保险业会计实务大全新
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保险业会计实务大全
一 货币资金
1.收到投资者投人的现金
借:银行存款
贷:实收资本(在注册资本中应占份额资本公积(实际收到的金额与其在册资本中应占份额的差额)
2.收到保户交纳的保费
借:现金
银行存款
贷:保费收入
预收保费
3.收到应收款项
借:银行存款等
贷:应收保费
分保业务往来
应收利息
4.收回备用金和其他应收款
借:银行存款
贷:其他应收款
5.收到接受捐赠的现金
借:银行存款
贷:营业外收入
6.收到银行存款利息
借:银行存款
贷:利息收入
保费收入
保险保障基金
7.归还借款
借:短期借款
长期借款
贷:银行存款
8.交纳税金
借:应交税金
贷:银行存款
9.支付应付的手续费、佣金
借:应付手续费
应付佣金
贷:现金
银行存款
10.支付职工工资
借:应付工资
贷:现金
11.购人物料用品、低值易耗品
借:物料用品
低值易耗品
贷:现金
银行存款
12.购入不需要安装的固定资产
借:固定资产
贷:银行存款等
13.购人工程物资
借:在建工程
贷:银行存款等
14.预支职工差旅费
借:其他应收款
贷:现金
15.拨付备用金
借:其他应收款
贷:现金
银行存款
补充备用金
借:有关科目
贷:银行存款
16.支付待领工资、暂存款和其他应付款项
借:其他应付款
贷:现金
银行存款
17.支付保险业务支出和营业外支出
借:赔款支出
死伤医疗给付
满期给付
年金给付
退保金
分出保费
手续费用支出
佣金支出
营业费用
营业外支出等
贷:现金
银行存款
18.支付现金利润
借:应付利润
贷:银行存款
19.按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际归还投资时
借:实收资本
贷:现金
银行存款
二 短期投资
1.购入的各种债券,按照实际支付的价款
借:短期投资
贷:银行存款
2.购买的债券,如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领
取的利息
借:短期投资(实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息) 应收利息(已到付息日但尚未领取的利息)
贷:银行存款(实际支付的价款)
3.收到债券利息
借:银行存款
贷:应收利息(已记入“应收利息”科目的利息)
投资收益(短期债券持有期间实现的利息)
4.出售债券或到期收回债券
借:银行存款(实际收到的金额)
投资收益(实际收到的金额小于成本和已到付息日但尚未领取
的现金利息之和的差额)
贷:短期投资(实际成本)
应收利息(已到付息日但尚未领取的利息)
投资收益(实际收到的金额大于成本和已到付息日但尚未
领取的现金利息之和的差额)
三 拆出资金、保户质押贷款
1.拆出资金
借:拆出资金
贷:银行存款
2.收到拆出资金利息
借:银行存款
贷:利息收入
3.收回拆出资金本息
借:银行存款
贷:拆出资金
利息收入
4.人寿险业务根据保险条款规定向保户提供质押贷款时
借:保户质押贷款
贷:现金
银行存款
5.取得保户质押贷款利息
借:银行存款
贷:利息收入
6.收回保户质押贷款
借:银行存款
贷:保户质押贷款
四 应收利息
1.长期债券投资已到付息日但尚未领取的利
借:应收利息
贷:长期债券投资——应计利息
2.收到利息
借:现金
银行存款
贷:应收利息
3.经确认为坏账的应收利息
借:坏账准备
贷:应收利息
4.收回已确认坏账并转销的应收利息
借:应收利息
贷:坏账准备
同时
借:现金
银行存款
贷:应收利息
五 应收保费
1.发生应收保费
借:应收保费
贷:保费收入
2.收到应收保费
借:现金
银行存款
贷:应收保费
3.经确认为坏账的应收保费
借:坏账准备
贷:应收保费
4.收回已确认坏账并转销的应收保费
借:应收保费
贷:坏账准备
同时
借:现金
银行存款
贷:应收保费
[ 本帖最后由 515963788 于 2009-10-12 16:04 编辑 ]
2楼大中小 发表于 2009-10-12 15:52 只看该作者
六 预付赔款
1.发生预付赔款
借:预付赔款
贷:现金
银行存款
2.结案后将预付赔款转为赔款支出
借:赔款支出
贷:预付赔款
3.按照分出公司分保业务账单转销预付分保款时
借:分保赔款支出
贷:预付赔款
七 存货
1.购入物料用品
借:物料用品(支付的价款以及运杂费等费用)
贷:银行存款等