银行高管知识题解—第一章第四部分——电子稿

301、财务分析：是以财务会计资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流情况进行分析与评价的经济管理活动。

财务分析的基本内容是企业偿债能力分析、运营能力分析和盈利能力分析。

302、财务控制：是指对企业的资金投入及收益过程和结果进和衡量与较正，目的是确保企业目标以及为达到此目标所制订的财务计划得以实现。

其总体目标是在确保法律法规和规章制度贯彻执行的基础上，优化企业整体资源综合配置效益。

303、成本管理：指企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。

成本管理一般包括成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等职能。

304、单利：在单利支付的情况下，投资本金获取利息收入，但是，过去的利息收入不并入本金计算未来的利息收入。

用公式表达为：FV=I（1+iT），FV=本金的未来值，I=本金值，i=利息率，T=投资期数305、复利：指在每经过一个计算期后，都要将所生利息加入本金，以计算下期的利息。

在复利支付的情况下，过去的利息收入并入本金计算未来的利息收入。

用公式表达为：TFV=I（1+i），FV=本金的未来值，I=本金值，i=利息率，T=投资期数306、盯模：指按照模型计值。

当按市场价格计值存在困难时，银行可以按照数理模型的定价值计值。

具体方法是，以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值。

307、负债：指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致利益流出企业的现时义务。

现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务。

未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。

308、公允价值计量：在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。

公允价值计量是市场经济条件下维护产权秩序的必要手段，也是提高会计信息质量的重要途径，它代表了会计计量体系变革的总体趋势。

309、固定资产：指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。

（2）使用寿命超过一个会计年度。

使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

310、会计估计变更：会计估计是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。

会计估计变更指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。

企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理。

311、会计科目：指对会计要素的具体内容进行分类的项目。

会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为总分类科目和明细分类科目；按其所反映的经济内容不同，分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。

312、可变现净值计量：在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。

313、历史成本计量：在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。

负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

314、利息保障系数：指企业息税前利润与利息费用之比，又称已获利息倍数，用以衡量偿付借款利息的能力，它是衡量企业支付负债利息能力的指标。

该比率反映企业通过获利来偿债的能力。

315、流动性比率：是最常用的财务指标，它用于测量企业偿还短期债务的能力。

其计算公式为：流动性比率=流动资产÷流动负债，其计算数据来自于资产负债表。

一般来说，流动性比率越高，企业偿还短期债务的能力越强。

316、年金：指一定时期内每次等额收付的系列款项。

年金的特点是资金的收入或付出不是一次性发生的，而是分次等额发生，而且每次发生的间隔期都是相等的。

按照每次收付款发生的具体时点不同，又可以把年金分为普通年金、即付年金、递延年金和永续年金。

317、全面预算：是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。

它包括经营预算，如开发预算、销售预算、销售费用预算等；财务预算，如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等。

318、融资租赁：融资租赁又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全中风险和报酬的租赁。

其所有权最终可能转移，也可能不转移。

315、经营性租赁：经营性租赁又称服务租赁、管理租赁或操作性租赁，是指出租人将自己经营的租赁资产进行反复出租给不同承租人使用，由承租人支付租金，直至资产报废或沟汰为止的一种租赁方式。

315、商业银行的流动性资产：商业银行的流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往业款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。

316、审计结论：指审计机构在审计文件（包括审计报告、审计建议书、审计意见书或审计决定）中提出的应由被审计单位执行的审计建议和审计意见或决定。

317、审计证据：指审计机关和审计人员获取的，用以证明审主事实真相，形成审计结论的证明材料。

特征有：（1）证据范围的广泛性。

除了书证、物证、证人证言、勘验笔录等证据外，还可以是其他证据。

（2）证据用途的多样性。

（3）证据收集主体的特定性。

（4）证据资源的特殊性。

（5）审计证据是审计质量的主要保证。

318、所有者权益：指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。

所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接讲入所有者权益的利得和损失、留存收益等。

319、所有者权益增减变动表：是反映企业在某一特定日期股东权益增减变动情况的报表，其包括在年度会计报表中，是资产负债表的附表。

它全面反映了企业的股东权益在年度内的变化情况。

320、未来值和现值：未来值是指现时的资金增长至将来的价值，资金增长以复息计算。

现值是指一笔资金按规定的折现率，折算成现在或指定起始日期的数值，也称折现值或在用价值，是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值。

321、无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：（1）能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者下相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。

（2）源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或者其他权利和义务中转移或者分离。

322、现值计量：在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。

负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。

323、销售利润率：是衡量企业销售收入的收益水平的指标。

属于盈利能力类指标。

销售利润率等于税后净利润除以净销售额。

该比率从总体上衡量了企业的经营效率，直观地反映了企业的获利能力。

329、效率性审计：指内部审计机构和人员对组织经营活动的效率性进行审查与评价的活动。

效率性是指组织经营活动过程中投入资源与产出成果之间的对比关系。

效率性审计是管理审计的重要组成部分。

330、应收账款周转率：应收账款周转率等于销售总额除以平均应收款项。

应收账款周转率就是反映公司应收账款周转速度的比率。

经说明一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数。

331、营业成本：指花费在吸收负债上的除利息以外的其他所有开支，又进一步可以划分为变动成本、固定成本和混合成本。

包括柜台和外勤人员工资、设备和房屋的折旧摊提费、各种办公费、广告宣传费及为存户提供其他服务的费用等。

332、气球贷款：是贷款本金在贷款期限内分期还款，而在期末将剩余本金一次性偿还的一种还款方式。

气球贷款是一种形象的说法，它形象地说明了由于每期还款金额减少，而沽少的金额就像空气一样注入气球里，到最后发生惊人的膨胀，所以当还款的最后一期到来时，会发现需要偿还的金额如此庞大。

333、商业银行收入结构：指商业银行在业务经营过程中各项收入来源的构状况。

商业银行收入来源，从会计科目来看，主要包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、汇兑损益、其他营业收入、投资收益和营业外收入等。

334、重置成本计量：在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。

负债按照现在偿付该债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。

335、资本成本：指企业获利水平的最低限，它取决于企业投资活动风险程度的大小，取决于投资者对投资报酬率的要求。

从企业的角度讲，资本成本是进行投资决策时必须严格遵守的报酬率水平的最低限；从投资者的角度讲，资本成本则是他们的要求报酬率水平。

336、资产：指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

企业过去的交易或者事项包括购买、生产、建告造行为或其他交易或者事项。

预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。

337、资产的计税基础、负债的计税基础：资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以从应税经济利益中抵扣的金额。

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

338、资金的时间价值：指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值。

它也可被看成是资金的使用成本。

它随时间的变化而变化，是时间的函数，随时间的推移而发生价值的变化，变化的那部分价值是原有的资金时间价值。

339、或者负债：指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。

340、基本薪酬：是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，包括津补贴，主要根据员工在商业银行经营中的劳动投入、服务年限、所承担的经营责任及风险等因素确定。

341、绩效薪酬：是商业银行支付给员工的业绩报酬和增收节支报酬，主要根据当年经营业绩考核结果来确定。

绩效薪酬应体现充足的各类风险与各项成本抵扣和银行可持续发展的激励约束要求。

342、津/补贴：是商业银行按照国家规定，为了补偿员工特殊或额外的劳动消耗，以及受物价变动影响导致员工实际收入下降等给予员工的货币补助。

商业银行应当按照国家有关津贴、补贴的政策标准确定津补贴。

343、信贷直接授权：指银行业金融机构总部对总部相关授信业务职能部门或直接管理的经营单位授予全部或部分的信贷产品一定期限、一定金额内的授信审批权限。