收支审计重点策略及工作流程
财务项目收支专项审计工作方案
财务项目收支专项审计工作方案一、背景和目的随着经济的发展，各种财务项目的数量和规模不断增长，财务收支的管理也变得愈加复杂。
为了确保财务项目的合法性、规范性和有效性，促进财务管理的科学化和规范化，需要对财务项目进行收支专项审计。
本工作方案旨在明确财务项目收支专项审计的目的、内容、方法和步骤，以便对财务项目的收支进行全面审计，提供有关财务管理的可靠数据和参考意见。
二、审计目标1.验证财务支出的合法性和合规性，保证财务资源的正确使用。
2.评估财务支出的效益和经济效率，提供决策参考。
3.检查财务支出的管理制度是否合理，提出改进建议。
三、审计内容1.审计财务项目收入的真实性和准确性。
2.审计财务项目支出的合法性和规范性。
3.审计财务项目支出的效益和经济效率。
四、审计方法1.文件资料审查：查阅有关财务项目的文件资料，了解项目的背景、目标、预算和决策依据。
2.现场勘查：实地查验财务项目的实施情况，核实项目的工程量、进度和质量。
3.核实数据：对财务数据进行核实，验证财务支出与实际开支是否一致，确保财务数据的准确性和可靠性。
4.调查访谈：与项目相关人员进行访谈，了解项目的具体情况和存在的问题。
5.比对数据：将审核项目的实际执行情况与财务数据进行比对，发现差异并进行解释。
五、审计步骤1.确定审计范围和目标：明确需要审计的财务项目、审计的时间范围和审计的目标。
2.准备工作：收集相关文件资料，制定审计计划和工作方案。
3.文件资料审查：仔细阅读有关财务项目的文件资料，了解项目的背景、目标和预算。
4.现场勘查：实地查看项目的实施情况，核实工程量、进度和质量。
5.核实数据：对财务数据进行核实，验证财务支出与实际开支是否一致。
6.调查访谈：与项目相关人员进行访谈，了解项目的具体情况和存在的问题。
7.比对数据：将审核项目的实际执行情况与财务数据进行比对，发现差异并进行解释。
8.汇总审计结果：对审计结果进行汇总，编写审计报告。
9.出具审计报告：向财务管理部门出具审计报告，并提出改进建议。
财务收支审计工作实施方案
财务收支审计工作实施方案一、工作目标本次财务收支审计旨在全面、深入地审查公司固定资产、应收账款、应付账款等主要财务科目的收支情况，查明公司财务管理情况，发现并解决存在的问题，为公司的财务管理提供可靠的参考和建议。
二、审核范围我们将从2019年1月1日至2021年12月31日，对公司的财务收支情况进行审计，主要涉及以下方面：1. 固定资产2. 应收账款3. 应付账款4. 公司收入和支出情况5. 公司财务制度与管理情况三、审计方法我们将采用采取现场审计与资料审核相结合的方法。
1. 现场审计：对公司财务记录、单据资料的真实性与准确性进行核实，了解公司财务人员的工作情况。
2. 资料审核：审查公司各项财务收支账目的原始记录、凭证等资料，比对公司财会系统的账目与财务资料是否一致，验证公司的应收账款、应付账款等财务科目的可靠性。
四、审计程序1. 资料归档：对公司收支记录、凭证等被审计单位的财务资料进行审核与汇总，形成清晰详尽的记录，以便以后使用。
2. 流程梳理：对公司收支的审核流程进行详细梳理，了解公司财务管理过程及其异常情况，为下一步的审计打下基础。
3. 资料比对：审核收支记录与公司账目是否一致，搜集资料确定公司各账户的余额是否与公司账目相符，注意检查非常规费用是否符合政策法规。
4. 卫生查验：对公司核心流程的实行比较，通过了解流程，查找非常规流程，排除已经被泄露或者失效的制度与管理。
5. 会计工作确认：实行会计工作的确实性核查，确定会计核算是否真实可靠，并用范围数据核对催收价格是否正确。
五、工作进程1. 审计准备a. 建立审计组，筛选出审计人员，根据人员专业性，给予合适的工作任务。
b. 审计计划，梳理审计流程，拟定排期，紧密把握时间窗口。
c. 审计工具，采购翻译器等办公工具，准备实地调查的设备等。
2. 审计开展a. 首先通过调研观察的方法，获得公司各项财务科目的原始资料，进行简单核对，确保资料是否齐全。
b. 补充查验，对于找到的一些问题资料，通过组织现场查验，核实账目信息是否正确。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案一、方案背景和目标财务收支审计是企业管理中的重要环节，其目的是对企业的财务收支情况进行全面、客观、准确和及时的核查和评估，以确保企业财务收支的合规性和安全性。
本方案的目标是制定一套财务收支审计实施方案，以提高企业的财务管理水平，确保财务收支的透明度和合规性，为企业的发展和决策提供有力的支持。
二、方案内容和步骤1. 确定审计范围和目标：明确本次财务收支审计的范围和目标，包括审计事项、审计程序和审计时间。
2. 设立审计小组：成立一支专业的审计小组，由具备财务审计经验和专业知识的人员组成，负责全面的财务收支审计工作。
3. 收集财务数据：与财务部门合作，收集并整理相关的财务数据和文件，包括财务报表、会计凭证、账簿等，以备审计使用。
4. 进行初步核查：对收集到的财务数据进行初步核查，确保数据的完整性和准确性。
5. 开展具体审计工作：根据审计计划，对财务收支进行详细的审核和核对，包括核对资金流动情况、核算凭证的真实性、账簿的完整性等。
同时，还要对与财务收支密切相关的管理制度和流程进行审查，发现问题并提出改进意见。
6. 问题分析和整改建议：根据审计结果，对发现的问题进行分析，并提出相应的整改建议，以便企业能够及时采取措施解决问题并改进财务管理。
7. 编写审计报告：根据审计结果，编写财务收支审计报告，详细介绍审计过程和发现的问题，提出改进意见和建议，并提交给企业的管理层。
8. 后续跟踪和评估：对企业采取的整改措施进行跟踪和评估，确保问题的解决和改进措施的落实。
三、方案实施的保障和措施1. 保证审计人员的专业性和独立性：确保参与财务收支审计的人员具备专业的财务审计知识和经验，遵守保密原则，保证审计工作的独立性和客观性。
2. 确保审计程序的顺利进行：与企业的相关部门密切协作，提供必要的支持和协助，确保审计程序的顺利进行。
3. 加强财务管理制度的建设：根据审计结果和提出的改进意见，加强财务管理制度的建设，完善相关的内部控制和流程，提高整体的财务管理水平。
收支审计实施方案
收支审计实施方案一、背景和目的随着社会经济的发展和财务管理的日益复杂化，对各类组织的收支情况进行审计成为一项必不可少的工作。
收支审计旨在全面了解和评估组织的财务状况，并发现潜在的风险和问题，为决策提供有效的参考依据。
本文将提出收支审计的实施方案，确保审计工作高效、准确、透明。
二、审计对象和范围本次收支审计的对象为XX组织，审计范围涵盖该组织在审计期间内的所有收入和支出事项。
具体的审计对象包括但不限于财务报表、预算执行情况、采购与招标、合同履约等。
三、审计程序1. 确定审计目标和要求：与委托方共同明确审计目标和审计范围，明确审计的关键重点，并制定相应的审计计划。
2. 数据收集和整理：对相关财务和经济业务数据进行搜集、核对和整理，确保数据的完整性和准确性。
3. 风险评估和分析：对审计对象进行风险评估，确定可能存在的风险点，并进行相关的风险分析。
4. 审计测试和实质性程序：采用抽样和抽检等方法，对审计对象进行实质性程序的执行和测试，核实各项财务事项的真实性和合规性。
5. 发现问题和整改建议：审计人员根据实际情况，发现问题并提出相应的整改建议，确保审计结果具有可操作性和有效性。
6. 编制审计报告：根据审计结果，编制相应的审计报告，明确问题、建议和整改要求，并提交给委托方和相关管理人员。
四、审计团队和分工1. 审计组长：负责制定审计计划，组织和指导审计工作，最终负责审计报告的撰写和审核。
2. 审计人员：根据审计组长的指示和要求，对审计对象进行实地调查和数据分析，完成相应的审计程序和测试。
3. 技术支持人员：负责数据搜集和整理的技术支持工作，确保审计数据的准确性和完整性。
五、保密和独立性1. 本次审计工作将严格遵守相关保密法律法规，保护委托方的商业机密和敏感信息。
2. 审计人员应保持独立客观的态度，不受任何利益关系的干扰，确保审计工作的公正性和真实性。
六、时间计划本次收支审计计划从XX年XX月XX日开始，预计工作周期为XX个工作日。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案财务收支审计实施方案一、背景随着市场竞争的加剧和金融市场的变化，企业经营面临着越来越多的风险和挑战，如何合理利用资本、控制成本、提高效益，是每个企业都面临的重大问题。
而财务收支的审计，是企业进行合规运营、完善治理的重要保障。
二、审计目的财务收支审计的目的是对企业及其子公司的财务收支情况进行审计，以验证财务报表的真实性、准确性和完整性。
审计内容包括企业的资金收入、支出、财务结构及其他与企业财务收支相关的各项具体业务，旨在保障企业财务业务的规范、透明和合规。
三、审计方法财务收支审计的方法主要包括以下几个方面：1. 采用抽样审计方法，针对代表性的收支业务进行抽样检查，以获取合适的数据用于审计。
2. 利用财务软件进行数据统计和分析，对账目的真实性和合法性进行检查。
3. 借助会计师事务所等专业机构，对企业财务状况进行实地调查和审计。
4. 通过对企业内部财务管理制度的审查，验证企业财务管理是否健全。
5. 对有关税务、银行等机构提供的资料进行核实和分析，对企业的税务纳税义务进行评估。
四、审计流程财务收支审计的流程主要分为以下几个环节：1. 会议准备审计人员将与企业的主要财务负责人举行会议，预先了解企业的财务收支情况，确定审计范围和时间安排，并对审计程序和要求进行说明。
2. 审计准备审计人员将收集有关企业财务收支的相关信息，编制审计计划，确定审计范围和抽样方法，准备审计工具和材料。
3. 实地调查审计人员将对企业的内部财务管理制度进行评估，并对有关税务、银行等机构提供的资料进行核实和分析，以验证企业财务结构的真实性和合法性，从而保障企业的合规税务运营。
4. 报告撰写审计人员将对审计结果进行整理和分析，编写审计报告，阐述企业财务收支的真实性和合法性，并给出审计意见和建议。
五、总结财务收支审计是企业进行规范、透明和合规经营的重要保障。
通过采用科学的审计方法和程序，既可以保证企业的财务数据的真实、准确和完整，也可以推进企业财务结构和财务管理制度的健全，提高企业的效益和竞争力。
收支审计方案
-抽样检查：对重要收支项目进行抽样检查，评估其合规性和效益。
五、审计组职责与权利
1.审计组职责：
-按照审计计划和程序执行审计工作。
-保证审计工作的独立性和客观性。
-对审计发现的问题提出改进建议。
2.审计组权利：
-有权查阅与审计相关的所有文件资料。
-收入方面的真实性、合法性、完整性。
-支出方面的合规性、合理性、效益性。
-财务内控制度的制定与执行情况。
四、审计程序与方法
1.审计程序：
-准备阶段：明确审计目标、范围和重点，选派具有专业胜任能力的审计人员。
-实施阶段：执行审计计划，收集、分析审计证据，评估财务状况。
-报告阶段：整理审计发现，编制审计报告，提出审计意见和建议。
收支审计方案
第1篇
收支审计方案
一、前言
为确保组织财务活动的合法性、合规性以及资金使用的效率和效益，制定此收支审计方案。本方案依据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合组织实际情况，旨在通过科学、严谨的审计程序，评估和监督组织的收支管理活动。
二、审计目标
1.确保收支活动的合规性和合法性。
2.评价财务内部控制的有效性，揭示潜在风险。
1.审计程序：
-准备阶段：制定审计计划，确定审计重点，选派审计人员。
-实施阶段：收集审计证据，进行分析性复核，执行必要的审计程序。
-报告阶段：编制审计报告，提出审计意见和改进建议。
-后续阶段：跟踪整改措施的实施情况。
2.审计方法：
-文件审查：检查相关的财务报表、账册、凭证、合同等文件资料。
-访谈：与财务及相关人员进行访谈，了解财务管理和内控情况。
财务收支审计工作方案
财务收支审计工作方案一、背景介绍财务收支审计是指对一个组织或个人的财务状况、业务活动、经营管理等方面进行全面审查和评估的活动。
它不仅有助于提高财务管理的透明度和规范性，还可以为组织提供合理的财务决策依据。
本文将提出一份财务收支审计工作方案，以确保审计工作的顺利进行。
二、审计目标和范围1. 审计目标- 评估财务状况的准确性和可靠性。
- 检查财务活动的合法性和合规性。
- 发现潜在的风险和漏洞，并提出改进建议。
2. 审计范围- 财务报表、会计凭证和账务记录的审查。
- 资产和负债的核实和评估。
- 收入和支出的审计。
- 内部控制和风险管理的评估。
三、工作步骤1. 准备工作- 收集并整理审计对象的相关文件和记录。
- 与相关部门进行沟通，了解业务流程和风险点。
2. 数据采集和分析- 对财务报表和会计凭证进行仔细审查，确保数据的准确性和一致性。
- 分析资产负债表和利润表的变动情况，发现异常情况。
- 进行收支项目的分类和归纳，为后续工作提供准确的数据支持。
3. 内部控制评估- 分析内部控制制度的有效性和合规性。
- 对各个环节的风险点进行评估，发现潜在的漏洞。
- 提出改进建议，加强内部控制体系的建设和完善。
4. 报告编写和反馈- 撰写审计报告，详细描述审计过程和结果。
- 向相关部门和管理层汇报审计结果。
- 提出改进意见，督促组织采取措施改进审计发现的问题。
四、工作时间和资源安排- 审计工作将在每月末的财务结算之后展开，以确保审计数据的完整性和准确性。
- 审计团队将由专业的财务审计人员组成，其中包括审计师、财务分析师等。
- 审计过程中需要使用专业的审计工具和软件，确保数据的可靠性和隐私性。
五、风险管理- 对审计过程中的风险进行评估和管理，并采取相应的控制措施。
- 建立风险预警机制，及时发现和解决可能对审计工作造成影响的问题。
- 加强信息安全管理，保护审计数据的机密性和完整性。
六、质量控制- 严格按照职业道德和国家相关法律法规执行审计工作。
财务收支审计工作实施方案
财务收支审计工作实施方案财务收支审计工作实施方案一、概述财务收支审计是指对一个单位或组织的财务收支活动进行核查、检查和评价的过程。
通过财务收支审计，可以了解单位的财务情况，发现问题，提出改进意见，并确保财务收支活动的合法性、准确性和规范性。
本文将详细介绍财务收支审计工作的实施方案。
二、目标与任务财务收支审计的目标是全面核查和评估单位的财务收支情况，发现违规行为和风险，提出改进措施，确保财务收支活动的合法性、准确性和规范性。
具体任务包括：1. 审查单位的财务资料和凭证，确保财务记录的完整性和准确性。
2. 检查单位的财务收支流程和制度，评估其合规性和效率。
3. 发现违规行为和风险，提出改进意见和措施。
4. 提供财务收支活动的相关数据和分析报告。
三、实施步骤1. 前期准备（1）组建审计小组，明确各成员的职责和工作安排。
（2）明确审计范围和目标，制定审计计划和时间安排。
（3）了解单位的财务管理制度和流程，熟悉相关法规和政策。
（4）收集和整理单位的财务资料和凭证。
2. 数据分析（1）对单位的财务资料进行整理和分类，确保数据的完整性和准确性。
（2）对财务数据进行分析，比较和评估，发现异常和风险。
（3）对财务数据进行抽样检查，验证其准确性和合规性。
3. 查证核实（1）核实财务记录和凭证的真实性和合法性。
（2）核实财务收支流程和制度的合规性和有效性。
（3）核实财务活动的真实性和合法性，发现问题和风险。
4. 发现问题和风险（1）记录和分析财务收支活动中的问题和风险。
（2）评估问题和风险对单位的影响和损失。
（3）提出改进意见和措施，确保财务收支活动的合法性、准确性和规范性。
5. 报告撰写和反馈（1）编写财务收支审计报告，包括审计过程、发现问题和风险、改进意见和措施等内容。
（2）向单位领导和相关部门进行报告和反馈，提出改进建议。
（3）与单位领导和相关部门进行沟通和讨论，推动改进措施的落实。
四、风险控制在实施财务收支审计工作过程中，需要重点关注以下风险，并采取相应的控制措施：1. 数据的准确性和完整性风险：建立完善的财务管理系统，确保数据的准确性和完整性。
财务收支审计工作方案
财务收支审计工作方案一、背景财务收支审计是对组织内部的财务收入和支出进行审核和审计，以确保财务流程的合法性、准确性和可靠性。
本文档旨在制定一份财务收支审计工作方案，以指导财务审计团队在审计过程中的工作流程和要求。
二、审计目标本次财务收支审计的目标如下：1.确保财务流程的合法合规性。
2.确认财务数据的准确性和可靠性。
3.发现并纠正财务管理中的漏洞和问题。
4.提供有关财务流程改进和优化的建议。
三、审计范围本次财务收支审计的范围包括以下方面：1.财务收入：包括销售收入、投资收入、借款收入等。
2.财务支出：包括劳务费用、采购费用、日常运营费用等。
3.财务报表：对财务报表的编制和披露进行审查。
4.内部控制：对财务流程和内部控制制度的有效性进行评估。
四、审计方法在进行财务收支审计时，我们将采用以下方法：1.文件审计：对财务文件、凭证和账簿进行仔细审查，确认发票、收据、结算单等文件的合法性和真实性。
2.口头询问：与相关财务人员和管理人员进行面对面的交流，了解财务流程和内部控制制度的运作情况。
3.数据分析：通过对财务数据的比对、分析和统计，发现潜在的问题和异常情况。
4.现场检查：对现场的财务操作进行实地检查，确保实际操作符合制度规定。
五、审计流程基于以上审计方法，我们制定了以下审计流程：1.确定审计目标和范围。
2.收集和整理财务文件和凭证。
3.进行文件审计，检查各类财务文件的完整性和真实性。
4.进行口头询问，与财务和管理人员进行面对面的交流。
5.分析财务数据，查找潜在的问题和异常情况。
6.进行现场检查，确保实际操作符合制度规定。
7.撰写审计报告，总结审计结果和问题，并提出改进建议。
8.向相关部门和管理层汇报审计结果。
六、工作要求在进行财务收支审计时，我们对审计团队提出以下要求：1.具备扎实的财务审计专业知识和技能，熟悉财务流程和内部控制。
2.严格遵守职业道德和审计准则，保持独立、客观和公正的态度。
3.充分了解审计目标和范围，确保审计过程的全面性和准确性。
财务收支审计工作方案
财务收支审计工作方案一、方案目的财务收支审计是指对企业财务收入、支出、利润和资产负债等方面进行全面、系统和深入的审查、核对和评估，以确保企业财务状况的真实性、合规性和高效性。
本方案旨在明确财务收支审计的具体步骤和方法，确保审计工作的顺利进行。
二、审计范围本次审计的范围包括企业的财务收入、支出、资产负债、财务报表等方面的内容。
具体包括但不限于以下几个方面：1.财务收入方面：对企业的收入情况进行审查，包括销售额、投资收益、其他收入等。
2.财务支出方面：对企业的支出情况进行审查，包括采购支出、人力资源成本、其他费用等。
3.资产负债方面：对企业的资产和负债情况进行审查，包括资产负债表、固定资产、存货、应付账款等。
4.财务报表方面：对企业的财务报表进行核对和评估，确保财务报表的真实性和合规性。
三、审计流程1.准备工作：确定审计的具体目标和范围，制定审计计划和时间表。
3.数据分析：对收集到的数据进行综合分析，识别潜在的风险和问题。
4.审计测试：对关键的财务项目进行抽样测试，验证数据的准确性和合规性。
5.内部控制审计：对企业内部控制制度进行审查，评估其有效性和适用性。
6.报告编制：根据审计结果，编制审计报告，提出问题和建议，并给出改进措施。
7.问题沟通：与企业内部负责人沟通审计发现的问题和建议，共同制定解决方案。
8.结果复核：对审计问题的整改情况进行复核，确保问题得到有效解决。
四、审计方法1.文件检查：对企业的财务文件和凭证进行逐一检查，核对数据的准确性和完整性。
2.抽样测试：根据统计学原理，对财务数据进行抽样测试，验证整体数据的准确性。
3.外部协助：委托第三方机构对企业的财务数据进行检查，确保审计的客观性和公正性。
4.内部控制审查：对企业的内部控制制度进行全面审查，评估其有效性和适用性。
五、工作标准1.严格遵守审计准则和国家法律法规，确保审计工作的合法性和合规性。
2.审计人员应具备一定的专业知识和经验，确保审计工作的专业性和准确性。
财务收支审计方案
财务收支审计工作方案我们接受贵单位的邀请，拟对贵单位进行2023年财务收支审计。
根据行政事业单位的相关法律、法规，结合贵单位的实际情况，制定审计实施方案。
一、审计对象及内容XXXXXXX2023年财务收入审计，主要审计的主要内容包括财务收入、招投标、内部控制制度执行等。
二、审计程序（一）财务收支审计程序1.货币资金（1）现金抽查资产负债表日前后的若干“库存现金日报表”，检查与现金日记账是否相符。
①监盘库存现金：②将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求贵单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求贵单位按管理权限批准后做出调整；③在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日金额；④若有充抵库存现金的借条、为提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整。
抽查大额库存现金收支，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
（2）银行存款获取或编制银行存款余额明细表复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符。
检查零余额账户是否为单位基本存款账户，是否用于核算预算单位当年的预算资金，计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较贵单位银行存款应收利息与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整的记录。
编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致是否被质押或限制使用，存单是否为贵单位所拥有。
取得并检查银行存款余额调表，取得贵单位的银行存款余额对账单，并与银行询证回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录一致；获取资产负债表的日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。
（3）往来款获取或编制往来款项明细表复核加计是否正确，并与报表、总账数和明细账合计数数核对是否相符。
财务收支审计实施方案(2篇)
财务收支审计实施方案财务收支审计是企业管理的重要环节，通过对企业财务收支情况进行审计，可以帮助企业发现问题、改进管理，提高财务管理水平，保障企业经济利益。
为了有效实施财务收支审计工作，制定详细的实施方案至关重要。
下面将从审计目标、工作程序、审计人员配备、审计工具等方面对财务收支审计实施方案进行阐述。
一、审计目标1.全面了解企业的财务收支情况，包括资金流入、流出情况，资产负债情况等；2.分析企业的财务状况，发现并解决存在的问题，提出改进建议；3.核实企业的财务报表，确保其真实、准确、合规；4.评估企业的财务管理水平，提出改进意见，帮助企业提升管理水平。
二、工作程序1.确定审计范围和对象，制定审计计划；2.收集企业的财务资料，包括会计凭证、银行对账单、财务报表等；3.对企业的资金流入、流出情况进行分析，比对财务报表，核实其真实性；4.查找并分析财务异常情况，比如资金挪用、账目不清等；5.撰写审计报告，反馈审计结果，提出改进建议；6.组织企业内部对审计结果进行讨论和整改。
三、审计人员配备1.具有注册会计师资格的审计员；2.具有丰富企业审计经验的财务专家；3.具有良好审计技术的审计助理。
四、审计工具1.财务软件：用于分析企业的财务数据，生成审计报告；2.电子表格软件：用于整理和分析企业的财务数据；3.审计手册：包括审计流程、程序等；4.文书工具：用于撰写审计报告。
通过以上方案的实施，可以有效提高企业的财务管理水平，保障企业的经济利益，实现审计工作的有效开展。
财务收支审计实施方案（2）（一）第一条为了进一步加强我校财务的法治管理，建立健康有序的财务管理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，根据国家及教育部有关规定，特制定本办法。
第二条本办法适用于校内各单位、校直属（附属）企业和企业化管理等单位。
第三条本办法所称财务收支审计，是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属单位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法、效益进行的审计监督。
单位财务收支审计重点及方法
单位财务收支审计重点及方法××单位财务收支审计重点及方法一、易存在的主要问题（一）违规领取、发放报酬问题1.领导干部在协会、下属机构、其他组织兼职取酬或获取其他不当劳务报酬；2.多报职工人数、离退休人员数，获取财政资金；3.违法规定发放津贴补贴和职工节日福利；4.将项目经费、公用经费用于弥补工资福利等支出。
（二）未纳入本级或本单位法定账簿核算问题5.会议费收支未纳入本单位财务部门会计账内核算，而直接用于支付会议费用；6.事业收入未纳入本单位财务统一核算，而交由全资公司或后勤服务中心、或下属单位核算；7.实物和款项、经营性收入未及时纳入财务统一核算；8.合作开发项目取得收益未纳入单位法定账簿核算；9.申报并获批主办继续培训项目的收入未纳入单位法定账簿核算；10.公务用车未纳入本级法定账簿核算，形成帐外资产；11.对外投资、接受捐赠未在单位法定账册上核算。
（三）会计科目处理不规范问题12.收入在专用基金科目核算，或收入在“应付账款”和“专项经费”科目核算，造成少计收入；13.收入在往来科目核算或在往来科目挂账，结余课题经费在专用基金挂账；14.向有关单位拨付物资采购款，直接计列了支出，当年实际未发生采购业务；15.购买机票、购书取得返还款计入单位自有收入，未冲减支出；16.在项目支出中列支公务用车运行维护费维修费等基本支出；17.收到地方卫生部门欠款未上缴财政，而是计入往来科目核算；18.原始凭证不规范，如，不真实发票等。
（四）项目预算不规范问题19.申报项目预算不规范，造成项目资金结余；20.未经批准调整项目预算；（如调整出专项经费，用于设立引进人才的“人才基金”和为所属企业购置办公家具、摄像等资产或用于其他与项目无关的支出）21.项目预算未细化到具体执行单位；（如部门预未细化到具体执行单位）22.项目预算未细化到具体采购项目，或未细化到具体支出内容；23.以前年度项目结转资金未编入部门年初预算；24.未编制年初新增资产配置预算的情况下，使用当年财政拨款购置资产，或购买预算差异较大；25.将财政专项资金通过零余额账户拨付给公司，再转回该单位基本账户。
财务收支审计方案
财务收支审计方案一、确定审计范围及目标审计范围的确定是审计工作的前提,此部分在签订审计合同时应明确;目标是通过对财务收支审计,对内部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效执行；收入是否合法、真实,有无坐收坐支情况,有无截留情况；支出是否合法、真实,是否符合被审计单位或上级部门有关管理规定,是否有对方单位相关收款证明；往来款项是否定期核对和催还,有无相关记录；有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题；经费使用情况是否定期公开,公开是否及时、全面、真实、规范;二、明确审计流程审计工作计划分三个阶段实施：1、第一阶段：准备阶段①接到招标人的审计委托业务后,由部长和指派的项目负责人去往客户单位签订业务合同,签订合同的同时要明确审计范围及审计目的,同时向客户确定审计方案;②由项目负责人与被审计单位管理层进行初步沟通,了解项目竣工结算的基本情况,初步评价审计风险,确定针对重大风险拟实施的审计程序;③根据被审计单位的具体情况,编制所需资料清单及所需明细表交给被审计单位提前准备资料;2、第二阶段：现场审计阶段①项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况;②审计人员系统地整理公司提供的相关资料,包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表等③审计人员认真核对帐目,并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作;核查各类投资费用,如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设其他费用等；清理拨入资金,核实资金支付及使用情况；清理工程物资,含设备及材料,并做好供料的清理及退料工作;④审计人员根据审核情况编制审计工作底稿;3、第三阶段：整理工作底稿、编写审计报告①项目组成员整理工作底稿,编制重大问题情况表;会同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案;②就重大问题与被审计单位充分沟通,征求被审计单位对重大问题处理办法的意见;;③由项目负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编写审计报告④与被审计单位进行充分的沟通,征求被审计单位对初步审计结果的意见;审计结果经被审计单位确认后,出具正式审计报告;三、财务收支审计重点1、资金管理目标：审查货币资金管理的合规性、真实性和完整性重点：是否建立严格的授权审批制度；审查票据是否有效,审批程序是否完备；承兑汇票的管理是否合规；是否有备用金管理制度及核算是否规范；是否存在“小金库”、账外账,有无挪用公款、公款私存现象;2、往来款项审计目标：审查应收、应付,其他应收、应付,预付的真实性与合规性重点：是否存在长期挂账、潜亏挂账的情况；是否存在其他对外资金拆借；是否经过适当审批；预付账款是否真实存在,是否按协议或合同执行;3、期间费用管理费用、销售费用、财务费用审计目标：审查费用的真实性、合规性重点：是否建立严格的授权审批、预算、核算制度；是否存在重大波动和异常的费用;大额、性质特殊的费用支出是否真实、是否经过适当审批,原始凭证是否齐全；是否存在甲货乙票的情况；费用是否超预算审查；是否存在开票单位与付款单位不一致的情况；开票业务内容是否真实,是否与报销费用内容一致；4、营业外收支审计目标：营业外收支的合规性、真实性重点：大额罚款、捐赠、诉讼及其他大额资金支出,手续费是否齐全；对外捐赠是否经过适当审批；5、无形资产审计目标：无形资产的真实性、合规性重点：是否建立无形资产管理制度；是否真实存在,并为被审计单位所实际拥有；是否按规定核算6、收入管理目标：收入的真实性、合规性和完整性重点：是否建立销售商品收入、提供劳务收入、建设合同收入、财政预算收入及其他收入方面的控制制度；是否存在虚构收入情况；是否存在隐匿收入情况；核算是否符合规定;7、对外投资方面目标：对外投资的真实性、合规性重点：是否建立对外投资制度,是否通过实行重大投资集体决策；是否经过集团审批；对外投资的核算是否符合会计准则,手续是否合规；长期亏损的参股单位,是否对参股20%以上的公司派出董监事,派出的董监事是否履行了相应的职责；是否存在超法定限额分红的情况;8、应付职工薪酬目标:职工薪酬及各项附加费提取、支用的真实性、合规性重点：是否按规定提取；是否按规定缴存及支付;9、对外借款及担保重点：是否存在未经批准对外借款及担保；利息核算是否准确；长期借款的借入、偿还记录是否准确、完整;10.税金目标：税金核算的合规性重点：是否按规定缴纳各项税费；是否按规定代扣代缴个人所得税四、常用审计方法及注意事项：1、通过检查方法收集审计证据的,取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料,以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料;2、通过监盘方法收集审计证据的,编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料,并由审计人员和被审计单位有关人员签名;本次审计对于所有实物资产,包括现金、有价证券、存货、固定资产、在建工程等,均实施监盘;3、通过观察方法收集审计证据的,编制观察记录,注明观察的事项、内容和结果等情况;4、通过查询方法收集审计证据的,取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录,并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况;5、通过函证方法收集审计证据的,取得被函证单位或者个人的回函,编制函证记录,注明函证事项、范围和回函结果等情况；对于银行存款、借款包括零余额账户和在本期内注销的账户及与金融机构往来的其他重要信息,重要的债权、债务需实施询证；抵押、担保等重大或有事项也是询证的重要内容;6、通过计算方法收集审计证据的,编制计算表或者计算工作记录,注明计算的事项,所根据的相关数据,计算的方法和结果等;7、通过分析性复核方法收集审计证据的,编制对比分析表、比率分析表和趋势变动表,分析说明异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况;。
年度收支专项审计方案
一、方案背景为加强和规范单位财务管理，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本年度收支专项审计方案。
二、审计目标1. 审计单位年度收支的真实性、合规性、完整性和效益性；2. 评估单位内部控制制度的健全性和有效性；3. 查找财务管理中存在的问题，提出改进意见和建议。
三、审计范围1. 年度收支计划执行情况；2. 财务报表编制和披露的真实性、合规性；3. 资金收支的合规性、真实性和效益性；4. 内部控制制度的健全性和有效性；5. 其他需要审计的事项。
四、审计内容1. 重大经营决策的合法合规性和效益情况；2. 财政收支、财务收支预算执行情况和决策的真实性；3. 预算外资金的收支及管理情况；4. 重要专项资金的管理和使用情况；5. 国有资产管理使用及保值增值情况；6. 与财政收支、财务收支有关的内部控制制度的制定和执行情况；7. 财务收支核算的合规性；8. 单位执行国家有关法律法规和单位规章制度的情况；9. 核实有无违反国家财经法纪等重大问题。
五、审计方法1. 审计人员查阅、审核单位相关财务资料，包括会计凭证、账簿、报表等；2. 对单位内部控制制度进行评估，检查其健全性和有效性；3. 对重大经营决策、预算执行、资金收支等情况进行抽样调查；4. 对发现的问题进行核实、分析和总结；5. 出具审计报告，提出改进意见和建议。
六、审计时间1. 审计工作开始时间为2023年1月，结束时间为2023年3月；2. 审计期间，如遇特殊情况，可适当调整审计时间。
七、审计人员1. 审计人员应具备良好的职业道德和业务素质；2. 审计人员应熟悉国家相关法律法规、财务会计制度及内部控制制度；3. 审计人员应具备独立、客观、公正的审计态度。
八、工作要求1. 审计人员应严格遵守审计纪律，保守审计秘密；2. 审计人员应认真履行职责，确保审计质量；3. 单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和解释；4. 审计结束后，单位应认真落实审计意见和建议，加强财务管理。
收支审计重点策略及工作流程
财务收支审计对财务收支审计项目的认识财务收支审计以国家经济方针、政策、财经审计法规和有关规章制度为依据，客观公正地检查、鉴证被审计单位的资产、负债和净资产的真实性、合法性、效益性。
发现、纠正违规违纪行为，确保国家资金管理和使用的真实、安全、有效，以促进收支行为、。
通过审计，评价被审计单位财务收支的合法性、合规性和真实性，以及内部控制制度健全有效性。
财务收支审计项目服务方案财务收支审计项目重点及实施策略.1财务收支审计项目重点对行政事业单位的财务收支进行审计，一是对其收入进行审计，主要审查行政事业性收费的合规性，有无擅自设置项目、超范围、超标准收入，是否全部入账，有无先分后收、多分少收以及坐支的现象，是否正确计算税金，有无偷漏税款情况等。
二是对其支出的审计，主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定，是否真实合法。
三是对其成本、费用的审计，主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象，是否遵循了、，计算是否正确，有无以、代替。
此外，还要审查行政事业单位预算结余计算是否正确、真实，是否按规定提取和使用，有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。
.2财务收支审计项目实施策略.，谋划确定审计重点和关键环节。
审前调查是审计实施前期工作的重要环节。
搞好一般采取张贴审计公示、走访有关人员及单位、现场观察、查询相关资料等方式，了解被审计单位的机构设置、职责分工、、财务收支、财产物资、及的情况；同时，还可以在审计内部查阅该单位过去的，了解前次审计存在的问题，通过以上二个方面的调查，掌握的材料越多越详尽，有利于确定审计重点和关键环节。
为制定审计工作实施方案，为夯实基础。
.审查收费，审深审透每个细节是否存在“三乱”和“私设”问题。
行政事业单位的收入主要来源于和，对收费的审查主要是重点抓好收费票据的领、管、用环节。
一方面收费必须有物价部门核发的收费许可证，且要仔细核对收费项目、收费标准及讫止时间。
收费有效时间是截至后是否还在继续收费，用时间差打“擦边球”。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案为了保证企业的财务安全和合法性，财务收支审计是企业必要的管理措施之一。
本文将介绍财务收支审计实施方案。
一、确定应收账款和应付账款第一步是确定企业的应收账款和应付账款。
在审计开始前，需要对公司的财务记录进行核对，包括银行账户凭证、应收账款、应付账款、现金流量表和账户余额等。
比对所有的进出账单和凭证，确立应收账款和应付账款，保证公司的财务记录的准确性。
二、检验规范性审计员需要响应内部和外部责任并监督公司财务规范性。
这包括每一个行业标准和法规的遵守。
审计人员必须能够完成检验，以便察觉不合法行为并且识别需要改进的地方。
三、核对公司资产清单审计员必须核查公司的现金和资产清单，检查库存物品、固定资产、经营资本和其他财务资产。
在执行这一步骤时，必须仔细检查每一个条目，并对所有的资产进行准确的估值。
四、对公司财务进行评估审计员必须完成对公司财务的评估，包括销售净额、利润率、现金流量、资产价值等。
这个评估过程需要对公司的财务数据进行详细的分析和解释，以便识别出问题。
五、评估公司税务实践审计员必须能够评估公司税务实践，确保税务报告的准确性，保持公司遵守税法规定。
在此过程中，审计员必须核实公司交代的各种税务账目，以确保纳税记录的正确性。
六、对审计结果进行归纳和报告审计员对完成审计后的结果进行归纳和报告。
审计员必须在审计后生成一个报告，记录所有的审计过程和结果，并提出适当的建议。
最后，以上提到的步骤是财务收支审计的基本程序，但实际执行的步骤可能会因企业实际情况而异。
无论如何，财务收支审计是确保企业财务安全和合法性的重要措施之一。
只有坚持执行财务收支审计的程序和规定，切实做到防范和减少风险, 才能为企业取得更为稳定的发展。
2023年财政收支审计工作方案
2023年财政收支审计工作方案____年财政收支审计工作方案一、工作目标根据国家有关法律法规和审计规范，结合____年国家发展目标和财政收支管理情况，制定本年度财政收支审计工作方案。
主要目标是全面评估和审查____年财政收支的公平性、合理性和合规性，确保财政资源的有效配置和使用，加强风险防控，推动财政制度改革和财政责任落实。
二、工作重点重点围绕以下几个方面展开审计工作：1. 财政收入审核：对中央和地方财政收入进行审核，评估税收管理情况，查明各项税收征管政策的落实情况，评估财政收入规模和结构的合理性，发现并追查各类违规行为，提出加强财政收入管理的建议。
2. 财政支出审核：对中央和地方财政支出进行审核，评估各项财政支出政策的落实情况，查明财政支出的合规性和合理性，评估财政支出的效益和资金使用情况，发现并追查各类违规行为，提出加强财政支出管理的建议。
3. 财政资金运行审核：对中央和地方财政资金运行进行审核，评估财政资金运行的流动性和安全性，查明各类财政资金使用的规范性和合规性，评估财政资金的投资收益和风险情况，发现并追查各类违规行为，提出加强财政资金管理的建议。
4. 财政绩效评估：对中央和地方财政绩效进行评估，评估财政支出的目标和成效，查明财政绩效评价的数据和指标来源、采集和使用情况，评估财政绩效评价的公正性和科学性，提出加强财政绩效评估的建议。
5. 财政风险防控：对中央和地方财政风险进行评估，查明财政风险的类型和程度，评估财政风险防控的措施和效果，提出加强财政风险防控的建议。
三、工作方法1.审计方法：采用综合审计方法，包括实地调查、文件审查、数据比对、风险分析等多种手段，确保审计工作的全面性、准确性和客观性。
2.审计重点：结合工作重点，设立专项审计项目，对关键领域和重点部门进行重点审计，确保审计工作的针对性和有效性。
3.风险排查：构建风险排查机制，通过数据分析和风险评估，确定各种财政风险的排查指标和方法，提前发现和防控财政风险。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案一、背景财务收支审计是企业管理中重要的一环，通过对财务收支情况的审计，可以确保企业财务的合规性和透明度。
合理的财务收支审计实施方案可以帮助企业发现潜在的风险和问题，加强对财务管理的监督，提高企业的财务运营效率。
二、目的本着加强对财务收支情况的监督，提升财务管理水平的原则，制定本财务收支审计实施方案。
旨在确保企业的财务收支情况真实可信，合规性强，风险可控，为企业正常运营提供有力的财务保障，并为监管部门提供准确的财务报告。
三、实施方法1. 确定审计周期：根据企业的财务特点和需求，确定财务收支审计的周期。
一般建议每年进行一次全面审计，之后可以根据情况进行定期或随机抽查审计。
2. 制定审计计划：针对每一次财务收支审计，制定具体的审计计划，包括审计的时间、地点、内容、范围等。
审计计划要合理安排，确保能够涵盖到企业财务的各个方面。
3. 选择审计对象：确定要参与审计的对象，一般包括企业的财务部门、财务人员、会计事务所等。
选择合适的审计对象是保证审计质量的重要保障。
4. 预防风险：在实施财务收支审计的过程中，要重视风险预防工作。
建立健全的内部控制制度，加强对财务数据的保护，防止数据的篡改和泄露。
5. 数据分析和抽查：在审计过程中，要对财务数据进行仔细的分析和抽查。
通过对数据的比对和分析，可以有效识别出风险和问题，并及时采取措施加以解决。
6. 编制审计报告：根据审计结果，编制详细的审计报告，包括财务收支情况、存在的问题和风险、建议的改进措施等。
审计报告要准确客观，对问题和风险要进行全面描述，并提出合理的改进建议。
7. 审计结果跟踪：审计并不是一次性的工作，审计结果需要跟踪和监督。
企业要建立相应的监督机制，对审计结果的实施情况进行跟踪检查，确保问题得到解决和整改。
四、预期效果通过财务收支审计的实施，预期可以实现以下效果：1. 提升财务管理水平，加强对财务收支情况的监督和管理。
2. 发现和排查潜在的财务风险，提高企业的风险防控能力。
财务收支审计实施方案例子
财务收支审计实施方案一、审计目标1.核实企业财务报表的准确性和真实性；2.评估企业的财务状况和财务风险；3.查找潜在的财务风险和隐患；4.提出改进财务管理和控制的建议。
二、审计范围2.财务支出的支出项目、金额、准确性等；3.核实财务报表中的财务数据和信息的准确性；4.评估财务管理控制的效力和合规性。
三、审计程序1.确定审计计划和时间表；2.收集和整理企业财务数据和信息；3.对财务报表进行对比分析，评估其准确性和真实性；5.查找财务管理过程中的问题和隐患；6.进行财务管理控制效力和合规性的评估；7.根据审计结果，提出改进财务管理和控制的建议。
四、审计方法1.采用财务数据抽样的方式，抽取一部分财务数据进行审查；2.采用比较分析法，对不同时期的财务数据进行对比分析；3.采用现场核查的方式，到企业的实际经营场所进行实地考察和审核；4.采用问卷调查的方式，调查企业员工和管理层对财务管理的意见和建议。
五、审计人员1.由专业的财务审计人员组成审计团队；2.审计团队成员需要具备相关的财务知识和审计经验；3.审计团队成员需要遵守职业道德，保证审计过程的客观性和公正性。
六、审计报告1.审计报告应包括审计目标、范围、程序、方法等内容；2.审计报告应准确、明确地描述审计过程中发现的问题和风险；3.审计报告应提出改进财务管理和控制的建议，并给出具体的操作措施；4.审计报告应及时提交给企业管理层，并在必要的情况下向监管机构报送。
通过以上财务收支审计实施方案的制定和实施，可以确保财务收支的准确性、真实性和合规性，为企业的财务管理提供有力的支持和指导。
同时，也可以帮助企业发现和解决财务管理中存在的问题和风险，提升企业的财务管理水平。
总之，财务收支审计是企业财务管理不可或缺的一环，它对于企业的正常运营和可持续发展具有重要意义。
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7.2财务收支审计
7.2.1对财务收支审计项目的认识
财务收支审计以国家经济方针、政策、财经审计法规和有关规章制度为依据，客观公正地检查、鉴证被审计单位的资产、负债和净资产的真实性、合法性、效益性。
发现、纠正违规违纪行为，确保国家资金管理和使用的真实、安全、有效，以促进收支行为制度化、规范化。
通过审计，评价被审计单位财务收支的合法性、合规性和真实性，以及内部控制制度健全有效性。
7.2.2财务收支审计项目服务方案
7.2.2.1财务收支审计项目重点及实施策略
7.2.2.1.1财务收支审计项目重点
对行政事业单位的财务收支进行审计，一是对其收入进行审计，主要审查行政事业性收费的合规性，有无擅自设置项目、超范围、超标准收入，是否全部入账，有无先分后收、多分少收以及坐支的现象，是否正确计算税金，有无偷漏税款情况等。
二是对其支出的审计，主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定，是否真实合法。
三是对其成本、费用的审计，主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象，是否遵循了配比原则、权责发生制原则，计算是否正确，有无以计划成本、估算成本代替实际成本。
此
外，还要审查行政事业单位预算结余计算是否正确、真实，是否按规定提取和使用专用基金，有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。
7.2.2.1.2财务收支审计项目实施策略
7.2.2.1.2.1审前调查，谋划确定审计重点和关键环节。
审前调查是审计实施前期工作的重要环节。
搞好审计调查一般采取张贴审计公示、走访有关人员及单位、现场观察、查询相关资料等方式，了解被审计单位的机构设置、职责分工、财政、财务收支、财产物资、会计资料及内部控制制度的情况；同时，还可以在审计内部查阅该单位过去的审计档案，了解前次审计存在的问题，通过以上二个方面的调查，掌握的材料越多越详尽，有利于确定审计重点和关键环节。
为制定审计工作实施方案，为审计实施夯实基础。
7.2.2.1.2.2审查收费，审深审透每个细节是否存在“三乱”和“私设小金库”问题。
行政事业单位的收入主要来源于行政事业性收费和罚没收入，对收费的审查主要是重点抓好收费票据的领、管、用环节。
一方面收费必须有物价部门核发的收费许可证，且要仔细核对收费项目、收费标准及讫止时间。
收费有效时间是截至后是否还在继续收费，用时间差打“擦边球”。
另一方面必须查阅票据和存根资料，看金额是否相等，看票款是否一致，有无截留坐支收入私设“小
金库”、“账外账”问题。
7.2.2.1.2.3延伸审计，密切关注主管部门违规违纪问题是否“下沉”。
一些大系统的主管行政事业单位一般都设有下属预算单位，甚至是经济实体。
他们一般采取上下联手、虚列支出等方式转移截留收入和专项资金，将违纪违规问题“下沉”。
因此，延伸下属单位的审计是对主管部门的审计最有力的支撑点。
7.2.2.1.2.4内查外调，发现疑点线索查个水落实出。
对大额费用支出单据、连号单据、非正规发票以及有疑问的收支业务，要对有关经办人员、财务人员和签批人员分别调查了解，对难以了解清楚的，还要找出具票据的单位和个人调查取证，将问题查个水落石出。
7.2.3财务收支审计的流程
7.2.3.1审计准备阶段
（1）签订审计业务约定书。
（2）接收委托，确定具体审计项目。
（3）组成审计小组，并确定审计小组组长。
（4）对被审计单位进行必要的了解和调查。
主要了解该项目的性质、范围，组织结构，人员情况，财务核算特点。
（5）确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。
（6）审计小组成员和被审计单位有关人员参加的进点会。
（7）由财务处提供被审计单位有关财务资料(包括账簿的电子文档)。
7.2.3.2审计实施阶段
7.2.3.2.1对财务处和被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务审计程序。
（1）按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况，并编制审计检查表。
（2）按账号(账户)分类汇总财务收支情况，并编制审计检查表。
（3）按重点对具体会计事项进行详细检查，并编制审计检查表。
（4）抽查会计凭证，对主要会计事项的会计凭证进行复查
（5）根据审计工作需要，找有关人员和部门调查了解情况，并及时做好调查记录，如有必要可召开座谈会。
（6）在审计实施过程中，审计小组要及时向领导汇报审计进展和审计过程中的有关情况。
7.2.3.2.2整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。
7.2.3.2.3审计小组向领导汇报审计过程中发现问题和有关情况，对问题进行初步筛选，确定需进一步核实的问题。
7.2.3.2.4实施相关的追加审计程序。
7.2.3.2.5审计小组再一次向领导汇报核实和追加审计实施情况，并确定在审计报告中反映的问题和需披露的事项。
7.2.3.3审计报告阶段
（1）审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿，并将审计报告初稿和审计工作底稿提交领导进行审核。
（2）审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。
（3）审计小组向领导汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。
（4）将审计报告的征求意见稿送领导审阅，并与进行相应的沟通。
（5）对审计报告的征求意见稿进行修改定稿。
（6）将审计报告的征求意见稿与被审计单位沟通。
（7）将定稿后的审计报告出具正式审计报告。
（8）向被审计送达正式审计报告。
7.2.3.4审计报告的终结阶段
（1）审计小组按审计档案归档程序，整理、归集审计工作底稿。
（2）将整理好的审计档案装订成册。
（3）按要求对归档审计报告进行统一编号、装盒。
财务收支审计工作流程图。