房地产企业所得税的税收筹划
房地产企业税收筹划
房地产企业税收筹划房地产企业作为国民经济的重要支柱行业，扮演着关键的角色。
税收筹划是房地产企业经营管理的一个重要环节，对企业的发展和盈利能力有着重要的影响。
合理的税收筹划可以帮助房地产企业降低税负、优化税务成本，提高企业整体盈利水平，有助于企业长期稳健经营。
本文将从税收筹划的基本概念、房地产企业面临的税收问题、税收筹划的意义和方法等方面展开探讨。
一、税收筹划的基本概念税收筹划是指通过合法手段，采取一定的税收管理措施，合理地安排企业的生产、经营和投资活动，降低税负，达到减轻税收负担、提高企业经济效益的目的。
税收筹划是企业经营管理的一种重要手段，是企业根据国家税法规定，通过合法的税收规划和财务安排，降低企业的税收负担，合理分配收入，增加企业盈利的一项活动。
税收筹划的原则包括合法合规、效益最大化、风险可控、长远规划等原则。
合法合规是税收筹划的首要原则，企业必须遵守国家税法规定，合法纳税。
税收筹划的目的是为了在合法范围内，最大限度地利用税法规定的各种减免、优惠政策，降低企业税负，提高经济效益。
税收筹划应该是一项长期规划，要充分考虑未来发展趋势和可能出现的税收变化，提前做好准备。
二、房地产企业面临的税收问题房地产企业在税收方面面临着诸多问题，主要包括土地增值税、企业所得税、房产税和印花税等税种。
房地产开发和经营涉及到大量的资金投入、销售回笼、资产重组等环节，因此税收管理十分复杂，存在诸多难题。
土地增值税是房地产企业面临的重要税种之一。
土地增值税是指在土地使用权出让、转让和转租等行为中，因土地价值增值所应纳税款。
房地产开发企业在取得土地使用权后，经过开发和建设，将房地产转让给购房者，若房地产经过升值，就需要缴纳土地增值税。
土地增值税的税负高，对企业经营带来了很大的负担。
企业所得税是房地产企业必须面对的另一大税种。
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得按法定税率征收的一种税种。
房地产企业作为参与房地产开发和销售的主体，其取得的销售收入和利润将纳税。
房地产开发企业税收筹划
房地产开发企业税收筹划房地产开发企业作为我国经济发展的重要支柱产业，承担着城市建设和房屋供应的重要职责。
受到市场竞争、政策调控等多种因素的影响，房地产开发企业在税收筹划方面也面临着诸多挑战。
本文将从房地产开发企业税收筹划的概念、特点、策略等方面进行分析，希望为相关企业提供一些借鉴和参考。
一、税收筹划的概念税收筹划是指依据国家税法规定，通过合理的税收规避手段，最大限度地减少纳税人在合法合规的前提下应纳税额的一种行为。
房地产开发企业作为纳税主体，也可以通过税收筹划来合法避税，从而提高企业的盈利能力。
1. 高额税负房地产开发企业一般面临着较高的税收负担，包括土地增值税、企业所得税、城市维护建设税等多项税收。
由于房地产开发企业的盈利能力较强，其所应纳税额也相对较高，因此税收筹划对其而言尤为重要。
2. 政策风险我国房地产市场受到政策调控的影响较大，政策变化可能对房地产开发企业的税收筹划产生较大影响。
在税收筹划过程中，房地产开发企业需时刻关注政策动态，灵活应对政策变化。
3. 行业特性房地产开发企业的盈利模式和资金运作较为复杂，涉及土地收购、项目开发、销售等多个环节，因此税收筹划需要考虑行业特性，针对性强。
1. 合理规避土地增值税土地增值税是房地产开发企业面临的重要税收之一，合理规避土地增值税对企业盈利能力具有重要意义。
可通过战略联盟、土地置换等方式规避或减少土地增值税的税负。
2. 灵活运用税收优惠政策我国对房地产业实行了一系列税收优惠政策，房地产开发企业应当灵活运用这些政策，如购置税收优惠住房用地进行住房开发等。
3. 合理规避企业所得税房地产开发企业可通过跨地区开发、重组运作等手段，在企业所得税方面进行合理规避，比如推迟盈利实现、合理资本结构安排等。
4. 加强税务风险管理房地产开发企业应加强税务风险管理，建立健全的税务合规体系，及时了解相关税收法规和政策，规范企业的税收行为，避免税务风险。
1. 充分利用会计信息房地产开发企业应充分利用会计信息，及时了解和分析企业的经营状况和财务状况，为税收筹划提供有力的依据。
《房地产企业税收筹划八个方案暨房地产税收风险揭秘》笔记
《房地产企业税收筹划八个方案暨房地产税收风险揭秘》阅读随笔目录一、房地产企业税收筹划方案概述 (2)1. 房地产企业税收筹划的意义与重要性 (3)1.1 税收筹划在房地产企业中的作用 (5)1.2 税收政策对房地产企业发展的影响 (5)2. 房地产企业税收筹划的八个方案介绍 (6)2.1 方案一 (7)2.2 方案二 (8)2.3 方案三 (9)2.4 方案四 (11)2.5 方案五 (12)2.6 方案六 (13)2.7 方案七 (14)2.8 方案八 (15)二、房地产企业税收筹划具体实施步骤与方法 (16)1. 了解企业实际情况与税收需求 (18)1.1 企业规模、业务范畴及财务状况分析 (19)1.2 税收风险点识别及应对策略设计 (20)2. 建立完善税收筹划体系与制度 (21)2.1 制定税收筹划目标与原则 (22)2.2 构建税收筹划组织架构及职责划分 (23)3. 具体实施方法与技术手段应用 (25)3.1 利用税收政策差异进行合理利用和规避 (26)3.2 利用财务手段进行优化调整 (27)三、房地产税收风险揭秘及防范策略 (29)一、房地产企业税收筹划方案概述随着我国经济的快速发展，房地产行业已经成为国民经济的重要支柱产业。
在这个过程中，房地产企业的税收筹划显得尤为重要。
税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理的税收管理手段，降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
本文将对房地产企业税收筹划的八个方案进行详细解读，并揭示房地产税收风险的真相，为企业在税收筹划过程中提供有益的参考。
根据国家相关政策，房地产企业在销售商品时可以享受增值税优惠政策。
企业可以根据自身的实际情况，合理选择适用的增值税优惠政策，以降低企业的税收负担。
土地增值税是房地产企业的主要税种之一，企业可以通过合理规划土地使用权的取得和转让，以及合理安排开发项目的投资结构，降低土地增值税的缴纳额。
根据国家相关政策，房地产企业在一定条件下可以享受企业所得税优惠政策。
房地产企业税收筹划
房地产企业税收筹划摘要：税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，能够帮助企业最大程度的降低涉税风险，增加企业的经济效益，实现企业利润最大化，增强企业的核心竞争力。
本文按照现行税制中涉及房地产企业的主要税种的筹划途径一一展开探讨，以期对房地产企业的税收筹划有所帮助。
关键词：房地产企业；税收筹划中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01税收筹划指的是纳税企业在法律规定的范围内，为了减少不必要的纳税支出，减轻企业负担，谋求最大限度的纳税利益，实现企业税后利润最大化而采取的一种对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排或筹划的经营策略。
税收筹划是企业经济活动中的重要内容。
房地产业作为国民经济的支柱产业，是国家财政收入的重要来源。
在市场经济体制不断完善的大背景下，税收筹划将是房地产经营企业的重要经济管理活动。
为了不在激烈的竞争中被淘汰出局，房地产企业要充分利用现有资源，在开发过程中合理利用资金，有计划的进行税收筹划安排，增强企业的竞争能力。
目前国家对于房地产行业采取了宏观调控措施，房地产企业资金来源受到限制，随着市场观望气氛上升，房地产成交量逐渐减小，房地产企业资金紧张情况进一步加剧，在这种情况下，通过合理方式进行税收筹划来减少税负支出就显得非常重要。
笔者根据自己多年从业经验，就房地产企业税收筹划谈谈自己的认识。
一、房地产企业营业税的税收筹划营业税的特点是按照流转次数的多少来进行缴税，流转次数越多，所缴纳的税款就越多。
所以，房地产企业应尽量减少流转环节。
此外，纳税企业可以选择合理的建房方式来达到节税目的。
比如合作双方可以通过交换土地使用权与房屋所有权来合作建房，此时的税种分别为转让无形资产税与销售不动产税；假若双方分别以土地使用权、货币资金出资，成立合资企业，则交易双方就都不用缴纳税负了。
二、房地产企业契税的税收筹划我国税法中明确规定：“企业依照法律规定、合同约定分别设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税。
房地产企业所得税纳税筹划问题探讨
二 规范房地产企业所得税的纳税筹划 的对策
（ １ ） 收入 的纳税筹划 。首先 应该区分哪些 收入 是属于征税收 参 考文献 ： 入 、不征税收入和免税收入， 再根据收入的类型选择纳税筹划的方 ［ １ 】于 尧。房地产 企业土地增值税的 纳税筹划方法探 讨［ Ｊ 】 。中国 法。一种方法是可 以通过推迟收入确认 的时间来进行纳税筹划。 管理信 息化 ， ２ Ｏ １ １ （ ８ ） 。 房地产企业 由于 自身的特点 ， 销售 的产品为房产， 销售额较大 ， 占用 ［ ２ 】 郭丽娟 。房地产开 发企业纳税 问题 及 审计方法的探讨［ Ｊ 】 。中 的资金也多 ， 房地产公司会根据每处房产的开发项 目的风险水平来 小 企 业 管理 与科 技 （ 上 旬刊） ， ２ ０ １ １ （ ７ ） 。 选择恰 当的结算方 式。在合法 的情形下可以适 当延迟收入确认的 ［ ５ 】 李可贵 。浅谈 当前纳税筹划存在 的问题 及对 策［ Ｊ ］ 。法制 与经 时间， 这样就会延迟缴纳部分税收 ， 获得部分资金的流动性 ， 降低资 济 （ 下 旬） ， ２ ０ １ ２ （ ６ ） 。 金紧张使用情况 ， 防止资金链 的断裂。另外 ， 也可 以通过转换收入 类型来进行纳税筹划 。如果房地产企业闲置资金较多， 就可以将这
投入 日常建设 ， 交易的风险并未转移 ， 不能确认收入 ； 另一方面， 漏掉 特殊形 式的收入金额 。一些房地产企业没有将销售地 下室 、低下 车位的收入纳入销售收入 ， 而是把这部分所得放入 “ 其他应付款” 或者 “ 短期借款”科 目中， 这样就会减少企业的经营所得， 造成财政
数房地产企业都是背负大量负债 ， 有负债就有利息支出， 这些利息 支出给房地产企业带来了巨大的负担。因此需要房地产企 业结合 自身的特点 ， 实施 晗当的利息支出的处理。税法规定只允许税前扣 除费用化的利息支出， 因此可 以通过适当的会计处理 ， 使得利息费用
房地产企业所得税纳税筹划探讨
关 键词 ： 房地 产企 业 ； 企业 所得 税 ； 纳税筹 划 中图分类 号 ： Ｆ Ｓ ｌ Ｏ ． ４ ２ 文献 标识码 ： Ａ 文章 编号 ： １ ０ ０ ８ — ４ ４ ２ ８ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ７ — ５ ８— ０ ２
一
、
房地产企 业所得税纳税筹划的意义
（ 二） 纳税筹划人员的专业性不强 企业所得税纳税筹划是在对国家税 收政策进行潜 心钻研 之 后做 出的专业性策划活动 ， 其专业性不容忽视 。 而我国多数房地 产企业 的纳税筹划工作是 由财务人员完成 ，财务人员的其 纳税
立房地产企业 的良好形象。 （ 三） 有利 于提升企业的财务与经营管理水平
是指税法规定的允许在税前扣 除的成本 、 费用 、 支出 、 税金 、 损 失
等项 目。鉴于房地产企业能够享受 到的税率优惠较少 ， 因而房地
产企业的所得税纳税筹划主要从减小收入总额和增 大准予扣除 项 目数额两个 方面着手 。 （ 一） 收入总额 的纳税筹划 ｌ 、 房地产企业 可以通过推迟纳税 的时间进行税收筹划
利于房地产企业纳税 筹划 活动 的深入开展。 三、 房地产企业所得税纳税 筹划的策略探讨 众所周知 ，应纳企业所得税额 ＝应纳税所得额 Ｘ 适用税率
：
房地产企业通过纳税 筹划来减少企业 的税 收支出，而且是 不必要的支出 ， 从而能够在 收入一定 的条件下 ， 增 加企业 的税后
利润 。同时 ， 企业通过合理地安排经营活动 ， 充分 利用税 收优 惠
条件 ， 尽量避免不 必要的支 出， 趋利避 害 ， 从 而实现企业价值 的
最大化。 （ 二） 有利于树立企业 的良好形象
（ 收入总额一 准予扣 除项 目） ×适用税率 。其 中， 准予扣 除项 目
房地产开发企业税务筹划策略
房地产开发企业税务筹划策略1. 合理利用税收优惠政策：房地产开发企业可以合理利用政府提供的税收优惠政策，如享受税收减免、退税、免税等，通过选择适用的税收优惠政策，降低企业所得税和其他相关税费的支付额度，提高企业盈利空间。
2. 合理规避风险：房地产开发企业应关注相关税法法规的变化，并及时调整税务筹划策略，避免因法律规定变化而产生的风险。
企业还可以通过合理组织业务架构、调整财务结构等方式，降低潜在的税务风险。
3. 合法避税：房地产开发企业可以通过合法的税务筹划手段，避免无谓的税费支付。
通过合理安排资金流转，避免合并报表等方式，降低企业所得税负担。
但需要注意的是，企业应始终遵守相关税法法规，避免违反法律规定造成的后果。
4. 合理利用资金结构：房地产开发企业可以通过合理调整资金结构，降低财务成本和税负。
合理安排债务结构，选择适当的负债融资方式，降低债权利息支出，从而减少企业所得税负担。
5. 合理利用地区差异：房地产开发企业可以通过合理利用地区税收差异，降低税负。
不同地区的税收政策存在差异，企业可以根据自身经营情况选择适合自己的地区，并结合当地税收政策进行税务筹划。
6. 合理利用税前费用：房地产开发企业可以通过合理安排各类费用的数量和结构，将利润转化为费用，从而减少应纳税所得额。
合理安排研发费用、广告费用、人力资源费用等，将利润合理转移，从而降低纳税额。
7. 合理利用税务咨询服务：房地产开发企业可以寻求税务咨询服务，及时了解最新的税法法规和政策，根据企业实际情况制定合理的税务筹划方案。
税务咨询服务可以帮助企业避免风险，合理降低税负，提高企业竞争力。
税务筹划对于房地产开发企业而言非常重要，企业应密切关注税法法规的变化，借助税务筹划手段合理降低税负，提高企业盈利能力。
企业也应始终遵守相关税法法规，避免违法行为造成的后果。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案引言房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，对于国家的经济发展和税收收入有着重要的作用。
然而，随着税法的不断完善和税收政策的不断调整，房地产企业面临着越来越大的税收压力。
因此，开展房地产企业税收筹划成为一种必然选择。
本文将从减少税负、优化税收结构和合规经营等方面，提出一些房地产企业税收筹划的方案和建议。
1. 减少税负1.1 合理利用税收优惠政策房地产企业应该积极了解和利用各种税收优惠政策，以减轻税负。
例如，对于新建的房地产项目，可以申请享受减免土地增值税的优惠政策；对于房地产企业投资的科技创新项目，可以申请享受研发费用加计扣除的优惠政策。
1.2 合理规划经营模式房地产企业可以通过合理规划经营模式来减少税负。
例如，可以采取分包方式进行施工，从而减少企业所得税负；可以积极推进房地产租赁业务，享受较低的增值税税率。
1.3 合理安排资金运作房地产企业可以通过合理安排资金运作来减少税负。
例如，可以合理运用资金转移定价等方式，调整企业的利润分配结构，降低所得税负。
2. 优化税收结构2.1 多元化税收筹划房地产企业可以通过多元化税收筹划，降低税收风险。
例如，可以通过设立子公司、分立业务板块等方式，将不同的税负分散到不同的实体，从而降低整体税收风险。
2.2 合理利用地方政策房地产企业可以根据不同地方的税收政策差异，选择合适的经营地点，以获得更多的税收优惠。
例如，可以选择在经济特区或自贸区设立分支机构，享受更低的企业所得税税率。
2.3 合理安排投资结构房地产企业在进行投资时，应该合理安排投资结构，以优化税收结构。
例如，可以通过设立投资控股公司，将房地产投资与其他产业投资进行分离，从而降低整体税负。
3. 合规经营3.1 严格遵守税法法规房地产企业应该严格遵守税法法规，合规经营。
要及时了解相关税收法律法规的变化，确保企业的税收筹划方案符合法律要求。
同时，要建立健全的税务风险管理制度，加强税务合规培训，提高企业员工的税法意识。
房地产销售税务筹划方案
一、背景随着我国房地产市场的持续发展，房地产销售业务在国民经济中的地位日益重要。
然而，房地产销售企业在经营过程中，面临着复杂的税务问题，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
为了降低企业税负，提高企业效益，本文提出以下房地产销售税务筹划方案。
二、税务筹划方案1. 增值税筹划（1）合理确定销售价格：企业在销售过程中，应根据市场行情、开发成本、预期利润等因素，合理确定销售价格。
在保证企业利润的前提下，适当降低销售价格，以降低增值税税负。
（2）利用税收优惠政策：企业可关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如土地增值税、契税等。
在符合条件的情况下，充分利用这些政策降低税负。
（3）优化采购渠道：企业应积极寻求优质的供应商，降低采购成本，从而降低增值税税负。
2. 企业所得税筹划（1）合理确认收入：企业在确认销售收入时，应遵循权责发生制原则，合理确认收入，避免因收入确认不及时导致税负增加。
（2）优化成本费用结构：企业应加强成本费用管理，合理分摊成本，降低企业所得税税负。
（3）利用税收优惠政策：关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等，充分利用这些政策降低税负。
3. 个人所得税筹划（1）合理确定薪酬：企业应根据员工的工作岗位、业绩等因素，合理确定薪酬水平，降低个人所得税税负。
（2）优化福利待遇：企业可提供一定的福利待遇，如住房补贴、交通补贴等，以降低个人所得税税负。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对个人所得税的税收优惠政策，如子女教育、住房贷款等，充分利用这些政策降低税负。
4. 跨区域经营税务筹划（1）合理划分经营区域：企业应根据业务需求，合理划分经营区域，降低跨区域经营税负。
（2）优化业务流程：企业应优化业务流程，提高经营效率，降低跨区域经营成本。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对跨区域经营的税收优惠政策，如税收返还、财政补贴等，充分利用这些政策降低税负。
三、总结房地产销售企业在经营过程中，应充分了解税收政策，结合自身实际情况，采取合理的税务筹划措施，降低税负，提高企业效益。
房地产税务筹划10大案例
房地产税务筹划10大案例案例一：房产出租税务筹划在个人拥有多套房产并出租的情况下，通过合理的税务筹划，可以降低纳税额。
一种常见的筹划方法是将部分房产过户给家庭成员或设立家族信托，从而合法分散房产所有权，减少个人税负。
案例二：购房税务筹划在购房时，根据不同地区的税收政策，可以选取适合自己的购房方式，以减少税务负担。
比如，在购买第一套住房时可以享受税收优惠政策，而对于第二套及以上的房产，可以通过合理的房产所有权结构进行税务规避。
案例三：房地产项目税务筹划对于房地产开发商或投资者来说，通过合理的税务筹划，可以降低项目开发成本和税务负担。
比如，在资金来源合法的情况下，可以选择通过高信用评级的境外债务融资，以减少利息支出和税务成本。
案例四：房地产转让税务筹划在房地产转让时，可以通过合理的组织结构和交易方式，减少产权转移所产生的税务责任。
例如，可以选择将房产通过企业整体出售，以减少个人所得税的负担，并可以利用企业法人税的抵免和延期缴纳政策。
案例五：房产赠与税务筹划在房产赠与时，可以通过合理的税务筹划，减少赠与所产生的税负。
一种常见的筹划方法是将房产赠与给家庭成员，而家庭成员再将房产转让给其他人，从而通过分散纳税主体和合理设置转让价款的方式减少税收。
案例六：不动产投资税务筹划在投资不动产时，合理的税务筹划可以帮助投资者降低税务成本。
例如，在购买商业物业时，可以利用租赁和转租结构，在租金收入和增值收入上分别进行税务规划，减少税务负担。
案例七：土地资源税务筹划土地是房地产的重要组成部分，合理的土地资源税务筹划可以减少企业土地使用权出让所支付的税费。
例如，在土地使用权出让方面，可以通过合理的合同安排和土地估价方法，减少应纳税额。
案例八：房地产企业所得税筹划房地产企业所得税是房地产企业经营税务的重要组成部分。
合理的税务筹划可以通过选择适用的税务政策、合理调整企业的营业收入和费用等方式，减少房地产企业的所得税负担。
案例九：房地产交易税务筹划房地产交易涉及到多项税费，通过合理的税务筹划可以降低交易成本。
房地产企业税务筹划与税务风险分析
房地产企业税务筹划与税务风险分析随着房地产行业的发展，对于房地产企业的税务筹划和税务风险分析也显得越来越重要。
税务筹划是指企业通过合理的税收安排，遵守相关法律法规的前提下，最大程度地降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
而税务风险分析则是指企业对于重要的税务问题制定与实施有效的风险管理措施，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
下面从税务筹划和税务风险分析两方面来进行分析。
一、税务筹划1. 合理的企业结构房地产企业可以根据自身的实际情况，选择合适的企业结构，以达到最佳的税务筹划效果。
比如可以将房地产企业转型为资产管理公司或房地产租赁公司，以减少所得税等税种的税率。
房地产企业应该合理控制自身的资本结构，即合理规模的债务和股权比例。
对于资本结构的优化，可以通过追求长期债务融资，采用股权多样化、分散化等方式来实现。
3. 合理的优惠政策房地产企业可以通过合理利用优惠政策来降低企业的税收负担，比如可以享受地方税收优惠政策等。
4. 合规运营企业要积极遵守相关税收法律法规，并实行内部控制，规范企业运营行为，协调公司的财务和税务部门，处理所有的税务问题，以避免不必要的税收风险和法律风险。
二、税务风险分析1. 审慎处理税务合规房地产企业应该审慎处理税务合规问题，积极主动申报税收缴纳，及时纠正和补正税务问题，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
2. 确保财务和税务信息的一致性房地产企业应该确保公司的财务和税务信息的一致性，采用ERP等电子化技术，提高财务和税务信息的准确性和及时性。
3.避免合同漏洞房地产企业在合同签订时应该仔细审查合同条款，避免合同漏洞和隐性税收。
4. 健全税务管理制度房地产企业应该健全自身的税务管理制度，建立完善的内部控制体系，加强对税务问题的管理和监督，及时发现和处理企业的税务风险。
总之，税务筹划和税务风险分析对于房地产企业的发展具有很大的意义。
房地产企业应该将税务筹划和税务风险分析纳入到企业运营战略中，积极寻求税收优惠政策，建立健全的财税管理体系，降低税务风险和税务诉讼风险，提高企业的市场竞争力。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案摘要：近年来，房地产行业一直是我国经济的重要支柱，然而，伴随着行业竞争的激烈和政策的变化，房地产企业面临着越来越多的税收压力。
为了确保企业的可持续发展和盈利能力，房地产企业需要进行有效的税收筹划。
本文将从减少税负、降低税务风险和提高税收管理效益三个方面，提出房地产企业税收筹划的方案。
一、减少税负1. 合理利用税收优惠政策房地产企业应充分了解和利用国家和地方对于房地产行业的税收优惠政策。
例如，合理运用企业所得税抵免、税前扣除和免税等政策，减少纳税额度。
此外，可以申请享受增值税和土地增值税的优惠政策，降低税负。
2. 合理调整税收筹划结构房地产企业可以通过调整公司的财务结构和运作模式来降低税负。
例如，可以通过合理规划企业的资金流动，减少利润的转移和避免重复征税。
二、降低税务风险1. 改善企业会计核算房地产企业应合理开展会计核算，确保财务报表真实、准确，符合相关法规和税收规定。
建立健全的内部控制机制，加强企业的财务管理和风险控制。
2. 完善税务合规管理体系房地产企业应建立健全的税务合规管理体系，确保企业在税务方面的合规性。
加强与税务机关的沟通和合作，及时了解相关的税收政策和法规变动，确保企业按照规定缴纳税款。
三、提高税收管理效益1. 提升税收筹划团队能力房地产企业应建立专业的税务团队，提高税收筹划的专业知识和技术水平。
通过培训和学习，不断提高团队成员对税收筹划的理解和运用能力。
2. 制定绩效评估和考核机制房地产企业应建立完善的绩效评估和考核机制，对税收筹划的效果进行评估和考核。
及时发现问题和不足，并进行改进和优化，提高税收管理效益。
结论：房地产企业税收筹划是确保企业可持续发展和盈利能力的重要措施。
通过减少税负、降低税务风险和提高税收管理效益，房地产企业可以有效地优化税收结构，提高企业的竞争力和利润水平。
因此，房地产企业应重视税收筹划，制定科学的策略方案，并适时进行调整和优化，以实现最佳税收效益。
房地产开发企业的税收筹划策略
售。我们假设 销售该 房收人 为 ５ ０ ０ ０万元 ，赠 送冰 箱总价 值 ５ ０ 万 元 ，对 于方 案 一 开 发 企业 需 缴 纳 ５ ０ ０ ０￥ ５ ％ ＝ ２ ５ ０万 元 的 营业 税 ，同 时还 需 缴 纳 ５ ０ ３ ％ ：１ ． ５万 元 ，共 计 ２ ５ １万 元 ；而 对 于第 二方 案 来 说 需 缴 纳 ５ ０ ０ ０ ０ ．９ ５ ％＝ ２ ２ ５万 元 。 对 于 房地 产 开 发 企 业 中 的 营 业 税 负 担 较 重 的 现 象 ，许 多 地 区对其实施 了相关 的税 收优惠政策 ，例 如根据 《 于贯彻苏政 发 ［ ２ ０ ０ ８ ］４ ４号文件精 神 的通知 》 （ 苏 地税 函 ［ ２ ０ ０ ８ ］３ ８ ０号 ） 文件规定 ：对政府或经 批准 的房地 产开发 企业销售 经济适用 住 房 暂 免 征 收 营 业 税 。 经 济 适 用 住 房 ，是 指 同 时 符 合 以 下 条 件 的 具有保障性质的政策性住房 ： （ １ ）纳入全省经济适用住 房建 设 投资计划 ；（ ２ ）土地采取划拨 的方 式供应 ；（ ３ ）销 售价格经价 格主管部门按 相关 规定确定 ； （ ４ ） 向符合市 、县人 民政 府认 定 标准的城市低 收入 住房 困难 家庭供应 ；对不能 同时符合上述 条 件 ，被加以经济适用住房 名称 的其 他性质住 房 ，不得享受 该项 政策 。由此可见房地产开发企 业可 以根据 当地的营业税 优惠政 策进行税收筹划 ，降低 营业税成本。
房地 产 开 发 企 业 的税 收 筹 划 策 略
肖穆 迪
摘 要 ：面对不断加强的 国家调控 力和 日益激烈的市场竞争 ，设计合理的税收筹划方案 以降低成本 ，直接影响 着房地 产企业的经济效益。 目前 ，我 国房地产开发企业的税 收筹划方案还 不完善 ，本文将对房地产企业的税收筹划进行分析 ，并 列举 了几个我 国对保 障房安置方面的税收优惠政策的例子 ，来进一步说 明税收筹划的可行性。 关 键 词 ：税 收 筹 划 ；房 地 产 开发 ；保 障 房 安 置
房地产企业所得税与土地增值税的纳税筹划分析
地产企业对我国经济发展起着至关重要的作用 ，影响力较大 ，
所 以在管 理制度上更严格 一些 ， 在税收管 理上 ， 予的低税 率 给 政策很少 。所 以企业在 进行所得税纳税筹划时 ， 主要应该 从尽
常见的错误处理 ： 一方面 ， 将以借款方式收取的房屋预售款 ， 先 存入公司负责人账户 ， 以向负责 人个 人借款 的名义 占用该 然后
２ 有 关 固定 资 产 的税 务 筹 划 、
额 ： 多企业并未将销售地下室 、 很 地下车位所得纳入销售收 入 ， 而是将该部 分收入放 在“ 他应付款 ”“ 其 、短期借 款” 或列入 “ 小 未转 移的房屋出租得到的租 赁收入不入账 ； 较大的房地产 规模
企业 成立附属的房地产销售公司 ， 然后借助该层关联关 系转移
得 税
一
加大当期 计税成本 ， 减少应纳税所得额 。三 是费用扣除计算不 符合税法规定 。 或者将应计人开发成本 的利息支出直接计入期
间费用 ， 者超过同期银行贷款利 率标 准计算直接扣除 的财务 或 费用 ， 增加扣除金额 。
二 、 地 产 企 业所 得 税 税 收 筹 划 分 析 房
也 日益 多元 化 。 由此 引发 的 税 收 缴 纳 与 征 管 行 为也 更加 复 杂 ，
为 此 国 家加 强 了对 房 地 产 企 业 关键 税 种 的 控 制 与监 管 。对 房地
产 企 业 来 说 ， 激 烈 的 市 场竞 争 中能 否 有 效 地 通 过 税 收 筹 划 节 在 税 ， 少 企 业税 收成 本 ， 低 间 接 费用 ， 减 降 直接 关 系到 房 地 产 企 业 的 生 存 与 发展 。本 文仅 对 最 重要 的 企 业 所得 税 和 土 地 增值 税做 出讨 论 ， 过 总 结 目前 两税 种 在 缴 纳 过 程 中存 在 的 问 题 ， 析 通 分 如 何 有 效 地 开 展 纳 税 筹 划 工 作 ，相 对 地 为 企 业增 加 利 润 总 额 ， 提 高企 业 的 市 场 竞 争 能 力。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案引言房地产行业作为我国经济的重要组成部分，不仅为国民经济健康发展提供了良好的支撑，也对税收收入有着巨大的贡献。
然而，随着税法法规的不断变化和税务管理的加强，房地产企业需要不断进行税收筹划，以最大程度地减少税负、合法避税。
本文将介绍房地产企业可以采取的税收筹划方案，以帮助企业降低税负、提高经济效益。
1. 合理运用企业所得税优惠政策房地产企业可以合理利用企业所得税优惠政策，降低企业所得税负。
具体筹划方法如下：•合理选择税务优惠地：在开展房地产经营活动时，应根据当地的税收政策，选择税负较低的地区进行投资。
•合理安排项目结构：将资产配置到各个子公司，通过合理的股权结构和交易安排，实现税收优惠。
•积极开展技术开发与研究：房地产企业可以利用企业所得税优惠政策，加大对于技术创新和研发的投入，以提高企业所得税优惠额度。
2. 合理利用土地增值税政策房地产开发商在购置土地和销售房地产时，需要缴纳土地增值税。
然而，合理利用土地增值税政策可以有效减少土地增值税负担。
•合理选择税收方式：开发商可以根据实际情况，选择适合自身的土地增值税纳税方式，如一次性纳税、分期纳税等。
•制定合理的项目规划：在规划房地产项目时，可以合理进行区域规划和用地设计，以降低土地增值税负。
3. 合理利用房地产税优惠政策房地产税作为一种旨在调节房地产市场的税收手段，房地产企业可以通过合理利用房地产税优惠政策，减少税负。
•合理选择开发形式：房地产企业可以根据实际情况选择开发方式，如住宅、商业、办公等，以享受不同的房地产税优惠政策。
•积极参与政府合作项目：与政府合作开展房地产项目，可以获得税收优惠和减免。
4. 合理运用资产重组和股权结构调整房地产企业可以通过资产重组和股权结构调整，实现税收优化。
•合理调整资产结构：房地产企业可以根据实际情况进行资产重组，以实现资产优化配置和税收优化。
•合理调整股权结构：通过合理的股权结构调整，可以实现资本顺畅流动，降低税负。
房地产开发企业税务筹划策略
房地产开发企业税务筹划策略随着中国经济的发展，房地产行业成为了一个非常重要的支柱产业。
房地产开发企业是房地产行业中的重要一环，它们不仅承担着提供房地产产品的责任，还需要进行良好的税务筹划，以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
本文将探讨房地产开发企业的税务筹划策略。
一、企业所得税筹划1. 合理利用税收优惠政策房地产开发企业可以充分利用国家对于房地产行业的税收优惠政策。
根据相关规定，房地产企业可以享受到增值税减免、企业所得税优惠等政策。
企业可以通过减少税负的方式来增加企业的利润。
2. 合理安排企业收入和成本房地产开发企业可以通过合理安排企业收入和成本，来降低企业的所得税负。
企业可以将一部分利润转化为固定资产投资，享受到相应的税收优惠政策。
企业还可以通过增加成本、降低利润来减少所得税的缴纳。
3. 合理使用税务筹划工具房地产开发企业可以利用税务筹划工具，如企业重组、并购、分立等来降低企业的税负。
通过这些手段，企业可以充分利用国家政策的利好，减少企业的所得税和其他税种的缴纳。
二、增值税筹划1. 合理选择征税方式房地产开发企业应根据自身经营状况，合理选择增值税征税方式。
根据相关规定，房地产开发企业可以选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
企业应结合自身实际情况，选择合适的纳税方式，以降低企业的税负。
2. 合理使用增值税扣税政策房地产开发企业可以通过合理使用增值税扣税政策来降低企业的税负。
房地产开发企业的成本主要包括土地购置费、建筑安装工程费等，企业可以根据相关规定，合理使用增值税扣税政策，减少增值税的缴纳。
3. 积极申请增值税发票抵扣房地产开发企业应积极申请增值税发票抵扣，合理使用增值税专用发票。
通过抵扣增值税，企业可以减少增值税的负担，提高企业的盈利能力。
2. 合理安排土地出让收入房地产开发企业在进行土地出让时，应合理安排土地出让收入。
企业可以通过合同安排、资金调拨等方式，将土地出让收入分散到不同的财务年度，以减少土地增值税的缴纳。
优化房地产开发各阶段纳税筹划工作9篇
优化房地产开发各阶段纳税筹划工作9篇第1篇示例：在房地产开发过程中，纳税筹划工作是至关重要的一环。
通过合理规划、优化税收筹划方案，可以有效降低企业的税负，提高企业的经济效益和竞争力。
本文将从房地产开发的各个阶段出发，探讨如何进行优化纳税筹划工作。
一、规划前期在规划房地产开发项目之前，开发商应充分了解当地税收政策，合理选择开发项目的地点和类型。
不同地区的土地增值税税率不同，而且不同类型的房地产项目所涉及的税收政策也会有所不同。
在规划前期，开发商应该就纳税筹划进行初步分析，为后续的开发工作提供合理的税收规划。
二、土地购置阶段在土地购置阶段，开发商需要支付土地出让金，同时还需缴纳土地增值税和契税等税费。
为了降低税收成本，开发商可以通过以下方式进行优化：1. 合理选择土地供地方式：开发商可以根据土地的具体情况，选择适合自己的供地方式。
可以选择竞拍、协议出让、拍卖等方式，以降低土地成本。
2. 合理规划土地使用：在规划土地使用时，开发商可以考虑与政府进行协商，争取一些优惠政策，比如延长土地使用权期限、减免土地增值税等。
3. 合理选择适用税收政策：根据土地的性质和用途，开发商可以选择适用不同的税收政策，以降低土地的税收负担。
三、施工建设阶段在房地产项目的施工建设阶段，开发商需要缴纳建设税、印花税、城市维护建设税等税费。
为了优化纳税筹划，开发商可以采取以下措施：1. 合理规划建设进度：合理规划建设进度，避免或减少不必要的税收支出，比如根据税收政策的变化，合理安排施工计划，减少税收风险。
2. 合理选择建设材料供应商：选择合格的建设材料供应商，享受相关的税收优惠政策，降低建设成本。
3. 积极争取税收减免：在施工建设阶段，开发商可以积极争取和申请相关的税收减免政策，减少税收支出。
四、竣工销售阶段1. 合理安排销售时间：根据市场需求和税收政策的变化，合理安排销售时间，以最大限度地减少销售所得税。
2. 合理定价销售：根据市场行情和购房者的支付能力，合理定价销售，以平衡税收和销售收益。
最新整理房地产企业所得税税务筹划.docx
最新整理房地产企业所得税税务筹划房地产企业所得税税务筹划研究在我国房地产行业不断发展的过程中，国家对于房地产行业也出台了一系列的宏观管理政策，涉及到房地产行业的相关税收政策也是有所调整。
当前，在房地产企业的成本支出中，税收支出特别是所得税的支出在企业的支出中占有一定的比例，对于企业的项目开发以及经营管理也都有着重要的影响。
为了提高企业的盈利能力，促进企业的长远发展，房地产企业管理部门必须重视所得税的筹划，在国家法律法规框架范围内，通过对自身管理、经营活动、财务业务以及涉税事务的分析，提高所得税的税务筹划水平，合法合规合理的降低房地产企业的税负。
一、房地产企业所得税特点及税收筹划作用分析所得税是房地产企业税负的重要内容之一，就是对房地产企业取得收入征收的税种，房地产企业的所得税主要是依据我国的企业所得税法以及房地产开发经营业务企业所得税处理办法作为税收的法律依据。
根据相关的数据统计资料表明，目前企业所得税已经成为我国仅次于增值税的第二大税种，而房地产企业则是我国所得税的重要纳税主体，所得税也已经成为房地产企业生产经营中的重要税种。
（一）房地产企业所得税的特点1、不存在税负转嫁问题企业所得税就是对纳税主体所得收入征收的税种，因此对于所得税而言，纳税与负税主体，不会出现税负转嫁的问题。
2、所得税是以净所得作为征税依据企业所得税的应缴税额就是应纳税所得额与适用税率乘积，并扣除减免及抵免税额，因此，所得税充分体现了按能负担。
3、所得税的弹性较高企业的所得税与房地产企业的实际收入所得有着直接的联系，所得额较高对应的税基与税率就高，反之则会降低，因此与纳税主体的经营情况有着直接关系。
4、税额较大房地产行业属于资金密集型的行业，房地产开发企业的投资时间长，资金量大，因此税基也相对较大，所得税的税金数额相比其他企业更高。
（二）房地产企业开展所得税税收筹划的必要性1、降低房地产企业的税负房地产企业项目开发资金流量大，涉税种类多，税金数额较高，开展所得税的税负筹划，主要是通过合理的筹划，有效地减少税负支出，因而节税效果明显。
房地产开发企业税务筹划分析
房地产开发企业税务筹划分析V V 黄鹂税务筹划对房地产企业十分重要，能够在合法范围内减少房地产企业的税费支出，优化资金配置。
同时，通过对各项税收优惠政策的合理应用，也能够减少应纳税额，在一定程度上增加房地产企业的资金流动性，助力房地产企业长远发展。
一、当前我国房地产开发企业税务筹划面临的挑战（一）贷款利息的抵扣问题同其他类型产业所不同的一点是，房地产开发企业在开发一个新的项目时，需要大量的资金投入，而为了获得充足的资金支持，房地产企业通常会选择将其开发的楼盘与土地进行质押，以获取长期贷款，而由于这些长期贷款的金额较高，房地产开发建设周期较长，要达到预售条件时才能逐步地实现资金回笼，因此借款资金占用金额较大、时间较长，在一个开发项目中需要承担较重的利息负担。
而根据财税〔2016〕36号文的规定，贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
对于营改增前采取简易计税方式的老项目而言，贷款服务不可抵扣的进项税额不会导致增值税税负的增加，然而营改增后，一般计税项目不能抵扣利息费用的进项税额，将会导致增值税税负的增加。
（二）佣金费用企业所得税税前扣除问题根据财税〔2009〕29号文规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除保险企业外的其他企业，按合同确认的收入金额的5%计算限额。
新企业会计准则则要求与销售相关的佣金在与之相关房屋控制权转移前应计入合同取得成本。
近年来，房产市场行情需求锐减，开发商为了促进开发商品的销售，通常会给代理机构超过5%的佣金代理费，这就会导致企业所得税税负的增加。
而佣金计入合同取得成本后，较以前而言，佣金抵扣企业所得税的时间延后至开发产品移交时，若项目本身即为亏损项目，或者项目的实际毛利率低于当时的预计毛利率，则会存在前期多缴纳企业所得税，到尾盘销售时的亏损无法得到弥补。
根据目前现行的税收政策规定，只有因为土地增值税清算涉及的多交企业所得税，才可以申请退还，而像佣金这种税会差异导致的企业所得税整体税负的增加，是不能申请退还企业所得税的。
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房地产企业所得税的税收筹划
1、生产性外商投资企业的税收优惠
生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
2、追加投资项目的优惠
符合下列条件之一的投资者，在原合同以外追加投资项目取得的所得，可单独计算并享受两免三减半定期减免优惠：（1）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的；
（2）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本50%的。
3、外国投资者并购境内企业股权的优惠
（1）国投资者按照规定并购境内企业股东的股权，或者认购境内企业增资使境内企业变更设立为外商投资企业。
凡变更设立企业的外国投资者的股权比例超过25%的，可以依照外商投资企业所适用的税收法律、法规缴纳各项税收，并享受各项企业所得税税收优惠政策。
（2）外资并购境内企业后，境内公司变更设立为外商投资企业，应该符合“新办企业”认定标准，从而享受新办企业税收优惠政策。
根据2006年1月9日，财政部、国家税务总局发布了《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业
认定标准的通知》，新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25％，而外资并购过程中，不管是股权并购还是资产并购，一般均用现金进行交易，非货币性交易的可能性几乎没有，因此该通知不会对外资并购后“新办企业”认定产生实质性影响。
4、再投资退税
再投资退税是指外商投资企业的外国投资者将从企业分得的税后利润，再投资于中国境内企业时，对再投资部分已缴纳的所得税给予全部或部分退还。
按再投资方式不同，退税分两种优惠处理办法：
（1）部分退税（40%）
外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40%。
（2）全部退税（100%）
外国投资者在中国境内直接再投资举办，扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建
设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
5、购买国产设备投资抵免企业所得税
按核实征收方式缴纳企业所得税的外商投资企业，其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度比设备购置的前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但延续抵免的期限最长不得超过5年。
6、亏损弥补
外商投资企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年，该项弥补应逐年依序连续计算。
1、充分利用国家税收优惠政策，通过关联方转移税负进行税收筹划
与股本投资相比，融资更具灵活性。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十九条的规定，关联企业之间在融资业务中所支付或者收取的利息不能超过或低于没有关联关系企业之间所能同意的数额，或者超过或低于同类业务的正常利率。
企业可在这一规定的框架内灵活选择关联企业间融资的最高上限或最低下限利率，以达到
最佳的节税效益。
如总公司所在地税负高，而子公司所在地税负低，当子公司占用总公司资金时，总公司可以采用同类业务同期下限利率与子公司结算，使税负较高的总公司税基减少，所减少的税基转移到税率较低的子公司；反之，当总公司所在地的税负低时，可以采用同类业务同期上限利率与子公司结算。
2、通过合理选择会计处理方法进行税收筹划
通过会计处理方法选择进行税收筹划包括预提费用、个人所得税、开发商品与出租商品、营业费用、管理费用和财务费用的筹划等6个方面：
（1）预提费用筹划
房地产开发企业项目完成时可以预提费用，预计该项目以后支出，此费用由财务人员依据经验提取且金额较大，使用时间较长，直接计入成本，具有较强的可操作性。
在允许范围内就高预提，随着销售实现，先行计入的成本增加，其作用是延缓企业所得税的缴纳时间，为企业赢得资金时间价值。
（2）个人所得税筹划
由于个人所得税为超额累进税率，年终一次性发放数月奖金缴税率较高，企业可以依据当月的经营业绩结合以往的经验，按月预提奖金计入成本，年终发放时稍加调整即可。
把年终奖金扣缴的个调税分散到各个月份中列支，可降低税率，减少税负。
（3）开发商品与出租商品筹划
有些房屋由于地理位置、内部结构朝向和外部环境等原因滞销或其他原因，房屋用于出租经营时，可把商品房转作出租经营房，从开发商品转入出租开发产品科目，按月计提出租产品摊销计入成本，使企业库存成本接近实际成本，同时增加成本，减少税收。
而如果把房屋继续留在开发产品科目提取减值准备，所提取减值准备不能作为所得税税前扣除。
此外，企业还应利用国家税收优惠政策如调低房产契税以及某些地区为处理积压商品房特准以前竣工的空置房免营业税等，加速库存商品销售，盘活资金。
（4）营业费用筹划
作为房地产开发企业，各年度广告费支出是笔庞大的费用项目，广告费支出的多少往往与销售业绩密切挂钩。
依税法规定，房地产企业每一纳税年度的广告费支出应在不超过销售收入的2％内据实扣除。
有些企业集团广告由总公司统一策划、费用由总公司统一列支，很可能出现总公司因广告费支出超出2％扣除比例不得税前扣除，而子公司不足2％的情况，针对这一情况，可以让与子公司业务相关的总公司广告费，由不足2％的子公司承担。
（5）管理费用筹划
企业按规定缴纳的养老保险、补充养老保险、工伤保险、医疗保险和公积金可以税前扣除，企业应依法足额缴纳。
这样，企业既履行了法定的社会保障义务，稳定了职工队伍，又可以减轻企业因纯粹支付工资而产生的个人及企业所得税负担。
还有，转嫁给职工的不合理负担如因公外出的交通费、公务通信费(按销售收入一定比例税前扣除)以允许职工报销等方式，把暗含在工资中的费用转化为管理费用，降低企业的工资水平，也能够减轻企业的所得税负担。
（6）利息支付过程中的纳税筹划
房地产企业贷款利息扣除的限额分为两种情况，一种是在商业银行同类同期贷款利率的限度内据实扣除，另一种是与其他费用一起按税法规定的房地产开发成本的10%以内扣除。
这样两种扣除方式就为企业进行纳税筹划提供了空间，企业可以根据两种计算方法所能扣除的费用的不同而决定具体采用哪种扣除方法。
举例说明：某房地产企业开发一处房地产，为取得土地使权支付1000万元，为开发土地和新建房及配套设施花费1200万元，财务费用中可以按转让房地产项目计算分摊利息支出为200万元，不超过商业银行同类同期贷款利率。
如果不提供金融机构证明，则该企业所能扣除费用的最高客为：（1000+1200）×10%=220（万元），如果提供金融机构证明，该企业所能扣除费用的最高额为：200+
（1000+1200）×5%=310（万元）。
可见，在这种情况下，提供金融机构证明是有利可选择。
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举例说明：某房地产企业开发一处房地产，为取得土地使用权支付1000万元，为开发土地和新建房及配套设施花费1200万元，财务费用中可以按转让房地产项目计算分摊利息的利息支出为80万元，不超过商业银行同类同期贷款利率。
如果不提供金额机构证明，则该企业所能扣除费用的最高额为：（1000+1200）×10%=220（万元），如果提供金融机构证明，该企业所能扣除费用的最高额为：80+（1000+1200）×5%=190（万元）。
可见，在这种情况下，不提供金融机构证明是有利的选择。
企业判断是否提供金融机构证明，关键在于看所发生的能够扣除的利息支出占税法规定的开发成本的比例，如果超过5%，则提供证明比较有利，如果没有超过5%，则不提供证明比较有利。
3、通过周密项目投资策划进行税收筹划
企业实施投资前应对整个项目的可行性包括收入、成本、利润、税收、回收期等因素进行筹划。
在方案的收入、成本相同时，税负可能成为方案是否被采用的决定性因素。
一块地是与他人合作建房还是转让或自行开发，其所缴纳的税收差异极大，企业最终应选择最优的方案进行投资。