尽职调查工作底稿之公司财务调查
财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)
关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响, 与母公司、附属公司、联营公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细（包括名称、交易性质及金额）
成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析; 对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行的分析;对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服务等;制造费用明细。
对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价,请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织
财务组织结构（含具控制力的公司）
财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）
财务人员结构（年龄、职称、学历）
近3年审计报告的披露。
（5）税费政策
现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；
税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证
税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
关联交易的税收政策；
集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；
查阅最近一次盘点记录
存货分类及趋势变化
关注发出商品、分期付款发出商品，存货的滞销、残损
八、资产负债表（三）
长期投资，
控股企业验证其投资比例及应占有的权益，
参股企业了解其投资资料,简要说明对外投资的被投资单位的名称、设立时间、企业形式、经营范围、持股比例和相关期间的经营情况。投资的背景及可控制力（特别是国有企业）
会计电算化程度、企业管理系统的应用情况
尽职调查工作底稿——公司财务调查财务相关内控制度及执行情况调查
3、管理层积极促使员工了解公司的内部控制制度，公司各项内控制度已形成规范的书面文件，并下发至各部门及员工严格参照执行，形成有效的信息传递机制。
4、公司建立了有效的内外部信息系统及信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关分性
1、查阅公司制度中所有关于内部控制设计和执行的相关文件；
2、与公司管理层及部门的负责人、员工交谈，了解公司内部控制设计和执行情况；获取公司管理层关于内部控制制度的自我评价报告；
3、查阅公司近两年的审计报告，听取注册会计师、律师的意见。
调查结论
一、内部控制环境
1、经查阅公司工商登记资料、《公司章程》、“三会”议事规则及“三会”记录，与管理层交谈（访谈记录见附件3-1-4），了解到：股份公司已按照《公司法》有关规定制定了《公司章程》，建立健全了现代企业管理制度完整框架，股东大会是最高权力机构，公司董事会对股东大会负责，公司实行董事会领导下的总经理负责制，由总经理负责公司的日常经营管理工作。公司依据章程制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《对外投资融资管理制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》、《关联方资金往来管理制度》、《总经理工作细则》、《财务规章制度》等一系列相应的规章制度，修改完善了相应内部控制制度，并在实践中能够有效执行。
七、公司特有财务风险的防范
经查阅公司经审计的财务报告（见附件3-18-1），公司在报告期内采用的主要会计政策和会计估计符合公司的业务特点，且符合会计准则和相关会计制度的规定；针对报告期内公司产品研发费用资本化处理方面的会计估计，采取了较为谨慎的费用化处理方式；针对应收款项坏账风险，采取了针对单项金额重大单项计提及按不同组合信用风险提坏账准备的政策。
会计师事务所财务尽职调查报告
会计师事务所财务尽职调查报告篇一：财务尽职调查报告(心得)审计工作者总结六：会计师事务所又一核心竞争力之财务审慎性调查一、项目组成员介绍项目负责人：从业10年的资深注册会计师项目组成员1——我：从业第33个月的注册会计师项目组成员2：从业第16个月的注册会计师项目组成员3：从业第36个月的审计员二、项目组任务我们此次的工作性质是财务尽职调查，目标对象是对X集团下属开采镍矿石为主的a公司和B公司及c公司组成的资产包进行初步审慎性调查。
三、项目组背景X集团为一在全国有近40处有色金属矿产资源的企业，其中集中于镍、铜等金属。
该公司目前战略计划为拟将其前述资产包通过买壳上市或则借壳上市的计划实现资产包流通于证券二级市场。
重组上市一般分为两种：1、买壳上市即先买壳取得上市公司控制权后，再增资配股注入优质资产。
2、借壳上市则是在实施前即已拥有某上市公司的控制权，然后增资配股注入优质资产。
而买壳上市的操作方式也有很多不同，有直接在二级市场通过要约收购的方式取得控制权；也有通过定向增发的形式扩股取得控制权，然后再用增发的资金购买优良资产；也有通过特殊方式在证监会豁免全面要约的形式下取得控制权等等。
根据不同的操作方式，面对的监管层也不一样。
如只要是涉及增发股票筹集现金的，都要通过发审委。
而除此之外的操作方式一般都是有重组委审核，所以很少会有选择两种方式都进行的运作。
四、项目实施过程1、出师不利——未获取业务约定书在初步实施该项目的过程中，我们碰到的第一个困难是，从接到通知出差至我们到达客户现场，总共不到24小时。
了解客户的环境和实体就更不用谈了，最基本的一点，我们连工作目标都不知道是什么。
于是项目负责人提出了向合伙人索取业务约定书。
在此，我个人的体会是，从业审计两年多，我做的业务主要集中在iPo和年审，这也是事务所的通用业务，而通用业务的业务约定书也都是大同小异。
所以，我也很少意识到业务约定书对于我们工作范围和方式的影响有多大。
如何制作ipo项目之尽职调查工作底稿
在制作工作底稿前，需要明确调查的范围和目标，确定 需要收集的信息和数据。
收集资料
根据调查范围和目标，收集相关的资料和数据。这些资 料可能包括财务报表、合同、协议、政府文件等。
整理和分析资料
对收集到的资料进行整理和分析，提取关键信息和数据 。同时，需要对数据进行比较和分析，发现潜在的问题 和风险。
目的
为IPO项目提供全面、准确、客观的数 据支持，帮助投资机构、律师、会计 师等中介机构了解调查对象的真实情 况，为项目决策提供依据。
工作底稿的重要性
01
提高工作效率
通过制作工作底稿，可以避免重复劳动，提高工作效率。同时，工作底
稿可以作为项目团队内部沟通的桥梁，确保信息的准确传递。
02 03
保证数据质量
未来IPO项目尽职调查工作底 稿需要更加专业化和规范化， 需要建立完善的工作流程和规 范，提高工作底稿的质量和可 信度。
随着市场环境的变化和技术的 不断进步，IPO项目尽职调查 工作底稿也需要不断创新和变 革，采用新的理念和方法，提 高工作效率和质量。
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尽职调查方法
现场调查
通过实地考察，了解公 司的生产经营情况、设
备设施等。
访谈调查
与公司管理层、员工等 进行交流，了解公司运 营情况、企业文化等。
书面资料审查
对公司的财务报表、合 同协议等资料进行审查 ，了解公司的财务状况
和法律风险。
专家咨询
邀请行业专家或律师进 行咨询，对公司的业务 和法律事项进行评估。
制作工作底稿
根据整理和分析的结果，制作工作底稿。工作底稿应该 包括调查对象的概述、历史沿革、业务情况、财务状况 、法律风险等方面的内容。
尽职调查工作底稿4-公司合法合规事项调查
尽职调查工作底稿4—公司合法合规事项调查4-1、公司设立及存续情况编号：4-1--指引第50条附件4-1-1：访谈记录1、股份公司何时成立？是否由XX整体变更而来?是否以变更基准日经审计的原账面净资产额为依据折股？2、XX何时成立？XX的设立、变更是否都有相应的批准文件，履行了工商变更手续吗？3、公司是否按时年检？是否有未通过年检的情形？4、公司近二年内主营业务、董事及高级管理人员、实际控制人其中任一项是否发生过变更?如发生，请介绍具体情况并说明对公司的影响？附件4-1-2：公司设立批准文件、营业执照、公司章程、年度检验等文件附件4-1-3：工商变更登记资料附件4-1-4：历次股权变动涉及股权转让协议或增减资协议、转让价格、资产评估报告附件4-1-5：历次股权变动涉及到新股东取得的特殊权利（不适用）附件4-1-6：整体变更批准文件、股东会决议、董事会决议、审计报告、资产评估报告、验资报告等相关文件附件4-1-7：整体变更合法合规性的专项意见关于****股份XX整体变更合法合规性的专项意见附件4-1-8：主办券商对公司成立以来基本情况的整理**证券对****股份XX基本情况的说明通过查阅公司的工商登记资料、年检文件等，了解公司设立以来的基本情况如下：**证券******年**月**日4-2公司最近二年股权变动以及股本总额和股权结构变化情况编号：4-2--指引第51条附件4-2-1：访谈记录1、公司近二年是否发生过股权、股本结构、股份结构的变动，如果存在,请具体说明，并确认其变动是否合法?附件4-2-2：股权变动时的批准文件、验资报告、股东股权凭证、股权转让协议等相关文件附件4-2-3：公司股东名册、工商变更登记资料附件4-2-4：主办券商对公司历次股权架构的整理尽职调查工作底稿4—公司合法合规事项调查4-3公司最近二年是否存在重大XX违规行为编号4-3--指引第52条附件4-3-1：访谈记录1、公司近二年是否存在重大XX违规行为？2、财务会计文件是否存在虚假记载？附件4-3-2：已生效的裁判书、行政处罚决定书以及其他能证明公司存在重大XX 违规行为的证据性文件（不适用）附件4-3-3：公司管理层关于最近二年是否存在重大XX违规行为的说明附件4-3-4：公司最近24个月存在**笔行政处罚的材料文件附件4-3-5：向工商、税务部门等机关查询记录附件4-3-6：工商及税务行政管理局出具的公司未受处罚的证明尽职调查工作底稿4—公司合法合规事项调查4-4公司股份转让受限情况编号：4-4--指引第53条附件4-4-1：访谈记录1、股东股份是否存在质押、锁定、特别转让安排等转让限制的情形？是否存在股权纠纷或潜在纠纷等情形？2、我们需要你及公司其他股东签署声明文件，声明所持股份不存在质押、锁定、特别转让安排等转让限制的情形。
尽职调查工作底稿(经典完整)
并购尽职调查工作底稿（经典完整）1/ 60一、设立与存续编号：1-1（设立与存续——公司登记基本资料）2/ 60编号：1-2（设立与存续——变更情况）3/ 60编号：1-3（设立与存续——其他登记证书）4/ 60编号：1-4（设立与存续——资质、认证、许可）5/ 60编号：1-5（设立与存续——印章）6/ 60编号：1-6（设立与存续——分支机构）7/ 60二、股东与股权编号：2-1（股东与股权——公司股权结构）8/ 60编号：2-2（股东与股权——股权质押与委托持股）9/ 60编号：2-3（股东与股权——股东出资）10/ 60编号：2-4（股东与股权——对外投资）11/ 60三、公司治理编号：3-1（公司治理——股东会）12/ 60编号：3-2（公司治理——董事会）13/ 60编号：3-3（公司治理——监事会）14/ 60编号：3-4（公司治理——经理团队）15/ 60编号：3-5（公司治理——董监高任职资格与忠实义务）16/ 60四、内部管理与风险经营控制编号：4-1（内部管理与风险控制——组织机构与规章制度）17/ 60编号：4-2（内部管理与风险控制——合同管理）18/ 60编号：4-3（内部管理与风险控制——借贷担保风险）说明：其他经营风险，例如印章管理、知识产权管理、劳动管理等方面的风险，在相应的表格中体现19/ 60五、资产编号：5-1（资产——不动产）20/ 60编号：5-2（资产——设备及车辆）21/ 60编号：5-3（资产——一般资产）22/ 60编号：5-4（资产——在建工程）23/ 60编号：5-5（资产——专利权）24/ 60编号：5-6（资产——商标权）25/ 60编号：5-7（资产——其他知识产权）26/ 60编号：5-8（资产——计算机系统和数据）27/ 60编号：5-9（资产——品牌和商誉）六、人力资源编号：6-1（人力资源——人员结构）29/ 60编号：6-2（人力资源——高级管理人员）30/ 60编号：6-3（人力资源——重要技术人员）31/ 60编号：6-4（人力资源——劳动合同签订）编号：6-5（人力资源——配套协议签订）33/ 60编号：6-6（人力资源——配套协议签订）34/ 60编号：6-7（人力资源——工会、职工代表大会）35/ 60编号：6-8（人力资源——健康与安全）36/ 60编号：6-9（人力资源——规章制度及其民主程序）37/ 60七、业务编号：7-1（业务——主营业务）38/ 60编号：7-2（业务——主营业务，适用于项目公司，项目公司不同那个调查内容不同，本表以房地产项目为例）编号：7-3（业务——主要供应商）40/ 60编号：7-4（业务——主要客户和销售渠道状况）八、重大合同与债权债务编号：8-1（业务——重大合同）42/ 60编号：8-2（财税——债权）43/ 60编号：8-3（财税——债务）44/ 60九、关联关系与同业竞争编号：9-1（关联关系与同业竞争——独立性）45/ 60编号：9-2（关联关系与同业竞争——关联交易）46/ 60编号：9-3（关联关系与同业竞争——同业竞争）47/ 60十、财务与税务编号：10-1（财务税收——财务报表等财务资料）48/ 60编号：10-2（财税——关于银行账户的资料）49/ 60编号：10-3（财务税收——税收）50/ 60。
尽职调查工作底稿
6、对人力资源负责人的访谈，着重了解：1）员工总数，以及技术人员、生产人员、营销人员、后勤人员的构成；学历、行业经验情况；2）员工工资福利支付情况；3）员工流动情况；4）高层及中层管理层变动情况；
8
7、对经营场所的实地调查，通过现场察看实物和权属情况，主要有：
1）厂房、办公楼、宿舍的权属状况；如果是租赁的，查看租赁合同原件和银行支付凭证，了解租金支付金额、期限及实际支付情况；如果是租地自建的，查看租地合同和银行支付凭证，了解租金实际支付情况；如果是自有的，应查看固定资产明细帐；2）对于在建或刚交付使用的厂房、办公楼、宿舍等工程，应查看施工合同和银行支付凭证，了解工程款支付情况，欠款情况等；
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5、重点调查关联方、关联交易：1）查阅公司股权结构图和组织结构图，确认公司的关联方及关联方关系；2）查验关联交易：A、定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异，如有，应要求公司管理层说明原因；B、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高；C、对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高，关注关联方交易的真实性和关联方应收款项的可收回性；D、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高；E、关联方交易有无大额销售退回情况，如有，关注其对公司财务状况的影响；F、是否存在关联方关系非关联化的情况，例如，与非正常业务关系单位或个人发生的偶发性或重大交易，缺乏明显商业理由的交易，实质与形式明显不符的交易，交易价格、条件、形式等明显异常或显失公允的交易，应当考虑是否为虚构的交易、是否实质上是关联方交易、或该交易背后还有其他安排；
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3、调查公司是否存在重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁情况。
1）询问公司的法定代表人，咨询公司律师或法律顾问，查阅公司的重大合同、董事会会议记录，取得公司律师或法律顾问对业已存在的或有事项的确认证据，分析公司的法律费用，判断公司是否存在上述事项并揭示其法律风险。
财务尽职调查工作方案
财务尽职调查工作方案财务尽职调查工作方案本次财务尽职调查的目的是全面了解标的企业的基本情况、历史沿革、股权变动情况、企业资质、人员状况、投资业务开展以及企业的控风险管理情况。
同时，调查标的企业的财务经营情况及现金流量情况，对外投资项目的合规性与有效性，分析评价标的企业的盈利能力、偿债能力、营运状况及发展能力，揭示标的企业经营管理中存在的问题与风险，为委托方实施股权收购提供参考依据。
主要工作任务包括对标的企业的历史沿革、治理结构、组织机构、股东情况、资质、高管及员工情况等进行调查，调查了解标的企业基本情况；对标的企业资产负债表、利润表和现金流量表，以及相关账簿、凭证以及其他资料进行尽职调查，调查了解企业财务经营情况；对标的企业投资管理制度进行了解，调查了解企业对外投资前期立项审批、可行性研究、投资决策、项目监管、投资效益、退出等管理状况；对标的企业表外项目如合同、担保、诉讼、承诺等进行调查，调查了解企业报表外经济业务状况；对标的企业未来经营情况进行预测，结合上述情况出具财务尽职调查报告，接受该项目有关问题咨询，并出具相应意见。
为保证调查质量，我们将抽调富有经验的注册会计师和从事过相关行业调查和调查工作的专业人员，组织一个精干高效的调查团队。
在确定调查重点时，我们将以目标企业资质人员、报表截止日财务状况、三年一期的word专业资料经营成果等为重点，并根据现场调查工作的深入进行必要的调整。
在调查方法上，我们将充分运用包括询问和分析、比较和核对、观察和检查、重新计算、函证等程序。
在调查质量上，我们将做好项目前期调查、培训、业务流程和工作底稿模板、过程督导与控制、报告等各环节的质量控制工作，严格按照有关规实施尽职调查，出具财务尽职调查报告。
本次尽职调查涵盖了被调查企业的基本情况、管理制度、财务经营等所有与被调查企业经营管理相关事项。
具体包括了解企业治理架构与组织结构，取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图；了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等；了解企业历史沿革；了解企业业务资质取得，人员知识、学历、职称、资质结构与年龄状况进行调查。
财务尽职调查报告(共4篇)
财务尽职调查报告〔共4篇〕第1篇：财务尽职调查报告财务尽职调查报告目录一、投入资本说明二、公司架构及产权关系三、产业链业务关系四、资产状况1、截止*年*月*日财务状况2、货币资金3、应收货款4、预付账款5、其它应收款6、存货7、长期投资8、固定资产及在建工程9、无形资产10、长期待摊费用五、现金流量1、各年现金流量简表2、经营活动产生现金的才能3、投资活动产生现金的才能4、筹资活动产生现金的才能5、关注事项六、经营结果1、*-*年度经营结果一览2、关注事项七、赢利才能分析^p1、赢利才能指标2、销售毛利率分析^p3、销售净利率分析^p4、收入构成分析^p5、主要产品赢利分析^p6、赢利才能评价7、关注事项八、本钱费用1、本钱2、费用3、本钱费用应关注的事项九、债项十、税项十一、关联交易十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项十三、主要业务循环采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供给商、结算政策销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策十四、将来资金测算、盈利测算十五、主要合同十六、关注事项及风险分析^p十七、总体评价1、关于资产质量的总体评价2、关于价值评价应考虑的因素3、应关注的事项4、综合评估财务尽职调查的工作内容财务尽职调查的工作内容可以用“查找缺陷”一词来简单概括。
与目的诉求相对应，分为两个层次，即为查找目的企业致命的财务缺陷和其他现实或潜在的财务缺陷。
注册会计师需要根据调查个案的差异，灵敏把握工作重心，但其共性化内容通常包括以下几个方面。
持续经营方面：经营性现金流是理解目的企业持续经营状况最为原生态的指标，与可人为操作的会计利润相比，更能真实反映目的企业的生存状态。
此外，可结合目的企业承受购并的动机，考察其持续经营方面所面临的困境。
内部控制方面：获得并阅读目的企业的内控文件，通过穿行测试和遵从性测试，理解并评价内控设计的合理性，执行的有效性。
财务方面：理解目的公司的会计政策、财务构造、资信程度、资产质量、盈利才能及遗留本钱等情况。
财务尽调-流程、方法、底稿
5、我们如何做？在了解 投资标的的基础上进行客 户价值分析，包括投资价 值和内控情况，并形成最 佳交易方案，提高交易可 行性。 简言之，即做好股东背景 和管控结构、行业和产品 、经营和财务数据、同业 态度的调查，提供我们的 做法。
财务尽调的基本方法： - 审阅：通过财务报表及 其他法律、财务、业务资 料审阅，发现关键及重大 财务因素。 （a）盈利情况及前景；
步骤： Step1 Step2 Step3 Step4
Step5
Step6 Step7 Step8
立项，成立工作小组 根据对了解目标公司的初步了解，拟定尽调计划 提交资料清单，辅导目标公司按照资料清单提供资料 整理/汇总资料，提出进一步资料和问题需求 实地调查，查阅财务报表和明细资料，与管理层和各部门关键人员访谈，实施
尽职调查就是要搞清楚：
1、他是谁：即交易对手 的实际控制人及管理团队 的情况 2、他在做什么？即产品 或服务的类别及其市场竞 争力 3、他做得如何？即经营 数据和财务数据分析，尤 其是财务报表反映的财务 状况、经营成果、现金流 量及纵向、横向（同业） 比较
4、别人如何看？从其他 利益关联方（银行）、同 业、竞争对手了解标的
（b) 债 （d） 现金流情况； - 分析性程序:对各种渠 道取得资料的分析,发现异 常及重大问题。如趋势分 析、结构分析等
- 访谈：与企业内部各层 级、各职能人员，以及中 介机构的充分沟通。
- 小组内部沟通：调查小 组成员来自不同背景及专 业，其相互沟通也是达成 调查目的的方法。也可以 相互印证信息准确性（如 与律师沟通注册资本信息 、与业务调查人员沟通应 收账款、设备利用信息 等）
财务尽职调查深度解析
财务尽职调查深度解析文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]财务尽职调查深度解析（一）尽职调查概念1、概念尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。
财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。
2、种类尽职调查的种类包括四类：法律尽职调查、财务尽职调查、业务尽职调查、其他尽职调查。
（二）尽职调查的目的尽职调查就是要搞清楚：1、他是谁即交易对手实际控制人的底细和管理团队2、他在做什么，即产品或服务的类别和市场竞争力3、他做得如何，即经营数据和财务数据收集，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较4、别人如何看，包括银行同业和竞争对手的态度5、我们如何做，在了解客户的基础上进行客户价值分析，用经验和获得的信息设计授信方案和控制措施，把交流变成可行的交易。
简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。
（三）尽职调查框架（四）财务顾问尽职调查的关注要点1、业务（1）行业/企业的业务模型、盈利模式（2）标的企业的竞争优势（3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险Tips: （1）在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查；（2）不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。
2、财务（1）历史数据的真实性、可靠性（2）预测财务数据偏于保守偏于乐观预测的依据是什么（3）是否有表外负债（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）Tips:在做财务尽职调查时，需与审计师充分沟通，并且与业务尽职调查紧密联系。
3、法律（1）公司自身的法律情况：重大诉讼和法律纠纷、房产土地的权属问题等（2）交易所涉及的法律问题：股权结构（类别股权安排，优先股东、期权等问题）、行业监管规定、交易涉及的其他监管规则等。
尽职调查工作底稿——公司财务调查固定资产调查
调查结论
1、经查阅公司近两年经审计的财务报告，公司固定资产计价政策、折旧方法、使用年限和残值率的估计符合企业会计准则的相关规定。
其他应
说明事项
无
附件
3-6-1固定资产明细表
3-6-2固定资产权属证明文件
3-6-3按类别列示的固定资产及折旧明细表
3-6-4固定资产实地查看记录
3-6-5固定资产实际运行（使用）状况
3-6-6固定资产计价政策、折旧政策、使用年限及残值率情况
3-6-7固定资产折旧重新计算表
3-6-8购买固定资产及在建工程入账凭证及附件抽样记录
6、经查阅公司近两年经审计的财务报告，公司无融资租入固定资产。
7、经查阅公司近两年经审计的财务报告，公司用于抵押或担保的固定资产：
单位：元
项目
2015年12月31日
2014年12月31日
抵押借款
29,000,000.00
合计
29,000,000.00
截止到2014年12月31日短期借款2,900.00万元，系以公司的土地使用权、在建工程（生产车间、行政楼及宿舍楼）作抵押取得。2014年12月31日期末余额的2,900.00万元抵押借款已经于2015年归还。
上述固定资产均为公司生产经营所必需且正常使用的资产。
截止2015年12月31日，公司的各类固定资产运作良好，固定资产总体成新率50%以上，不存在需要计提减值准备的情形。
（2）固定资产增减变动情况
近年来，随着公司业务规模的扩张，固定资产投入逐步增加公司生产经营用固定资产市场供应充分，固定资产的更新不会对公司财务状况和经营能力产生重要影响。目前，公司固定资产能够满足生产经营的需要，不存在淘汰、更新、大修、技术升级等重大情形，不会对公司财务状况和持续经营能力产生较大的影响。
财务调查工作总结汇报
财务调查工作总结汇报
尊敬的领导和同事们：
我很荣幸能够在这里向大家汇报我所负责的财务调查工作。
在过去的一段时间里，我和我的团队投入了大量的时间和精力，对公司的财务状况进行了深入的调查和分析。
现在，我很高兴地向大家呈现我们的调查结果和总结。
首先，我们对公司的财务数据进行了全面的收集和整理。
通过对财务报表、现金流量表和利润表的分析，我们发现了一些潜在的问题和风险。
例如，公司在某些项目上的支出明显超出了预算，而在其他方面的收入却没有达到预期。
这些问题可能会对公司的财务稳定性产生负面影响，需要引起高度重视。
其次，我们还对公司的财务流程和制度进行了详细的审查。
我们发现，在一些环节上存在着管理不善、内部控制不严和风险防范不足的情况。
这些问题可能会导致资金的浪费和挪用，对公司的经营和发展造成不利影响。
最后，我们提出了一些建议和改进建议，以帮助公司解决上述问题并改善财务状况。
我们建议公司加强预算管理和成本控制，优化资金运作和资产配置，完善内部审计和风险管理制度，提高财务透明度和信息披露水平。
我们相信，通过这些举措，公司的财务状况将会得到明显的改善，为公司的可持续发展奠定坚实的基础。
在未来的工作中，我将继续与团队一起，积极参与公司的财务管理工作，为公司的发展贡献自己的力量。
同时，我也期待领导和同事们能够给予我们更多的支持和指导，共同努力，实现公司的长远目标。
最后，再次感谢大家对我们工作的支持和关注！
谢谢！。
四大财务尽职调查报告doc
四大财务尽职调查报告篇一：四大会计师事务所之一尽职调查所需资料清单中英文对照审阅对象—项目会计及税务资料清单截止年月日The following is IRL for conducting a review of financial, certain operational and tax information of ________(the “Group”; references to “Company” or “Target” refer to any of the subsidiaries or legal entities of the Group). The “historical period”referred to herein is defined as the years ended___________, ______, and ______ (“Fiscal______, _______and ______”) and the ____ months ended _________, ______and ______ (“Interim _____ and ______”). Thus, the historical period has ____ separate periods within it. Please note that this IRL has three sections: I. Financial and Accounting; II. Tax; and III. Discussion Items.以下为对__________（以下简称“贵集团”；倘提及“贵公司”或“审阅对象”乃指贵集团之任何子公司或法定实体）进行的财务、经营及税务各方面的审阅,所需由贵公司准备的资料清单。
以下提及之“历史期间”是指截至年、年及年月日止之年度（以下简称“、及财政年度”）以及截至年及年月日止个月期间（“____ __及___ __中期”）。
尽职调查工作底稿——公司财务调查非经常性损益调查
459,905.71
合计
423,765.77
423,765.77
459,905.71
459,905.71
（2）营业外支出
单位：元
项目
2015年
2014年
发生额
计入当期非经常性损益的金额
发生额
计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资4年度，非经常性损益占净利润的比例分别为-2.61%和11.51%，占净利润的比例较小，公司盈利能力不存在对非经常性损益依赖的情况。
其他应说明的事项
无
附件
3-14-1非经常性损益明细表
3-14-2大额非经常性损益真实性分析
3-14-3非经常性损益占利润总额比例及非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响
2、查阅公司高新技术认定文件、税收优惠政策和财政补贴文件。
3、列表分析了公司报告期非经常性损益各个项目的变化情况分析，及其对公司未来业绩的影响。
4、分析公司非经常性损益与正常经营业务的关联程度以及可持续性，判断其对公司财务状况和经营成果的影响。
调查结论
1、经检查，非经常性损益金额真实、准确，非经常性损益的会计处理确认符合会计准则的相关规定。
349,688.06
非经营性损益对利润总额的影响的合计
-70,550.23
227,969.97
减：所得税影响数
-17,637.56
归属于母公司的非经常性损益影响数
-52,912.67
227,969.97
扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润
2,080,982.24
1,751,895.96
非经常性损益占净利润比例
财务尽职调查报告六篇
财务尽职调查报告六篇财务尽职调查报告范文1一、我国企业海外并购现状随着我国改革开放的不断深化，我国企业在走出去的战略指引下，不断加快海外并购的步伐。
依据德勤的《崛起的曙光：中国海外并购新篇章》的报告。
报告中称，20**年下半年至20**年上半年，中国的海外并购活动数量消失爆发式增长，中国境外并购交易总共有143宗，总金额达342亿美元。
20**年中国企业的海外并购投资者中排名第三，仅次于美国和法国。
虽然，我国企业海外并购的增速极快。
但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践阅历，依据历史数据统计显示，我国企业海外并购失败的很大一部分缘由是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。
财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计，是完善尽职调查，防范企业并购风险的重要手段。
二、财务调查报告中存在的问题(一)财务调查报告只是对于目标企业全部的资料进行简洁的排列目前相当一部分财务尽职报告并未深化地对目标企业的财务状况作出分析。
这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理，而且目标企业大多数财务核算较为薄弱，资料管理较为混乱，财务部门迫于某种压力，存在许多隐瞒事项。
因此，这种方法会减弱尽职调查业务的作用，拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料，使得尽职报告对于削减信息不对称的作用不甚明显[2]。
(二)对于并购方的投入产出价值调查不精确，简单落入并购陷阱我国企业的很多海外并购案被媒体进行大肆宣扬，但其结果并没有如预期的提高股东的价值。
这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准，未能推断有没有掌握并购风险的力量，对并购所要付出的成本和担当的风险估量不足，未能精确评价并购投资的回报率，未能有效地回避并购陷阱，导致并购失败。
(三)财务尽职报告过于高估目标企业的进展潜力在并购亏损企业时，很多企业对于目标企业的进展状况盲目乐观。
缺乏对企业财务担当力量的分析和考察，对企业的财务调查与分析只停留在账目表面，没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等状况来综合考虑，导致过高估量目标企业的进展潜能，分散并购方的资源，甚至使并购方背上沉重的包袱。
财务尽职调查要点
对成本的核查 真实的成本需具备以下几个基本要点：
要有配比的原材料购进和消耗(含包装物)； 购进原材料需开有增值税发票； 对重要和紧俏的原材料需预付款； 购销业务付款周期正常； 要有仓管签字的有数量金额的入库单据； 对生产能力的核查 产能真实性需具备以下几个基本要点： 新建项目需按时建设完工 能正常全面生产 对生产线产能的核查 对耗能的核查（耗煤、耗水、耗电，分月） 对仓储和运输能力的核查 寻找其他与产能相配比的资料（发动机、镁） 资产负债表 货币资金 可用资金、冻结资金 应收账款 是否可能被高估（特别关注内部应收账款） 账龄分析、逾期账款及坏账分析 近年变化趋势分析及原因 大客户应收账款分析 大额应收账款，可调阅销售合同 其他应收款 账龄、坏账及费用性借款分析 大额款项的合同、协议 是否有对外投资？委托理财？大额对外借款？ 存货 查阅最近一次盘点记录 存货分类及趋势变化 关注发出商品、分期付款发出商品 存货的滞销、残损 长期投资 控股企业验证其投资比例及应占有的权益 参股企业了解其投资资料 投资的背景及可控制力（特别是国有企业） 固定资产 固定资产分类 在用、停用、残损、无用的固定资产（可与设备管理部门核对资料） 生产经营用和非生产经营用的区分 设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析 在建工程 工程项目预算、完工程度 是否存在停工工程 工程项目的用途
4、人力资源
（1）管理层聘用和留任问题 （2）工会问题 （3）离退、内退人员负担及养老金问题 【Tips】 人事的问题对于收购后的成功整合非常重要，不容忽视；投行需要起牵头作用，具体的工作由适当 的中介机构承担。
5、其他
（1）是否有历史遗留问题？比如一厂多制等 （2）是否存在大股东占用资金、重大同业竞争等问题 【Tips】 应当根据相关监管规则及实际案例，制定并不断完善“检查事项清单”，逐项确认。
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调查方法
访谈、询问、查阅、验证、观察、重新操作
调查过程
1、 从控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与 评价、内部控制制度的充分性等角度对公司管理层进行访谈，包括公司总经 理和财务总监等。通过访谈，了解公司内部控制制度的建立及其执行情况。
2、 查阅了公司近二年一期的股权结构图和组织结构图，公司内部控制环境相关 的董事会、总经理办公会等会议记录和内部控制制度的自我评价报告。
11. 请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系？ ***：
12. 请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。 ***：
13. 公司是如何进行财务风险控制的？ ***：
访谈地点：
访谈日期：***年**月**日
访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效 采购和付款流程执行情况
附件：
3-1-1 公司各项业务及管理规章制度 3-1-1-1 股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件：2-1-5-1、2-1-5-2、
2-1-5-3） 3-1-1-2 总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4） 3-1-1-3 董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5） 3-1-1-4 重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2） 3-1-1-5 关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1） 3-1-1-6 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6） 3-1-1-7 应收账款的管理办法 3-1-1-8 财务审核审批制度 3-1-1-9 关于货币资金的管理规定 3-1-1-10 会计档案管理办法 3-1-1-11 全面预算管理的规定 3-1-1-12 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）
访谈对象： ***（副总会计师）
访谈人员：
1. 请简述一下公司采购和付款流程。 ***：。
2. 谁负责审核单据的正确性和发票的有效性？ **：
3. 你们的日常费用报销是怎样办理的？ **：
访谈地点：
访谈日期： ***年**月**日
访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效 工薪与人事循环控制访谈
9. 公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜 集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能通过其充分理 解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？ ***：
10. 请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？公司有无内部审计机构 或岗位？ ***：
4. 说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风 险的可接受水平？ ***：
5. 请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事 会之间的责任、授权和报告关系是否明确？ ***：请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作
用的？ ***：
访谈对象：
访谈人员：
1. 请简述一下公司员工聘用和离职流程。 ***：
2.请描述工资支付审批、付款方式，以及期末对工资支付情况的监督情况 ***：
访谈地点：
访谈日期： ***年**月**日
访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效 固定资产流程执行情况
访谈对象：
访谈人员：
1. 请简述一下公司计算机类固定资产的采购流程。 ***：
2. 请介绍一下固定资产入库及出库手续。 ***：
3. 固定资产编码由谁负责? ***：
尽职调查工作底稿之公司财务调查
尽职调查工作底稿 3——公司财务调查
3-1、公司内部控制制度调查
编号：3-1--指引第 23-31 条
公司名称 *****股份有限公司
调查日期
**** 年 ** 月 ** 日 至 **** 年 ** 月 ** 日
调查地点
调查人员
调查内容 公司内部控制制度
调查事项的 ****年**月**日至****年**月** 时点或期间 日
3、 查阅了公司各项规章制度包括财务管理制度、人力资源管理制度等。 4、 查阅了公司研发、管理控制、商务市场销售、财务以及人事等方面相关内部
控制制度，包括《应收账款管理办法》、《财务审核审批制度》、《关于货币资 金的管理规定》、《会计档案管理办法》、《全面预算管理的规定》等。 5、 对关键流程控制活动与措施运行进行了有效性的抽样验证。 6、 查阅公司近二年一期的审计报告，听取注册会计师、律师的意见。
调查结论
其他应说明 的事项
附件
3-1-1 公司各项业务及管理规章制度 3-1-2 公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录 3-1-3 公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的 访谈或问卷调查记录 3-1-4 对关键流程控制活动与措施运行有效性的测试 3-1-5 公司内部审计的建立与运行情况 3-1-6 公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见
6. 请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立 的制度或采取的措施？ ***：
7. 说明公司在接受项目前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？ ***：
8. 请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与 操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？ ***：
访谈人员：
1. 请简要说明公司内部控制情况。公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、 质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？ ***：
2. 公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的内容是 否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？ ***：
3. 公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款？ ***：
附件：3-1-2 公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件： 2-2-2）
附件：3-1-3 公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情 况的访谈或问卷调查记录
访谈地点：
访谈日期： ***年**月**日
访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效 访谈对象： ***