应收管理制度、应收管理规定

应收控制管理规定

[内部资料，请勿外传]

制订：财务部

《康尔应收控制管理规定》审核记录

应收控制管理规定

一：目的

为了进一步规范应收帐款日常管理和健全客户信用管理体系，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，防止应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高资金使用效率，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。

三、职权

1、财务部负责应收帐款、帐龄分析及分类，及时将数据提报反馈。

2、商务部负责每笔销售交易货款的交付方式、交款日期及日常催款。

3、销售部负责相关帐款类别反馈的审核确定及协助商务部对客户应收款的日常催收，主导对准/呆帐的追收。

4、总经理负责准呆帐、呆帐、准坏帐、坏帐分类最终批准和托收的授权及准呆帐追收事项执行批准。

5、总经理负责本制度的执行批准。

四、定义

1、准呆帐：指财务对帐目帐龄在年以上一年零个月以内未收的客户欠款。

2、呆帐：指财务对帐目帐龄在年个月以上距法律追款失效期3个月以内的客户欠款。

3、准坏帐：指财务对帐目帐龄距法律追款失效期3个月之内的客户欠款。

4、坏帐：指财务对帐目帐龄在法律追款失效期后的客户欠款。

五、应收控制管理规定（分售前、售中、售后控制）

1、售前控制

1）客户资信管理的信息基础工作由商务部门完成（销售部门收集客户资料，商务部建立客户信息档案）。

2）经销商、代理商、专营店、工程客户在与公司长期合作或非现钱现货交易时，销售人员必须对其法定主体资格相关资料收集齐全（个人身份证、企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人身份证等），商务部为客户信息档案的最终责任人。

3）公司对收集的客户信息资料定期对客户的资信程度进行评定，以便确定资信额度和信用期限（借款支持政策）。

4）销售人员必须清楚告知客户公司财务应收货款执行的方式，并定期或不定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户信用等级。

5）销售部和商务部密切注意客户的支付能力进而控制客户风险，并不会妨碍销售的增长。因为这样做不仅可以通过避免一些不必要的成本而增加利润，而且可以通过把销售努力集中于前景良好的客户而增加销售机会。相反，进行有效的信用控制销售反而会增长，因为信用评估使客户风险程度更加清晰了，从而使销售努力集中到更好的客户上。

6）由商务部主导、销售部协助、财务部复核一起对公司交易的客户建立起“客户安全账期及授信额”，

并录入系统，见《各客户安全账期及授信额一览表》。

7）财务应收货款执行的方式：

第一、货到付款（一般是由公司司机送货、司机代收货款）

第二、款到发货（一般是第一次交易的客户、国际客户等）

第三、协议付款（一般是百安居、经销商、代理商、工程客户，以执行安全安全账

期方式）

8）担保人担保金额的授权规定：

业务员元

销售经理元

销售总经理元

董事长元

2、售中控制

1)、商务部打单控制

A、对于渠道客户：商务部在预约送货前，必须与客户沟通好付款日期，并备注在“销售送货单”

上，再执行打单。

B、对于工程客户：商务部在预约送货前，依照工程协议中有关付款的条款与客户沟通、与财务确

认付款情况后再执行打单。

C、对于百安居客户：按百安居平台订单打单。

D、对于国际客户：按款到发货的原则打单,对于非款到发货的必须要有担保人员签名.

注：商务录单前需查看该客户是否有到了安全账期或超过授信额未结货款，如有请在纸质订单中注明，并相应担保人员在担保权限范围内签字担保、经领导审批方可出库。

2）、财务部审单控制：

A、财务部对于商务部未注明付款方式的“销售送货单”及价格、型号不符的不予审核通过。

B、财务部对于到了安全账期或超过授信额而又没有担保人签字的“销售送货单”不予审核通过。

C、对于工程单客户，未依照工程协议中有关付款的条款执行付款的，不予审核通过。

D、对于国际客户按款到发货的原则审单，对于非款到发货的必须要有担保人员在担保权限范围内签名，无签名不予审核通过。

3）、司机送货控制：

对于自己送货的“销售送货单”司机必须要求客户在收货单上签名，对于货到付款的商务必须事先与司机做好交接，并跟进收款情况，当天向财务上交货款。

3、售后控制

1)、商务部对于所负责客户依发货时与客户沟通好付款日期及《各客户安全账期及授信额一览表》进行日常的货款催收。

2)、商务部对于工程客户依照工程协议中有关付款的条款进行日常的货款催收。

3)、商务部对于百安居客户必须每天跟进促销员及时充定送货单（在百安居提货或有百安居送货的），若由公司送货，必须跟进司机取回在客户手上百安居销售单的客户联，收回后再交由促销员充定。

4)、商务部每周五上午下班前发出百安居大表，财务部进行监督是否有百安居未冲定的清单，并每周五下班前将百安居大表发回商务部，商务部有困难无法解决的要及时跟商超经理反馈并追踪处理。

5)、商务部有接收到客户汇款信息的，要及时通知财务部、并告知冲定单号，以便财务部查看是否到账、并进行冲定下账，财务部有收到货款，未知冲定单号的需及时通知商务部告知冲定单号，财务部需每天发《应收表》于商务部。

6）、财务部每周整理一次《异常应收报表》，每周五发商务部，抄送销售部、销售总经理、财务总监；由商务部整合催收、销售部协助催收，并将处理结果以邮件或书面形式每周六回复财务部，抄送销售部、销售总经理、财务总监；商务部、销售部每周一会议上报告预计收款情况，并日常催收货款。

7）、财务部对超过担保期限未回款或超过安全账期未结清货款的，及时通知相关担保人、业务人员和公司领导，并跟进处理结果，财务部有权通知商务部拒绝再次发货。

8）、给予客户的优惠及返利政策，应以配发货物的形式，或作应收账款的冲减，不做现金支付。

10）、回款形式应以银行转账为主，尽量避免业务员接触现金。若有现金收款的，应及时上缴公司出纳，不得挪用或积压收款。一旦发现给予重处，若因此给公司造成经济损失的，公司有权追究其法律

责任。

11）、业务员在公司的暂留提成，在未结清应收账款之前，公司不予结算。

12）、应收账款的交接

A、销售人员调岗或离岗时，必须提前一个月对其经手的应收账款及客户进行交接，并出俱移交清

单。

B、移交清单上必须详细清楚注明与客户的对账记录，并有移交人、接交人、监交人的签字，监交

人必须是所在区域的大区经理。

C、销售人员接交时，应与客户核对账单，如有疑问及时上报，和查明原因。若有意隐瞒与接交人

同负全部责任。

D、移交清单必须上缴财务部，经往来会计确认金额属实并签字确认后，方可办理离职手续，移交清

楚后，发生的应收账款由接交人负责。

4、对账管理

1）、财务部对于除百安居之外的客户每月3日前导出《---客户收发货明细表》给商务部，由商务与客户的相关人员签名确认，并交由公司财务部与对方对账。

2）、对于百安居客户依照《百安居对账流程》执行。

3）、对于向公司供货的供应商的对账，每月5日前由采购发《---月采购明细单》与供应商的相关人员签名确认，并交公司财务部与对方财务对账。

5、问题账款的处理