【浅谈中国企业年金制度的发展】我国企业年金制度发展现状及前景
我国企业年金制度发展现状及国外借鉴
我国企业年金制度发展现状及国外借鉴【摘要】企业年金制度是企业为员工提供退休保障的重要方式，我国的企业年金制度发展尚不完善。
本文从我国企业年金制度发展现状、国外借鉴模式、对策建议、具体措施和政策研究必要性等方面进行分析和探讨。
通过对比国外企业年金制度经验，发现我国企业年金制度存在的问题和不足之处，并提出加强制度建设和提高保障水平的具体建议。
结论表明虽然我国企业年金制度发展尚需进一步完善，但国外经验值得借鉴，增强企业年金制度建设的紧迫性。
这种跨国对比和借鉴可以促进我国企业年金制度的持续发展，为员工提供更好的福利和保障，有利于企业和社会的可持续发展。
【关键词】企业年金制度、发展现状、国外借鉴、对策建议、保障水平、政策研究、完善、经验借鉴、紧迫性1. 引言1.1 研究背景企业年金制度是一种为职工提供退休福利和保障的重要机制，是我国社会保障体系的重要组成部分。
随着我国经济的快速发展和人口老龄化趋势加剧，企业年金制度的建设和完善变得尤为迫切。
我国企业年金制度目前仍存在诸多不足之处，面临着制度不健全、资金缺乏、管理不规范等挑战。
对我国企业年金制度的发展现状进行深入分析，探讨国外企业年金制度的借鉴模式，提出加强我国企业年金制度建设的对策建议，对提高企业年金保障水平的具体措施进行探讨，以及阐述开展企业年金政策研究的必要性，具有重要的理论和应用意义。
本文将重点对我国企业年金制度的发展现状进行分析，并探讨国外企业年金制度的借鉴模式，以期为我国企业年金制度的进一步完善提供参考。
1.2 研究意义中国的企业年金制度是企业和员工的共同福利体系，对于提升企业员工的福利水平，增强企业的吸引力和竞争力具有重要意义。
随着我国经济的不断发展和社会的进步，企业年金制度的重要性日益凸显。
通过对我国企业年金制度发展现状及国外借鉴的研究，可以为我国未来企业年金政策制定提供重要参考。
深入探讨企业年金制度的发展现状和存在问题，探讨加强企业年金制度建设的对策建议和具体措施，有助于提高我国企业年金保障水平，满足员工的福利需求，促进企业和员工的共同发展。
我国企业年金发展现状及建议
４ 企业单位对年金重视程度不够。 目前 ， 我国部分企业和职工对
企 业年 金认识 存在 偏差 。一是企业 没 有意识 到企 业年金是 人力 资源
１ ． 企 业 年 金 的定 义
一
缴费上限而言 ， 远不能调动其办理年金积极性。二是个人缴费 的税
直 以来 ，我国的养老保险制度都是建立在三大 支柱 之上 收优惠问题不明确 ， 个人缴费部分是在税后工资由企业代扣的。对
的 ，即 由基本养 老保 险 、企业 年金 和个人储蓄性保险ｊ部分 组 职工而言， 企业年金与居民储蓄相比， 优势不明显， 并且支取限制条 成 。其 中 ， 企业年金作为对基本养老保险的补充 ， 被称 为是养 老 件较多 ， 未能吸引广大人群办理。三是对投资收益是否征税尚不明 保 险体 系的第二支柱。根据我国劳动保障部（ 现改名为人力资源 确 ， 而投资收益的税收优惠对年金资产净值增长率有很大影响。 和社会保障部 ） 颁发 的《 企业年金试行办法》 （ ２ ０号令 ） 规定 ， 企业
１ ． 我国企业年金起步较晚。与国外相 比， 我 国企业年金 尚处 金的好处。一方面加强企业建立企业年金的责任感和使命感 ， 另
方提高 了员工 的养老储蓄和投资意识 ， 逐步形成一种 “ 企业年
布《 企业年金试行办法》 、 《 企业年金管理运 营机构资格认定 暂行 金文化” ， 为企业 年金制度创造 良好 的社会氛 围。
２ ． 受 限于我国政府养老保障制度的安排， 企业年金的补充养老
保障作用难以发挥 。 自２ ０世纪 ８ ０年代中期我国进行养老社会保 障 改革 以来， 真正发挥作用的只是基本养老保险 ， 而其他第二 、 第三支 柱的作用却没有完全发挥其应有的作用。 这是由于政府对国家基本 养老保险包得过多， 提供 的养老保 障水平过高， 不仅削弱了建立企业 年金的必要性 ， 而且由于企业对基本养老缴费较高 ， 而尚无更多的 能力建立企业年金计划， 从而影响了企业年金的发展。
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势【摘要】企业年金作为养老保险三支柱中的第二支柱，是对基本养老保险制度的补充。
虽然企业年金从建立之初到现在发展迅速，但是在其发展过程中仍然存在规模偏小，发展失衡，税收优惠政策不到位，员工参与机制不够健全等问题。
因此本文着重从企业年金的发展历程角度出发，分析企业年金的发展现状以及所面临的困境，从而为企业年金未来的发展提出针对性的对策和建议。
【关键词】企业年金；发展历程；对策一、中国企业年金制度的发展历程企业年金作为养老体系三支柱中的第二支柱在20世纪90年初逐渐发展起来，它的发展可以归纳为四个阶段。
1、企业年金制度探索阶段（1991-1999）中国企业年金制度的发展是基于基本养老保险制度的改革和完善。
1991国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，支持企业根据自身情况建立补充养老保险制度。
1994年颁布的《中华人民共和国劳动法》中的部分条例为建立企业补充养老保险制度提供了法律依据。
随后1995年颁布的《国务院关于深化企業职工养老保险制度改革的通知》以及《关于印发〈关于建立企业补充养老保险制度的意见〉的通知》为企业补充保险的运行提出了具体的规定。
但是在这一时期国家并没有对税收优惠做出明确规定，激励性不足；对投资渠道和方式等方面没有给出具体安排，基金保值增值能力较差，并且对基本养老保险的补充作用发挥不明显。
2、企业年金制度试点阶段（2000-2003）国务院2000 年12月颁布的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》，首次将“企业补充养老保险”正式更名为“企业年金”，同时确定了企业年金的缴费方式以及市场化运营和管理的原则性规定，但是对于基金的市场化投资并没有给出具体办法和相关细则。
3、企业年金制度完善阶段（2004-2015）2004年《企业年金试行办法》的出台确定中国企业年金发展的框架，对企业年金治理结构、管理及投资运营作出规定，同时废止了1995年劳动部发布的《关于印发〈关于建立企业补充养老保险制度的意见〉的通知》。
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势目前，我国企业年金的发展已经取得了一定的成绩，但与发达国家相比，仍存在一定的差距。
主要表现在以下几个方面：我国企业年金的参保覆盖率相对较低。
截至2020年底，我国企业年金签约企业仅有2.4万家，参保人数约为3200万人，仅占全国就业人员的比例不到5%。
与此相比，美国的企业年金参保率高达90%以上，其他发达国家也普遍保持在70%以上。
这主要是由于我国企业年金的推广和普及工作还不到位，同时也与企业自身对企业年金的认知和推行意愿有关。
我国企业年金的运作规模相对较小。
截至2020年底，我国企业年金的资产规模约为2642亿元，相较于其他国家已发达地区的企业年金规模来说，还较为有限。
这主要是由于我国企业年金市场的发展起步较晚，市场基础相对薄弱，从业人员的专业水平和服务能力也有待提升。
我国企业年金的投资运营存在一些问题。
目前，我国企业年金的投资运营主要以固定收益类为主，股票等权益类投资仍然相对较少。
这一方面是由于我国企业年金基金投资者风险承受度相对较低，对权益类投资的认知和理解还有待提升；另一方面也与我国资本市场的发展不够成熟和企业年金基金的投资管理能力有关。
我国将进一步完善企业年金的立法和政策环境。
随着我国人口老龄化的加剧和养老金压力的增大，政府逐渐意识到发展企业年金的重要性，并将出台一系列的政策措施来支持和鼓励企业年金的发展。
我国企业年金的参保范围将进一步扩大。
目前，我国企业年金主要面向国有企事业单位，未来将逐步拓展到私营企业和个体工商户等，从而提高企业年金的参保覆盖率。
我国企业年金的运作规模将进一步扩大。
随着企业年金市场的发展和完善，越来越多的企业将会选择设立企业年金，使得企业年金的资产规模得到进一步扩大。
我国企业年金的投资运营将更加多元化。
随着我国资本市场的不断发展和完善，企业年金将逐渐增加对股票、债券等权益类资产的配置，提高投资收益及风险分散效应。
我国企业年金的发展虽然取得了一定的成绩，但与发达国家相比，仍有待提高。
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势一、发展现状1.政策环境的改善我国自2004年开始推出企业年金试点项目，通过多年的发展，政府对企业年金的政策支持力度不断加大。
2019年，《企业年金办法》正式实施，为企业年金的健康发展提供了法律依据。
政府还推出了多项税收优惠政策，鼓励企业建立和完善企业年金制度，大力支持企业年金的发展。
2.企业年金发展的积极态势近年来，我国企业年金的发展呈现出积极的态势。
越来越多的大中型企业和外资企业开始开展企业年金计划，提高员工的福利水平和安全感。
一些金融机构也纷纷进入企业年金市场，提供相关的投资管理和咨询服务。
企业年金管理规模和参与人数逐年增加，企业年金正逐渐成为我国养老保障体系的重要组成部分。
3.面临的挑战虽然企业年金发展取得了一定的成绩，但在实际推行过程中也面临着一些挑战。
首先是企业年金的覆盖面仍然比较窄，大部分中小企业尚未制定企业年金计划，员工的养老保障水平依然不高。
其次是企业年金管理的专业化程度还有待提高，一些企业对于企业年金的了解和运作仍存在较大的障碍。
监管机构也需要进一步完善相关的法律法规，规范企业年金市场的发展。
二、未来发展趋势1.政策支持将进一步加大随着我国老龄化社会的不断加剧，政府对企业年金制度的支持将会进一步加大。
未来政策将进一步完善，包括税收优惠政策、监管机制和风险补偿机制等方面的制度安排将更加健全。
政府还将加大对企业年金市场的宣传和推广力度，鼓励更多的企业参与到企业年金计划中来。
2.行业专业化水平将提高随着市场竞争的不断加剧，越来越多的金融机构将进入到企业年金市场，提供更加专业化的投资管理和风险控制服务。
企业年金的管理模式将向着专业化、国际化方向发展，为企业提供更加多元化和个性化的养老保障服务。
3.社会公众的认可度将增强随着企业年金发展的深入，企业年金制度将逐渐受到社会公众的认可。
员工将更加乐意加入企业年金计划，企业也会将企业年金作为吸引和留住人才的重要福利政策。
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势1. 引言1.1 介绍我国企业年金的概念企业年金是指企业为员工提供的一种养老金计划，旨在通过员工个人缴纳和企业配备的资金，为员工提供退休后的经济保障。
企业年金是一种附加福利，是企业用来留住人才、提高员工福利的重要手段之一。
我国企业年金制度起步较晚，2004年才正式开始试点。
企业年金制度分为基础养老金和补充养老金两个层面，其中基础养老金由政府统筹保障，补充养老金由企业和个人共同缴纳。
企业年金的建设逐步完善，制度不断健全，为员工退休后的生活提供更好的保障。
企业年金在我国养老金体系中具有重要意义，可以弥补社会养老保险的不足，为员工提供更加稳定和可靠的养老金来源。
企业年金的发展将助推我国养老金体系的完善，为员工创造更好的工作环境和福利待遇。
企业年金制度的建设对于社会的发展和经济的稳定具有重要意义，值得各方关注和支持。
1.2 企业年金的重要性企业年金的重要性在于提供了一种可持续的养老金来源，帮助员工在退休后获得稳定的收入。
企业年金制度的建立不仅可以为员工提供更加完善的福利待遇，也有助于提高员工的工作动力和忠诚度，促进企业的稳定发展。
企业年金还可以缓解社会养老金压力，减轻政府的财政负担。
通过企业年金制度，企业可以更好地管理和运用自身资金，实现长期投资规划，为员工的退休生活提供保障。
企业年金对于企业、员工和整个社会都具有重要意义，是我国养老金体系中不可或缺的一部分。
企业应该重视和积极发展企业年金制度，以实现共赢的局面。
2. 正文2.1 我国企业年金发展现状随着我国经济的快速发展和人口老龄化问题的日益突出，企业年金在我国逐渐兴起并发展壮大。
截至目前，我国企业年金已经逐步建立起一套比较完善的制度体系，吸引了越来越多的企业和个人参与。
我国企业年金的参与企业范围不断扩大，涵盖了各行各业的企业，特别是一些大型企业和国有企业都纷纷推出企业年金计划。
这些企业通过设立企业年金，不仅可以提升员工福利待遇，激励员工积极工作，还可以提高企业的员工稳定性和竞争力。
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势
我国企业年金的发展现状及未来发展趋势一、我国企业年金的发展现状1. 政策环境逐渐完善近年来，政府出台了一系列支持企业年金发展的政策，包括《企业年金暂行办法》、《企业年金基金管理办法》等文件，为企业年金的发展提供了良好的法律环境和政策支持。
我国还在不断完善和修订相关法规，进一步促进企业年金的发展壮大。
2. 企业年金规模不断扩大随着企业年金制度的推广和发展，越来越多的企业开始设立和管理企业年金计划。
据统计，截至目前，全国范围内企业年金参与人数已经超过了6000万人，企业年金规模也在不断扩大。
这表明，企业年金已经成为我国养老金制度的重要组成部分，并得到了越来越多的企业和员工的认可和参与。
3. 投资运营机构逐步完善为了更好地保障企业年金基金的安全和稳健增值，我国的投资运营机构逐步完善，包括企业年金管理中心、专业的基金管理公司等。
这些机构不仅能够帮助企业更好地管理和运营企业年金基金，还能够提供专业的投资建议和服务，为企业年金的发展提供了有力支持。
二、未来发展趋势1. 多层次的企业年金体系将逐步建立随着资源配置的市场化和社会保障的多元化，未来我国企业年金的发展将会呈现多层次的趋势。
除了传统的企业年金计划外，还将会出现更多形式和类型的企业年金产品，如个人账户制度、自愿补充养老金计划等，为员工提供更加灵活和多样化的养老金选择。
2. 投资运营方式将更加多样化未来，随着我国金融市场的不断发展和完善，企业年金的投资运营方式也将更加多样化。
除了传统的股票、债券等投资品种外，企业年金基金还将积极布局更多的创新型投资产品，如私募基金、期货期权等，以获取更高的投资回报。
3. 投资组合风险管理将得到更多重视由于企业年金基金规模的不断扩大和养老金的长期性特点，未来更将对企业年金投资组合的风险管理提出更高要求。
投资运营机构和企业需要从更长远和更全面的角度考虑企业年金基金的安全性和投资回报，注重资产配置的优化和风险的控制。
4. 技术创新将不断推动企业年金的发展未来，技术创新将成为企业年金发展的重要推动力。
中国企业年金制度：历程、现状与挑战
1.企业年金新旧制度变迁中的利益平衡问题。企业年金各方利益不仅包括企业年金的供给方和需求方，也包括政策的制定者。在监管方面，采取的是多部门协调的监管机制，有劳动和社会保障部、银监会、证监会、保监会四个部门联动监管，有劳动和社会保障部门负全责的模式。而各方主体利益的争夺焦点集中在企业年金制度的受托模式，从而引发DB和DC之争。企业年金计划前的存量资金转轨已经成为监管部门和运营机构的重点关注领域。在当前原补充养老保障向规范模式转变过程中，主要权衡的是转轨过程下原先管理主体与新管理主体的利益冲突，在协调企业内部对企业年金计划的控制权、管理权、监督权的基础上，推动其平稳有效地朝预定目标变迁。
1.从发展规模来看：现阶段，企业年金的基金积累量有了一定的规模，从2001年年末的192亿增加到2009年的2525亿，每年增幅都维持在35%左右。但在国民经济中甚至在养老保障体系中的占比情况并不乐观。
可以得出这样的结论：企业年金在GDP中的比重过低，近年来没有超过1%，远远起不到养老保障制度中第二支柱的重要作用。而相比较美国而言，情况就大不一样。从1996年开始，企业年金基金成为美国最大的金融资产项目，2005年占GDP的比重达到了66%。有学者对中国企业年金发展规模进行过计算，根据比例法进行估算，估计企业年金规模占GDP的比例将从2003年的1%增至2012年的10%、2020年的15%、2030年的20%。
二、中国企业年金制度运行的现状
虽然政策面的制度出台不断，但鉴于专业制度对企业年金的规范化作了细致规定，原来企业补充养老保障的存量部分存在利益平衡和新旧制度转轨问题，新加入的部分又面临各参与新的博弈，导致企业年金的各方或者停滞不前。所以从总体上看，中国企业年金制度还处于成长期和探索阶段。
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【浅谈中国企业年金制度的发展】我国企业年金制度发展现
状及前景
【摘要】随着经济体制的改革，我国的企业年金制度由企业补充养老保险逐渐发展并成熟。
尽管政策性的制度不断出台，但专业制度对企业年金的规范过于细致，新旧制度的转轨需要一定的时间磨合，所以目前中国企业年金制度的发展还存在很多问题。
本文简单谈谈我国企业年金制度的发展以及发展过程中存在的问题，并提出一定的建议。
【关键词】中国；企业年金制度；发展；问题
随着全球人口老龄化趋势的不断加快，世界各国在养老金制度
出现严重的财务危机时，出台了企业年金制度作为养老保险的补充。
我国自1991年提出企业年金制度以来，经历了逐渐发展成熟的阶段。
本文简单谈谈中国企业年金制度的发展现状及其存在的问题。
1、我国企业年金制度的发展
伴随着经济体制的改革，我国的企业年金制度由企业补充养老
保险逐渐发展并成熟。
这个过程大致可以分为三个阶段：
1.1探索阶段（1991-2000年）
1991年，《 __关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国
发[1991]33号）首次提出建立企业补充养老保险问题，文件提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。
这标志着作为我国企业年金制度的正式启动。
1994年《中华人民 __劳动法》第七十五条关于“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充养老保险”的规定，为企业年金制度的建立提供了法律依据，并开始在沈阳、上海等城市推行。
1995年12月，劳动保障部《 __(关于建立企业补充养老保险制度的意见) __》，补充养老保险的若干政策意见确定了基本框架。
1997年和1998年， __又下发重要文件，继续强调大力发展
企业养老保险制度[1]。
1.2初步试点实行阶段（2000-xx）
2000年， __颁布《关于完善城镇社会保障体系试点方案》(国发[2000]42号)，正式将企业补充养老保险更名为企业年金，确定采取个人账户管理的方式，对税收方式进行明确，并实行市场化运营管理。
xx年，《 __关于同意的批复》(国函[xx]79号)提出，建立企业年金的企业需具备3个条件：依法参加基本养老保险并按时足额缴费；生产经营稳定，经济效益较好；企业内部管理制度健全[2]。
1.3企业年金制度的建立阶段（xx—至今）
xx年4月，劳动保障部发布《企业年金试行办法》，规定企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理，企业年金基金可以按照国家规定投资运营。
xx年，劳动保障部相继出台了《企业年金管理运营机构资格认定暂行办法》、《企业年金账户管理信息系统试行标准》等文件，形成了企业年金整体运作框架。
xx年的《社会保险法》，对企业年金制度做出了专门规定，明确基本的法律援助，提高企业年金依法保障的程度。
2、我国企业年金发展中存在的问题
尽管政策性的制度不断出台，但专业制度对企业年金的规范过于细致，新旧制度的转轨需要一定的时间磨合，所以目前中国企业年金制度的发展还存在很多问题，有待继续发展和探索。
2.1从发展规模和覆盖范围来看：基金的积累已经初具规模，但制度的覆盖面仍然相对狭窄。
从xx年不足200亿发展至xx年末2525亿，基金的积累相当可观，但在养老保险体系中的比率却相对较低。
以xx至xx年为例，具体情况详见表一（数据《中国统计年鉴》和互联网）：
从表中可以看出，企业年金在GDP中的比重从未超过1%，不能起到养老保障制度第二支柱的作用。
另据数据显示，xx年底我国建立企业年金制度的企业有2万多个，参加的职工人数900多万，养老保险的覆盖人数为1.3亿多，参保人数占覆盖人数的比率仅为7%。
2.2从发展结构方面看：经济效益好的行业和地区企业年金的发展较快。
铁道、石油、电信、交通等行业的企业年金积累占据全国企业年积累基金的比率远远高于其他行业；北京、上海、、深圳、广东、浙江等经济发达的地区企业的年基金积累比较多。
此外，国有企业参保的积极性比民营企业和其他企业明显高出很多。
2.3我国企业年金的替代率过低。
3、我国企业年金制度面临的问题及发展建议
我国的特殊国情，导致企业年金制度只能纳入整体养老保障体系。
因此，我国企业年金制度还远远未起到养老保险第二支柱的作用，对养老保险的贡献微乎其微，所以发展中面临很多问题。
具体说来，有以下两方面：
3.1新旧制度变迁过程中，企业年金制度面临利益的平衡问题。
企业年金制度中的利益方包括企业年金的供给方、需求方和政策的制定者三个方面。
由劳动和社会保障部、证监会、银监会和保监会四部门协调监管，各方利益的争夺主要集中与企业年金的受托模式。
监管部门和运营机构重点关注的、企业年金计划前的存量资金转轨。
当前形势下，转轨过程中院管理主体和新管理主体的利益冲突是需要主要权衡的。
3.2企业年金制度缺乏基本法律支撑体系，发展的动力不足。
除了20号令对企业年金运行的框架作出规定外，其他关于企业年金制度的办法都围绕企业年金基金的投资和管理问题展开，导致企业年金的运行无法可依。
市场发展的成熟与否应以税收优惠政策的推出作为衡量标准，目前企业年金制度动力不足与税收优惠政策的推出关系密切。
要改变我国目前企业年金制度的现状，应对发展中面临的挑战，应积极推行企业年金制度的法制建设，加强监督管理工作；规范企业年金运营管理，建立信托制度；合理设计企业年金管理制度，实现养老体系的顺利转型[3]。
4、小结
伴随着经济体制的改革，我国的企业年金制度由企业补充养老保险逐渐发展并成熟。
尽管政策性的制度不断出台，但专业制度对企业年金的规范过于细致，新旧制度的转轨需要一定的时间磨合，所以目前中国企业年金制度的发展还存在很多问题。
要改变我国目前企业年金制度的现状，应对发展中面临的挑战，应积极推行企业年金制度的法制建设，加强监督管理工作；规范企业年金运营管理，建立信托制度；合理设计企业年金管理制度，实现养老体系的顺利转型。
__
[1]龙军.中国企业年金制发展问题研究[D].江西财经大学硕士学位论文,xx年:14-15.
[2]朱晶.中国企业年金制度的发展研究[D].东北师范大学硕士学位论文,xx年:17-18.
[3]陈一阳.浅谈中国企业年金制度[J].科技创新导报,
xx(33):164-165.
1马健男 1972.6 安徽省阜南县人现职称：中级经济师研究方向：人力资源管理。
内容仅供参考。