审计工作管理制度

XXXX 有限公司

审计工作管理制度

第一章总则

第一条根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》和《陕西省内部审计规定》的有关法律法规，结合本公司实际，制定本制度。

第二条XXXX 有限公司（以下简称XX 公司）依法实行内部审计制度。内部审计是指内部审计机构依据有关法律法规、财务会计制度和天宇公司的管理规定，对公司及其所属投资公司的财务收支、资产质量、经营状况与绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督与评价的工作。

第三条内部审计工作应依照内部审计准则的要求，依法独立检查本公司及其所属部门、子公司的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他与财务收支有关的资料和资产，对公司及子公司财务收支、资产质量、经济绩效进行监督和评价工作，目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，防范和化解经营风险，及时纠正违规行为，维护企业正常生产经营秩序，促进提高经营管理水平和经济效益，实现天宇公司资产的保值增值。

第四条内部审计应遵循独立性、客观性和公正性原则。

审计部在公司董事会的领导下独立开展审计工作，对公司董事会负责

并报告。

第二章审计机构和审计人员

第六条审计部在公司董事会的领导下独立开展内部审计工作，对天宇公司所属单位的审计工作实施统一领导、统一管理，审计部对公司董事会负责并报告。

第七条董事会根据审计工作需要配备合理的、稳定的、具

有专业知识、相应业务能力的审计人员，专职从事审计工作。

第八条审计人员依照法规及公司有关制度进行审计，忠于职守、坚持原则、做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。当审计人员与办理的审计事项或被审部门有利害关系时，应当回避。

第三章审计机构的职责和权限

第九条依照国家法律、法规、审计规范和审计程序对天宇公司及其所属子公司的经济活动、财务收支、经济效益等进行内部审计监督。

第十条根据天宇公司有关规定，履行以下主要职责：

（一）对财务收支以及有关经济活动进行审计；

（二）对本公司内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进

行审计；

（三）对往来账、固定资产等进行审计；

（四）对内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理进行评审;

（五）对经济管理和效益情况进行审计、开展专项审计调查；

（六）完成本单位主要负责人要求办理的其他审计事项。

（七）内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础

上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计意见。

（八）审计报告应当如实反映审计结果，不得出具虚假不实的报

告，不得避重就轻、回避问题或者明知有重要事项不予披露。

第十一条审计部门依据有关法律法规，具有以下权限：

（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；

（二）参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究制订有关的规章制度，提出审计规章制度，由单位审定公布后施行；

（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；

（五）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定;

（七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料和可能被转移、隐匿的财产，经本单位负责人授权可暂予封存；

（八）提出纠正、处理违法违规行为的审计决定以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

（九）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。

第四章审计工作程序

第十二条审计工作程序

（一）签发内部审计通知书

审计部填制审计通知书，并在实施审计前三天，将审计通知书送

达被审计单位，审计通知书的内容包括：

（1）被审计部门（或单位）名称；

（2）审计范围、内容、方式和时间；

（3）被审计部门（或单位）配合审计工作的具体要求。（二）成立审计小组审计部根据审计项目计划，选派审计人员成立审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制，必要时可选调其他专

业人员参与审计或提供专业建议。

（三）确定审计方式

审计部根据需要选择就地审计或送达审计；根据工作进度安排，可实行定期审计和不定期审计，各被审部门应按规定报送月报、季报及年度财务报表及相关资料。

（四）实施审计审计小组根据审计计划，由主审人员安排相关人员具体审计。

审计人员通过审查被审计部门会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与相关审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，采取向有关部门、人员调查等方式审计，取得证明材料。

审计人员收集证明材料，必须遵循以下要求：（1）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；

（2）分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；

（3 ）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；

（4）严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。

（5 ）审计部门在出具审计报告前应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10 个工作日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。

（五）提交审计报告

审计报告包括下列内容：

（1）审计的依据、范围、内容、方式、时间；

（2）被审计部门的有关情款；