违反会计法律制度的法律责任(6)
财经法规与会计职业道德 第一章 会计法律制度 第六节 法律责任
/
2.罚款。 县级以上人民政府财政部门根据违法行为人的违法性质、情 节及危害程度，在责令限期改正的同时， ① 有权对单位并处3 000元以上5万元以下的罚款（三五）， ② 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000 元以上2万元以下的罚款（两二）。 （如：不按国家规定的要求另设会计账簿进行核算的行为 随意变更会计处理方法）
/
（二）都违反两个以上法律规定的处理原则
《中华人民共和国会计法》规定， 1、违反本法规定，同时违反其他法律规定的，由有 关部门在各自职权范围内依法进行处罚。 2、但对于同一违法当事人的同一违法行为，不得给 予两次以上罚款的行政处罚。
本章练习
/
5.依法追究刑事责任。
/
(三）其他违反国家统一的会计制度规定行为应承担的法律 责任 1、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报 告的法律责任
（1）行为特征 1.伪造（无中生有——虚假的依据）会计凭证、会计账 簿 2.变造（篡改事实——涂改、挖补 ）会计凭证、会计 账簿 3.编制虚假财务会计报告的行为
（2）附加刑。 附加刑是既可独立适用又可以附加适用的刑罚方法。 也就是说，对同一犯罪行为既可以在主刑之后判处一个或 两个以上的附加刑，也可以独立判处一个或两个以上的附 加刑。 附加刑分为罚金、剥夺政治权利、没收财产。 对犯罪的外国人，也可以独立或附加适用驱除出境。
/
6、在财政部门组织的《会计法》执行情况检查中，经查，2002年 伟鸿公司实际亏损10万元，而其财务报告表现为盈利5万元， 虚增了利润。财政部门对此进行了行政处罚。对主管人员及其 他直接负责人恰当的处分为（ ）。 A.2000元以上20000元以下的罚款 B.2000元以上20000元以下的罚金 C.3000元以上50000元以下的罚款 D.3000元以上50000元以下的罚金
财经法规与会计职业道德 习题五及答案(理臣教育)
财经法规与会计职业道德习题五一、单项选择题1. 下列关于预算支出的表述中，不正确的是( )。
C2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A3. 税收地方性法规的效力高于( )。
C4. 发票管理的主体是( )。
C5. 出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在( )足额付款。
A6. 税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经( )。
D7. 下列关于会计工作岗位的说法中，不正确的是( )。
C8. 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列属于中央税的是()。
B9. ( )是记录会计核算过程和结果的载体，是反映单位财务状况、经营成果、现金流量，评价经济业绩、进行投资决策的重要依据。
C10. 某企业为增值税一般纳税人，当月销售货物取得含税销售额117万元，并收取1170元的运费，问该笔业务需缴纳的增值税为( )。
A11. 税收制度的中心环节是( )。
D12. 下列表述中不属于会计职业道德作用的是( )。
D13. 下列关于地方各级政府预算表述正确的是( )。
A14. 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是( )。
B15. 根据《立法法》规定，会计部门规章应当()。
B16. 下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是( )。
C17. 下列关于票据记载事项的表述中，正确的是()。
D18. 张某家庭条件富裕，大学毕业后从事出纳工作。
在办理现金收付过程中，时常出现长款短款，张某不以为然，短款自己垫上，长款仍放在单位保险柜中备用。
会计法律制度试题(四)
会计法律制度(四)一、多项选择题1、( )是财政部门实施会计监督的内容。
A．是否依法设账 B．会计资料的真实性，完整性C．会计核算的合法性 D．会计工作人员的任职条件2、某企业规模较小、业务简单，由于不具备单独设置会计机构的条件，决定由行政部门兼管各项会计工作，则该企业应在行政部门( )。
A．不配备会计人员B．配备专职会计人员C．指定会计主管人员D．可以配备兼职的会计主管人员3、在下列各项中，从事( )工作的人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。
A．注册会计师 B．出纳C．会计机构内档案管理 D．会计教学4、《会计法》第十三条规定：“( )和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定”。
A．会计凭证 B．会计账簿 C．财务会计报告 D．会计分析报告5、下列各项中，属于会计从业资格证书管理内容的是( )。
A．上岗注册登记 B．离岗备案C．调转登记 D．变更登记6、下列不属于会计行政法规的制定依据的是( )。
A．《会计法》 B．《企业会计准则——基本准则》C．《企业会计准则——具体准则》 D．《企业会计准则——应用指南》7、违反会计法律制度应承担的法律责任有( )。
A．行政责任 B．刑事责任C．民事责任 D．道德谴责8、设置会计工作岗位，一般可以( )。
A．一人多岗 B．一岗多人C．多岗多人 D．一人一岗9、持有会计从业资格证书的人员，发生( )时应办理变更登记。
A．学历变更 B．学位变更C．会计专业技术职务变更 D．接受继续教育10、某单位会计人员在审核一张购买原材料的原始凭证时，发现凭证上单价和金额有涂改痕迹，且材料单价明显高于市场价格，对于该凭证下列说法正确的是( )。
A．不真实的原始凭证B．不准确的原始凭证C．会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告D．应予退回，并要求按规定更改补充11、M公司在香港登记注册，M公司在深圳建立了一家全资子公司N，M公司的出纳兼任N公司的出纳，以下人员可以不要求具有会计从业资格证书的是( )。
《财经法规》重点讲义汇总：6 违反会计法律制度的法律责任
第一章第七节违反会计法律制度的法律责任一、法律责任概述(两种形式：行政责任，刑事责任)(一)行政责任(两种形式)1.行政处罚行政处罚，是指特定的行政主体基于一般行政管理职权，对其认为违法行政法上的强制性义务、违反行政管理程序的行政管理相对人所实施的一种行政制裁措施。
行政处罚分类;(1)行政处罚的形式主要分为六种：警告、罚款、没收违法所得，没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。
(2)行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚的行政机关管辖。
(3)对当事人的同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的行政处罚。
(4)当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果的、或者是受他人胁迫有违法行为的，或者配合行政机关查处违法行为有立功表现的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。
违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
(5)行政机关在作出处罚决定之前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据及当事人依法享有的有关权利;当事人有权陈述和申辩。
(6)行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内，予以履行。
2.行政处分行政处分，是指国家工作人员违反行政法律规范所应承担的一种行政法律责任，是行政机关对国家工作人员故意或者过失侵犯行政性对人的德合法权益所实施的法律制裁。
(二)刑事责任刑事责任，是指犯罪行为应当承担的法律责任，即对犯罪分子依照刑事法律的规定追究的法律责任。
刑事责任与行政责任的区别主要在于：1.追究的违法行为不同。
2.追究责任的机关不同。
3.承担法律责任的后果不同。
刑事责任的两种形式：(1)主刑，只能独立适用，不能附加适用：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑;(2)附加刑，可以独立适用，也可以附加适用：罚金、剥夺政治权力、没收财产。
二、违反会计制度规定的法律责任《会计法》第四十二条违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：(一)不依法设置会计账簿的;(二)私设会计账簿的;(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;(四)以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的;(五)随意变更会计处理方法的;(六)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;(七)未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的;(八)未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的;(九)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的;(十)任用会计人员不符合本法规定的。
第2章会计法律制度
第二章会计法律制度【本章主要内容】第一节会计法律制度概述第二节会计核算第三节会计监督第四节会计机构和会计人员第五节违反会计法律制度的法律责任【基本要求】一、掌握会计法律制度的概念、国家统一的会计制度的概念、会计法律制度的构成；二、掌握会计核算的一般要求、会计核算的内容、会计年度、记账本位币、会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财产清查、会计档案等法律规定；三、掌握单位负责人概念、会计机构负责人、会计主管人员的任职资格，会计从业资格、会计人员回避制度、会计职业道德、会计人员工作交接等内容；四、熟悉国家统一的会计制度制定权限、代理记账、总会计师、会计专业职务与会计专业技术资格有关规定；五、熟悉单位内部会计监督、政府会计监督和社会会计监督；六、熟悉违反会计法律制度的法律责任【考试内容】第一节会计法律制度概述本节主要内容：1、会计法律制度构成；2、国家统一的会计制度；3、会计职业道德；4、会计工作管理体制。
本节考试内容分析：1、会计法律制度构成：1个多选2、国家统一的会计制度：1个单选、1个判断3、会计职业道德：1个判断4、会计工作管理体制：1个单选、综合题2次【考试内容】一、会计法律制度概念会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的，关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。
二、会计法律制度构成㈠会计法律：《会计法》㈡会计行政法规：《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》㈣地方性会计法规：省级人大及其常务委员会制定的地方性会计法律制度。
㈢会计规章：《财政部门实施会计监督办法》、《会计师事务所审批和监督办法》、《会计从业资格管理办法》、《企业会计准则-基本准则》㈤会计规范性文件：《企业会计准则-38项具体准则》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》三、国家统一的会计制度及其制定权限国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的，关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员，以及会计工作管理的制度、准则、办法等。
违反《会计法》的法律责任PPT课件
1
第一节 违反《会计法》的法律责任概述
▪ 一、法律责任概述
▪
法律责任，是指违反法律规定的行为应当承担的法律
后果，也就是对违法者的制裁。
▪
两种责任形式：一是行政责任；一是刑事责任。
▪
法律责任的种类：责令限期改正、罚款、行政处分、
吊销会计从业资格证书、追究刑事责任
▪
2
▪ 与财务会计报告有关的一项，向不同的会计资料使用 者提供的财务会计报告编制依据不一致；
▪ 与会计资料的保管有关的一项，未按照规定保管会计 资料，致使会计资料毁损、灭失；以上6项都是属于会计 资料的内容；
▪ 再是随意变更会计处理方法一项；会计记录文字和记 账本位币一项；单位内部监督一项；会计人员的任用一项， 一共是十项。
▪
④吊销会计从业资格证书，对违法情节严重的会计人
员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书；
▪
⑤依法追究刑事责任。
17
▪ 三、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计 报告行为的法律责任（与去年不一样）
▪ （一）行为特征（区别） ▪ （二）刑事责任（构成犯罪） ▪ 1、不缴或者少缴应纳税额 ▪ 偷税占纳税额10%-30%并偷税在1万-10万，或者二次
行为；追究行政责任的是一般违法行为。
▪
（2）追究责任的机关不同。追究刑事责任只能由司
法机关依照《刑法》的规定追究；追究行政责任由国家特
定的行政机关依照有关法律的规定决定。
▪
（3）承担法律责任的后果不同。追究刑事责任是最
严厉的制裁，可以判处死刑，比追究行政责任严厉得多。
5
▪ 2.我国刑法规定的刑罚主要包括：
财务会计法律法规-会计法律制度
一、单位内部会计监督
（一）单位内部会计监督的主体和对象
内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会 计人员；内部会计监督的对象是本单位的经济活 动。
单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织 实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效 实施承担最终责任。
第三节 会计监督
（二）单位内部控制制度
1．不相容职务相互分离控制 2．授权批准控制 3．会计系统控制 4．预算控制 5．财产保全控制 6．风险控制 7．内部报告控制 8．电子信息技术控制
四、总会计师
总会计师是主管本单位财务会计工作的 行政领导。总会计师协助单位主要行政领 导人工作，直接对单位主要行政领导人负 责。 （一）总会计师的设置范围 （二）总会计师的地位 （三）总会计师的任职资格 （四）总会计师的任免程序
会计法
第四节 会计机构和会计人员
五、会计从业资格
（一）取得会计从业资格的范围
会计核算是会计工作的基本职能之一， 是会计工作的重要环节。
会计核算，是以货币为计量单位，通过 专门的程序和方法，对经济活动和财务收 支情况进行连续、系统、全面的记录、计 算、分析，定期编制并提供财务会计报告， 为经营决策和宏观经济管理提供依据的会 计活动。
会计法
第二节 会计核算
一、会计核算的一般要求
会计法
第四节 会计机构和会计人员
《基础会计》法律制度练习题(多选题)
《基础会计》法律制度练习题（多选题）1、《会计法)规定的行政责任的形式有（）(A)行政处罚(B)行政处分(C)行政制裁(D)行政处理正确答案:AB2、违反《会计法》的规定，应当承担的法律责任包括()。
(A)责令限期改正(B)罚款(C)给予行政处分(D)构成犯罪的，依法追究刑事责任正确答案:ABCD3、某单位甲会计与接替者乙会计，在财务科丁科长的监督下办妥了会计工作交接手续。
5天后，财政部门对该单位进行检查时，发现甲会计所记账目中有严重会计造假行为，而接替者乙会计未发现这一问题，财政部依据有关法规对该单位进行了处罚，并追究有关人员的责任，对该单位的上述违法行为应承担责任的有（）(A)甲会计(B)乙会计(C)丁科长(D)单位负责人正确答案:ACD4、下列属于会计人员工作交接范围的是()。
(A)会计人员临时离职(B)会计人员离职(C)会计人员调动工作()会计人员因故出差正确答案:BC5、各单位办理会计事务的组织方式主要有()(A)单独设置会计机构(B)在有关机构中配置专职会计人员(C)实行代理记账(D)手工核算与电算化核算相结合正确答案:ABC6、下列会计档案中，需要保管30年的有()。
(A)库存现金日记账(B)银行存款日记账(C)银行对账单(D)科目汇总表正确答案:AB7、下列属于会计档案的有()。
(A)记账凭证(B)明细分类账(C)银行存款余额调节表(D)会计档案销毁清册正确答案:ABCD8、会计档案包括()。
(A)会计凭证类(B)会计账簿类(C)财务报告类(D)其他会计核算资料正确答案:ABCD9、下列属于伪造会计凭证、会计账簿及其他会计资料的有()。
(A)没有购进办公设备却非法编造购进设备的原始凭证(B)用涂改、挖补手段改变会计凭证(C)明明违反有关规定乱发钱物却编制运输费、劳务费等假凭证(D)提供虚假的财务会计报告正确答案:AC10、下列适用于建立备查账的是()(A)租入的固定资产(B)应收票据(C)受托加工材料(D)购入的固定资产正确答案:ABC11、下列资料中，属于会计账簿类会计档案的有()。
财经法规与会计职业道德习题集及答案
第一章会计法律制度概述一、单选题。
1、在我国，代表国家对会计工作行使行政管理的政府部门是（）。
A、财政部门B、监察部门C、审计部门室D、税务部门2、我国会计工作管理体制的原则是（）。
A、集中管理B、统一领导，分级管理C、分级管理D、分级领导，分级管理3、根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定权限属于（）。
A、国务院财政部门B、会计准则委员会C、各单位D、国务院各主管部门4、以下属于地方性会计法规的是（）。
A、《云南省会计条例》B、《云南省会计从业资格管理实施办法》C、《内部会计控制规范》D、《云南省代理记账管理实施办法》5、现行《云南省会计条例》是（）云南省第十届人民代表大会常务委员会第十一次会议修订通过的。
A、1997年B、2000年C、2001年D、2004年6、《会计法》规定，（）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
A、会计人员B、会计机构C、会计机构负责人D、单位负责人7、在会计法律制度的构成中，（）是层次最高的法律规范，是制定其他会计规范性文件的依据。
A、会计法律B、行政法规C、会计规章D、地方性会计法规8、会计法律制度，是批国家权力机关和行政机关依法制定的，调整社会经济活动中（）的各种规范性文件的总称。
A、行政关系B、会计关系C、经济关系D、预算关系9、下列由全国人民代表大会及其常务委员会通过的会计法律制度是（）。
A、《中华人民共和国会计法》B、《企业会计准则》C、《总会计师条例》D、《会计人员工作规则》10、下列会计法律制度属于会计部门规章的是（）。
A、企业会计制度B、会计从业资格管理办法C、小企业会计制度D、会计基础工作规范11、现行《会计法》是（）第九届全国人大常委会第十二次会议进行的修订。
A、1998年B、1999年C、2000年D、200112、我国《会计法》规定，对没有设置会计机构和配备会计人员的单位应当实行（）。
A、委托收款B、代理记账C、委托纳税D、会计咨询13、主管会计工作的财政部门指的是（）。
违反会计法律制度的法律责任
违反会计法律制度的法律责任违反会计法律制度应当承担的法律责任，在《会计法》及相关法律、法规、规章中都作出了相应的规定。
一、违法国家统一的会计制度行为的法律责任违反《会计法》规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
构成犯罪的，依法追究刑事责任：1、不依法设置会计账簿的；2、私设会计账簿的；3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；4、以未经审核得会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；5、随意变更会计处理方法的；6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；7、未按照规定使用会计记录文字或者记账笨比位的；8、未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失的；9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；10、任用会计人员不合符《会计法》规定的。
会计人员有上述所列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作。
有关法律对上述所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。
二、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的法律责任伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财务部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。
三、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
陕西省财经法规与会计职业道德标准-16_真题(含答案与解析)-交互
陕西省财经法规与会计职业道德标准-16(总分84.5, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.下列法律规范中，效力最低的是( )。
A．宪法B．法律C．行政法规D．规章SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:D[解析] 规章是国务院各管理部门和地方人民政府在其职权内制定，发布的规范性文件，规章的效力低于宪法、法律和行政法规。
2.某企业一月14日签发了一张3个月的商业汇票，说汇票的到期日应为( )。
A．4月13日B．4月14日C．4月15日D．4月16日SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:B3.根据票据法律制度规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是( )。
A．汇票上未记载付款日期的，为出票后三个月内付款B．汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C．汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D．汇票上未记载出票日期的，该汇票无效SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:D4.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在( )足额付款。
A．见票当日B．见票后2日内C．见票后3日内D．见票后10日内SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:A[解析] 支票的办理要求出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。
故A选项正确。
5.移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办移交，( )对所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。
A．委托人B．受托人C．单位负责人D．会计机构负责人SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:A[解析] 移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办移交，委托人对所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。
6.根据《企业所得税法》的规定，下列收入属于不征税收入，在计算应纳税所得额时应当予以扣减的是( )。
第二章 会计法律责任(含答案)
第二章会计法律制度●考点一会计核算与监督●考点二会计机构和会计人员●考点三会计职业道德与违反会计法律制度的法律责任考点一：会计核算与监督【真题回顾】（习题汇编第24页）1.（习题汇编第1题）【2018年·单选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。
A.会计报表附注B.会计报表C.财务情况说明书D.审计报告2.（习题汇编第3题）【2018年改编·多选题】根据会计法律制度的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。
A.单位负责人B.单位内部审计负责人C.总会计师D.会计主管人员3.（习题汇编第4题）【2018年·多选题】下列会计档案保管期满也不得销毁的有（）。
A.未结清债权债务的原始凭证B.单位合并的会计档案C.未了事项的会计凭证D.政府部门的会计档案4.（习题汇编第5题）【2018年·判断题】企业的会计凭证及会计账簿的保管期限是30年。
年度财务报告需永久保留。
（）11.（习题汇编第1题）【单选题】根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，注册会计师应当发表（）。
A.否定意见B.无法表示意见C.无保留意见D.保留意见2.（习题汇编第3题）【单选题】关于会计档案的销毁，下列表述正确的是（）。
A.单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见B.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与审计机构共同派员监销C.监销人在会计档案销毁前，应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后，在会计档案销毁清册上无须签名或盖章D.电子会计档案的销毁应当符合国家有关电子档案的规定，并由单位档案管理机构和信息系统管理机构共同派员监销补充知识点：会计档案的销毁（1）单位档案管理机构编制会计档案销毁清册；（2）单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。
违反会计法规(十项一般违法行为)应承担的法律责任：
违反会计法规（十项一般违法行为）应承担的法律责任：1.责令限期改正（县级以上财政部门）。
2.罚款（单位3 000～50 000元，个人2 000～20 000元）3.给予行政处分（针对国家工作人员）。
4.吊销会计从业资格证书（针对会计人员，被吊销后5年内不得重新参加会计从业资格考试）。
5.依法追究刑事责任（非民事责任，针对构成犯罪或触犯刑律的）。
伪造、变造会计凭证、账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任（偷税表现之一）1.行政责任包括：（1）通报（县级以上财政部门）。
（2）罚款（单位5 000～100 000元，个人3 000～50 000元）。
（3）给予行政处分（针对国家工作人员）。
（4）吊销会计从业资格证书（针对会计人员）。
2.刑事责任（针对构成犯罪或触犯刑律的）包括：（1）偷税的刑事责任1）偷税数额占应纳税额10%～30%，并且偷税额在1～10万或两次因偷税受到处罚的处以3年以下有期徒刑或拘役，并处1～5倍罚金。
2）偷税数额占应纳税额30%以上，并且偷税额在10万以上的处以3～7年有期徒刑或拘役，并处1～5倍罚金。
（2）公司向股东或社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或其他人利益的刑事责任：直接负责的主管人员和其他直接责任人，处以3年以下有期徒刑或拘役，并处或单处20 000～200 000元罚金。
（四）隐匿或故意销毁依法应保存的会计资料的法律责任（偷税表现之一）1.行政责任包括：（1）通报（县级以上财政部门）。
（2）罚款（单位5 000～100 000元，个人3 000～50 000元）。
（3）给予行政处分（针对国家工作人员）。
（4）吊销会计从业资格证书（针对会计人员）。
2.刑事责任（针对构成犯罪或触犯刑律的）包括：（1）偷税的刑事责任1）偷税数额占应纳税额10%～30%，并且偷税额在1～10万或两次因偷税受到处罚的处以3年以下有期徒刑或拘役，并处1～5倍罚金。
2）偷税数额占应纳税额30%以上，并且偷税额在10万以上的处以3～7年有期徒刑或拘役，并处1～5倍罚金。
会计制度的违反
元以下的罚款； 4．属于国家工作人员的，还应当由所在单位或者有有关单位给予行政
元以下的罚款； 4．属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予
撤职直至开除的行政处分； 5．对其中的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资
格证书。
1.4 授意、指使和强令会计机构、会计人员和其它人员伪造、变造会计 凭证、账簿和财务会计报告 或者隐匿和故意销毁依法应当保存的会 计凭证、账簿和账务会计报告的法律责任： 1．构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，可以处5000 元以上50000元以下的罚款，属于国家工作员的，还应当由其所在单 位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。 1.5 单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会 计人员实行打击报复的法律规定： 1．构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，，由其所在 单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员， 应当恢复其名誉和原有职务、级别。 1.6 财政部门及有关行政部门的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私 舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密的法律责任： 1．构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，，由其所在 单位或者有关单位依法给予行政处分。 1.7 将检举人姓名和检举材料转给被检举人个人的法律规定： 1．构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，，由其所在 单位或者有关单位依法给予行政处分。 1.8 违反《会计法的同时违反其它法规行为的法律责任： 1．构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，，由其所在 单位或者有关单位依法给予行政处分。
第四章 违反《会计法》的法律责任
第四章违反《会计法》的法律责任第一节违反《会计法》的法律责任的概述一、法律责任的概念：法律责任，是指违反法律规定的行为应当承担的法律后果。
也就是对违法者的制裁。
法律责任的两种形式：行政责任、刑事责任。
二、违反《会计法》的法律责任形式（一）行政责任：是指行政法律关系主体在国家行政管理活动中因违反了行政法律规范，不履行行政上的义务而产生的责任。
具体有两种形式：行政处罚和行政处分。
1、行政处罚：《中国华人民共和国行政处罚法》（1）概念：是指特定的行政主体基于一般行政管理职权，对其认为违反行政法上的强制性义务、违反行政管理程序的行政管理相对人所实施的一种行政制裁措施。
其承担责任者是行政管理相对人。
行为体现是：违反行政法上的强制性义务、违反行政管理程序。
（2）种类：六种，警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照和行政拘留。
（3）行政处罚由违法行为发生地县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。
（4）对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
“一事不再罚”。
（5）老师口误当事人主动消除或减轻违法行为危害后果，或受他人胁迫有违法行为，或配合行政机关查处违法行为有立功表现的，应从轻或减轻行政处罚，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
（6）行政机关在作出处罚决定之前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据以及当事人依法享有的权利；当事人有权陈述和申辩。
（7）老师口误行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内，予以履行。
2、行政处分（1）概念：是指国家工作人员违反行政法律规范所应承担的一种行政法律责任，是行政机关对国家工作人员故意或过失侵犯行政相对人的合法权益所实施的法律制裁。
其责任承担者是国家机关工作人员。
行为体现是：故意或过失侵犯行政相对人的合法权益。
（2）行政处分的形式：警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等。
初级会计经济法内容记忆总结完整版
初级经济法内容记忆总结第一章第一节法律基础1.法律形式效力的排序：宪法 > 法律 > 行政法规 > 地方性法规 > 本级和下级地方政府规章宪法二规一章2.辨别法律名称的口诀：看到法规找条例，法律老二找某法，地方两字要注意（××地方××条例指是地方性法规、××地方××办法指的是地方政府规章）3.新的一般规定与旧的特别规定不一致口诀：谁定找谁，谁大找谁涉及规章的找国务院涉及法律的找全国人大常委会第二节经济纠纷的解决途径1.不适用《仲裁法》：劳动争议、农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷（仲裁法是一般法）劳农走特别，人身不能走仲裁2.仲裁的原则：愿你和平独一专一3.民事诉讼的诉讼时效知道起＋3年（知道被告是谁），最长不超20年（侵害之日算起）客观原因沾到最后6个月中止，消除后+6个月主观原因中断，+3年4.行政复议机关（找上级）（1）县级以上政府部门--本级人民政府/上一级行政主管部门；（2）海关、金融、安全机关（2021年调整）--上一级主管部门；（3）地方各级人民政府--上一级人民政府；（4）省、自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级地方人民政府--该派出机关；县级两爸，政府主管，其他一爸海上淘金不安全，垂直领导有保障5.中级人民法院管辖：（1）对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件；海鲜部打杂第二章第二节会计核算与监督1.伪造变造会计资料：伪造：无中生有（是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账溥，旨在以假充真）变造：有中作假（用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相）2.会计档案保管的期限：凭证、账簿（固定资产卡片除外）、会计档案移交清册— 30年年度财报、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书—永久平步青云交朋友，30年到头3档年报，永久保存3.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则：（次重要）全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则权衡利弊，拿捏轻重，适应市场，考虑成本第五节违反会计法律制度制度的法律责任1.违反了需要承担的惩罚：单位主管责任人（1）违反统一会计制度上午两只鹅3 000以上5万以下（上午） 2 000以上2万以下（两只鹅）（2）伪造、变造会计凭证，编制虚假财报无视上午错隐匿、故意销毁依法保存会计资料5 000以上10万以下（无视） 3 000以上5万以下（上午错）（3）授意、指使，强令会计机构人员做（2）呜呜大哭者5 000以上5万以下（呜呜大哭指针对主管负责人）第三章第一节支付结算概述1.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
法规案例分析题
1.某公司因技术改造，资金周转困难，需要向银行贷款3000万元。
公司总经理找来财务主管李某，说：“现在公司资金紧张，急需向银行贷款，提供给银行的会计报表一定要漂亮一点，请你负责技术处理一下。
”李某开始感到很为难，心想，自己是公司财务总主管，对公司的财务状况和偿债能力十分清楚，做这种“技术”处理是很危险的。
在总经理的反复“开导”下，李某认为，公司领导对他十分照顾，自己目前的职位就是总经理提拔的，并加了薪，现在公司有难处，应该知恩图报，况且自己身为会计师，做一些“技术”处理应该不会有太多的难点。
于是编制了一份漂亮的会计报告，获得银行汇票贷款3000万元。
根据题意回答下列问题：<1>、坚持准则的基本要求有（）。
A、熟悉准则B、掌握准则C、遵循准则D、坚持准则正确答案：ACD<2>、会计行为的规范化不仅要以会计法律规范作保障，还要依赖会计人员的（）来实现。
A、会计法掌握的程度B、会计知识的更新能力C、会计实务操作能力D、道德信念和道德品质正确答案：D<3>、作为会计主管李某，违背了（）要求。
A、坚持准则B、参与领导C、爱岗敬业D、诚实守信正确答案：AD<4>、诚实守信的基本要求是（）。
A、做老实人，说老实话，办老实事B、执业谨慎，信誉至上C、保密守信，不为利益所诱惑D、不偏不倚，保持应有的独立性正确答案：ABC解析：本题考核诚实守信的基本要求。
除了A、B、C三项的基本要求外，还包括实事求是，如实反映。
<5>、会计职业道德观念教育，应包括的内容有（）。
A、普及会计职业道德基础知识，是会计职业道德教育的基础B、通过宣传教育，使广大会计人员了解会计职业道德知识，树立会计职业道德观念C、违反会计职业道德，将受到惩戒和处罚D、爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提供技能、参与管强化服务正确答案：ABC解析：本题考核会计职业道德观念教育。
2、某财政部门对某单位进行检查时，发现下列情况：（1）由于会计人员少，会计张某同时负责会计账簿的记账与审批；（2）由于财务主管王某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行；（3）为达到业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，粉饰财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职；（4）该企业为掩盖其虚构成交易事项，将伪造的会计资料故意转移。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
h
5
四、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人 员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会 计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告行为的法律责任
• 根据《会计法》的规定，上述行为构成犯
罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪 的，可以处5000元以上5万元以下的罚款， 属于国家工作人员的，还应当由其所在单 位或者有关单位依法给予降级、撤职、开 除的行政处分。
第五节 违反会计法律制度的法律 责任
• 对违反会计法律制度的违法行为应
当承担的法律责任，《会计法》及 相关法律、行政法规、规定作出了 相应的规定。
h
1
一、违反国家统一的会计制度行为的法律责任
• 根据《会计法》的规定，违反《会计法》和
国家统一的会计制度规定，有下列行为之一 的，由县级以上人民政府财政部门责令限期 改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下 的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接 责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚 款；属于国家工作人员的，还应当由其所在 单位或者有关单位依法给予行政处分；构成 犯罪的，依法追究刑事责任。
一致的；
• 7．未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的； • 8．未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的； • 9．未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依
法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；
• 10．任用会计人员不符合《会计法》规定的。
h
3
二、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚 假财务会计报告行为的法律责任
h
2
• 1．不依法设置会计账簿的； • 2．私设会计账簿的； • 3．未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭
证不符合规定的；
• 4．以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计
账簿不符合规定的；
• 5．随意变更会计处理方法的； • 6．向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不
• 根据《会计法》的规定，上述行为构成犯罪
的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的， 由县级以上人民政府财政部门予以通报；可 以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款， 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人 员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属 于国家工作人员的，还应当由其所在单位或 者有关单位给予撤职直至开除的行政处分； 对其中的会计人员，并由县级以上人民政府 财政部门吊销会计从业资格证书。
• (2)1月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内
设机构等决定，
• 将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称“企管
职务、级别。
h
7
六、违反《企业财务会计报告条例》行为应承 担的法律责任
• 违反《企业财务会计报告条例》的规定，有下列行为之一的，
由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对企业可以处 3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其 他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；
• 属于国家工作人员的，并依法给予行政处分或者纪律处分： • 1．随意改变会计要素的确认和计量标准的； • 2．随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原
h
4
三、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭
证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任
• 根据《会计法》的规定，上述行为构成犯罪的，依法追究刑
事责任，根据《刑法》第162条第2款的规定，隐匿或者故意 销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告， 情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2 万元以上20万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚 金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照 前款的规定处罚。
所列违法违纪情形之一的，由会计从业资格管理机
构按照《会计法》的规定予以处理并向社会公告。
会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经
注册、调转登记的人员从事会计工作的，应责令其
限期改正；逾期不改正的，予以公告。
h
9
案例1
• （1）中豪华威食品加工企业2007年1月以来的现金
日记账和银行存款日记账是用圆珠笔书写的，未按 页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象。
h
6
五、单位负责人对依法履行职责、抵制违反 《会计法》规定行为的会计人员实行打击报 复的法律责任
• 根据《会计法》的规定，单位负责人对依法履行职
责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降
级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实
行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
• 根据《刑法》第255条规定，公司、企业、事业单
位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制
违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复，
情节严重的，处3年以下有期徒刑或者拘役。
• 单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》
规定行为的会计人员实行打击报复，尚不构成犯罪
的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
对打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有
• 上述行为尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予
以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对 其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元 以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的．还应当由其 所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分： 对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会 计从业资格证书。
管理机构取消其相关科目的成绩；情节严重的，取
消其全部考试科目的成绩。
• 2．用假学历、假证书等手段获得免试考试科目、取
得会计从业资格证书的，由会计从业资格管理机构
吊销其会计从业资格证书。
• 3．持证人员未办理注册、调转登记的，会计从业资
格管理机构予以警告并责令限期改正；逾期不改正
的，予以公告。
• 4．持证人员有《会计法》第42条、第43条、第44条
则和方法的；
• 3．提前或者延迟结账日结账的； • 4．在编制年度财务会计报告前，未按照《企业财务会计报
告条例》规定全面清查资产、核实债务的；
• 5．拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行
的监督检查，或者不如实提供有关情况的。
h
8
七、会计从业资格有关罚则
• 1．参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格