贷款利息计算(2019)

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操作流程
计算 利息
收取 利息
后续处理
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操作流程
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后续处理
一、定期结息：
（1）6月20日应计利息（5月12日～6月20日）为： 500 000×40×（6.57%÷360）= 3650（元） （2）8月12日还款时应计利息（6月21日～8月11日）为： 500 000×52×(6.57%÷360) = 4745（元） 该笔贷款总计利息为=3650元+4745元 = 8395元
（元）
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贷款到期，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款利息 清单（见图表5-1-6），将相关信息录入操作系统办理转账。会 计分录为：
借：活期存款——开元电子有限公司 8395 贷：利息收入——贷款利息收入户 8395
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项目五贷款和票据贴现业务处理 模块一单位贷款业务操作处理 贷款利息计算
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背景知识
贷款利息是银行主要的财务收入。因此在贷款收回过程中正确计算贷 款利息十分重要。贷款利息计算的方法分为定期结息和利随本清两种。
1．定期结息。定期收息指按规定的结息期（一般为每月末或每季末
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操作流程
计算 利息
收取 利息
后续处理
6月20日结息时，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款 利息清单（见图表5-1-6），将相关信息录入操作系统办理转账。 会计分录为：
借：活期存款——开元电子有限公司 3 650 贷：利息收入——贷款利息收入户 3 650
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活动练习
• 模拟银行金苑支行金苑支行金苑支行于2019年3月12日向 黎明电器厂（001200101000125）发放一笔短期贷款， 金额为500000元，期限为3个月，年利率为6.57%，该企 业于7月2日归还，逾期利率为日利率万分之五。
8月12日到期还贷收息时会计分录同上。 一联特种转账借方传票加盖转讫章后作为支款通知交借款人。
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操作流程
计算 利息
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二、利随本清：
贷款利息=本金×存期×利率 =500000×92×6.57%÷360=8395
贷款利息=本金×存期×利率
当贷款发生逾期时，还需要考虑罚息因素，正常贷款与逾期贷款应分段 计息。
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业务导入
模拟银行金苑支行于2019年5月12日向开户 单位开元电子有限责任公司 （001200101000117）发放了一笔短期借 款，金额为500000元，期限为3个月，年利 率为6.57%，借据编号为03006，8月12日 到期。模拟银行金苑支行办理利息结算。
• 要求以模拟银行金苑支行金苑支行柜员的身份进行定期结 息和利随本清两种相应业务的处理 。
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月的20日）结计利息，并采用计息余额表计算累计计息积数，乘以贷 款日利率，即为应收利息。
2．利随本清。利随本清是指按规定的贷款期限，在收回贷款的同时
逐笔计收利息。贷款的起讫时间，算头不算尾，采用对年对月对日的 方法计算，对年按360天，对月按30天计算，不满月的零头天数按实 际天数计算。其计算公式为：