财务报表反映的鉴证对象信息，即企业的财务状况、经营成果、现金流量进行的结构化表述。
企业需要在年度终了5个月之内进行所得税年度汇算清缴，适合实行查账征收企业所得税的居民纳税人要填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。
有的企业比如外资企业在中国的代表处除填写纳税申报表之外，需要在进行汇算清缴时同时向税务机关提供提交会计师事务所出具的年度审计报告。
税审，税审报告，企业所得税汇算清缴审计解读所得税汇算清缴审计，简称税审，出具鉴证报告，叫税审报告。
什么样的北京企业要做所得税审计，亏损企业都要做吗一般年终会计人员和公司经理都要关注所得税汇算清缴，企业是否做所得税汇算清缴审计，什么情况下企业要做，什么时间做好，找什么样的专业机构，收费标准和所得税审计报告的价格多少，做审计企业要准备什么资料，都是会计和经理人所关注的事项。
一、企业所得税汇算清缴审计的条件是什么?北京企业或公司，按税局要求：有以下几种情况之一就要做所得税汇算清缴税审。
1、2013年当年企业亏损10万以上2、连续三年亏损3、2013年(企业当年)销售收入超过3000万建筑施工、房地产开发企业，商业零售企业的税前扣除事项4、2013年企业赢利，以前年度亏损，要做所得税弥补亏损审计报告，这样可以弥补前五年内的亏损以上是北京国税总局的要求，每年各区会有自己政策，如：2011年海淀区、朝阳区不管企业亏损多少，都要聘请税务师事务所审计，并向税务局提交审计报告。
各地税务要求有所不同。
因此，是否需要税审，要咨询所在局专管员。
企业所得税汇算清缴总结报告
企业所得税汇算清缴总结报告在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们XX区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想，将重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量，汇算清缴取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的责权及程序。
下面将各方面情况汇报如下：一、汇算清缴的基本情况（一）、汇算清缴企业户数情况：200*年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。
（二）、汇算清缴情况：200*年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。
其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。
汇算清缴户占应汇算清缴户的100二、税源分析自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。
（一）、200*年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的91.88。
（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团XX市分公司，纳所得税5.7万元；XXX通信建设有限公司纳25万；XX广告公司纳20万。
（三）、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入；XXX建设有限公司投资上亿元，主要进行“XX路”的管理收费，仍在筹建阶段；城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。
（四）、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。
三、税收政策和贯彻落实情况及存在问题（一）、政策落实情况。
一年来，我局将企业所得税的重点放在两个方面:一是对外加大宣传、贯彻、执行、监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告尊敬的相关部门/单位名称：我们接受委托，对企业名称（以下简称“贵公司”）20XX 年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核。
审核工作是依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策以及财务会计制度的规定进行的。
一、企业基本情况贵公司成立于成立日期，法定代表人为法定代表人姓名，注册资本为注册资本金额，注册地址为注册地址，经营范围为经营范围描述。
贵公司企业所得税征收方式为查账征收/核定征收。
二、审核范围本次审核范围包括贵公司 20XX 年 1 月 1 日至 20XX 年 12 月 31 日期间的企业所得税纳税申报情况，涉及的会计资料、纳税资料以及与企业所得税相关的其他资料。
三、审核依据1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
2、相关税收政策法规，包括但不限于国家税务总局发布的各类规范性文件。
3、企业的财务会计制度和相关会计核算资料。
四、企业所得税纳税申报情况1、收入总额贵公司 20XX 年度主营业务收入为金额，其他业务收入为金额，营业外收入为金额，共计总收入金额。
经审核，收入确认符合企业会计准则和税收政策的规定，未发现异常情况。
2、扣除项目成本：贵公司 20XX 年度主营业务成本为金额，其他业务成本为金额，共计总成本金额。
审核中未发现成本核算不符合规定的情况。
期间费用：销售费用为金额，管理费用为金额，财务费用为金额。
各项费用的列支符合财务制度和税收政策的要求，不存在超标准列支的问题。
税金及附加：贵公司 20XX 年度缴纳的税金及附加为金额，包括具体税种及金额，其计算和申报准确无误。
3、资产税务处理固定资产：贵公司固定资产原值为金额，本年度新增固定资产金额，计提折旧金额。
审核发现，固定资产折旧的计提方法和年限符合税收政策规定。
无形资产：无形资产原值为金额，本年度摊销金额，摊销方法和年限合理。
4、税收优惠贵公司 20XX 年度享受的税收优惠包括具体优惠项目及金额，均按照相关规定进行了备案和申报，符合税收优惠政策的条件。
所得税审核-企业所得税汇算清缴审核报告书
企业所得税汇算清缴审核报告天职京税字[200×]第××号XXXX：(单位名称)我们接受委托，对贵单位20XX年度《企业所得税纳税申报表》及其附表进行了审核。
我们审核的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照中国注册会计师审计准则，对贵单位所提供的账册、年度财务报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。
贵单位对所提供的会计资料、及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是按照《北京市地方企业所得税税前扣除办法》（京地税企［2000］445号）等有关文件要求，出具真实合法的审核报告。
经过审核，我们对贵单位年度企业所得税汇算清缴有关情况披露如下：年度收入总额元；利润总额元；纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；纳税调整后所得元；应纳税所得额元；应纳所得税额元；减免所得税额元；投资参股收益应补所得税额元；应入库所得税额元；期初未（多）入库所得税额元；累计实际已入库所得税额元；期末应补（退）所得税额元。
企业可据此办理纳税申报。
企业可据此办理纳税申报或审批事宜。
附件:1.《企业基本情况表》2.《企业所得税纳税调整项目审核事项说明》3.《企业所得税纳税申报鉴证表》4.《企业所得税纳税调整项目鉴证表》5.《企业所得税减免项目鉴证表》6.《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税鉴证表》7.《审定项目汇总表》8.《企业各税审定汇总表》中介机构负责人:中国·北京二○○×年×月×日中国注册税务（会计）师：。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告1.引言公司作为一家在中国注册的企业，根据中国税法的规定，需按时向税务部门申报企业所得税，并进行汇算清缴。
本报告旨在对公司的所得税进行汇算清缴，根据法定要求，报告将包括以下几个方面：公司的基本信息、纳税主体的确定、所得的计算与确认、应纳税额的计算、税款的缴纳以及汇算清缴。
2.公司的基本信息公司名称：XX公司税务登记号：XXXXX注册地址：XXXXXXX法定代表人：XXX3.纳税主体的确定根据国家税务总局的规定，公司作为独立的法人实体，属于独立纳税主体。
根据相关的登记信息，公司纳税所属范围为企业所得税。
4.所得的计算与确认公司的所得主要包括营业利润、投资收益、非营业利润和其他应税项目。
根据公司的财务报表，我们计算了每个项目的相应金额，并确认了公司的总所得额。
5.应纳税额的计算根据公司所得税法的规定，公司需要根据所得额计算应纳税额。
我们按照税法的规定，将所得额按照相应的税率进行计算，并计算出公司的应纳税额。
6.税款的缴纳根据税法的规定，公司应按季度缴纳企业所得税。
在今年的缴税过程中，公司按时缴纳了每个季度的税款，并按照税务部门的要求进行了相应的报表申报。
7.汇算清缴根据税法的规定，公司需要在财务年度结束后进行汇算清缴。
在本次汇算清缴中，我们根据公司的最终财务信息对应纳税期限内所有纳税义务进行了全面的计算。
我们核对了公司的纳税申报表和财务报表，确认数据的准确性，并进行了合理的调整。
8.结论根据我们的计算和调整，公司在本次汇算清缴中需要缴纳的企业所得税为XXXX元。
我们将按照税法的规定，及时缴纳这部分税款，并及时向税务部门进行报告。
总结：本报告对企业所得税的汇算清缴进行了全面的阐述和说明。
公司按时缴纳税款，并按照税法的规定进行了纳税申报。
本报告对公司的纳税情况进行了清晰的叙述，同时也强调了公司遵守税法的态度和愿望。
我们将继续关注税法的更新和调整，确保公司始终遵守法律法规，合法合规经营。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
lx******事务所企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《企业所得税法》及其《实施条例》有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况（一）经过问卷调查及对相关事项审核，我们认为企业所得税有关的内部控制存在且有效，但是一部分未能形成文字资料。
（二）依据税收法规的规定，经过对企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的审核,我们认为企业所得税有关的内部证据和外部证据大部分具备相关性和可靠性特征。
（三）按照工作计划我们组成三人鉴证小组，对贵公司提供的2009年度的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算，对企业所得税有关的事宜进行职业推断。
确认需调整事宜六项金额495283.61元并形成鉴证结论如下。
二、鉴证结论经对贵公司2009年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认：1、收入总额：*元；其中营业收入：*元；2、扣除项目金额合计：*元；其中营业成本：*元；3、营业利润：*元；4、纳税调整前利润总额：*元；5、纳税调整增加额：*元；6、纳税调整减少额：*元；7、纳税调整后所得额：*元；8、弥补以前年度亏损：0.00元；9、应纳税所得额：*元；10、适用税率：25%11、应纳所得税额：*元；12、减免所得税额：0.00元；13、实际应纳所得税额：*元；14、已预缴的所得税额：*元；15、本期应补所得税额：*元；具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。
企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
附件：1、审核事项说明2、企业所得税年度纳税申报审核表3、收入明细审核表4、成本费用明细审核表5、纳税调整项目明细审核表6、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整审核表7、资产折旧、摊销纳税调整明细审核表以下表格无数据：1、企业所得税弥补亏损明细审核表2、税收优惠明细审核表3、境外所得税抵免计算明细审核表4、以公允价值计量资产纳税调整审核表5、长期股权投资所得（损失）明细审核表6、资产减值准备项目调整明细审核表税务师事务所所长：中国注册税务师：审 查 人：*********有限公司二0一0年四月二十日 地址：******电话：******审核事项说明3、未取得合法有效单据的费用支出***元，未进行纳税调整；（三）会计核算方法及税收规定：固定资产及折旧核算方法：入账时采用历史成本法，计提折旧按平均年限法。
企业所得税年度纳税申报审核报告书
企业所得税年度纳税申报审核报告书（汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）事务所审核报告号：（字第号）__________：我们接受委托，对被审核单位____年度的企业所得税年度纳税申报事项进行审核，并出具审核报告。
被审核单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《税务师管理暂行办法》、《税务师涉税审核业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报审核业务准则》等执业规范要求，对被审核单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施审核，并发表审核意见。
在审核过程中，我们考虑了与企业所得税相关的审核材料的证据资格和证明能力，对被审核单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的审核程序。
我们相信，我们获取的审核证据是充分的、适当的，为发表审核意见提供了基础。
现将审核结果报告如下：注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报审核报告说明》。
经对被审核单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行审核，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被审核单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。
本报告仅供被审核单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
因使用不当造成的后果，与执行本审核业务的税务师事务所及其税务师无关。
所长：（签名、盖章）税务师：（签名、盖章）电话：××地址：××北京××税务师事务所（盖章）××年××月××日附送资料:1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明2.《企业所得税年度纳税申报表》3.《企业年度财务报表》4.备案、核准类事项信息披露表5.税务师事务所执业证复印件附件1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明我们接受委托，对被审核单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核，现将审核情况说明如下：第一部分被审核单位基本情况说明一、被审核单位基本情况被审核单位名称：××；纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）：××；法定代表人: ××；资产总额：××万元；从业人数：××；所属行业明细代码：××；是否为国家限制和禁止行业：××；××年度是否存在境外关联交易：××；是否为境内或境外上市公司：××；是否从事股权投资业务: ××；是否为汇总纳税企业：××。
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告一、引言企业所得税汇算清缴是企业年度税务处理的重要环节，旨在准确计算企业应纳税所得额，确保企业依法履行纳税义务。
本审核报告旨在对_____企业（以下简称“贵企业”）的企业所得税汇算清缴情况进行审核，并发表独立、客观的意见。
二、企业基本情况贵企业成立于_____年，注册资本为_____元，主要从事_____业务。
企业所得税征收方式为_____，适用的企业所得税税率为_____%。
三、审核范围及依据（一）审核范围本次审核涵盖了贵企业在_____年度的企业所得税纳税申报资料，包括但不限于财务报表、会计账簿、凭证、税务申报表等。
（二）审核依据1、中华人民共和国企业所得税法及其实施条例。
2、相关税收政策法规及规范性文件。
3、企业会计准则及相关财务制度。
四、收入审核（一）主营业务收入贵企业_____年度主营业务收入为_____元，经审核，确认其收入的真实性、完整性和准确性。
收入的确认原则符合企业会计准则和税收法规的要求，未发现重大异常。
（二）其他业务收入其他业务收入为_____元，主要包括_____等。
审核未发现其他业务收入存在不合理或未申报的情况。
（三）视同销售收入经审核，贵企业在_____等方面存在视同销售行为，已按照税收法规的要求进行了纳税调整，调整金额为_____元。
五、成本费用审核（一）主营业务成本贵企业_____年度主营业务成本为_____元，成本核算方法合理，成本结转准确，与收入匹配。
（二）期间费用1、销售费用为_____元，主要包括_____等。
审核未发现销售费用存在不合理或超标列支的情况。
2、管理费用为_____元，其中_____等费用的列支符合相关规定。
3、财务费用为_____元，主要为_____。
利息支出的扣除符合税收法规的要求。
（三）资产折旧与摊销贵企业固定资产折旧、无形资产摊销的计算方法和计提金额正确，符合税收法规和企业会计准则的规定。
（四）成本费用的纳税调整审核发现贵企业在_____等方面存在需要进行纳税调整的项目，调整金额共计_____元。
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附件1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明我们接受委托，对被审核单位20XX年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核，现将审核情况说明如下：第一部分被审核单位基本情况说明一、被审核单位基本情况被审核单位名称：XXX公司；纳税人识别号（统一社会信用代码）9XXX；资产总额XXX万元；从业人数XXX人；所属行业XXX；是否为国家限制和禁止行业：否；是否为小型微利企业：否；是否为上市公司：否。
纳税申报企业类型：非跨地区经营企业（100）。
二、适用的会计准则或会计制度被审核单位为一般企业，20XX年度适用企业会计准则或会计制度，采用一般企业财务报表格式（2019年版）；三、有关涉税事项情况被审核单位是否从事股权投资业务的（包括集团公司总部、创业投资企业等）：否；是否存在境外关联交易：否；是否适用境外所得税收抵免政策，适用境外所得税收抵免政策：否；是否为有限合伙制创业投资企业的法人合伙人：否；是否为创业投资企业：否；_____________________________________________________________________________________________事务所名称：电话：地址：是否为技术先进型服务企业类型（填写代码）：否；是否为非营利组织：否；是否为软件、集成电路企业类型（填写代码）：否；是否是软件企业，软件企业：否；是否为集成电路封装测试企业（400）：否；是否为集成电路关键专用材料生产企业（500）：否；是否为集成电路专用设备生产企业（600）：否；被审核单位本年度是否是发生非货币性资产对外投资递延纳税事项：否；被审核单位本年度是否是非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度：否；被审核单位本年度是否是发生技术成果投资入股递延纳税事项：否；被审核单位本年度是否是技术成果投资入股递延纳税年度：否；被审核单位本年度是否是发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项：否；被审核单位本年度是否是债务重组所得递延纳税年度：否。
四、主要股东及分红情况（一）主要股东情况1、股东名称：XXX，证件种类：身份证，证件号码：XXX ，投资比例：XXX，国籍（注册地址）：XXX；2、股东名称：XXX，证件种类：身份证，证件号码：XXX，投资比例：XXX，国籍（注册地址）：XXX。
（二）股东分红情况：无。
_____________________________________________________________________________________________事务所名称：电话：地址：第二部分企业所得税审核事项说明一、纳税调整后所得的计算经审核，被审核单位20XX年度《企业所得税年度纳税申报表（A类2017版）》（A100000）第19行“纳税调整后所得XXX元，计算过程及具体事项如下：纳税调整后所得XXX元=利润总额XXX元-境外所得XXX元+审核确认纳税调整增加额XXX 元-审核确认纳税调整减少额XXX元-免税、减计收入及加计扣除XXX元+境外应税所得抵减境内亏损XXX元；（一）境外所得事项经审核，被审核单位20XX年度取得境外所得审核确认XXX元。
（二）审核确认纳税调整增加、减少事项1.收入类调整项目经审核，被审核单位20XX年度收入类调整项目审核确认纳税调整增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。
2.扣除类调整项目根据《企业所得税法》及《实施条例》、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2019年第28号）等文件的规定，被审核单位2019年度扣除类调整项目审核确认纳税调整增加XXX元，审核确认纳税调整减少0.00元。
具体调整数据如下：（1）职工薪酬被审核单位20XX年度职工薪酬账载金额XXX元，税收金额XXX元，审核确认纳税调整增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。
具体调整数据如下：①工资薪金支出的审核被审核单位20XX年度工资薪金支出账载金额XXX元根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）、《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》国家税务总局公告2015年第34号和《关于企业所得税若干税务事项衔接问题_____________________________________________________________________________________________事务所名称：电话：地址：_____________________________________________________________________________________________事务所名称： 电话： 地址：的通知》（国税函[2009]98号）第六条的规定，审核确认税收金额XXX 元，审核确认纳税调整增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。
以前年度累计结转额0.00元，本年度实际扣除以前年度结转额0.00元。
② 职工福利费支出的审核被审核单位20XX 年度的职工福利费支出账载金额XXX 元， 根据《企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条、《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条、《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）和《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第四条的规定，审核确认税收金额XXX 元，审核确认纳税调整增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。
③ 职工教育经费支出的审核被审核单位2019年度的职工教育经费支出账载金额XXX 元，根据《企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十二条、《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第五条、《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第四条、《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号第三条、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号第六条、《关于进一步促进服务外包产业发展的复函》国办函[[2013]33号第一条第（二）项、《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》国家税务总局公告2014年第29号第四条、《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2015]63号、《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）等文件的规定，自2019年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
审核确认税收金额XXX 元，审核确认纳税调整增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。
本年度结转至以后年度扣除额0.00元，以前年度累计结转额0.00元，本年度实际扣除以前年度结转额0.00元，累计结转以后年度扣除额0.00元。
④各类基本社会保障性缴款的审核被审核单位2019年度各类基本社会保障性缴款账载金额XXX元，根据《企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十五条的规定，审核确认税收金额XXX元，审核确认纳税调整增加0.00元。
⑤住房公积金的审核被审核单位2019年度住房公积金账载金额XXX元，根据《企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十五条文件的规定，审核确认税收金额XXX元，审核确认纳税调整增加0.00元。
（2）业务招待费支出的审核被审核单位2019年度的业务招待费账载金额XXX元，根据《企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条、《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第一条、《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第八条、《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号第五条的规定，按照实际发生额60%的金额XXX元，本期审核后销售（营业）收入201,002,943.56元的5‰计算的扣除限额XXX元，审核确认税收金额XXX 元，审核确认纳税调整增加XXX元。
（3）广告费和业务宣传费支出被审核单位2019年度税前实际列支广告费和业务宣传费XXX元，根据《企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十四条、《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第七条、《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第一条、《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48号）及《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2017]41号）文件的规定，本年符合条件广告费和业务宣传费支出XXX元（实际列支广告费和业务宣传费XXX元-不允许扣除的广告费和业务宣传费支出0.00元），本年计算的广告费和业务宣传费扣除限额（销售<营业>收入XXX元×税收规定的扣除率15%），审核确认税收金额XXX元，以前年度累计结转扣除额0.00元，本年扣除的以前年度结转额0.00元，按照分摊协议归集至其_____________________________________________________________________________________________事务所名称：电话：地址：他关联方的广告费和业务宣传费0.00元，按照分摊协议从其他关联方归集至被审核单位的广告费和业务宣传费0.00元，审核确认纳税调整增加0.00元，或审核确认纳税调整减少0.00元，累计结转以后年度扣除额0.00元。
3.资产类调整项目经审核，被审核单位20XX年度资产类调整项目审核确认纳税调整增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。
具体调整数据如下：（1）资产折旧、摊销（填写A105080）经审核，被审核单位20XX年度资产折旧、摊销审核确认纳税调整增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。
具体调整数据如下：固定资产折旧的审核被审核单位20XX年度资产原值账载金额XXX元、本年折旧账载金额XXX元、累计折旧账载金额XXX元，根据《企业所得税法》，审核确认固定资产计税基础XXX元、本年折旧税收额XXX元，享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧额0.00元、加速折旧统计额0.00元、累计折旧税收额XXX元，审核确认纳税调整增加金额为0.00元，审核确认纳税调整减少金额为0.00元。