财政学1
财政学第一章
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
1-1-3
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
财政学名词解1
公共物品：公共物品是指公共使用或消费的物品。
公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。
非排他性：非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消费公共产品。
非竞争性：非竞争性是指当增加一个人消费某产品时，该产品的边际成本为零，如法律、国防等；反之，则该产品在消费上具有竞争性，如服装等。
免费搭车：免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人成为免费搭车者。
公共提供：公共提供”是指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为.私人提供：私人提供的只能是具有排它性的，通过价格调节，使得自己有盈利的可能，这是在理性的前提下的，因此可以提供私有物和准公共物品.公共生产：是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
财政支出的效率：财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。
财政支出效益：是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。
社会保障制度：由法律规定了的、按照某种确定的规则是实施的社会保障政策和措施体系。
财政补贴：财政补贴是一种转移性支出。
从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。
财政收入增长弹性系数：财政收入增长弹性系数=财政收入增长速度/国内生产总值增长速度。
财政收入增长边际倾向：财政收入增加边际倾向=财政收入增加额/国内生产总值增加额财政支出政府收费：是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。
政府收费是国家财政收入的组成部分。
预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
财政学知识点归纳
第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家(政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。
即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。
原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。
财政学第一章财政概念与财政职能习题集
第一章财政概念与财政职能一、单项选择题（共70题）1.（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
A.经济波动B.公共产品C.公平分配D.市场失灵答案：D2．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）A、筹集资金，供给资金，调节经济B、资源配置，调节经济，发展经济C、资源配置，收入再分配，经济稳定D、收入分配，稳定经济，发展经济答案：C3．收入分配的含义通常指对（）的分配A、国民总产值B、国内总产值C、国民收入D、社会个人收入答案：C4．财政收入再分配职能主要调节（）的分配A、国民收入与个人收入B、集体收入与国家收入C、企业利润与个人收入D、国家收入与个人收入答案：C5．财政资源配置职能主要是为了取得（）A、经济效益B、社会效益C、经济与社会效益D、企业效益答案：C6．下列名词中不属于财政用词的是（）A、国用B、国计C、度支D、度量答案：D7．财政是以（）为主体的经济行为。
A、中央政府B、地方政府C、纳税人D、国家答案：D8．区分公共物品与私人物品的标准是（）A、排他性B、竞争性C、排他性或竞争性D、排他性和竞争性答案：D9. 在市场经济的条件下，政府的必要职能主要是克服市场失灵和促进社会公平。
在此基础上，对政府职能有“小职能”、“中职能”和“（）”三种表述。
A.大职能B.积极职能C.全职能D.宏观职能答案：B10. 下面哪一项不是政府经济职能观（）。
A. 为市场经济确立法律框架，即政府的首要职能是确定市场准则。
B. 影响资源配置以改善经济效率。
C. 制定改善收入分配的计划。
D. 促进教育。
答案：D11.下面哪一项不属于公共需要（）。
A.公园B.花园C.图书馆D.公共停车场答案：B12. 非竞争性的判断标准是（）。
A.平均成本为零B.边际成本为零C.平均成本大于零D.边际成本大于零答案：B13. 下面哪一项不是“职能”的特性。
A.内在的B.客观的C.稳定的D. 具体的答案：D14. 下面哪一项不是“作用”的特性。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科，它涵盖了广泛的知识领域。
以下是对财政学一些重要知识点的汇总。
一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是政府为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品的分配。
财政具有资源配置、收入分配和经济稳定与发展三大职能。
资源配置职能是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和地区，以提高资源的利用效率。
例如，政府对基础设施建设的投资，能够引导资源流向这些领域，促进经济的发展。
收入分配职能旨在调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。
政府通过税收和转移支付等手段，对高收入者多征税，对低收入者给予补贴，从而缩小贫富差距。
经济稳定与发展职能要求政府运用财政政策，如财政支出和税收政策，来维持经济的稳定增长、充分就业和物价稳定，并促进经济的长期发展。
二、公共产品与公共选择公共产品是指具有非排他性和非竞争性的产品或服务。
非排他性意味着无法阻止任何人消费该产品，非竞争性则是指一个人的消费不会减少其他人对该产品的消费。
典型的公共产品如国防、治安等。
由于公共产品的特性，市场机制在提供公共产品方面往往存在失灵，这就需要政府来提供。
公共选择理论则研究在政治市场中，选民、政治家和官员等如何做出决策。
它探讨了政治决策的过程和机制，以及可能出现的问题，如投票悖论、寻租行为等。
三、财政支出财政支出是政府为履行其职能而花费的资金。
它包括购买性支出和转移性支出。
购买性支出是政府用于购买商品和服务的支出，如政府购买办公用品、支付公务员工资等。
这类支出直接影响社会的总需求和总供给。
转移性支出则是政府单方面的资金转移，如社会保障支出、救济支出等。
转移性支出对社会收入分配产生重要影响。
财政支出的规模和结构受到多种因素的影响，如经济发展水平、政府职能范围、财政政策目标等。
四、财政收入财政收入的主要来源包括税收、国债、收费等。
税收是财政收入的最主要形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
财政学1_什么是财政
财政与生产的关系
财政对生产的影响主要表现 1财政分配的规模制约着扩大再生产的规 模和发展速度 2财政分配结构制约着生产结构 3财政作为对一部分社会产品或国民收入 的分配,直接影响着各方面的经济利益关 系。
（二）财政与交换的关系
财政分配与交换的对立性 财政分配与交换分属于社会再生产 的两个 不同环节。财政分配解决的是价值运动问 题，交换解决的是使用价值的运动问题， 他们是两个不同的经济范畴，具有各自独 立性。 统一性： 1、合理的财政分配是 交换顺利实现的基 本前提 2、交换的顺利 进行是实现财政分配的基 本条件
第一章
什么是财政？
学习目标
主要内容
本章小结
思考练习
知识结构图
研究的主要内容:通过本章学习，要求学生掌握 财政的基本概念与原理，从历史的角度考察财 政，揭示财政的要素及其本质，探讨财政与经 济的关系。 学习目标:为学好财政学打下坚实的理论 基础。
主 要 内 容
第一节 第二节 财政的起源与发展 财政的要素与本质
(三) 财政分配与消费的关系
1消费是财政分配的最终目的 2通过作用于生产和流通,财政分配与消费 相互影响。 3财政分配制约消费.
二财政与其他分配的关系
1财政分配与工资分配的 关系 2财政分配与价格分配的关系 3财政分配与信贷分配的关系 4财政分配与企业财务分配的关系
二财政与经济机制
(一)财政与计划机制 1财政才财力高度集中 2财政是社会资源配置的基本承担者 3对经济运行调控的直接性 (二) 财政与市场经济 1财政与微观经济运行 2财政与宏观经济运行
假设建设一间工厂,投资1000万 元,社会边际消费倾向为2/3. 计算国民生产总值变化为多少
万元? K=1/（1-ΔC/ΔY）
财政学考试复习知识点汇总1
财政学考试复习知识点汇总1一、财政学的概念及其对象财政学的概念：财政学是研究政府在收入与支出方面的一门社会科学。
财政学的对象：政府的财务活动及其与社会经济活动的关系。
二、财政学的基本特征1. 政治性和社会性：它是研究政府经济行为的学问，具有明显的政治性和社会性。
2. 经济性：它是以经济学为基础，研究政府收支活动影响及其与经济活动的关系。
3. 社会管理性：财政学是一门重要的社会管理学科，研究政府如何运用财政手段来实现经济和社会目的。
4. 实践性：财政学需要与实践相结合，指导政府正确制定财政政策和预算。
三、财政学的核心概念1. 政府财政：政府执行财政职能的全部活动，主要包括预算、税收、财政支出、借款等内容。
2. 预算：一个国家或地区在一定时期内，计划收入和支出的一种书面文件。
3. 税收：政府依法从居民和非居民取得财产收入的一种手段，包括直接税和间接税。
4. 财政支出：国家在实现各项基本公共服务和社会保障等方面进行的各种开支，包括社会福利、教育、医疗卫生、基础设施建设等。
5. 财政赤字：政府收支中支出大于收入形成的负债，或者指政府为满足支出而向金融市场借贷形成的负担。
四、财税体系1. 财政体系：是指由中央财政和地方财政组成的两级财政组织，其中中央财政为整体上的协调组织机构。
2. 税收制度：政府依法征收税费的体制，主要包括直接税和间接税。
3. 预算制度：是指政府编制和执行年度预算的规定及其实施方法。
五、政府债务1. 定义：政府因需要筹集大量资金而向银行、投资者等借款而形成的债务。
2. 财政赤字：构成政府债务的一种方式，指政府面临财政支出大于收入，必须向银行等借款以弥补赤字的现象。
3. 影响因素：政府债务的数量、结构、成本和分摊方式等，都会对经济等方面产生重大影响。
六、税收1. 个人所得税：是指按税法规定对个人纯收入征收的一种税费，包括工资、薪金、劳务报酬、经营所得、财产转让等收入。
2. 增值税：是对商品销售或者进口、货物加工、修理修配劳务以及应税服务等项目征收的一种消费税。
财政学知识点整理完整版
财政学知识点整理完整版财政学知识点整理协议一、财政学的基本概念1、财政的定义：财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入的分配和再分配所进行的一系列经济活动。
2、财政的职能：资源配置职能：通过财政收支活动，引导资源流向，实现资源在不同部门、地区和领域的合理配置。
收入分配职能：调整社会成员之间的收入分配关系，实现公平分配。
经济稳定与发展职能：通过财政政策的制定和实施，促进经济的稳定增长和可持续发展。
二、公共产品与公共选择1、公共产品的特征：非排他性：无法排除他人对该产品的消费。
非竞争性：增加一个消费者不会减少其他消费者对该产品的消费数量和质量。
2、公共选择理论：研究集体决策过程和政治市场运作的理论。
1、财政支出的分类：按支出用途分类：经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出等。
按支出的经济性质分类：购买性支出和转移性支出。
2、购买性支出：投资性支出：政府用于固定资产投资、基础设施建设等方面的支出。
消费性支出：政府用于购买商品和服务的支出。
3、转移性支出：社会保障支出：包括养老保险、失业保险、医疗保险等。
财政补贴：政府对某些特定的经济活动或个人给予的资金补助。
四、财政收入1、财政收入的形式：税收收入：国家凭借政治权力强制征收的收入。
非税收入：包括国有资产收益、政府性基金、行政事业性收费等。
2、税收原理：税收的特征：强制性、无偿性、固定性。
税收的分类：按照课税对象、税收负担能否转嫁等进行分类。
1、政府预算的概念：政府编制的年度财政收支计划。
2、政府预算的原则：完整性、统一性、可靠性、公开性、年度性。
3、政府预算的编制、审批和执行程序。
六、财政政策1、财政政策的目标：促进经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡。
2、财政政策的工具：税收、政府支出、国债等。
3、财政政策的类型：扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
七、财政体制1、财政体制的概念：处理政府间财政关系的制度安排。
财政学知识点归纳
财政学知识点归纳财政学是研究国家财政的学科，主要涉及国家财政收支状况、财政制度和财政政策等方面的内容。
下面将对财政学的一些重要知识点进行归纳和总结，具体包括以下几个方面：一、财政收入1.财政收入的概念和作用：财政收入是指国家的税收、非税收入以及其他资金和收入的总和，是财政运行的基础。
财政收入的作用包括经济调节、公共产品与服务供给、社会公平与公正等方面。
2.税收制度：税收制度是指国家针对纳税人征收税款的原则、方法和规则的总和。
主要有直接税和间接税两种形式，税种繁多。
3.其他非税收入：包括国有资本经营性收入、财政性资金收入、国际援助和国内外借款等。
二、财政支出1.财政支出的概念和分类：财政支出是国家在一定时期内从预算安排中支付各项费用的行为。
根据支出用途和性质的不同，可以将其分为行政性支出、公共财政支出和社会保障支出等。
2.政府支出机制与效率：政府支出机制是指政府在财政预算管理中采取的一系列措施和制度。
其目的是提高财政资源的配置效率、经济可行性、合理性和公信力。
三、财政匹配1.财政收支平衡：指财政收入与支出之间的平衡，其中主要包括预算平衡、结构平衡和时间平衡三个方面。
2.财政赤字和财政盈余：财政赤字是指财政支出大于财政收入的状况，而财政盈余则是指财政收入大于财政支出的状况。
财政赤字和财政盈余对经济有一定的影响，它们的合理运用对于经济发展具有重要作用。
四、财政制度1.预算制度：预算制度是指国家财政收支安排和管理的制度和体系。
主要包括预算编制、预算执行和预算监督等环节，旨在提高财政资源的使用效率和透明度。
2.税收制度：税收制度是国家对纳税人征收税款的原则、方法和规则的总和。
主要有综合税制和分类税制两种形式，其中包括个人所得税、消费税、增值税等。
3.债务制度：债务制度是指国家通过发行债券等方式筹集资金，以解决财政缺口的制度和体系。
五、财政政策1.宏观经济调控：财政政策是宏观经济调控的重要手段之一、通过调节财政收入和支出，控制经济运行，实现经济发展和稳定。
财政学习题(一)
《财政学》习题（一）第1-11章一、名词解释1.政府失灵2.投票悖论3.寻租行为4.公共财政5.转移性支出6.税收中性、7.鲍莫尔法则8.瓦格纳法则9.财政补贴10.罗尔斯标准11.多峰偏好12.财政支出的弹性系数13.有条件性转移支付14.公共品的非竞争性15.中间投票人定理16.外部效应17.最适课税理论二、不定项选择题（选出一个或多个正确答案）1. 依公共选择理论的观点，政府干预失效的原因包括：_________。
A. 信息匮乏B. 寻租行为C. 政府决策失效D. 政府越位2. 市场机制的失灵可表现为_________等。
A. 无法提供公共产品或服务B. 资源不能充分流动C. 政府政策转变D. 收入分配不公3.下列属于公共品特征的有__________。
A. 非盈利性B. 非竞争性C. 非排他性D. 非市场性4. 公共物品按其受益空间可分为__________。
A. 地方公共物品B. 中央公共物品C. 国际公共物品D. 全国公共物品5.公共选择学派的代表人物是___________。
A.亚当•斯密B.凯恩斯C.布坎南D.萨缪尔森6.下列不属于财政分配范畴的是___________。
A.储蓄利息B.利息税C.企业债券D.行政单位职工工资7.衡量社会收入分配差距的指标是___________。
A.基尼系数B.投资乘数C.恩格尔系数D.税收乘数8.下列物品或服务中，属于混合物品的是（）。
A.国防B.行政管理C.天气预报D.高等教育9.下列物品或服务中，属于混合物品的是（）。
A.国防B.行政管理C.天气预报D.高等教育10.下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。
A.基本建设支出B.流动资金支出11.国家征税凭借的是国家的（）。
A.政治权力B.生产资料所有权C.财产权力D.国家信用12.将财政支出按经济性质分类，对分配产生直接影响的支出项目是：（）A.转移性支出B.购买性支出C.消费性支出D.投资性支出13．在税制要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。
1财政学概述
政府从事哪些活动
提供法律制度 政府生产 例如，政府直接经营铁路、电力、学校、医院、 例如，政府直接经营铁路、电力、学校、医院、广播电视等部门 影响私人生产 政府 活动 补贴与税收 例如，农业税、农业补贴，关税 例如，农业税、农业补贴， 例如， 政府贷款 例如，政府直接向企业贷款 例如，对广告、价格、质量、 管制企业 例如，对广告、价格、质量、污染的管理 例如，采购办公设备，购买武器， 购买产品和服务 例如，采购办公设备，购买武器，投资基础设施建设 收入再分配 例如，城镇低保制度，食品券， 实物和现金转移 例如，城镇低保制度，食品券，学校午餐项目 社会保障 例如，养老保险，失业保险， 例如，养老保险，失业保险，社会医疗保险 例如，政府担保，公共定价， 隐性再分配项目 例如，政府担保，公共定价，地铁补贴
（2）农民负担和乡镇债务危机问题 ）
•在当前财政分权的体制下，乡镇政府承担了许多公 在当前财政分权的体制下， 在当前财政分权的体制下 共支出的责任，例如基础教育，基础医疗， 共支出的责任，例如基础教育，基础医疗，农村基 础设施建设，计划生育等， 础设施建设，计划生育等，但是并没有相应的财政 收入来源。例如，某镇仅维持乡镇中小学教育经费， 收入来源。例如，某镇仅维持乡镇中小学教育经费， 就得用去全乡镇60%左右的财政收入。 60%左右的财政收入 就得用去全乡镇60%左右的财政收入。 •据估计，目前全国乡镇政府负债近1万亿，相当于 据估计，目前全国乡镇政府负债近1万亿， 据估计 全国每个县5 全国每个县5亿。 •要减轻农民负担，必须首先理顺各级政府之间的财 要减轻农民负担， 要减轻农民负担 政关系。 政关系。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ5）三农问题 ）
•2004年，中央政府宣布五年内取消农业税。农业税的归属如何？ 2004年 中央政府宣布五年内取消农业税。农业税的归属如何？ 2004 是否公平，是否有效？ 是否公平，是否有效？ •2004年开始以货币的形式给农民种粮补贴。其根据是什么？为 2004年开始以货币的形式给农民种粮补贴。其根据是什么？ 2004年开始以货币的形式给农民种粮补贴 什么要以货币的形式补贴？ 什么要以货币的形式补贴？ •因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因。而在农村实施合 因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因。 因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因 作医疗保险已经几起几落。什么样的保险形式才能为农民接受？ 作医疗保险已经几起几落。什么样的保险形式才能为农民接受？
财政学知识点（1）
财政学知识点（1）名词解释公共物品：由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
私人物品：由市场供给用来满足个人需要的商品和服务。
购买性支出：与商品和服务的市场交换相关联的财政支出，直接表现为政府购买商品和服务的活动。
转移性支出：政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。
是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出“收支两条线”管理：针对原预算外资金管理的一项改革。
核心内容：将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。
瓦格纳法则：随着人均收入提高，财政支出占GDP比重提高。
财政支出增长弹性系数（Eg）：财政支出增长率与GDP增长率之比。
Eg>1，财政支出增长速度>GDP 增长速度。
财政支出增长边际倾向（MGP）：表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一单位时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额比例。
纳税人：纳税主体，税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
课税对象：税收客体；税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
课税标准：课税依据；国家征税时的实际依据。
税率：对课税对象征税的比例。
定额税率：亦称“固定税额”。
按征税对象的数量单位直接规定的征税数额。
累进税率：按课税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。
课税对象数额↑，税率↑。
税收能力：应当能征收上来的税收数额。
税收努力：税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或税收能力被利用的程度。
行政管理支出（一般性支出）：用于国家各级政权机关和行政管理机关行使职能所支付的经费。
影响因素：政府职能、机构设置、行政效率、管理费的使用效率。
——选择税收的收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
税收中性：政府课税不扭曲市场机制的正常运行or不影响私人部门原有的资源配置状况。
财政学(第二版) 第1章 财政概论
财政学
第一节 财政及其特征
三、财政的一般概念 （一）“财政”一词的来源 （二）财政的特征 1. 财政分配的主体是国家 2. 财政分配对象是社会产品且主要是剩余产品 3. 财政分配目的是满足社会公共需要 （三）财政概念的一般表述 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社 会产品进行的集中性分配，可以简称为“以国家 为主体的分配”。
（二）资源配置职能的目标 财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源 配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市 场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在 配置资源中的特殊机制和手段。 在实际生活中，各国政府通常是采取某些指标 （如失业率和经济增长率）或由若干指标组成的 “景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主 要是采取GDP增长率指标。
第一章 财政概论
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财政学
第一章 财政概论
学习重点 公共财政的特征，市场失灵的表现，财政的资 源配置、收入公平分配、经济稳定等三大职能的 内涵以及实现这三大职能的财政手段。 学习难点 财政的三大职能以及今年我国宏观调控中三大 职能的具体体现。
财政学
财政学
第一节 财政及其特征
四、公共财政的基本特征 所谓公共财政，指的是国家（或政府）为市场提 供公共产品和服务的分配活动或经济行为，它是 与市场经济相适应的一种财政模式或类型，公共 财政主要有以下基本特征： 1. 以弥补市场失灵为行为准则 2. 公平性 3. 非营利性 4. 法制性
财政学
第三节 财政的职能
二、收入分配职能 （一）财政的收入分配职能的含义 收入分配职能是指财政在国民收入分配中，通过 对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服 市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公以及按 劳分配不能完全保证实现的财富分配不公，从而 达到公平合理分配的目标。
财政学第一章 财政与国民经济的的关系
《财政学》
一些公共品只具备其中的一种属 性，即具有竞争性和非排他性或者具有 非竞争性和排他性，这种公共品叫做准 （次）公共品。
另外，政府从资源配置上考虑或是 政府从收入再分配功能上考虑，即使私 人部门也能提供，但由公共部门来强制 提供的公共品，叫做价值产品。
《财政学》
在财政支出中，政府的一般行政 服务支出和国防费支出等属于纯公共 品，而政府提供的社会保障和社会福 利等属于准公共品。教育、保健、区 域开发、经济适用房等可以看作是价 值产品。
《财政学》
在资本主义发展初期，政府活动就像 亚当•斯密的“廉价政府”论所示，是以提 供纯公共品为中心，基本上局限在“夜警 国家”（守夜人）的有限范围内。亚当•斯 密提出了税收的“公平、确实、便利和节 省”四原则，财政支出方面“厉行节约、 量入为出”的原则也一同产生，“廉价政 府”则成为财政所应追求的目标。这就是 斯密勾勒的财政学的基本框架。
《财政学》
第一节 现代财政与市场经济
《财政学》
什么是财政？ 从经济效率角度考察和分析政府的收
支活动，以及研究国家与地方政府之间的 一系列经济活动关系，就是财政。财政作 为国家及地方政府的经济活动，同市场经 济的活动不同，具有行使公共权力的特征。
《财政学》
当今世界上大多数国家采取市场经 济体制。通过市场配置资源是基础，但 市场在配置资源的时候，常常会出现失 灵，这时就需要由公共部门代替市场从 事市场所不能从事的各种经济活动。即 公共部门以市场失灵为依据，从事公共 经济活动。
第二，金融机构部门（包括私人金融机 关和公共金融机关）
第三，一般政府（中央政府和地方政府） 第四，家庭部门（包括个人和企业）
财政学第1章素材
财 政 学
学时：68学时
财政乃“庶政之 母”
--亚当 · 斯密
财赋者，邦国之本，如生人之喉命， 天下治乱轻重系焉。
----唐代著名理财家杨炎
财政部门要看到大 事，要有战略观念。 财政工作，一定要有财 有政，切不可“有财无 政”，要懂得数字之中 有政策，决定数字就是 决定政策。
中国历史上绝大多数的农民起
代表人物：托马斯⋅曼，约翰⋅洛克等
年代：15世纪—18世纪
中心观点：贸易顺差论 主要内容： 1.国防财富论 2.赋税转嫁论
3.保护关税论
4.限制王室经费 5.纪下半叶 代表人物：魁奈，杜尔哥 背景：
法国大革命前的几十年，社会政治矛盾处于不断激化 的过程。法国农业处于长期萧条和衰败，激起了农民的强烈 反抗与斗争。法国的工商业仍在发展的。由于农业衰败，国 内市场狭小、同时法国缺乏统一的币制且捐税沉重，工商业 资产阶级与封建主义的矛盾趋于尖税。 加速法国专制制度灭亡的两件事情： 第一、法国货币改革的失败。 第二、法国对外争夺霸权的失败。 这说明了重商主义的最后破产。在这种历史条件下，适 应资产阶级进一步发展的利益，出现了与重商主义完全对立 的重农学派。
主要财政观点： 赋税论
平等关税论
平等纳税论 直接税和间接税的利弊轮 国家经费论 公债有害论
古典学派
产生年代：17世纪中叶 代表人物：威廉⋅配弟，亚当⋅斯密，大卫⋅李嘉图 等 产生背景：资本主义的发展及工业革命 内容：通过对劳动、价值、剩余价值等经济范畴 的分析，以及对剩余价值分配的分析，对资本主 义生产关系的内部联系进行了研究，肯定和论证 了资本主义经济制度优于封建主义经济制度的观 点。
三、财政概念与特征
财政学名词解释1
名词解释：第二章：混合经济：市场经济和公共经济的“混合”体。
即是指既有市场调节，又有政府干预的经济。
整个经济制度中的信息传递同时通过价格和计划来进行。
混合经济体制：就是以社会目标补充私人目标，以政府经济决策补充个人经济决策，以政府调节补充市场调节的一种经济体制。
在这种体制下，国家与市场、政府与企业和私人通过分工与合作以实现国民经济的增长和社会福利的最大化。
帕累托状态：如果改变这种状态，不可能使这种状态下一个人的利益变好而不损害其他人的利益，这种状态就叫做帕累托状态。
效率市场：能使资源配置达到效率状态的市场经济。
公共物品：由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
混合物品：一种介于私人物品和公共物品之间，只具有公共物品部分特征的物品。
外部效应：指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响了他人福利的情形。
分为正外部性与负外部性。
庇古税：根据污染所造成的危害程度对排污者征税,用税收来弥补排污者生产的私人成本和社会成本之间的差距,使两者相等。
市场失效：是指在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。
洛伦兹曲线和基尼系数：洛伦茨（Lorenz）曲线和基尼（Gini）系数是用来测量收入差异程度的方法。
洛伦茨曲线反映的是人口累计百分比和收入累计百分比的对应关系，基尼系数的经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。
政府资源配置职能：是指政府决定提供某种消费品（包括劳务）的职责和功能。
克服市场在资源配置上的缺陷，使整个社会的资源得到最有效的配置。
政府收入分配职能：是指政府为了实现社会公平采用非市场机制对市场经济中形成的收入分配结果进行再分配的职责和功能。
政府经济稳定职能：是指政府具有通过财政收支保证国民经济稳定增长的职责和功能。
经济波动一直是市场经济的伴生现象。
政府失效：也称政府失灵，指政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生的新的缺陷，进而无法使社会资源配置效率达到最佳的情景。
财政学 一级学科
财政学一级学科财政学是研究政府财政活动和财政制度的学科，是经济学的一个分支学科。
它主要研究政府如何通过收入、支出和债务管理来影响经济运行和社会福利。
在财政学中，有许多重要的概念和理论，如财政收入、财政支出、财政平衡、财政赤字等。
本文将从财政学的定义、研究对象、重要理论以及实践应用等方面来探讨财政学的一些基本内容。
财政学是研究政府财政活动的学科。
政府作为一个经济主体，通过收入和支出来影响经济运行和社会发展。
财政学研究的对象包括政府的财政收入和财政支出，以及政府的债务管理。
财政收入主要包括税收收入、非税收入和借款收入等，财政支出主要包括公共事业支出、社会保障支出和政府投资支出等。
财政学通过研究政府财政活动的规模、结构、效果和影响因素，来为政府决策提供理论和实证依据。
财政学涉及的重要理论包括财政平衡理论、财政赤字理论和财政政策理论等。
财政平衡理论认为政府应当追求财政收支平衡，即财政收入应当等于财政支出，以确保经济的稳定和可持续发展。
财政赤字理论则认为政府可以通过借款来弥补财政收支的不平衡，但也需要注意赤字对经济的影响。
财政政策理论研究政府如何通过调整财政收入和支出来实现经济调控和社会管理的目标。
财政学不仅仅是一门纯理论的学科，它也有着广泛的实践应用。
例如，在经济衰退时，政府可以通过增加财政支出来刺激经济增长；在通胀压力加大时，政府可以通过调整税收政策来控制通货膨胀；在贫困地区，政府可以通过提供社会福利和减税等手段来改善民生。
财政学的实践应用需要政府具备一定的财政管理能力和决策能力，同时也需要与其他政策工具和经济领域的政策协调配合，以实现经济社会的可持续发展。
总的来说，财政学作为经济学的一个重要分支学科，研究政府财政活动和财政制度，旨在通过收入、支出和债务管理来影响经济运行和社会福利。
财政学的研究对象包括财政收入、财政支出和债务管理等，其重要理论包括财政平衡理论、财政赤字理论和财政政策理论等。
财政学不仅具有理论性，还有广泛的实践应用，需要政府具备一定的财政管理和决策能力，同时也需要与其他政策工具和经济领域的政策协调配合，以实现经济社会的可持续发展。
财政学课件1
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（４）布坎南公共选择学派财政学时期（20世纪80年代 中叶——现在） ：财政是公共部门经济，他们研究了 公共需要，及如何满足公共需要的公共产品问题，分 析了公共产品及其生产机器：国家的组织和机构。通 过投票论，制度选择论等，布坎南等人运用经济分析 的方法研究政治制度的运行，其中财政问题始终居于 研究的中心。
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（二）财政问题 1、地方财政：紧张 2、中央财政：两个比重低、债务负担重 3、实施西部大开发战略、振兴东北老工业基地 及中部崛起、应对国际金融危机 4、教育、卫生、就业、社会保障带来的财政问 题 基本认识：财政是与政府的财力相关的经济范 畴。
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二、财政学的对象
1、学科性质：应用理论学科 2、任务：阐述财政的基本知识和基本理论 3、财政与经济的关系 （1）经济决定财政 （2）财政影响经济
使市场在国家宏观调控下对资源配置起 基础性作用 政府：弥补市场缺陷，发展经济、调控 经济 新凯恩斯主义认为： 现代经济是混合经济（私人经济与公共 现代经济是混合经济 经济）
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（3）公共产品的级次：国、省、市、县、乡、村
4、公共产品的提供方式 、
（1）纯公共产品的提供方式 ） （2）混合产品 ）混合产品(准公共产品)的提供方式 的提供方式 （3）公共产品的私人提供问题的研究和实践 ）
1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共物品私 年 科斯《经济学中的灯塔》 人提供理论研究之开端。 人提供理论研究之开端。 美国布坎南研究中心的Tyler Cowen 从多个方面 美国布坎南研究中心的 做了进一步阐述。 做了进一步阐述。
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（二）借鉴西方财政学
亚当·斯密
约翰·梅纳德·凯恩斯
约瑟夫·斯蒂格利茨
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1、西方财政学发展的几个时期
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财政学一、选择（10分）1.纯公共产品有哪些?指由政府为代表的公共部门供给的，用来满足社会公共需要的，具有非竞争性和非排他性的商品和服务。
（一般具有规模经济的特征。
消费上不存在“拥挤效应”，不可能通过特定的技术手段进行排他性使用，否则代价将非常高昂。
）例：国防、国家安全、法律秩序、教室的灯光。
2.政府购买性支出（转移性支出）有哪些?政府购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需要的商品和服务支出。
例：政府各部门的事业费，政府各部门的投资拨款。
政府转移性支出：是财政资金单方面由政府向一部分社会成员无偿地转移。
例：补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
3.营业税课征的范围?指在我国境内提征应税劳务、转让无形资产或销售不动产。
应税劳务：指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育事业、娱乐业、服务业税目征税范围的劳务。
不包括加工和修理修配。
4.中央与地方的共享税?增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税、城市维护建设税。
5.采用超额累进税征税的税种?超额累进税：指将同一征税对象划分为若干等级，每个等级规定相应的税率，分别计算税额。
一定数量的征税对象可以同时适用几个等级部分的税率。
例：我国个人所得税中的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、个人对企事业单位的承包、承租经营所得。
？6.征收哪种税种不会对社会产生超额负担?税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
以下哪个税种不会导致超额负担（总额税）A. 增值税B. 工薪税C. 按人头征收的总额税D. 消费税7.税负能够转嫁的属于哪一类税收？易转嫁：直接课自商品和劳务的税即流转税或间接税。
难转嫁：直接课于企业利润和个人收入的税即所得税或直接税。
8.收支两条线是针对哪方面资金管理的改革？“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革。
？9.衡量财产规模的指标主要是哪些？财政支出规模：绝对量：指一定时期（通常为一年）内的财政支出的数量相对量：指财政支出占GDP的比重财政收入规模：绝对量：指年度的财政收入额（亿元）相对量：指某年度的财政收入额与其他经济指标与其他年度的财政收入额相比较的量。
常用：财政收入的增长速度、财政收入占国内生产总值的比重。
10.赤字财政的含义？是指国家有意识地用赤字来调节经济的一种政策，即在编制年度国家预算时就安排了列有赤字的财政收支计划的一种政策。
赤字财政的实施通过预算赤字扩大政府支出的规模，刺激社会有效需求的扩大。
它的基本思想是由凯恩斯提出的，至今已成为世界各国调节经济的一种主要财政政策。
？11在财政支出中对市场价格产出直接影响的是哪类支出？购买性支出—投资性支出12.反映国家基本财政收支计划的是什么？国家预算：是一国政府编制的每一个预算年度内财政收入、支出和平衡的计划，是国家的重要立法文件。
作为国家的基本财政收支计划，其首要功能是反映政府的财政收支状况。
13.将税收分为直接与间接税的分类标准是什么？税负是否转嫁？14．财政支出中属于社会保障性质的支出项目是？从收入方面提供补助的项目；从开支方面提供补助的项目；从教育与培训方面提供补助的项目；对遭受某种损失者给予补助的项目15，政府采购的招标性采购标准包括哪些方式？竞争性采购：指采购实体公开发布招标公告，邀请所有符合要求的供应商参加招标的一种招标采购方式限制性采购：指采购实体不公开招标公告而直接邀请供应商参加投标的一种招标采购方式16.扩张性财政政策主要有哪些政策？减少税收，增加财政支出？17.影响财政支出规模主要有哪些政策？政策：财政政策、政府消费、社会保障支出、财政补贴支出因素：经济因素：经济发展水平、经济体制的选择、政府经济干预政策政治因素：政局是否稳定、政体结构的行政效率社会因素：人口状态、文化背景、民族与宗教？18.适合采用成本效益分析法进行财政支出效益分析的项目包括哪些？有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出）最低费用分析法：只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出）公共劳务收费法：对于那些既有社会效益又有经济效益，但其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出）？19.社会保障支出的范围包括哪些？社会保障支出、社会福利救济支出、军人优抚支出和自然灾害救济支出、住房保障、农村社会保障等。
二、判断题并改错（20分）1.政府购买性支出对社会的生产和就业是否产生直接影响？是。
理由：在财政支出规模一定的前提下，政府购买支出所占比重大一些，就说明政府的财政活动对社会生产和就业有着重大的直接影响，政府财政配置的资源份额就大一些。
（转移性支出比重大-对收入分配有大的直接影响）2.我国目前是否允许地方政府发行地方债券？否。
我国《预算法》规定：“除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券”。
由于我国地方政府债券（公债）的信用评级，发行渠道还没有建立，地方政府债券主要由财政部通过现行国债发行渠道代理发行。
？3.政府补贴的经济意义是否是为了带动带动社会资金，扩大财政资金的经济效益？否。
财政补贴是一种政府的无偿支出，通过影响相对价格结构，从而改变资源配置结构、供给结构和需求结构，实现这些结构的调整和优化。
4.就目前，我国个人所得税是否属于中央收入？否。
我国的个人所得税属于中央与地方共享税。
5.生产性增值税的含义？指在计算增值额时不允许将外购固定资产的价款（包括年度折旧）从商品和劳务的销售额中抵扣。
由于作为增值税课税对象的增值额相当于国民生产总值，因此将这类增值税称为生产性增值税。
6.为保证公开性和透明性，政府采购是否完全采用招标性采购？否。
一般地讲，达到一定金额以上的采购项目采用招标性采购方式，不是一定金额或有特殊要求的采购采用非招标性采购。
但无论是哪种，都有其优越性与局限性。
故就某具体项目而言，应具体问题具体分析并且采购方式的确定应有利于推动公开竞争目标的实现。
7．流转税是否比所得税更能转嫁？是。
流转税直接课自商品和劳务，易转嫁；而所得税直接课于企业利润和个人收入，难转嫁。
8.税负转嫁的前转方式？指纳税人在进行交易时按课税商品的流转方向，用提高价格的方法，把所纳税额向前转嫁给商品的购买者或消费者。
这是税负转嫁的基本形式。
9.（是否）同税收乘数相比，支出乘数大于税收乘数意味着增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策？是。
Kg>|Kt|，意味着改变政府支出水平对宏观经济活动的影响效果（使收入水平变动的大小）大于改变税收量对宏观经济活动的影响效果。
10.税式支出的含义是什么？税式支出是国家为实现特定的政策目标，通过制定和执行特殊税收政策与法规，给予特定纳税人的各种税收优惠待遇，使纳税人减少税负，促进经济发展的一种特殊的政府转移性支出。
？11．与财政收入相比，财政支出是否更能全面准确地反映财政的宏观调控能力？是。
虽然财政收入和财政支出都体现了财政对宏观经济运行的调控，但财政支出更能全面准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。
因为财政的各项职能的行使，大都是通过财政支出实现的。
12.按功能划分财政支出是否可分为政府购买性支出和转移性支出？否。
政府的购买性支出和转移性支出是按经济性质分类，实际上就是按财政支出项目是否与商品和服务相交换为标准分类的。
13.纳税人不一定是负税人主要看税款是否能转嫁税？是。
纳税人在缴纳税款之后，可通过税负转嫁将部分或全部税款转移给别人负担。
消费者这一阶层作为税收归宿，是税负转嫁的重点。
即消费者作为纳税人一定是负税人。
14.财政赤字对经济的发展是有害的这一观点对错错。
财政赤字应采取具体问题具体分析的态度，连年的巨额财政赤字对经济的危害是不能否认的，但在一定条件下，财政赤字有诸多的积极性，灵活地运用财政赤字是政府宏观调控的重要手段。
15.与比例税率相比，超过累额税率更能体现公平税赋的原则，对否？是。
比例税率不能按照纳税人的纳税能力调节税负。
而累进税率指对同一征收对象随数额的增大其征收的比例也随之提高的税率。
表现为将征税对象按照数额大小划分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。
16.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好吗？错。
由于市场失灵的存在，政府要对经济进行适当的干预，并不是干预越多越好。
17.政府转移性支出是否对生产和就业产生直接影响？错。
理由见1.18.发行国债是否是各国政府弥补财政赤字常用的手段？对。
当国家财政靠税收、费用等财源难以满足财政支出需要时，国债资金的筹集往往成为财政弥补赤字、平衡预算收支的重要手段。
为国家财政筹集资金弥补财政赤字是国债产生的重要动因，也是世界各国财政实践的普遍做法。
19.凯恩斯主义的财政思想主张政府不干预经济，提倡廉价政府，是这样吗？错。
凯恩斯主义的财政思想是要主张政府干预经济，通过改变财政收支的财政政策来管理总需求。
三、名词解释（10分）1.纯公共产品：指由政府为代表的公共部门供给的，用来满足社会公共需要的，具有非竞争性和非排他性的商品和服务。
2.政府转移性支出：是财政资金单方面由政府向一部分社会成员无偿地转移。
3.税收中性：一是政府征税使社会所付出的代价以应征税额为限，除此之外不能让纳税人或社会遭到其他经济牺牲或额外负担；二是政府征税应当避免对市场经济运行发生不良影响，特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量，而使经济资源脱离其最有效的使用途径。
4.财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
5.非税收入：是指政府财政收入中除税收收入之外的其他各项收入，是财政收入的一项重要来源。
狭义:是指政府在税收之外取得的收入，包括因公共目的而获得的不需要归还的补偿性收入，非政府单位自愿和无偿向政府支付的款项，以及非政府单位自愿和无偿向政府支付的款项，具体包括经营和资产收益、罚款收入、收费等。
广义:是指各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织通过合法程序，依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产像社会成员提供特定的公共服务、准公共服务，从而获得的除税收、公债以外的一切收入，是各级政府财政收入体系的有机组成部分。
6.税负转嫁：指纳税人在缴纳税款之后，通过提高商品销售价格或压低商品购进价格等方式，将部分或全部税款转移给别人负担的一种经济现象。
7.国家预算：是一国政府编制的每一个预算年度内财政收入、支出和平衡的计划，是国家的重要立法文件。
作为国家的基本财政收支计划，其首要功能是反映政府的财政收支状况。
8.收支两条线管理：“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，指有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，执收、执罚单位需要使用资金时，由财政部门根据需要统筹安排核准后，从国库或预算外资金财政专户拨付的管理制度。