资金筹集业务的概念

资金筹集业务的概念
董樱
资金的来源
投资者
债权人
所有者权益筹资
资金筹集
按资金来源不同分为2类
负债筹资
所有者权益筹资
资金筹集
按资金来源不同分为2类
负债筹资
所有者权益筹资
形成
所有者的权益 所有者权益 权益资本
• 国家资本金
所有者投入资本
按投资主体的不同分为4类
• 法人资本金 • 个人资本金 • 外商资本金
实收资本不需要就乖乖呆着
实收资本
构成注册资本的部分
资本公积
超过注册资本中所占份额的投资 以及直接计入所有者权益的利得和损失
所有者权益筹资
资金筹集
按资金来源不同分为2类
负债筹资
负债筹资
形成
债权人的权益 债务资本 负债
负债筹资
• 短期借款
• 长期借款 • 结算形成的负债
短期借款
企业为满足生产经营对资金的临时性需要 而向银行或其他金融机构计入的
以及由资本公积、盈余公积等转增资本的资金
大股东、小股东是按出资比例划分的
直接投入现金
看投资额占实收资本的比例，越大则股份越多
以非现金形式投入
按合同约定价值确定资产价值，再确定投资者在注册资本中应享有的份额
资本公积
投资者投入的超过注册资本的投资
以及直接计入所有者权益的利得和损失
实收资本需要就转增资本
资本公积
负债筹资
形成
债权人的权益 债务资本
负债筹资
• 短期借款
• 长期借款 • 结算形成的负债
短期借款
长期借款
1年
应交税费
结算形成的负债
应付账款
应付职工薪酬
偿还期限在一年或一年以内的各种款项
短期借款
企业为满足生产经营对资金的临时性需要 而向银行或其他金融机构计入的
偿还期限在一年或一年以内的各种款项
长期借款
偿还期限在一年以上的各种款项
【例】固定资产的构建、改扩建、大修理工程
结算形成的负债
【例】购买设备，要交税费 应交税费
【例】购进材料，款项未付
【例】拖欠职工工资没有发
应付账款
应付职工薪酬
结算形成的负债
【例】购买设备，要交税费 应交税费
【例】购进材料，款项未付
【例】拖欠职工工资没有发
应付账款
应付职工薪酬
所有者权益筹资
资金筹集
按资金来源不同分为2类
负债筹资
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• 国家资本金
所有者投入资本
按投资主体的不同分为4类
• 法人资本金 • 个人资本金 • 外商资本金
实收资本
国家资本金
有权代表国家投资的政府部门或机构 以国有资产投入企业形成的资本金
法人资本金
接受其他单位投资形成的资本金
个人、外商资本金
接受个人、外商投资形成的资本金
• 国家资本金
所有者投入资本
按投资主体的不同分为4类
• 法人资本金 • 个人资本金 • 外商资本金
实收资本
资本公积
实收资本
投资者投入的构成注册资本的部分