2017、09企业所得税计算题
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其实际利润额计算并缴纳的一种税种。
对于企业来说，了解企业所得税的相关知识是非常重要的，这样才能正确计算和申报税款，避免因为税务问题而导致不必要的损失。
下面将列举一些常见的企业所得税习题，并给出相应的答案，希望对大家有所帮助。
1. 企业所得税的计算公式是什么？答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。
其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内实际取得的利润额减去相关的减免项目后的金额。
2. 企业所得税的税率是多少？答：根据中国税法规定，一般企业的税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以适当降低为20%。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等符合条件的企业，还可以享受更低的税率。
3. 企业所得税的减免项目有哪些？答：企业所得税的减免项目包括：生产性科技成果转化、技术改造、研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出；对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的减免政策。
4. 企业所得税的纳税期限是什么时候？答：企业所得税的纳税期限一般为每年的3月31日前，即企业应在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的企业所得税。
如果企业需要办理税务登记、变更等手续，还需要提前办理相关事项。
5. 企业所得税的税务登记需要准备哪些材料？答：企业所得税的税务登记需要准备的材料包括：企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件；企业的法定代表人身份证明；企业的银行开户许可证等。
6. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括：生产经营成本、费用支出、损失、税前准备金等。
企业可以根据实际情况合理申报这些扣除项目，以减少应纳税所得额。
7. 企业所得税的税后扣除项目有哪些？答：企业所得税的税后扣除项目包括：企业的留存收益、再投资、公益事业捐赠等。
企业可以根据实际情况选择适当的税后扣除项目，以减少实际需要缴纳的税款金额。
企业所得税应纳税所得额的计算(直接法)
企业所得税应纳税所得额的计算（直接法）税前扣除项目【例题·单选题】（2017年）企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A.印花税B.车船税C.城镇土地使用税D.允许抵扣的增值税【答案】D（三）各项目扣除标准解释：企业的职工福利费，包括以下内容：①未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
②为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
③按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
解释：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照《实施条例》的规定扣除。
注意：1.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费和佣金，不得在税前扣除。
2.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费和佣金，不得在税前扣除。
3.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费和佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
【例题1·单选题】（2017年）甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。
已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
企业所得税计算题练习
企业所得税计算题练习1.我县一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。
另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？答案：一、收入总额2000万元；二、国库券利息收入100万元为免税收入；三，各项扣除审核情况：（一）业务招待费实际列支100万元，可按100*60%=60万元列支，但最高不得超过1800*0.5%=9万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额100-9=91万元。
（二）职工福利费实际列支50万元，可列支200*14%=28万元，应调增应纳税所得额50-28=22万元。
（三）职工教育经费实际列支2万元，可列支200*2.5%=5万元，未超过规定标准。
（四）工会经费实际列支10万元，可列支200*2%=4万元，应调增应纳税所得额10-4=6万元。
（五）税收滞纳金10万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
（六）提取的各项准备金支出100万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
以上各项扣除审核应调增应纳税所得额91+22+6+10+100=229万元。
四、应纳税所得额2000-100-1000+229=1129万元。
五、应缴企业所得税1129*25%=282.25万元。
六、企业当年购置并投入使用的环境保护专用设备500万元，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免500*10%=50万元。
七、这家企业当年应纳的企业所得税额实际为282.25-50=232.25万元2.我县一家机械制造企业，2008年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1500万元，其中包括：合理的工资薪金总额150万元、业务招待费30万元，职工福利费28万元，职工教育经费5万元，工会经费2万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出21万元。
企业所得税练习题
企业所得税练习题第一部分：基本概念企业所得税是一种针对企业利润所征收的税收，是国家财政收入的重要组成部分。
它是根据企业的盈利情况计算并缴纳的，所以对于企业来说，理解和掌握企业所得税的计算方法是非常重要的。
第二部分：核算方法企业所得税的核算方法是根据税法规定来执行的。
下面通过一些练习题来帮助大家更好地理解和应用企业所得税的核算方法。
练习题一：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：200,000元销售成本：120,000元固定资产原值：60,000元（注意：简化计算，不考虑折旧和减值准备）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：首先，我们需要计算该企业的纳税所得额。
纳税所得额的计算公式如下：纳税所得额 = 销售收入 - 销售成本纳税所得额 = 200,000元 - 120,000元纳税所得额 = 80,000元其次，根据税法规定，企业所得税的税率为25%。
所以，该企业应交的企业所得税金额为：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 80,000元 * 0.25企业所得税金额 = 20,000元练习题二：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：500,000元营业税金及附加：50,000元所得税减免：10,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：同样地，首先计算纳税所得额：纳税所得额 = 销售收入 - 营业税金及附加 - 所得税减免纳税所得额 = 500,000元 - 50,000元 - 10,000元纳税所得额 = 440,000元然后，根据税率计算企业所得税金额：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 440,000元 * 0.25企业所得税金额 = 110,000元练习题三：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：800,000元销售成本：600,000元所得税减免：20,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
企业所得税习题
【案例】甲服装企业为增值税一般纳税人，2017年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。
2017年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款年利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
【解析】（1）业务招待费扣除限额1=业务招待费实际发生额的60%=140×60%=84（万元），限额2=销售（营业）收入的0.5%=8800×0.5%=44（万元）。
业务招待费扣除限额1＞限额2，准予税前扣除的业务招待费为44万元，纳税调增额=140-44=96（万元）。
（2）准予扣除的研究开发费用=280+280×50%=420（万元），纳税调减额=280×50%=140（万元）。
（3）广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部在税前扣除，不需要纳税调整。
（4）借款本金=700÷7%=10000（万元），借款利息的税法扣除限额=10000×6%=600（万元），实际发生额700万元超过限额，准予扣除的借款利息为600万元。
因此，准予扣除的财务费用=900-（700-600）=800（万元），纳税调增额=700-600=100（万元）。
企业所得税会计练习 (1)
甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，2017年1月1日递延所得税资产为0；递延所得税负债为0，适用的所得税税率为25％。
该公司2017年利润总额为5 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：
（1）2016年11月23日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款等共计1 500万元。
2016年12月30日，该设备经安装达到预定可使用状态。
甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。
税法规定，税法允许采用年限平均法计提折旧。
该类固定资产的折旧年限为5年。
假定甲公司该设备预计净残值为零，与税法规定相同
（2）2017年6月20日，甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款，罚款未支付。
税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除
（3）2016年12月10日，甲公司被乙公司提起诉讼，要求其赔偿未履行合同的造成的经济损失。
12月31日，该诉讼尚未审结。
甲公司预计很可能支出的金额为100万元。
税法规定，该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除
（4）2017年计提产品质量保证160万元
要求：
（1）计算甲公司2017年应纳税所得额和应交所得税。
（2）编制甲公司2017年确认所得税费用的相关会计分录。
（计算结果保留两位小数）。
企业所得税应纳税额的计算练习及答案
企业所得税应纳税额的计算练习及答案一、企业所得税的背景介绍随着我国经济的快速发展，企业所得税作为一种重要的税种，扮演着促进经济发展、调节收入分配的重要角色。
企业所得税是指企业按一定的税率和计税方式，对其取得的应税所得进行征收的一种税种，是国家税收的重要组成部分。
二、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要采用的是核定应纳税所得额和适用税率的方式。
企业所得税的应纳税所得额是指企业根据税法规定，在一个税务年度内计算所得额，然后在此基础上进行相应的减除和优惠计算后确定的应纳税所得额。
而税率是指企业按不同的税率，将应纳税所得额与所得税率相乘，确定企业所得税的金额。
三、计算练习下面，我们来通过一个具体的例子，进行企业所得税的计算练习，以加深对计算方法的理解。
例子：某企业在2019年实现了销售收入1000万元，成本费用总额900万元。
已知该企业所得税税率为25%。
解答：1. 计算企业的应纳税所得额：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用总额= 1000万元 - 900万元= 100万元2. 计算企业所得税：企业所得税 = 应纳税所得额 ×税率= 100万元 × 25%= 25万元四、答案解析通过以上的例子，我们可以得出结论，该企业在2019年应当缴纳的企业所得税为25万元。
需要注意的是，以上只是一个简单的计算练习，实际的企业所得税计算可能会更为复杂，需要考虑各种税法规定、政策以及企业的具体情况。
五、结论企业所得税的计算方法是企业重要的财务工作之一，准确计算企业所得税的金额对企业财务管理至关重要。
通过以上的练习，我们加深了对企业所得税的计算方法的理解，同时也意识到实际计算可能会更为复杂，需要结合具体情况进行计算。
总之，企业所得税的计算方法不仅涉及到税法的规定，也包括企业的具体情况和实际运营。
只有在掌握了准确的计算方法的基础上，企业才能合理规划财务，确保税收的合规纳缴。
企业所得税试题
企业所得税试题一、根底知识1. 什么是企业所得税？企业所得税是指针对企业所得利润征收的一种税收，是国家对企业经营所得的一种形式化收入。
企业所得税是按照企业实际利润额计算并征收的。
2. 企业所得税的税基是什么？企业所得税的税基是企业实际利润额。
企业实际利润额是指企业在一定会计期间内，经过核算计算后的盈利额。
3. 企业所得税的税率如何确定？企业所得税的税率由国家税务部门根据国家税法和财政政策规定，并根据企业利润额的大小划分不同的税率档次。
4. 企业所得税如何计算？企业所得税的计算公式为：企业所得税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。
其中，应纳税所得额是指企业在一定会计期间内的实际利润额扣除一定费用后的金额。
二、计算题1. 某企业在2024年的利润总额为100,000元，税率为25％，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
根据题目所给的数据，我们可以先计算应纳税所得额，再根据税率和速算扣除数计算出企业所得税额。
应纳税所得额 = 利润总额 - 免税额 - 扣除费用假设免税额为10,000元，扣除费用为5,000元。
应纳税所得额 = 100,000 - 10,000 - 5,000 =85,000元企业所得税额 = 85,000 × 25% = 21,250元所以，该企业应缴纳的企业所得税额为21,250元。
2. 另一家企业在2024年实际利润为200,000元，税率为30％，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
同样地，我们先计算应纳税所得额，再计算企业所得税额。
假设免税额为20,000元，扣除费用为10,000元。
应纳税所得额 = 200,000 - 20,000 - 10,000 = 170,000元企业所得税额 = 170,000 × 30% = 51,000元所以，该企业应缴纳的企业所得税额为51,000元。
三、案例分析1. 某企业在2024年的利润总额为500,000元，税率为25％。
企业所得税例题及答案
[例]某企业为居民企业， 2017 年度生产经营情况如下:(1)销售收入 5500 万元;(2)销售成本 3800 万元，增值税 900 万元，税金及附加 100 万元;(3)销售费用 800 万元，其中含广告费 500 万元;(4)管理费用 600 万元，其中含业务招待费 100 万元、研究新产品用 50 万元;(5)财务费用 100 万元，其中含向非金融机构 (非关联企业)借款 500 万元的年利息支出，年利率 10%( 银行同期同类贷款利率为 6%);(6)营业外支出 50 万元，其中含向供货商支付违约金 10 万元，向税务局支付税款滞纳金 2 万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金为 10 万元。
要求:计算该公司 2017 年度应缴纳的企业所得税。
解析:(1)销售费用中，广告费税前扣除限额 :5500x15%=825(万元)，实际发生 800 万元，据实扣除。
准予扣除的销售费用为 800 万元。
(2) 管理费用中，业务招待费税前扣除限额 :5500x0.5% 。
=27.5( 万元)<100x60%=60(万元) ，可以扣除 27.5 万元;研究新产品费用可按实际发生额的 75% 加计扣除，即 50x75%=37.5(万元)。
准予扣除的管理费用=600-100+27.5+37.5=565( 万元)(3)向非金融机构借款 500 万元的年利息支出实际数:500x10%=50( 万元) ，扣除限额:500x6%=30(万元)准予扣除 30 万元。
准予扣除的财务费用=100-50+30=80(万元)(4)营业外支出中，企业间违约金 10 万元可以列支，税务机关的税款滞纳金 2 万元不得税前扣除。
答案：利润总额=5500-3800-100-800-600-100-50=50 (万元)捐赠扣除限额=50x12%=6(万元) ，实际发生 10 万元，准予扣除 6 万元。
准予扣除的营业外支出=50-2-10+6=44(万元)该公司 2017 年应纳税所得额=5500-3800-100-800-565-80-44=111( 万元)该公司 2017 年应纳所得税额=111x25%=27.75(万元)。
企业所得税习题及其答案
习题五企业所得税一、名词解释1．企业所得税2．应纳税所得额3．亏损弥补4、关联企业二、填空题1．企业所得税实行比例税率，其基本税率为。
2．对符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税。
3．除另有规定外，企业应纳税所得额的确定，以为原则。
4．企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。
5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额以内的部分，准予在计算应纳所得额是扣除。
6．实行源泉扣缴的非居民企业的应缴纳的所得税，以为扣缴义务人。
7．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应按照进行分摊。
8．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以为纳税地点。
登记注册地在境外的，以为纳税地点9.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使纳税年度的实际经营期不足十二个月，应当以其为一个纳税年度。
答案：1、 25%2、 20%，15%3、权责发生制4、 55、 12%6、支付人7、独立交易地原则8、企业登记注册地，实际管理机构所在地9、实际经营期三、单项选择题1.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除的项目是（）。
A.与经营活动无关的无形资产B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本C.企业对外投资期间的投资资产的成本D.自创商誉2.企业在纳税年度内无论盈余或亏损，都应在月份或季度终了后（）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。
A.7B.10C.15D.453.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.7B.10C.15D.454、企业来源于境外的所得，已在境外实际交纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（）。
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。
A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。
A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
企业所得税计算题解答
企业所得税计算练习题1.(1)①销项税额=8600x17%=1462④混合销售，进项税额=510+230x7%=526.1一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=1462-526.1=935.9这是采购，怎么是混合销售呢？进项税计算的正确的，但业务(3)还有一个可抵扣进项税8.5万元，所以，应纳增值税=1462-8.5-526.1=927.4（万元）(2)②应纳税额=营业额x税率=700x5%=35技术转让收入免征营业税③应纳税额=200x5%=10应缴纳的营业税额=②+③=45应纳营业税=10万元(3)计税依据是哪个哦？计税依据是当期应纳的增值税、营业税和消费税。
城市维护建设税(7%)=教育费附加(3%)=所以，应交城建税和教育费附加=（927.4+10）×（7%+3%）=93.74（万元）(4)利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失±公允价值变动损益±投资收益+营业外收入-营业外支出利润总额=（8600-5660）+（700-100）+200+30+50-1650-850-40-300=980利润总额=（8600-5660）+（700-100）+200+（50+8.5）+30-1650-850-80-300-10-93.74 =844.76（万元）(5)销售收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入（不包括这项）=8600+700+200+30=9530广告费的扣除限额=9530x15%=1429.5实际支出1400<扣除限额1429.5，据实扣除销售收入=8600+200=8800（万元）广告费的扣除限额=8800x15%=1320（万元）广告费应调整的应纳税所得额=1400-1320=80（万元）(6)业务招待费扣除限额=9530x5‰=47.65实际发生额的60%=90x60%=54>47.65准予税前扣除的业务招待费=47.65超支=90-47.65=42.35，应调增应纳税所得额业务招待费扣除限额=8800x5‰=44（万元）业务招待费费应调整的应纳税所得额=90-44=46（万元）(7)可税前扣除非金融企业借款利息=500x5.8%=29超支=40-29=11，应调增应纳税所得额(8)扣除限额计算如下：工会经费：工资总额的2%=540x2%=10.8职工福利费：工资总额的14%=540x14%=75.6职工教育经费：工资总额的2.5%=540x2.5%=13.5与实际支出对比，计算纳税调整额：工会经费纳税调增=15-10.8=4.2实际职工福利费2<75.6,据实扣除2你看错了，实际支出的职工福利费是82万元，故应调增82-75.6=6.4（万元）职工教育经费纳税调增=18-13.5=4.5(9)公益救济性捐赠扣除限额=980x12%=117.6<150调增=150-117.6=32.4公益救济性捐赠扣除限额=844.76x12%=101.37<150调增150-101.37=48.63（万元）(10)应纳税所得额=会计利润总额 纳税调整项目金额=980+4.2+4.5+42.35+11+32.4=1074.45应纳税所得额=844.76+80+46+11+4.2+6.4+4.5+48.63-30-500=515.49（万元）其中，该企业当年技术转让所得为600万元（700-100），税法规定，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，所以，有500万元应调减应纳税所得额，剩下的100万元减半征收企业所得税，反映在后面的税额计算中。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==企业所得税计算题及答案篇一：新企业所得税法实例计算题及答案详解新企业所得税法实例计算题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共计22分）1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为。
A、不征税收入、各项扣除、以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损√C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。
A、合同约定收款√B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。
A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年√D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的所得免征、减征，是指一个纳税年度内，技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30B、100C、300D、500√5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年√D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。
企业所得税计算题
三、计算题1、2009年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用、财务费用和营业税金及附加共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2008年度经核定结转的亏损额30万元，无其他调整项目。
请计算2009年度该企业应缴纳的企业所得税。
正确答案：会计利润＝5000＋80－4100－700－60＝220（万元）公益性捐赠扣除限额＝220×12%＝26.4（万元），税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元应纳企业所得税＝（220＋50－26.4－30）×25%＝53.4（万元）2、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
计算2009年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税。
正确答案：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；财产净值是指财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
应纳企业所得税＝100×10%+（80－60）×10%＝12（万元）3、某公司2009年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。
境外企业所得税税率为20%，由于享受了5%的税率优惠，实际缴纳了15%的企业所得税。
计算该公司2009年度在我国应缴纳的企业所得税。
正确答案：境外实纳所得税＝59.5÷（1－15%）×15%＝10.5（万元）扣除限额＝59.5÷（1－15%）×25%＝17.5（万元）汇总纳税应按境外实纳所得税扣除，该公司2009年度在我国应缴纳企业所得税＝[120＋59.5÷（1－15%）]×25%－10.5＝37（万元）或者，应缴纳企业所得税＝120×25%＋59.5÷（1－15%）×（25%－15%）＝37（万元）4、某企业为居民企业，2008年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元；(2)发生产品销售成本2600万元；(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元) ；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60万元；(4)销售税金100万元(含增值税60万元)；(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；(6)计人成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元（有专用收据）、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
企业所得税计算方法以及案例2017
企业所得税计算方法以及案例2017企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。
那么下面就由小编给大家带来企业所得税计算方法以及案例2017，希望对大家有所帮助！所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。
所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其其他经济组织在一定时期内内的各种所得征收的一类税税收。
利润=主营业务收收入-主营业业务成本-主主营业业务税金及附加+其其他业务收入-其他业务支支出-营业费用-管理费用用-财务费用+投资收益++营业外收入-营业外支出出。
应纳税所得额=利润润+纳税调整增加额-纳税税调整减少额。
企业所得得税税率：现行《中华人民民共和国企业所得税法》规规定：“在中华人民共和国国境内，企业和其他取得收收入的组织(以下统称企业业)为企业所得税的纳税人人，依照本法的规定缴纳企企业所得税。
”企业所得得税的税率为25%的比例例税率。
原“企业所得税税暂行条例”规定，企业所所得税税率是33%，另有有两档优惠税率，全年应纳纳税所得额3-10万元的的，税率为27%，应纳税税所得额3万元以下的，税税率为18%;特区和高新新技术开发区的高新技术企企业的税率为15%。
外资资企业所得税税率为30%%，另有3%的地方所得税税。
新所得税法规定法定税税率为25%，内资企业和和外资企业一致，国家需要要重点扶持的高新技术企业业为15%，小型微利企业业为20%，非居民企业为为20%。
企业应纳所得得税额=当期应纳税所得额额*适用税率应纳税所得得额=收入总额-准予扣除除项目金额企业所得税的的税率即据以计算企业所得得税应纳税额的法定比率。
根据《中华人民共和国企企业所得税暂行条例》的规规定，2016年新的规定定一般企业所得税的税率为为25%。
非居民企业在在中国境内设立机构、场所所的，应当就其所设机构、、场所取得的来源于中国境境内的所得，以及发生在中中国境外但与其所设机构、、场没有实际联系的所得，，缴纳企业所得税。
2017年最新企业所得税计算（2）
2017年最新企业所得税计算(2)3.准予扣除的项目。
(1)成本。
(2)费用。
经营费用、管理费用和财务费用。
(3)税金。
(4)损失。
在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：(1)企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。
(2)纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。
此外，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除：(1)利息支出。
纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分，准予扣除。
(2)计税工资。
纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。
(3)纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
(4)捐赠。
纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。
纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。
(5)业务招待费。
(6)保险基金。
(7)保险费用。
纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除。
保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。
(8)租赁费。
以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除。
融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。
承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除。
(9)准备金。
纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(10)购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
(11)转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。
(12)当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，准予扣除。
(13)汇兑损益，计入当期所得或在当期扣除。
(14)纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、经营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务机关核定后，准予扣除。
所得税测试题
精选文库企业所得税测试题 D. 纳税人与负税人平常是不一致的2、依照企业所得税相关规定，以下确认销售收入实现的条件，错误的选项是() 。
一、单项选择题（每题 1.5 分，共 30 分） A. 收入的金额能够可靠地计量1、以下关于企业所得税的表述中，不正确的选项是（）。
B. 相关的经济利益很可能流入企业A. 以净所得为收税对象 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算B. 以应纳税所得额为计税依照 D. 销售合同巳签订并将商品全部权相关的主要风险和酬金转移给购货C. 只有拥有独立法人资格的企业才缴纳企业所得税方3、 2017 年 12 月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20 万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10 万元。
依照企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10B.20C.30D.354、某商贸企业 2017 年开始筹建，当年未获取收入，筹办时期发生业务招待费300 万元、业务宣传费 20 万元、广告花销 200 万元。
依照企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200B.220C.400D.5205、 2015 年 1 月某上市企业对本企业20 名管理人员推行股票期权激励政策，约定如在企业连续服务 2 年，即能够 4 元 / 股的价格购置本企业股票1000 股。
2017年 1 月， 20 名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20 元 / 股。
依照企业所得税相关规定，行权时该企业所得税前应扣除的花销金额是（）元。
A.300000B.320000C.380000D.4000006、2017 年 1 月某企业购进 - 套价值60 万元的管理软件，吻合无形财产确认条件，企业依照无形财产进行核算。
依照企业所得税相关规定，2012 年该企业计算应纳税所得额时摊销无形财产花销的最高金额是（）万元。
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企业所得税练习题、单项选择题1、《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。
A总机构B、分支机构C、实际管理机构D、生产经营机构2、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（A、15%B、20%C、25%D、33%额。
A、⑴⑵⑶⑷ B、⑵⑴⑶⑷ C、⑶⑷⑴⑵ D、⑵⑶⑷⑴⑴免税收入⑵不征税收入⑶各项扣除⑷允许弥补的以前年度亏损税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A合法的B、合理的C、能可靠计量的D、必要的予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3%B、10%C、12%D、15%A房产税税款B、营业税税款C、企业所得税税款D、土地使用税税款）。
3、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得4、企业实际发生的与取得收入有关的、（）支出，包括成本、费用、5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准6、在计算应纳税所得额时，下列支出中（）不得扣除。
照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。
7、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的利息收入的是( )。
与取得收入直接或间接相关D 、与取得收入直接相关且必要10、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 ( ) 的部分，准 予扣除。
A 、 1、 5%B 、 2%C 、 2、 5%D 、 14%11、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 ( ) 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后 纳税年度结转扣除。
A 、 1、 5%B 、 2%C 、 2、 5%D 、 14%12、企业所得税法第三十条称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除， 是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按补，但结转年限最长不得超过( )年。
A 、三B 、五C 、八D 、十 8、A 、 存款利息B 、贷款利息C 、股息D 、债券利息9、 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指 ( ) 的支出。
A 、 与取得收入间接相关B 、与取得收入直接相关C 、A 、 产品B 、原材料C 、包装物D 、低值易耗品A 、50%B 、100%C 、150%D 、200%业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A 三B 、四C 、五D 、六14、中国 A 公司，为高新技术企业， 2008年实现会计利润 200万元，当年 该公司研究新产品新工艺发生开发费用 100 万元，由于未形成无形资产，直接 作为当期费用直接扣除，该公司 2008 年应纳企业所得税（ A 、37.5 B 、22.5 C 、12.5 D 、 7.5、、多项选择题一人有限公司C 、合伙企业D 、私营有限公司2、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包 ）和转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受 捐赠收入、其他收入。
入。
13、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企）。
1、下列企业不应缴纳企业所得税的有（）。
A 、个人独资企业 B 、括（ A 、 销售货物收入 B 、提供劳务收入C 、 生产经营D 、股息、红利等权益性投资收益3、 销售货物收入，是指企业销售商品、（）以及其他存货取得的收企业发生的符合条件的 （ ） 支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售 （营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准 予在以后纳税年度结转扣除。
A 广告费B 、业务招待费C 、业务宣传费D 、赞助费7、、非金融企业向非金融企业借款的利息支出企业的下列收入为免税收入：（A 国债利息收入B 、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4、 收入总额中的下列收入为不征税收入：（ ）。
A 、 财政拨款B 、国债利息收入C 、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D 、 依法收取并纳入财政管理的政府性基金5、 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（A 、 非金融企业向金融企业借款的利息支出B 、 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出C 、 企业经批准发行债券的利息支出D 、 非金融企业向非金融企业借款的利息支出6、C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入三、判断题1、《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但总机构在中国境内的企业。
（）2、企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依法成立的个人独资企业、合伙企业。
（3、企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除各项扣除后小于零的数额。
（4、收益性支出既可在发生当期直接扣除，也可分期扣除。
（5、企业依照国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
（）60%6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的或不超过当年销售（营业）收入的5%。
扣除。
（）7、企业之间支付的管理费可以扣除。
（）8、在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出不得扣除。
四、计算题1、某企业2008年度实现会计利润40 万元。
经检查发现该企业“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200 万元，借用期限6 个月，支付利息6 万元；另一笔是经批准向本企业职工集资金额50 万元，生产用9 个月，同期贷款利率5%，支付利息3.75 万元。
“营业外支出”账户中列支有通过市教育局向某贫困地区小学捐款10 万元。
计算该企业2008年应3、某企业产品销售收入800 万元，销售成本600 万元，销售费用100 万元，管理费用80 万元，财务费用3 万元，计算该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出限4、某企业2008年度实现销售收入1000万元，发放工人工资50 万元，计提职工福利费7.5 万元、工会经费1.5 万元、职工教育经费3 万元。
经核查该企业实际发生职工福利5 万元，拨缴工会经费1.5 万元，发生职工教育经费3 万元，计算该企业2008 年度可以所得税前可以扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费。
5、某公司2008 年度的销售（营业）收入5000 万元，当年的广告费支出和业务宣传费支出共计800 万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费75万元，在计算应纳税所得额时，该企业2008 年度的广告费支出和业务宣传费支出，业务招待费支出各应该扣除多少？6、某企业2008 年度销售收入2000万元，广告费支出320 万元，业务宣传费8 万元；2009年度销售收入6000 万元，发生广告费400 万元，业务宣传费60 万元，2009 年该企业广告费及业务宣传费可扣除多少万元？7、某企业2001—2008 年应纳税所得额（单位万元）分别为- 1 00 、20、-40 、20、20、30、-20、80，则该企业8 年间共须缴纳多少企业所得税？8、某增值税一般纳税人2009年产品销售收入1500万元，产品销售成本1125万元，产品销售费用30万元，相关税费50万元，其他收入60万元，其他支出40万元，帐面利润315万元。
经检查发现：⑴接受捐赠15 万元直接计入资本公积。
⑵不需支付的应付款项20 万元直接转入资本公积。
⑶产品销售收入35.1 万元直接挂在往来帐上，没有作销售收入。
⑷12月份购入固定资产当月提取折旧5万元。
⑸营业外收入帐户期末贷方余额50 万元，没有转入本年利润。
请分析计算该企业2009 年度应纳税所得额。
9、某工业企业职工36人,总资产200万元,2009 年销售收入260万元,销售成本180万元,管理费用1 0万元（其中招待费2万元,符合条件的技术开发费3万元）, 销售费用50万元（其中广告费和业务宣传费40万元）, 财务费用5 万元, 计算该企业2009 年应纳所得税。
10、生产企业2008年度生产经营情况如下：(1) 产品销售收入1200万元，(2)产品销售成本620万元，(3)产品销售费用75万元，(4) 发生管理费用65万元(其中业务招待费用15万元)，(5) 当年出租固定资产取得收入80万元，(6) 购买国家公债取得利息收入20万元，(7) 准予税前扣除的营业税金及附加55万元，(8) 经批准向企业职工集资200 万元，支付年息22 万元，同期银行贷款利率为8%，(9) 通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款50 万元。
请根据上述资料计算该企业2008 年度应缴纳的企业所得税。