保险业会计实务大全新

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保险业会计实务大全

一 货币资金

1.收到投资者投人的现金

借:银行存款

贷:实收资本(在注册资本中应占份额资本公积(实际收到的金额与其在册资本中应占份额的差额)

2.收到保户交纳的保费

借:现金

银行存款

贷:保费收入

预收保费

3.收到应收款项

借:银行存款等

贷:应收保费

分保业务往来

应收利息

4.收回备用金和其他应收款

借:银行存款

贷:其他应收款

5.收到接受捐赠的现金

借:银行存款

贷:营业外收入

6.收到银行存款利息

借:银行存款

贷:利息收入

保费收入

保险保障基金

7.归还借款

借:短期借款

长期借款

贷:银行存款

 8.交纳税金

 借:应交税金

贷:银行存款

 9.支付应付的手续费、佣金

 借:应付手续费

应付佣金

贷:现金

银行存款

 10.支付职工工资

 借:应付工资

贷:现金

 11.购人物料用品、低值易耗品

 借:物料用品

低值易耗品

贷:现金

银行存款

12.购入不需要安装的固定资产

借:固定资产

贷:银行存款等

13.购人工程物资

借:在建工程

贷:银行存款等

14.预支职工差旅费

借:其他应收款

贷:现金

15.拨付备用金

借:其他应收款

贷:现金

银行存款

补充备用金

借:有关科目

贷:银行存款

16.支付待领工资、暂存款和其他应付款项

借:其他应付款

贷:现金

银行存款

17.支付保险业务支出和营业外支出

借:赔款支出

 死伤医疗给付

满期给付

年金给付

退保金

分出保费

手续费用支出

 佣金支出

营业费用

营业外支出等

贷:现金

银行存款

18.支付现金利润

借:应付利润

贷:银行存款

19.按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际归还投资时

借:实收资本

贷:现金

银行存款

二 短期投资

1.购入的各种债券,按照实际支付的价款

借:短期投资

贷:银行存款

2.购买的债券,如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领

取的利息

借:短期投资(实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息) 应收利息(已到付息日但尚未领取的利息)

贷:银行存款(实际支付的价款)

3.收到债券利息

借:银行存款

贷:应收利息(已记入“应收利息”科目的利息)

投资收益(短期债券持有期间实现的利息)

4.出售债券或到期收回债券

借:银行存款(实际收到的金额)

投资收益(实际收到的金额小于成本和已到付息日但尚未领取

的现金利息之和的差额)

贷:短期投资(实际成本)

应收利息(已到付息日但尚未领取的利息)

投资收益(实际收到的金额大于成本和已到付息日但尚未

领取的现金利息之和的差额)

三 拆出资金、保户质押贷款

1.拆出资金

借:拆出资金

贷:银行存款

2.收到拆出资金利息

 借:银行存款

贷:利息收入

3.收回拆出资金本息

借:银行存款

贷:拆出资金

利息收入

4.人寿险业务根据保险条款规定向保户提供质押贷款时

借:保户质押贷款

贷:现金

银行存款

5.取得保户质押贷款利息

借:银行存款

贷:利息收入

6.收回保户质押贷款

借:银行存款

贷:保户质押贷款

四 应收利息

1.长期债券投资已到付息日但尚未领取的利

借:应收利息

贷:长期债券投资——应计利息

2.收到利息

借:现金

银行存款

贷:应收利息

3.经确认为坏账的应收利息

借:坏账准备

贷:应收利息

4.收回已确认坏账并转销的应收利息

借:应收利息

贷:坏账准备

同时

借:现金

银行存款

 贷:应收利息

五 应收保费

1.发生应收保费

借:应收保费

贷:保费收入

2.收到应收保费

借:现金

银行存款

贷:应收保费

3.经确认为坏账的应收保费

借:坏账准备

贷:应收保费

4.收回已确认坏账并转销的应收保费

借:应收保费

贷:坏账准备

同时

 借:现金

银行存款

贷:应收保费

[ 本帖最后由 515963788 于 2009-10-12 16:04 编辑 ]

2楼大中小 发表于 2009-10-12 15:52 只看该作者

六 预付赔款

1.发生预付赔款

借:预付赔款

 贷:现金

银行存款

2.结案后将预付赔款转为赔款支出

借:赔款支出

贷:预付赔款

3.按照分出公司分保业务账单转销预付分保款时

借:分保赔款支出

贷:预付赔款

七 存货

1.购入物料用品

借:物料用品(支付的价款以及运杂费等费用)

贷:银行存款等

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