资金收拨款管理业务流程

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5.资金收、拨款管理业务流程

5.3资金收、拨款管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证资金安全和运行畅通。

1.2 提高资金利用效率，满足股份公司经营和投资活动的合理需求。

2 财务目标2.1 保证货币资金的真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 符合国家资金管理有关规定以及股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 资金未及时安全上收或拨付，导致资金周转不畅。

1.2 资金冗余或短缺。

2 财务风险2.1 货币资金收、拨金额计算错误，货币资金误入账户，造成账实不符。

3 合规风险3.1 违反国家有关资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 分公司及全资子公司资金上收1.1分公司及全资子公司应按《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（简称账户管理办法）规定，将所有收入资金（付款退回除外）及时存入收入户或在中国石化财务有限责任公司（简称财务公司）开设的账户。

1.2分公司及全资子公司应根据股份公司与银行签订的《资金集中管理合作协议》规定，授权银行机构按《资金集中管理合作协议》要求于每日定点将收入户资金向指定的总部账户汇划。

分公司及全资子公司将《资金集中管理合作协议》的附件3、附件4、附件5报财务部备案。

1.3分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部在财务公司账户。

2 分公司及全资子公司用款下拨2.1 分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。

2.2 财务部相关人员按规定对分公司及全资子公司用款计划进行审核，制作付款建议或付款通知单，报财务部主任或其授权人员审批后办理下拨资金业务。

3 分公司及全资子公司资金清算3.1 财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资金清算单据报财务部主任或其授权人员批准后，进行清算。

企业资金收付流程安全管理制度

一、总则为加强企业资金管理，确保资金安全，规范资金收付流程，防范资金风险，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于本企业所有资金收付业务，包括现金、银行存款、票据等。

三、资金收付原则1. 依法合规：严格遵守国家法律法规和金融政策，确保资金收付合法合规。

2. 实事求是：如实反映资金收付情况，不得弄虚作假。

3. 严谨审批：严格按照审批权限和程序办理资金收付业务。

4. 安全保密：加强资金收付信息管理，确保信息安全和客户隐私。

四、资金收付流程1. 开户单位通过银行账户办理资金收付时，必须遵守以下基本要求：（1）企业在银行开立的账户，只供本企业经营范围内的资金收付，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

（2）各种收付款凭证必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假；不得编造用途套取现金、套购物资；严禁利用银行存款账户进行非法活动。

（3）在银行的账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头票据、远期支票。

（4）不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。

2. 企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。

3. 资金收付业务应按照以下流程进行：（1）申请：申请人根据实际需求，填写资金收付申请表，明确收付款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容。

（2）审批：根据审批权限，对资金收付申请进行审批，审批通过后方可进行下一步操作。

（3）执行：根据审批结果，办理资金收付业务，确保资金安全、及时、准确到位。

（4）核对：收付款项后，及时核对账户余额，确保资金收付无误。

（5）记录：对资金收付业务进行详细记录，包括收付款项的时间、金额、用途、审批人等信息。

五、资金风险防范1. 严禁资金的体外循环，防范资金运营风险。

2. 加强对资金收付业务的监督检查，及时发现和纠正违规行为。

3. 建立健全资金收付业务的内部控制制度，确保资金安全、合规、高效。

财政资金的三种支付方式的流程与支付范围

分别说明财政资金的三种支付方式的流程与支付范围。

（一）财政直接支付的流程和支付范围：1、流程：（1）一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。

（2）财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。

（3）代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。

（4）一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。

（5）代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。

（6）人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。

2.支付范围：（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。

（2）商品和服务支出：①纳入《政府集中采购目录及标准》的物品、服务支出（按市财政局最新公布的规定执行）。

②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。

（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。

（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。

（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。

（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。

（二）财政授权支付的流程和范围：1.流程：（1）申请和下达用款额度预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。

财政部门批准后,分别向中国人民银行和代理银行总行签发〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉和〈财政授权支付额度通知书〉。

财政(预算)管理一体化-预算指标和国库支付管理(含财政专户、工资统发、单位自有资金)业务流程

财政（预算）管理一体化-预算指标管理、支付管理业务流程（定稿）1主体业务流程预算指标、支付管理的主要业务流程有：●部门预算人大批复后，分别形成财力待分、科室待分及到预算单位的指标；●年中追加的预算（含年中上级补助），根据情况分别以财力待分、科室待分及直接形成到预算单位的指标的形式进入系统；●财力待分指标切块到科室，形成科室待分指标；科室待分指标下达给预算单位（含非上线单位、一次性单位、专户、区县），形成可执行的预算单位指标；●一般预算资金的支出走集中支付（用款计划、支付、清算）流程；●工资统发的支出，直接根据工资系统中每月发放的工资形成工资计划，并走直接支付的支付流程，不清算；●一次性单位、非上线单位、部分专项转移支付的支出根据业务科室代编的用款额度，走“国库其他拨款”流程。

其总体业务流程如图所示：另外，财政专户资金的支出、单位自有资金支出的管理和支付过程也进入大平台系统。

国库集中支付改革之前的单位实有资金，不进入系统管理。

2具体业务流程2.1指标管理2.1.1.指标管理人机交互框图注：单据数据流向2.1.2.指标管理的主要单据和业务逻辑预算指标管理的主要业务要点是：●分三个层次管理预算指标，分别是：财力待分、科室待分及到单位的预算指标（具体参见后面的业务流程）；●科室可将指标下达给非归口管理的单位；科室要审核下达给非归口管理单位的指标的用款计划；●到单位的预算指标要打上“基建标志”、“政府采购标志”标签，其预算执行分别走基建、政府采购资金的管理和审批流程；●上级补助资金进入系统，并在系统中分配下达给预算单位（含一次性单位、区县）；其中，下达给下级财政（区县）的指标，由业务科室选择转拨标志：普通（集中支付）/转拨；●关于指标调剂：支出经济分类款级之间的调剂由预算单位自行完成；除此之外的指标调剂由业务科室来操作。

下表是预算指标管理涉及到的业务单据及其业务逻辑：2.1.3.指标管理的主要业务流程2.1.3.1年初控制数资金业务处理2.1.3.2上年结转资金业务处理2.1.3.3年初下部门预算资金业务处理2.1.3.4年初保留预算资金业务处理2.1.3.5年中追加资金业务处理2.1.3.6专项预拨资金业务处理2.1.3.7上级补助资金业务处理2.1.3.8指标调剂2.2支付管理2.2.1支付管理人机交互框图财政预算资金的支付管理人机交互框图如下：单位自有资金的支付管理人机交互框图如下：注：单据数据流向2.2.2支付管理的主要单据和业务逻辑预算资金支付管理的主要业务要点是：●一般预算资金的支出走集中支付（用款计划、支付、清算）流程；●工资统发的资金由工资统发系统形成用款计划，并走直接支付流程，不清算；●一次性单位、非上线单位、拨款到专户、部分专项转移支付的支出根据业务科室代编的用款额度，由走“国库其他拨款”流程；●预算外的预算资金在国库用款计划时，显示单位的可用收入控制数，负数用红色标示出来；●政府采购资金要编报政府采购计划，走政府采购资金的管理和审批流程；基建资金要编报基建计划，走基建资金的管理和审批流程；既是采购又是基建的计划，报基建计划，走基建的流程。

财政资金管理内部操作规程

XXXXXX关于财政资金管理内部操作规程的通知XX各单位：为进一步加强财政资金的管理和监督，提高资金使用效率，建立规范、高效、安全的财政资金管理机制，根据现行法律、法规及财政财务管理制度的有关规定，结合实际情况，我局制订了财政资金管理国库科内部操作规程：一、拨款印鉴和凭证的管理1、财政资金的拨付按财政财务制度的有关规定，设置专用拨款印鉴。

2、财政资金拨款印鉴由财务专用章和法人印章组成，资金拨款凭证须同时加盖以上二枚印章方能生效。

3、印鉴按交叉审核，分离制约的原则严格管理。

并实行专人专岗保险柜保管，印鉴保管人临时离开办公室时，印鉴必须锁进保险柜。

任何一岗不能同时管理两类印章。

4、印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，予以盖章，印鉴需本人自行加盖，不得擅自转于他人代理。

5、遇印鉴保管人员外出，经科负责人同意印鉴可委托他人代管，但不得将财务专用章和法人印章同时委托同一人代管。

代管期间要建立印鉴接交登记手续。

6、拨款凭证实行专人负责制。

领用时，凭证保管人根据相关规定，在领用人签字后，将凭证从保险柜取出，发放给领用人。

缴销时，凭证保管人依据缴销人签章的缴销清单，认真清点数量后，将凭证存入保险柜。

取出凭证保管人按月、按单位统计领用数、缴销数，并提供给科负责人。

7、所有银行单据实行专人传递。

银行领取单据时，必须签收登记，登记本由专人保险柜保管，不得销毁。

二、财政资金收入科内收缴与退付流程1、总预算会计根据当年收入预算安排情况，及时了解和掌握本级收入执行进度，加强与收入部门的联系和沟通，督导收入及时缴库。

2、对纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金和执法单位罚没收入等，预算外总会计定期进行核算与清理，并在上述收入缴入财政专户后及时划转国库。

3、预算外资金的收缴，由预算单位通过市级财政预算外资金银行代收网点按“银行代收制”的有关规定及时将收入缴入财政专户。

4、对收入缴库中串科目、串级次的收入，应依据收入调库原则，填制收入更正通知书，自下而上逐笔调整，不得采取汇总更正办法予以调整。

财政请款报告流程

财政请款报告流程一、办事指南财政资金拨付程序：（一）办理财政实拨资金流程1、预算单位填写《预算单位专项资金使用申请表》或用款申请，经单位领导审核签章、加盖公章后，报财政局经办业务科室2、财政局经办业务科室对单位报送的申请按财政资金拨款程序审核批复后，由经办人编制《预算单位专项资金拨款审批汇总表》交科长审核后将纸质和电子数据送国库科3、财政局国库科科长对《预算单位专项资金拨款审批汇总表》审核后交由拨款制单人开具《预算拨款凭证》4、财政局国库科印章专管人员对《预算拨款凭证》审核、盖章后送开户银行5、开户银行根据《预算拨款凭证》及时将资金划拨到收款人帐户。

（二）办理财政直接支付业务流程1、预算单位填写《预算单位专项资金使用申请表》，或通过政府采购程序的填写《湛江市市直政府采购资金支付申请书》，经单位领导审核签章、加盖公章后，报财政局经办业务科室。

2、财政局经办业务科室对单位报送的申请按财政资金拨款程序审核批复后，编制《直接支付计划申请表》由科长审核后将纸质和电子数据送国库科批复下达。

3、国库支付中心接到直接支付批复后，通过电脑平台电子短信形式通知用款单位在电脑上办理支付。

4、预算单位在批复的额度内，制作直接支付电子数据，并开具《财政直接支付汇总申请书》，报国库支付中心受理审核部（政府采购只需制作和发送直接支付的电子数据）5、受理审核部审核预算单位直接支付申请的摘要或用途信息、验证单位预留印鉴无误后，交资金支付部。

6、资金支付部依据审核后的预算单位《预算单位专项资金使用申请表》，或《湛江市市直政府采购资金支付申请书》和《财政直接支付汇总申请书》，向代理银行开具《财政直接支付凭证》，向人民银行开具《财政直接支付汇总清算通知单》。

7、代理银行依据《财政直接支付通知单》，及时将资金支付到收款人帐户。

并在办理资金支付后，向预算单位发出《财政直接支付入帐通知书》，或《财政（政府采购）入帐通知书》，预算单位据此进行会计核算。

财政资金管理内部控制手册

财政资金管理内部控制手册一、前言财政资金管理是保障政府部门和单位正常运转、履行职能的重要基础。

为了加强财政资金管理的规范性、安全性和有效性，提高资金使用效益，特制定本内部控制手册。

本手册旨在明确财政资金管理的各项流程、职责和控制要点，为相关人员提供操作指南和规范。

二、财政资金管理的目标和原则（一）目标1、确保财政资金的安全、完整，防止资金被挪用、侵占或浪费。

2、提高财政资金的使用效率和效益，保障资金合理分配和有效使用。

3、保证财政资金管理活动符合法律法规和政策要求，防范财务风险和违规行为。

（二）原则1、合法性原则：财政资金的管理必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定。

2、安全性原则：采取有效措施保障资金的安全存储和流转，防范资金风险。

3、效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现资金的价值最大化。

4、制衡性原则：在资金管理过程中，建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。

三、财政资金管理的组织架构和职责分工（一）组织架构设立财政资金管理领导小组，负责统筹协调资金管理工作。

小组成员包括财务部门负责人、相关业务部门负责人等。

（二）职责分工1、财务部门（1）负责制定和完善财政资金管理制度。

（2）组织编制财政资金预算，进行预算执行情况的监控和分析。

（3）办理资金收支核算，确保财务信息的准确和及时。

（4）对财政资金的使用进行监督和检查。

2、业务部门（1）提出资金使用需求，编制本部门的资金预算。

（2）按照预算和规定使用资金，确保资金用于指定的业务活动。

（3）配合财务部门进行资金的核算和监督。

四、财政资金预算管理（一）预算编制1、各业务部门根据工作任务和目标，结合历史数据和实际需求，编制本部门的资金预算。

2、财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，形成单位的年度财政资金预算草案。

3、预算草案经财政资金管理领导小组审议通过后，报上级主管部门审批。

（二）预算执行1、财务部门按照批准的预算下达资金指标，各业务部门严格按照预算安排使用资金。

财政资金管理内部操作规程

2、财政资金拨款印鉴由财务专用章和法人印章组成，资金拨款凭证须同时加盖以上二枚印章方能生效。

3、印鉴按交叉审核，分离制约的原则严格管理。

并实行专人专岗保险柜保管，印鉴保管人临时离开办公室时，印鉴必须锁进保险柜。

任何一岗不能同时管理两类印章。

4、印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，予以盖章，印鉴需本人自行加盖，不得擅自转于他人代理。

5、遇印鉴保管人员外出，经科负责人同意印鉴可委托他人代管，但不得将财务专用章和法人印章同时委托同一人代管。

代管期间要建立印鉴接交登记手续。

6、拨款凭证实行专人负责制。

领用时，凭证保管人根据相关规定，在领用人签字后，将凭证从保险柜取出，发放给领用人。

缴销时，凭证保管人依据缴销人签章的缴销清单，认真清点数量后，将凭证存入保险柜。

取出凭证保管人按月、按单位统计领用数、缴销数，并提供给科负责人。

7、所有银行单据实行专人传递。

银行领取单据时，必须签收登记，登记本由专人保险柜保管，不得销毁。

3、预算外资金的收缴，由预算单位通过市级财政预算外资金银行代收网点，按“银行代收制”的有关规定及时将收入缴入财政专户。

4、对收入缴库中串科目、串级次的收入，应依据收入调库原则，填制收入更正通知书，自下而上逐笔调整，不得采取汇总更正办法予以调整。

流程图1：预算内资金实拨流程图

流程图1：预算内资金实拨流程图
流程图2：国库集中支付业务运行流程图（一）财政直接支付业务流程示意图
（二）财政授权支付业务流程示意图
流程图3：财政预算会计帐务处理图
流程图4：部门决算报送审核汇总流程图
（一）决算布置
部门决算采用层层汇编的办法，财政局国库股根据国库科决算布置会的要求，分别对乡（镇）财政所和县级预算单位进行布置。

（二）各乡（镇）财政部门、县级单位部门决算上报
各乡（镇）财政部门在规定时间按照财政管理关系或
预算管理级次，编制本级并汇总所辖单位的部门决算，
（三）审核
国库股部门决算经办人对各乡（镇）财政部门和县级预算单位部门决算进行最后审核。

（四）汇总
国库股将经审核后的县级预算单位和各乡（镇）部门决算进行合并，汇编成全州决算，编写填报说明和分析报告。

（五）部门决算上报
将编写好的填报说明和分析报告与报表装订成册，形成全县年度部门决算，经局领导审定加盖黔西南州财政局公章后，于2月初上报往往州财政局国库科。

财政拨款流程图

7
8、向财政所提供经校对后的基础信息表
9
11、镇长批准，拨入资金 10
向农商行提供信息采集表
14 12
资金打入农商行13返回“一折通来自专用存折财政投资评审流程图
财政各类资金拨付业务工作流程
非税收入收缴管理流程图
会计从业资格证书注册、变更、调转流程图
会计从业资格管理流程图
会计人员继续教育管理流程图
拨付财政资金工作流程图
预
算划
内拨
外批复数资
指金
标
下达预算单位
分月用款批示
核申审
定报核
分分
月月
用用
款款
计计
划划传复
递核
凭出
证具
填制支出结报单凭证
财政涉农补贴发放流程图
1、向财政所提供经政府批准的涉农补贴兑付方案
2、财政所根据方案提供信息采集表
3
4
5
6、向财政所提供经审核后的信息采集表
制定评审方案项目申请财政各类资金拨付业务工作流程财政所指标管理员财政所指标管理员各相关单位预算国内指标预算国内指标支付支付直接支付回单财政所计划管理员直接支付回单财政所计划管理员申报分月用款计划预算单位预算单位报镇政府同意批复分月用款计划报镇政府同意批复分月用款计划通知到账直接支付申请通知到账直接支付申请下达预算单位分月用款计划下达预算单位分月用款计划批复数批复数申请资金直接支付凭证申请资金直接支付凭证财政所总预算会计预算单位财政所总预算会计预算单位代理银行直接支付凭证直接支付凭证划拨资金划拨资金非税收入收缴管理流程图执收单位开出缴款书执收单位开出缴款书银行收到款未附缴款书未收到款项执收单位开出缴款书银行收到款未附缴款书未收到款项执收单位开出缴款书银行将付款人信息实时传递到财政所银行将付款人信息实时传递到财政所五天内逐笔编制报表到财政所并向缴款单位摧交财政所根据信息向执收单位查询五天内逐笔编制报表到财政所并向缴款单位摧交财政所根据信息向执收单位查询单位凭缴款书到银行办理单位凭缴款书到银行办理单位凭缴款书到银行办理单位凭缴款书到银行办理银行向财政所发出收款指令银行向财政所发出收款指令财政所根据收款指令确认收入同时向票据管理系统核销指令财政所根据收款指令确认收入同时向票据管理系统核销指令财政部门通过非税收人管理系统核销票据后自动生成记帐凭证并记帐财政部门通过非税收人管理系统核销票据后自动生成记帐凭证并记帐会计从业资格证书注册变更调转流程图会计从业资格会计从业资格注册变更调转申请人填写

事业单位财务收支业务管理制度模版(四篇)

事业单位财务收支业务管理制度模版第一章总则第一条为规范事业单位财务收支业务管理，维护国家财政安全，保护事业单位和经费使用单位的合法权益，准确、及时地记录事业单位的经济活动，特制定本管理制度。

第二条事业单位财务收支业务管理遵循经济效益、法律合规、科学规范的原则。

第三条事业单位财务收支业务管理涉及以下内容：（一）财务预算管理；（二）资金收入管理；（三）资金支出管理；（四）会计核算管理；（五）财务报告管理；（六）资产管理；（七）内部控制管理；（八）审计监督管理。

第四条事业单位财务收支业务管理实行财务部门负责、相关部门协助的原则，加强内部控制，提高经费使用效益。

第二章财务预算管理第五条事业单位制定年度财务预算，依据上级部门的指导意见、业务发展情况、经济运行状况等因素确定收入和支出的数额。

第六条事业单位财务预算包括预计收入、预算支出、财务报表等内容。

第七条财务预算管理要求：（一）制定合理的收入预算计划，确保收入的可靠性和稳定性；（二）合理安排支出预算计划，确保经费的合理利用和科学管理；（三）定期检查财务预算执行情况，及时调整预算计划，保持预算的合理性和有效性。

第三章资金收入管理第八条事业单位资金收入主要来源于以下几个方面：（一）上级单位拨款；（二）自筹资金；（三）项目资金；（四）其他收入。

第九条资金收入管理具体要求：（一）确保资金收入的合法性和准确性；（二）及时、完整地记录资金收入的情况；（三）建立收款、发票和账务核对机制，确保无遗漏、无重复；（四）加强收款管理，防止财务风险和损失。

第四章资金支出管理第十条事业单位资金支出主要用于以下几个方面：（一）基本支出；（二）项目支出；（三）工资福利支出；（四）设备采购与维修；（五）办公费用；（六）其他支出。

第十一条资金支出管理具体要求：（一）依据财务预算安排资金支出；（二）加强合同管理，确保采购、施工等项目的合理性和合规性；（三）建立审批制度，确保资金支出的合规性；（四）建立资金使用台账，记录资金支出的情况。

控制点责任分解表-6.2.1货币资金管理业务流程-银行收支两条线

控制点责任分解表（6.2.1 货币资金管理业务流程—银行、收支两条线）
理或总经理审批后，由计划财务部资金结算中心支付。

会计核算人员、资金主管、计划财务部分管资金副经理、计划财务部经理审核、
管、计划财务部分管资金副经理、计划财务部经理审核、省公司分管、合同原件、发票等原始凭据，分别经业务部门负责人、条线管理
划财务部分管资金副经理、计划财
划财务部分管资金副经理、计划财
条线管理户等，由计
划财务部资
金主管通过
OA办公网资
金拨付流程
户等，由计
划财务部资
金主管通过
OA办公网资
金拨付流程
全省账户资
金收支日报
表，并通过
资金运营管
理系统接收
的银行交易
全省账户资
金收支日报
表，并通过
资金运营管
理系统接收
的银行交易
—银行、收支两条线）－省公司。

行政事业单位收支业务管理制度（4篇）

行政事业单位收支业务管理制度第一章总则第一条为规范行政事业单位收支业务的管理，规定收支业务的权限划分、流程和责任制度，保障公共财政的安全和稳定运行，根据《中华人民共和国行政事业单位会计制度》等相关法律法规和规章制度，制定本制度。

第二条本制度适用于全体行政事业单位收支业务的管理。

第三条行政事业单位必须依法按照国家财政制度、会计制度、审计制度和内部控制制度开展收支业务管理，确保收支业务的规范、合法和透明。

第四条行政事业单位应根据预算编制情况，合理支配和使用财政拨款资金，确保公共财政资源的最优配置。

第五条收支业务管理应以激励机制、规范流程和风险防范为原则，确保各项业务流程合理、科学、规范化，实现内外部检查和审核的有效衔接。

第六条行政事业单位应建立健全收支业务管理系统，提高财务管理信息化水平，加强数据安全和风险防控管理。

第七条行政事业单位应不断完善财务业务流程，提升财务人员的专业素质和业务水平，加强培训和培养，提高工作效率和质量。

第八条本制度由行政事业单位的财务处（财务部）负责执行，接受上级财务部门的监督和指导。

第二章收支业务权限划分第九条行政事业单位的收支业务权限划分应按照“权责一致、明确分工、有章可循、严格制约”的原则，合理分配各类业务的管理权限。

第十条收支预算权限的划分应根据行政事业单位的类型、规模和单位的职能属性等因素进行，由上级财政部门和单位政府共同确定。

第十一条中央财政部门负责划分和管理中央政府收支预算的权限，省级财政部门负责划分和管理地方政府收支预算的权限，地市区财政部门负责划分和管理县级政府收支预算的权限。

第十二条收入管理权限的划分应根据行政事业单位的职能属性、经济实力和政府规定进行，由上级部门和单位财务部门确定。

第十三条支出管理权限的划分应根据行政事业单位的职能属性、事业规模和政府规定进行，由上级部门和单位财务部门确定。

第十四条账务管理权限的划分应根据行政事业单位的职能属性、会计制度和政府规定进行，由上级部门和单位财务部门确定。

收支和预算管理业务内部控制流程图完整版

收支和预算管理业务内部控制流程图完整版收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。

事业单位资金管理制度办法

事业单位资金管理制度办法一、总则1.为加强事业单位资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规，制定本办法。

2.本办法适用于我国各级事业单位的资金管理工作。

3.事业单位资金管理应遵循以下原则：（1）合法性原则：严格按照国家法律法规和财务制度进行资金管理；（2）效益原则：提高资金使用效益，确保资金安全；（3）全面原则：全面、全员、全过程进行资金管理；（4）透明原则：保证资金管理过程的公开、透明。

二、资金收入管理1.事业单位应按照国家规定，依法开展各项业务活动，确保资金收入合法、合规。

2.事业单位应加强对财政补助收入、事业收入、经营收入、非经营收入等各类资金收入的管理，建立健全收入管理制度。

3.事业单位收入核算应遵循以下要求：（1）及时、准确、完整地记录收入；（2）合理确认收入；（3）严格按照国家规定的收入分配政策进行收入分配。

三、资金支出管理1.事业单位支出应遵循以下原则：（1）合法性原则：严格按照国家法律法规和财务制度进行支出；（2）效益原则：合理、节约使用资金；（3）计划原则：按照预算计划合理安排支出；（4）审批原则：严格执行审批程序，确保支出合规。

2.事业单位应加强对财政拨款、事业支出、经营支出、非经营支出等各类资金支出的管理。

3.事业单位支出核算应遵循以下要求：（1）及时、准确、完整地记录支出；（2）合理确认支出；（3）严禁虚列支出、套取资金。

四、资金预算管理1.事业单位应按照国家预算管理法律法规，建立健全预算管理制度。

2.事业单位预算编制应遵循以下原则：（1）合法性原则：符合国家法律法规和政策要求；（2）完整性原则：全面反映事业单位收支情况；（3）真实性原则：真实反映事业单位财务状况；（4）科学性原则：合理安排预算，提高资金使用效益。

3.事业单位应严格执行预算，加强对预算执行情况的监督和考核。

五、资金监管与风险防范1.事业单位应建立健全资金监管制度，加强对资金使用过程的监督。

收支业务管理制度（五篇）

收支业务管理制度第一章总则第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、强化财务监督，使各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进我站经济及社会各项事业和谐发展，结合我站实际，制定本制度。

第二章收支管理制度第二条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、捐赠收入、其他收入等各种来源资金;支出包括经常性支出(办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅费、通讯费等)、专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出。

第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度。

各单位取得资金收入时，必须出具省财政厅监制的《山东省往来结算统一收据》，并加盖财政所公章，任何单位和个人不得私自印制收据。

第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政府集中调拨使用，实行站长一支笔签字制度。

第三章报帐制度第五条报销单据以部门为单位，每月____-____日集中报账，每部门要设一名固定报帐员，非报帐员报帐，财务部门可以不予办理。

第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。

财务部门根据各业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使用。

第七条单位或个人有报销项目，必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报销。

报销发票时要遵循以下程序：经办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实，站长签字，入帐报销。

第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行。

一般业务支出，要由分管领导同意;其他特殊或大项支出，须报站主要领导同意，必要时要通过集体研究决定。

第九条对单项超____元的业务支出，各单位不能自行以现金支付，原则上通过站财政直接拨付到对方账户。

第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理，财务部门备用金不足时，要及时向分管领导反映并列清支出计划报站长签批拨款。

第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出，必须严格执行上级有关规定，切实做到专款专用;在资金支出、发放时，具体承办单位要提供对方银行开户信息，完善手续后，由财务部门直接将款项打入对方账户或“惠农一本通”存折，严禁以现金支出或发放。

财政拨款结转、结余、存量资金业务讲解

财政拨款结转、结余、存量资金业务讲解
目录
CONTENTS
• 财政拨款结转、结余、存量资金概述 • 财政拨款结转、结余、存量资金的管理 • 财政拨款结转、结余、存量资金的核算 • 财政拨款结转、结余、存量资金的使用 • 财政拨款结转、结余、存量资金的监督与审
计
01
CHAPTER
财政拨款结转、结余、存量资金概述
使用流程与操作要点
01
预算编制
根据项目需求和资金状况，编制详细的预算方案。
资金使用
严格按照预算方案使用资金，确保专款专用。
03
02
资金申请
按照预算方案，向财政部门申请拨款。
报账结算
项目结束后，及时办理报账结算手续，确保资金使用合规。
04
使用中的问题与解决方案
资金滞留
违规使用
针对部分项目资金滞留问题，应加强项目进度管理和预算执行监督，提高资金使用效率。
03
CHAPTER
财政拨款结转、结余、存量资金的核算
核算原则与方法
准确性
确保核算结果准确反映财政拨款结转、结余、存量资金的实际情
况。
及时性
按照规定时间节点完成核算，保证信息的时效性。
规范性
遵循统一的核算方法和标准，确保核算结果的可比性和可理解性。
核算流程与操作步骤
数据收集
收集相关财政拨款结转、结余、存量资金的数据资料。
定义与概念
财政拨款结转
指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行的年度财政拨款资金。
财政拨款结余
指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。
存量资金

集团资金管理内控流程图

2.1
财务部审核后根据权限管理要求提交主管领导审批
财务部
财务部负责人
网上流程是否按权限审批
报销票据及网上报账流程
检查网上流程签字是否齐备。
A
2.2
根据权限要求超过一万元报总经理加签
财务部
财务部负责人
网上流程是否按权限审批
报销票据及网上报账流程
检查网上流程签字是否齐备。
A
3
会计处理、复核
3.1
办理付款的岗位必须分离，做到相互制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
借款申请单
检查借款申请单是否有部门负责人及相关领导的签字审批
A
2
会计处理
2.1
会计根据审批后的借款单据进行账务处理
会计
财务部负责人
资金使用不当造成损失
会计凭证
检查会计凭证签批手续是否齐全
C
3
定期清查
3.1
财务部门会计人员定期及不定期对备用金进行清查，形成备用金清查表。
财务部门会计人员
财务部负责人
资金使用不当造成损失。
资金不当使用
网上银行管理办法
检查是否设定最高付款额
A
3
付款流程
4
获取、复制银行单据保存
4.1
网上银行付款需经过制单、复核审批后，才能生效
财务部
财务部负责人
资金不当使用
网上银行管理办法
检查网上划款权限的设定
A
5
客户证书变更
5.1
网银客户证书、密钥由专人管理，
财务部
财务部负责人
银行账户被不当使用。
客户证书的设置申请
5.1

营业网点现金业务流程及风险防控手册

营业网点现金业务流程及风险防控手册营业网点现金业务流程及风险防控手册目录第一章营业前尾箱交接11第二章现金收款业务22第三章现金付款业务44第四章柜员交接66第五章长短款业务88第六章自助设备配钞1010第七章残缺.污损人民币兑换1212第八章冠字号码查询检索业务1414第九章假币收缴1717第章日终轧账.尾箱交接2020第一章现金业务参数管理2323第一章营业前尾箱交接1第二章现金收款业务5第三章现金付款业务7第四章柜员交接10第五章长短款业务12第六章自助设备配钞15第七章残缺.污损人民币兑换17第八章冠字号码查询检索业务21第九章假币收缴25第章日终轧账.尾箱交接29第一章现金业务参数管理32第3 页第一章营业前尾箱交接第一条业务流程（一）解款员与营业机构办理尾箱的交接执行备案制度，交接前营业机构必须核验解款员身份信息.照片.运钞车牌号等信息。

营业前，综柜与普柜双人在现金区内.有效的视频监控下与解款员办理尾箱交接手续并清点尾箱数量，检查尾箱是否封装严密无开封.破损痕迹，检查无误后在“现金交接单”双方签字确认。

（二）柜员在系统内手工领用尾箱，并与尾箱实物核对是否相符。

尾箱领用应遵循交叉领用原则，同一柜员不可连续两个营业日领用同一尾箱（综柜尾箱除外），含实物尾箱。

领用尾箱后柜员根据业务需求向综柜请领现金及重要单证。

（三）营业机构应对现金机具冠字号码记录功能进行校验，防止出现丢失数据。

校验可以通过部分现金清分数量与记录条数相比对的方法，也可以通过取款测试，校验取款冠字号码是否完整.正确记录。

营业机构进行校验后，应登记《冠字号码校验登记簿》。

营业机构通过校验发现现金机具冠字号码文件记录有误，应立即联系机具厂家维修人员，并上报上级会计管理部门。

（四）收到市县机构下拨款时，应由综柜和普柜双人眼同开拆，并核点大数，与拨款单核对相符后，双人在拨款单上签字并加盖业务专用章，一联留存一联退回市县作为记账依据。

收支业务管理制度(4篇)

收支业务管理制度是指企业或组织为规范和管理收支活动，制定的一套规章制度和程序。

该制度旨在确保收支活动的合法、规范和透明，提高资金利用效率，减少风险和损失。

收支业务管理制度一般包括以下内容：1. 收支管理的基本原则：明确收支活动的目标和原则，如安全性、规范性、合法性、透明度等。

2. 权责明确：明确相关人员的责任和权力，建立相关人员的职责和权限，并规定相关人员的上报和汇报制度。

3. 预算管理：建立收支预算制度，制定年度和季度收支预算，科学调配和合理分配资金，确保资金使用的合理性和效益性。

4. 支付流程和程序：规定资金支付的流程和程序，明确相关人员的审批权限和审批程序，确保支付过程的合法、规范和透明。

5. 资金管理和监督：建立资金管理和监督制度，确保资金的安全性和合规性，防止资金的滥用和浪费。

6. 财务报表和审计：建立财务报表和审计制度，定期制作和公开财务报表，接受内部和外部审计，确保收支活动的真实性和可靠性。

7. 内部控制：建立完善的内部控制制度，确保收支活动的风险控制和内部监督，防止内部失职、渎职和腐败行为。

8. 违规处理和追责制度：建立违规处理和追责制度，对违反收支管理制度的行为予以纠正和处罚，确保制度的执行和有效性。

收支业务管理制度对于企业或组织的正常运营和健康发展至关重要，可以有效规范和管理收支活动，提高资金利用效益，防止风险和损失。

收支业务管理制度（2）第一章总则第一条为规范和加强企业的收支业务管理，提高资金的使用效益，保障企业的经济利益，特制定本制度。

第二条本制度适用于企业内各部门和人员的收支业务管理活动。

第三条企业的收支业务管理应遵循公平、合理、规范、高效的原则，确保企业资金的安全和合理使用。

第四条企业应设立专门的收支业务管理部门，负责收支业务的监督和管理工作。

第五条企业应建立健全的收支业务管理制度，明确各部门和人员在收支业务活动中的职责和权限。

第二章资金管理第六条企业应根据自身经营特点和需要，制定适合的资金管理政策和措施，保证资金的合理运作。