土地增值税清算测算、清算整理表(含筹划方案)
整理土地增值税清算申报表及附表
整理土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表
填报日期：年月日单位：元（列至角分）
填表说明
1、本表适用于土地增值税纳税人项目结束后实行清算的纳税人。
2、纳税人识别号：指纳税人税务登记时确定的识别号。
3、税务管理码：指纳税人在办理税务登记时由征管系统自动生成
4、纳税人名称：指纳税人经有权机关登记或颁发的具有法律意义的名称。
该内容可通过系统获取。
5、税款所属时期：根据土地增值税项目起始至结束之日止，自行填写。
6、本申报表由土地增值税纳税人根据土地增值税涉税项目分别填写。
7、税务机关：默认为申报录入机关。
8、本表纸张模式为A3
整理丨尼克
本文档信息来自于网络，如您发现内容不准确或不完善，欢迎您联系我修正；如您发现内容涉嫌侵权，请与我们联系，我们将按照相关法律规定及时处理。
土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日? 填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元?面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额 1=5＋6 1销售收入货币收入 2 实物收入 3 其他收入 4 小计 5=2+3+4 5视同销售 6二、扣除项目金额合计 7=8＋9＋16＋19+24 71.取得土地使用权所支付的金额82.房地产开发成本 9=10＋11＋12+13+14+15 9其中土地征用及拆迁补偿费10 前期工程费11 建筑安装工程费12 基础设施费13 公共配套设施费14 开发间接费用153.房地产开发费用 16=17＋18 16其中利息支出17 其他房地产开发费用184.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23 19其中营业税20 城市维护建设税21 教育费附加22 地方教育费附加235.财政部规定的加计20%扣除数24三、增值额 25=1－7 25四、增值额与扣除项目金额之比（％）26=25÷726五、适用税率（％）27六、速算扣除系数（％）28七、应缴土地增值税税额 29=25×27－7×2829八、已缴土地增值税税额30九、应补（退）土地增值税税额 31=29－30 31授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：_________声明我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：声明人签字：____________纳税人? 法人代表经办人员（代理申报人）签章备注签章签章（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目普通住宅类非普通住宅商用房收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目车库其他收入合计清算项目销售收入汇总销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表2扣除项目汇总申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民项目已销售房屋成本费用普通住宅非普通住宅商用房车库其他合计1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本其中土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用3、房地产开发费用其中利息支出其他房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加5、财政部规定的加计20%扣除数合计（1+2+3+4+5）制表人：制表日期：年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米项目总成本费用总可售面积单位造价（元/平方米）已售面积已销售房屋成本费用账面已结成本费用差异数1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人：制表日期：年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注支付土地价款支付情况支付的土地出让金支付地价款金额交纳的有关税费其中：合计支付土地征用费用情况土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支出拆迁补偿款其他合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表附表10建筑安装工程费鉴证表金额单位：元附表11基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表金额单位：元附表13公共配套设施费鉴证表金额单位：元附表14利息支出鉴证表金额单位：元附表15与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、平方米填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表建筑安装工程费鉴证表金额单位：元基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表公共配套设施费鉴证表金额单位：元利息支出鉴证表金额单位：元与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
土增税清算报表
1、取得土地使用权所支付的金额
30335543.33
1、取得土地使用权所支付的金额
6
2、房地产开发成本6=7+8+9+10+11+12
229578370.81
2、旧房及建筑物的评估价格6=7×8
7
其中
土地征用及拆迁补偿费
0.00
其中
旧房及建筑物的重置成本价
8
前期工程费
5302071.38
成新度折扣率
951734.01
印花税
194372.55
194372.55
5、财政部规定的加计20%扣除数
67680051.63
65465324.31
合 计
461568977.65
447173250.11
转让房地产收入
项 目
纳税人申报数
税务机关审核数
备注
转让收入形式
货币形式取得的收入
386,659,326.92
386,659,326.92
土地增值税清算扣除项目分配表
项目
基础数据
清算数据
普住
非普
其他
清算预警
一、已售房收入
390190126.92
390190126.92
92266670.92
278171546.00
19751910.00
平方米均价
规划面积
179224.22
60541.85
105542.51
13139.86
1826.35
已售面积
53224.52
5、财政部规定
65465324.31
51982782.83
11581438.82
土地增值税清算项目情况明细表
单位：个、平方米、元
序号
项目名称
开发企业名称
所在城市
建筑总面积
销售总面积(即已售面积)
预征入库金额
清算入库金额
欠缴税款
土地增值税备注：1、本表要求统计2011年1月1日至2013年10月31日在建、在售和新开工的全部项目（属2011年以前项目，在2011年1月1日到2013年10月31日期间还有销售的，也统计。销售面积、税款相对应的填写这个时间段内的）；2、要求逐项目填写，属可清算项目的，在“可清算项目栏”划“√”；属应清算项目的，在“应清算项目”栏划“√”；两种情况都不属于的在“未达到清算条件”栏划“√”。3、附表2《清算情况明细表》“预征入库金额”+“清算入库金额”=“土地增值税实际入库金额”；“欠缴税款”指应清算入库土地增值税税款和已清算入库土地增值税税款之差。土地增值税入库金额为统计时间内所有土地增值税入库金额。
土地增值税清算申报表及附表
(2)实物收入
(3)其他收入
小计
视同销
售：
(1)分配股东 作价金额
(2)分配投资 人作价金额
(3)用于职工
福利作价金额
(4)用于职工
奖励作价金额
(5)用于赞助 作价金额
(6)对外投资
金额
(7)抵偿债务
金额
(8)取得其他 收益金额
小计
合计
制表
人：
制表日
期：
年 月
日
1
|
附表2
扣除项目汇总申报表(纳税人填报)
纳税人名称(章)：
清算项目：
金额单位：人名币元人民币元人民币元
项目
已销售房屋成本费用
附表2-1
清算项目成本费用明细申报表
纳税人名称(章)：
清算项目:
金额单位：人民
币元
面积单位：平方 米
项目
总成本费
用
总可售
面积
单位造价(元/平
方米)
已售面积
已销售房屋成本
费用
附表2-2
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
土地增值税清算申报表
(从事房地产开发的纳税人适用)
附表1:
清算项目销售收入汇总表(纳税人填报)
纳税人名称(章)：
项U销售时
间：
年 月 日至年 月
日
清算项目名称：
面积单位：平方米
金额单
位：
人民
币元
项目
普通住宅类
非普通住宅
商用房
收入
合计
销售
收入
已售建
筑面积
销售
收入
已售建
筑面积
销售收入
土地增值税清算方案
（2）纳税义务人需按照税务机关的要求，提供土地使用权转让、房屋买卖、房地产赠与等相关合同、协议、发票等资料。
（3）纳税义务人应自行计算土地增值税应纳税额，并在规定期限内缴纳。
2.税务机关审核
（1）主管税务机关收到纳税义务人提交的清算申请后，应及时进行审核。
2.提高土地增值税清算的准确性和效率。
3.降低企业税收风险，合理减轻企业负担。
三、适用范围
1.本方案适用于我国境内从事土地使用权转让、房屋买卖、房地产赠与等业务的企业和个人。
2.本方案主要针对土地增值税清算过程中涉及的纳税义务人、计税依据、税率、应纳税额等关键环节。
四、工作流程
1.纳税义务人自行清算
土地增值税清算方案
第1篇
土地增值税清算方案
一、背景
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及相关规定，土地使用权转让、房屋买卖、房地产赠与等行为均需缴纳土地增值税。为确保土地增值税的合规缴纳，降低企业税收风险，本方案旨在规范土地增值税清算流程，提高清算效率。
二、目标
1.确保土地增值税清算的合法合规性。
六、总结
本土地增值税清算方案旨在规范土地增值税清算流程，提高税务管理的规范化和科学化水平。通过明确清算流程、注意事项等内容，有助于降低企业税收风险，保障纳税人合法权益。希望相关纳税人及税务机关严格遵循本方案，共同为构建公平、公正的税收环境作出贡献。
（2）确保申报数据的真实性、准确性和完整性。
4.税务机关审核
（1）主管税务机关收到纳税申报后，进行资料审核和现场核查。
（2）对申报数据有异议的，要求纳税人提供补充资料或说明。
（3）税务机关审核完毕后，出具土地增值税清算结果。
土地增值税清算附表（12种）
土地增值税清算附表（12种）
附件2：土地增值税清算附表（12种）
附表一
与收入相关的面积明细申报表
项
目
名
称
附表二
转让房地产收入明细申报表项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表三
扣除项目及成本结转明细申报表
项目名称：
附表四
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
项目名称：
土
纳税人名称：填报日期：年月日
附表五
前期工程费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表六
建筑安装工程费明细申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表七
基础设施费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表八
公共配套设施费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表九
开发间接费用明细申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十
利息支出明细申报表项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十一
与转让房地产有关的税金明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十二
扣除项目汇总申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日。
清算土地增值税预测表格样板
按实际销售计算土地增值税
财政部规定的其他扣除 扣除项目合计
5=2*20%
6=2+3+4+5
增值额 7=1-6
增值额与扣除项 目金额之比
8=7/6
税率 扣除率910来自按实际销售计算土地增值税
财政部规定的其他扣除 扣除项目合计
5=2*20%
6=2+3+4+5
增值额 7=1-6
增值额与扣除项 目金额之比
0.00
0.00
单价
总价
0.00
按实际 按实际
高层商住二期 高层商住三期
3、基础设施建设费 4、公共配套设施 5、建筑安装费 6、开发间接费用
小计 1、土地成本 2、前期工程费 3、基础设施建设费 4、公共配套设施 5、建筑安装费 6、开发间接费用
小计 1、土地成本 2、前期工程费 3、基础设施建设费 4、公共配套设施 5、建筑安装费 6、开发间接费用
项目名称：XXX房 地产有限公司
项目
实际销售均价 (元/平方米)
开发成本(元/平方米) 房地产开发费用
1
2
3=2*10%
低层住宅(别墅)
高层商住一期
高层商住二期
高层商住三期
注：普通住宅是建筑 容积率在1.0以上、
税费 4=1*5.65%
项目名称：XXX房 地产有限公司
项目
实际销售收入 1
低层住宅(别墅)
8=7/6
税率 扣除率
9
10
0.00
0.00
0.00
土地增值税额
净利润
单位:元 土地增值税率
11=7*9-6*10
12=1-2-3-4-11 13=11/1*100%
土地增值税计算参考表
-
-
0%
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3Q -
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4Q -
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合计 -
-
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1Q -
2014 2Q -
-
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2014
3Q -
4Q -
-
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0%
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0% -
合计 -
-
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-
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1Q -
2008 2Q -
3Q -
4Q -
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合计 -
-
0%
-
0% -
-
1Q -
2009 2Q -
-
-
-
-
-
-
0%
0%
0% -
-
-
-
0%
0%
0% -
-
3Q -
整理土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表
填报日期：年月日单位：元（列至角分）
填表说明
1、本表适用于土地增值税纳税人项目结束后实行清算的纳税人。
2、纳税人识别号：指纳税人税务登记时确定的识别号。
3、税务管理码：指纳税人在办理税务登记时由征管系统自动生成
4、纳税人名称：指纳税人经有权机关登记或颁发的具有法律意义的名称。
该内容可通过系统获取。
5、税款所属时期：根据土地增值税项目起始至结束之日止，自行填写。
6、本申报表由土地增值税纳税人根据土地增值税涉税项目分别填写。
7、税务机关：默认为申报录入机关。
8、本表纸张模式为A3
整理丨尼克
本文档信息来自于网络，如您发现内容不准确或不完善，欢迎您联系我修正；如您发现内容涉嫌侵权，请与我们联系，我们将按照相关法律规定及时处理。
土地增值税清算全套表格
11 建筑安装工程费明细申报表
12 基础设施费明细申报表
13 公共配套设施费明细申报表
14 开发间接费用明细申报表
15 利息支出明细申报表
16 扣除项目汇总申报表
17 与转让房地产有关的税金明细申报表
18 扣除项目及成本结转明细申报表
19 清算申报表填报要求
有/否
附件2：
土地增值税清算申报表清单
序号
申报表名称
1 企业基本情况表
2 土地增值税项目登记表
3 土地增值税清算申报表
4 清算项目房屋明细表
5 与收入相关的面积明细申报表
6 转让房地Βιβλιοθήκη 收入明细申报表7 各年度平均售价明细申报表
8 取得土地使用权所支付的金额明细表申报表
9 土地征用及拆迁补偿费明细表申报表
10 前期工程费明细申报表
清算表
其
中
营业税
17
城市维护建设税
18
教育费附加
19
5.财政部规定的其他扣除项目
20
三、增值额21=1-4
21
四、增值额与扣除项目金额之比（%）22=21÷4
22
五、适用税率（%）
23
六、速算扣除系数（%）
24
七、应缴土地增值税税额25=21×23－4×24
25
八、已缴土地增值税税额（含预交的土地增值税）
4
1.取得土地使用权所支付的金额
5
2.房地产开发成本6=7+8+9+10+11+12
6
其
中
土地征用及拆迁补偿费
7
前期工程费
8
建筑安装工程费
9
基础设施费
10
公共配套设施费
11
开发间接费用
12
3.房地产开发费用13=14+15
13
其
中
利息支出
14
其他房地产开发费用
15
4.与转让房地产有关的税金等16=17+18+19
附件3
房地产开发企业土地增值税纳税清算表
税款所属时间：年月日至年月日清算起始日期：年月日
纳税人识别码
金额单位：人民币元面积单位：平方米
纳税人名称
项目名称
项目地址
业别
经济性质
纳税人地址
邮政编码
开户银行
银行账号
主管部门
电话
项目Biblioteka 行次金额一、转让房地产收入总额1=2+3
1
其
中
货币收入
2
实物收入及其他收入
土地增值税清算附表(12种)
土地增值税清算附表(12种)附件2：土地增值税清算附表（12种）附表一：与收入相关的面积明细申报表项目名称：普通住宅、非普通住宅、商铺车库办公楼会所学校等公共配套设施、其他合计使用土地面积、总建筑面积、可售建筑面积、已售建筑面积、未售建筑面积、自用建筑面积纳税人名称：填报日期：年月日附表二：转让房地产收入明细申报表项目名称：转让收入转让收入形式、转让收入类别、货币形式取得的收入、非货币性收入、视同销售收入、合计销售货币金额、换取非货币性资产作价金额、分配股东作价金额、分配投资人作价金额、用于职工福利作价金额、用于职工奖励作价金额、用于赞助作价金额、对外投资金额、抵偿债务金额、取得其他收益金额、合计纳税人名称：填报日期：年月日附表三：扣除项目及成本结转明细申报表项目名称：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、合计项目总成本费用、可售建筑面积、单位造价、累计已售建筑面积、已售面积占总可售面积%、已结转成本纳税人名称：填报日期：年月日附表四：取得土地使用权所支付的金额明细申报表项目名称：支付的土地出让金、支付地价款金额、有效凭证金额、本次扣除金额、本次未扣除金额、备注、支付土地价款支付情况、交纳的有关税费其中：合计土地征用费用、耕地占用税、劳动力安置费、支付土地征用费用情况纳税人名称：填报日期：年月日附表五：安置动迁用房支出拆迁补偿款合计纳税人名称：填报日期：年月日附表六：建筑安装工程费明细申报表项目名称：建筑工程费用、安装工程费用、其他建筑安装工程费用、合计有效凭证金额、总计纳税人名称：填报日期：年月日附表七：基础设施费明细申报表以下是基础设施费明细申报表的项目名称和有效凭证金额总计：1.开发小区内道路2.供水工程支出3.供电工程支出4.供气工程支出5.排污工程支出6.排洪工程支出7.通讯工程支出8.照明工程支出9.环卫工程支出10.绿化费用11.其他设施工程发生的支出合计附表八：公共配套设施费明细申报表以下是公共配套设施费明细申报表的项目名称和有效凭证金额总计：1.物业管理用房费用2.变电站费用3.热力站费用4.水厂费用5.居委会用房费用6.派出所用房费用7.幼儿园用房费用8.学校用房费用9.托儿所用房费用10.公共厕所费用11.自行车棚用房费用12.邮电通讯用房费用13.其他非营业性公共设施费用合计附表九：开发间接费用明细申报表以下是开发间接费用明细申报表的项目名称和有效凭证金额总计：1.管理人员工资2.职工福利费3.折旧费4.修理费5.办公费6.水电费7.劳动保护费8.周转房摊销费9.其他发生的间接费用10.合计附表十：利息支出明细申报表以下是利息支出明细申报表的项目名称、金融机构名称、借款金额、借款期限、利率、允许列支利息金额和合计：1.2.3.4.5.6.7.附表十一：与转让房地产有关的税金明细申报表以下是与转让房地产有关的税金明细申报表的项目名称和应缴纳税款金额实际缴纳税款金额：1.营业税2.城市维护建设税3.教育费附加4.土地增值税5.合计附表十二：扣除项目汇总申报表以下是扣除项目汇总申报表的项目和合计：1.取得土地使用权所支付的金额2.房地产开发成本，其中包括土地征用及拆迁补偿费中的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用3.房地产开发费用，其中包括利息支出和其他房地产开发费用4.与转让房地产有关的税金，其中包括营业税、城市维护建设税和教育费附加5.财政部规定的加计20%扣除数合计。
土地增值税测算表和项目成本利润预算表
普通标准住宅增值率<20%时免征土地增值税
普通标准住宅增值率<20%时免征土地增值税
制表：
报出日期： 年 月 日
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四级超率累计 税率
15%
4
20（0%含以）上
60%
35%
速算法：应纳税额=土地增值额×适用税率－
扣除项目金额×速算扣除率 其他扣除项目=（取得土地使用权所支付的金
额+房地产开发成本）×20%
←左边蓝色阴影部分乃公式自动生成数
据,勿随意改动.
房地产开发费用=（取得土地使用权支付的金额+ 房地产开发成本）*10% 或： 房地产开发费用＝利息十(取得土地使用权支 付的金额十房地产开发成本)x 5％
房地产开发企业应严格区分借款利息资本化 与费用化的界限，将完工之前发生的借款利 息足额记人开发成本，使其成为房地产开发 费用(销售费用、管理费用和财务费用)和房 地产开发企业加扣20％的扣除基数，从而大 大增加扣除项目金额，降低增值额，从税基 和税率两个方面减轻税负，增加企业收益。 在可能的情况下企业应将利息的费用计入房 地产开发成本，是扣除项目筹划的最佳选择
土地增值
项 目
行次
一、主营业务收入
1
二、扣除项目金额
2
1、土地成本
3
2、开发成本
4
3、开发费用（10%合并利息算
5
法）
4、其他扣除项目（加计20%）
6
5、销售税金及附加
7
6、代收费用
8
小计
9
三、增值额
10
增值率
11
适用税率
12
速算扣除率
13
速算扣除额
14
四、土地增值税额
土地增值税测算表
23 24 25 26 27 28 29
#DIV/0! 管税务机关意见 受理人签字: 税务机关签章: 年 月 日
4、
说明：
1、 2、 3、 房地产收入 营业税及附加 5.7% 房地产收入 土地增值税 6% 预缴，项目销售后进行清算，多退少补 房地产收入 企业所得税 3.75% 预缴，按收入15%*25%
1、.取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 其中 建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 3、房地产开发费用14=15+16 其中 利息支出 其他房地产开发费用10%
简单填列 一期4#7#占总面积%计算
4、与转让房地产有关的税金17=18+19+20+21 营业税（增值税） 其中 城市维护建设税 教育费附加 其他税费 5、财政部规定的加计20%扣除22=（6+7）×20%
附件：2-2 土地增值税纳税清算申报表
清算截止时间：2015年4月30日 纳税人名称 纳税人地址 项目名称 项 目 行次 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 武汉光谷房地产有限公司 武汉市东湖开发区华光大道2号 纳税人识别号 办税人员 项目地址 一期4#7#楼 合计 单位：元、平方米 42010170709950x 联系电话
老项目5%
四、增值额23=2-5 五、增值额与扣除项目金额之比（%）24=23÷5 六、适用税率（%） 七、速算扣除系数（%） 八、应缴土地增值税税额27=23×25-5×26 九、已缴土地增值税税额 十、应补(退)土地增值税税额29=27-28 纳税人意见 法人代表签字: 纳税人签章: 年 月 日
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成
本
1、 土地成本
2、 前期工程费（1500*80%*10%）
3、 基础设施费（1500*80%*15%）
4、
主体工程费（1500*80%） 建安工程费（1500*80%*15%）
5、 配套工程费（1500*80%*8%）
6、 开发间接费（成本*1.2%）
扣除项目总成本（成本的130%）
增值额
增值率
0.1 0.15
1 0.15 0.08
40,429,283.10 22,570,716.90
0.56 7,006,822.60
0.02 1,260,000.00 5,746,822.60
134,000.00 10,600.00 513,000,000.00 28,728,000.00 347,630,080.00 67,000,000.00 16,080,000.00 24,120,000.00 166,200,000.00 24,120,000.00 12,864,000.00 37,246,080.00 480,647,104.00 32,352,896.00
无地下车位
用地取得时间 施工许可证取得
动工时间 完工时间 目竣工备案证明书取得时间 规划许可证是否分期 施工许可证是否分期 分几期。。。 各期占地面积
销售额 450,000,000.00
63,000,000.00 513,000,000.00 住宅 125,000.00 3,600.00 450,000,000.00 25,200,000.00 319,244,477.61 62,500,000.00 15,000,000.00 22,500,000.00 150,000,000.00 22,500,000.00 12,000,000.00 34,744,477.61 440,217,820.90 9,782,179.10 0.02 2,934,653.73 0.02 9,000,000.00 -6,065,346.27
0.07
10,260,000.00 -318,523.67
126,700,443.67 7,695,000.00 6,156,000.00 38,442,502.80
112,849,443.67 0.25
28,212,360.92 84,637,082.75
2、单套面积小于144平方米； 3、单套售价在上个年度普通住宅均价的1.44倍以下； 4、上述条件全部满足的，普通住宅的增值率在20%可免土地增值税。。。。
7,000.00
10,600.00 综合 134,000.00
513,000,000.00 28,728,000.00 347,630,080.00 67,000,000.00 16,080,000.00 24,120,000.00 166,200,000.00 24,120,000.00 12,864,000.00 37,246,080.00 480,647,104.00 32,352,896.00
0.58 9,941,476.33
0.04 10,260,000.00
-318,523.67
-10,600.00
-0.00 -0.51 -9,941,476.33 -0.04 -
值税。。。。
240
2,594.25 500.00 120.00 180.00
1,240.30 180.00 96.00 277.96
项目用地面积
总批建面积Leabharlann 计容面积不计容面积
公建面积
总可出售面积
其中：商业
其中：住宅（普通）
其中：住宅（非普通）
类别
可出售面积（M）2
住宅(测算期无法判定)
125,000.00
普通住宅
非普通住宅
非住宅，店面
9,000.00
非住宅，车位(元/个)
其他收益
小计
134,000.00
项
目
建筑面积
均
价
收
入
营业税金及附加 .05*（1+.07+.03+.02）
土地增值税税额
预征率.02
预征额
补征额
营业利润
营业费用*1.5%
管理费用*1.2%
财务费用
所得税税前利润
所得税率
所得税费用
税后利润
1、项目容积率大于1；
用地取得时间 施工许可证取得
动工时间 完工时间 项目竣工备案证明书取得时间 规划许可证是否分期 施工许可证是否分期 分几期。。。 各期占地面积 单价 3,600.00
层数
非住宅 9,000.00 7,000.00
63,000,000.00 3,528,000.00
28,385,602.39 4,500,000.00 1,080,000.00 1,620,000.00
16,200,000.00 1,620,000.00 864,000.00 2,501,602.39