某公司应收帐款管理制度

广西创新港湾公司应收帐款管理制度

一．总则

第一条本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付

款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。

第二条根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。

第三条应收票据管理也适用本制度

第四条应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收帐款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经

济效益

二．应收帐款管理的职责

第一条公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中

不同的职能负责。

第二条总经理的职责

1、总经理对公司应收帐款管理付全部责任。

2、总经理负责审批客户的信用等级和信用额度。

3、负责审批具体客户的收帐方针和策略。

4、负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责

任。

第三条财务部的职责

1、财务部负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生

之日或应该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

2、财务部负责应收帐款对帐工作，应该根据实际情况定期

或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。

3、对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一

般应该不少于半年一次。

4、财务部负责具体收款手续的办理，在项目部、经营部和

客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，项目部、经营部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。

5、财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部

门按时回收工程款。

6、财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、项

目部进行帐款催收。

7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财

务部负责组织材料申报核销。

8、应收帐款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿

登记已核销的应收帐款，并且要定期检查，如果日后能够

回收，应该及时回收。

9、财务部负责公司应收帐款的信用管理，负责公司信用标

准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部

的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。

10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助

收款。

第四条经营部的职责

1、负责和客户协调，解决应收帐款回收过程中出现的矛

盾，对帐款的回收承担最终责任。

2、在项目生产期间，项目部是主要的收款责任人，经营部

负责协助。项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，

工程尾款的回收由经营部负责。如果有工程质量纠纷等情

况下，由项目部负责解决纠纷，经营部协助，纠纷解决后

经营部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。

3、经营部在合同签订后，应该弄清楚客户工程款付款程

序、不同部门在收款工作中所承担的责任，主要负责人，

联系方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工作，保

证工程款的按时回收。

4、经营部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，

提交信用调查报告，经审定后通知客户。

第五条项目部职责

1、项目部负责和客户方协商确认工作量，按时把经过甲

方、乙方和监理公司确认的工程量结算书移交财务部，财

务部根据工程量结算书确认工程收入和应收帐款。

2、项目部在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比

例按进度向甲方催收进度款，具体比例年初由公司总经理

确定。

3、项目结束后，项目部负责和甲方确认全部的工程量和全

部的工程收入，确认完毕后相关资料移交财务部、经营部。

工程款催收的责任也同时移交经营部。

4、项目生产期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，有

项目部负责处理，处理结果要及时通报财务部、经营部。

5、项目生产期间发生的向甲方索赔、追加工程量（款）等

增加公司收入的事件，项目部要及时把相关的协议、书面

确认资料移交财务部以便确认收入。

三．应收帐款的核算

第一条项目部申报工程量经甲方、监理公司确认后，项目部负责人要直接将工程量结算书及时传递回财务部进行帐务处

理。

第二条财务部会计在收到工程量结算书后，要及时进行帐务处理，不得拖延到月底集中处理。

第三条为了便于对项目部的考核，工程结算收入要按项目部设置二级科目，实行分项目部核算。

第四条应收帐款要按客户核算，一个客户和公司有两个或两个以上的项目，为便于核对往来帐，必要时按客户、项目分开

核算应收帐款。

第五条当收到工程量结算书时，财务部按以下分录进行帐务处理，确认应收帐款：

借：应收帐款－客户－项目部

贷：工程结算收入－项目部

第六条当实际收到工程款时，按实际收到的款项按以下分录处理帐务

借：银行存款——帐户名

贷：应收帐款－客户－项目部

第七条当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收帐款帐户中转到应收票据帐户。

第八条预收帐款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的工程款。当公司预收帐款数额

比较小时，可以直接在应收帐款帐户核算，收到款项时记

帐户的贷方，收入确认时记借方。

第九条当发生以资产抵付应收帐款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收帐款帐户中转出，按物资评估的价值

记入资产帐户，发生的损失记入当期费用。

四．应收帐款信用管理

第一条公司的应收帐款管理实行以客户信用额度为中心的管理