云铜案奥妙 ppt课件

21.04.2020
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案件简述
云铜腐败案或叫云铜窝案
董事长兼总经理邹韶禄先后收受贿赂折合人民币共计 1900余万元；云铜集团原副总经理余卫平利用职务之便 为他人谋取利益，收受贿赂折合人民币共计2900万元， 并挪用公款2660万元、贪污公款4125万元；云南铜业房 地产开发有限公司原总经理汪建伟利用职务之便为他人谋 取利益，收受人民币446万元、美元1.4万元。
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该案中贸易融资的具体过程：
（一）
2007年初，云南铜业与云南昌立明经贸有限公司 （下称昌立明公司）签订合同，购买后者10亿元铜精 矿，随后，向昌立明公司开出3亿元银行承兑汇票和7
亿元商业承兑汇票。
此后，两个月内，因“昌立明公司未能按合同约
定供原料”，云南铜业又先后从昌立明公司收回现
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2. 云南铜业股份有限公司（000878） 前身为云南冶炼厂，成立于 1958 年， 1998 年改制为股份
制上市公司，更名为“云南铜业股份有限公司” 云南铜业股份公司的前身为原云南冶炼厂主体生产经营性资
产部分。1998 年 4 月 20 日，在省政府的关心支持下，经 国家证监会批准，由云南铜业（集团）有限公司独家发起， 将原云南冶炼厂的主体生产经营性资产剥离成功地改制上市， 成立“云南铜业股份有限公司”，并于 1998 年 5 月 8 日 正式挂牌运行。
陈少飞利用职务便利，非法收受他人财物共计四百 万元，为他人谋取利益，其行为应当构成受贿罪。
郑汝昌、戴琨合谋，申请公司登记使用欺诈手段虚 报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记， 虚报注册资本一千万元，数额特别巨大，应当以虚报 注册资本罪追究责任。
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贸易融资
贸易融资（在本案中应该叫票据融资），是资本拆借还 是挪用公款，成为庭审出现僵局的关键节点。
银行承兑汇票去银行贴现，获得的现钱分别转给富邦公司董
事长郑海若和自己炒股，留一部分给富邦公司用于经营活动，
共用去7.6亿元，剩下的归还给云铜。
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从开具汇票的2007年2月6日到2007年8月6日汇票到期的 半年时间里，云铜股价大涨，足足翻了6倍多。郑海若抛 售的1600余万股获利上亿元。而郑汝昌早已变卖股票套 利。
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案例一 货币资金
---------云铜案奥妙
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事件始末 1.怎么做的？ 2.为什么要套现？ 3.此案件给谁带来了损失？还是谁都没有损失？ 4.问题的根源在哪里？
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背景介绍：
一、 云南铜业集团
1.云南铜业集团是以铜金属的地质勘探、采矿选矿、冶炼 加工、科技研发、进出口贸易为主的有色金属企业。现有全 资、控股企业34个，参股企业19个，从业人员约2万人，总 资产445亿元，净资产179.8亿元。公司白银产量全国第一， 黄金产量居全国第九，铜产量居世界第18位、中国第3位， 2007年排中国企业500强115位，中国有色金属工业企业50 强第5位，进出口贸易额连续7年保持云南省第一。云南铜业 集团以398.7997亿元的营业收入位列云南省2007年度100强 企业第2位（云南红塔第一）。
三方的共同套现过程（书）
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可以看出：
1.在云南铜业的案例中，虽然三方签订了购销协议，但购 销行为从未发生。
会计案例分析
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学习目的和要求
目的： 一、能够利用所学的会计和财务管理知识读懂财务资料、
数据，分析实际案例，发现其中存在的问题。 二、学会辨别会计案例中的真假对错，为今后的财务工作
做准备，既要在合法合规的前提下工作，又要学会保护自 己。 要求： 读懂并能分析教材中案例； 关注财经新闻与财务案例。
根据云南铜业股份有限公司原副总经理、总会计师、董 事会秘书陈少飞陈述，贸易融资的具体流程是：由银行 推荐的一些公司把云南铜业的货物买走，半年后，云南 铜业又把这些货物买回来，当然货物仍在云铜的仓库内， 只是在票据流转过程中从银行取得资金，以调节公司存 货量，改变财务状况。
贴现率低，而贷款利率高，很多公司都通过票据融 资 的方式来融资，调节企业现金流，改善财务杠杆。
据统计，“云铜腐败案”案件涉及金额20余亿元，涉及违 纪违法人员70余人，案件的查处共挽回国家和企业经济损 失10余亿元。昆明市中级人民法院一审依法判处邹韶禄无 期徒刑、余卫平死刑、汪建伟有期徒刑20年。
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庭审中公诉机关指控，陈少飞、郑汝昌、戴琨合 谋，利用陈少飞担任云铜公司副总经理、总会计师、 董事会秘书的职务便利，挪用云铜公司的资金七点六 亿元，进行营利活动，其行为应当以挪用公款罪对陈 少飞、郑汝昌、戴琨追究刑事责任。
45,800万股，发行价格为人民币9.50元/股，募集资金总额
43.5亿元，主要用于组建赤峰云铜有色金属有限公司项目、
新增电解产能等技改项目。
富邦资产管理公司(下称富邦公司)因当时资金周转困难，
于是，先由富邦系重要成员郑汝昌出面，和云铜签贸易合同，
云铜委托其购买铜精矿。郑拿着云铜开具的10亿元商业和
金0.95亿元、1亿元银行承兑汇票和8.05亿元商业承 兑汇票。至此，云南铜业与昌立明公司所有业务全部
结清，并且至今也未有新增业务发生。
对于上述交易，云南铜业曾在2007年年报中称
“为解决发展资金的不足，与昌立明公司等开展了贸
易融资业务”。
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（二）富邦的天价“炒股”图：
2006年10月26日，云铜增发股票，非公开发行A股
汇票到期后，云铜向银行如期归还了10亿元，而获利
颇丰的富邦系也于2007年九十月份，将炒股的“本”还
给了云铜。说白了，富邦系借了云铜的钱作为炒股的本钱。
而完成这些腾挪运转，操盘手均是云铜的“自家人”——
分管财务和证券事务的陈少飞。
10亿元资金若不是采取了不正常的贸易行为，根本“套” 不出来。这10亿元购买的铜精矿，虽然有购销合同和增值 税发票，但其实并没有在流转，货就在云铜自己的仓库里 没有移动，这就是所谓的贸易融资。