关联交易必要性、持续性、真实性的说明

尽职调查工作底稿目录(债券承销)

附件1：债券承销业务工作底稿目录注1第一部分承销机构尽职调查文件第一章发行人基本情况调查1-1 设立情况1-1-1 发行人设立时的政府批准文件、营业执照、工商登记文件1-1-2 发行人设立时的公司章程1-2 历史沿革情况1-2-1 发行人历次变更的营业执照、历次备案的公司章程以及相关的工商登记文件1-2-2 发行人成立以来在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况的说明（如适用）1-3 发起人、股东的出资情况1-3-1 发行人报告期内与股东或实际控制人之间的非交易性资金往来情况（如适用）注1：为方便使用，该债券承销业务工作底稿目录目的是覆盖公司目前承揽的所有债券品种，但相关品种有主管机关制定的尽调目录的除外，请根据具体要求编制整理。

为方便项目人员在具体产品业务中使用，请根据产品要求自行判断相关章节是否适用，如确实不适用，请在编制时明确不适用的理由。

该目录将根据使用反馈不时修订。

1-3-2 发行人报告期内与股东或实际控制人之间资金占用情况说明及有关凭证（如适用）1-3-3 自然人发起人直接持股和间接持股的有关情况，及其在发行人的任职情况1-4 重大股权变动情况（如适用）1-4-1 发行人审议重大股权变动的股东大会、董事会、监事会决议等1-4-2 重大股权变动涉及的政府批准文件1-4-3 重大股权变动涉及的审计报告、评估报告、验资报告、国有资产评估核准或备案文件、国有股权管理文件1-5 重大重组情况（如适用）1-5-1 重大重组涉及的股东大会、董事会、监事会决议1-5-2 政府批准文件1-5-3 重大重组涉及的审计报告、评估报告、中介机构专业意见、国有资产评估核准或备案文件1-5-4 重大重组对发行人业务、经营业绩、财务状况和管理层影响情况的说明1-6 控股股东及实际控制人、发起人及主要股东情况1-6-1 发行人控股股东或实际控制人的组织结构（参控股子公司、职能部门设置）1-6-2 发行人的组织结构（参控股子公司、职能部门设置）1-6-3 控股股东及实际控制人、发起人及主要股东的营业执照、公司章程、最近一年及一期的财务报告及审计报告1-6-4 控股股东及实际控制人、发起人及主要股东如为自然人的，应提供关于国籍、永久境外居留权、身份证号码以及住所的说明1-6-5 控股股东及实际控制人、发起人及主要股东持有发行人股份是否存在质押或权属争议情况的说明及相关文件1-7 发行人控股子公司、参股子公司的情况1-7-1 发行人控股子公司、参股子公司的营业执照、公司章程、最近一年及一期的财务报告及审计报告1-7-2 发行人重要控股子公司、参股子公司的主要其他合作方情况和相关资料1-8 员工及其独立性情况（如适用）1-8-1 关于员工人数及其变化、专业结构、受教育程度、年龄分布的说明1-8-2 发行人董事会成员、高级管理人员兼职情况的说明1-9 资产权属及其独立性情况（如适用）1-9-1 房屋所有权证1-9-2 土地使用权证1-9-3 商标、专利、非专利技术、水面养殖权、探矿权、采矿权、版权、特许经营权等无形资产的权属证明1-9-4 资产是否存在被控股股东、其他关联方控制或占用情况的说明1-10 业务、财务、机构的独立情况1-10-1 发行人的基本银行账户开设情况、税务登记证、重要税种的完税凭证1-11 商业信用情况1-11-1 发行人是否存在因违反工商、税务、审计、环保、海关、劳动保护等监管机构或发行人所在行业监管机构的相关规定而受到监管记录和处罚的情况说明1-11-2 主要银行给予发行人的授信额度、主要银行信用评级情况以及发行人获得的主要荣誉和奖励1-11-3 发行人基本信用信息报告1-11-4 关于信用报告中存在的不良贷款、欠息记录的的银行及发行人的说明文件（如适用）第二章业务与技术调查（如适用）2-1 采购情况2-1-1 行业和发行人采购模式的说明文件2-1-2 主要供应商（至少前10名）的各自采购额占年度采购总额的比例说明2-1-3 发行人关于关联采购情况的说明2-2 生产情况2-2-1 行业和发行人生产模式的说明文件2-2-2 主要产品或服务的用途2-2-3 主要产品的设计生产能力和历年产量有关资料2-2-4 如发行人存在设备、房产、土地抵押贷款的情形，借款合同及还款情况2-2-5 发行人拥有的特许经营权的法律文件2-3 销售情况2-3-1 行业和发行人销售模式的说明文件2-3-2 报告期对主要客户（至少前10名）的销售额占年度销售总额的比例及回款情况2-3-3 重大关联销售情况的说明2-4 核心技术人员、技术与研发情况2-4-1 技术许可协议、技术合作协议2-4-2 核心技术的取得及使用是否存在纠纷或潜在纠纷及侵犯他人知识产权的情形的说明第三章同业竞争与关联交易调查3-1 关联方及关联交易情况3-1-1 关联交易在销售或采购中的占比及其对发行人经营的影响3-1-2 关联交易相关的应收、应付款项占发行人应收、应付款项的比例3-1-3 关联交易必要性、持续性、真实性的说明3-1-4 经常性和偶发性关联交易及其对发行人长期持续运营的影响第四章董事、监事、高级管理人员及核心技术人员调查4-1 任职情况4-1-1 董事、监事、高级管理人员及核心技术人员相互之间是否存在亲属关系的说明4-2 简历4-2-1 董事、监事、高级管理人员及核心技术人员简历4-3 持股及其他对外投资等情况4-3-1 董事、监事、高级管理人员及核心技术人员及其直系亲属是否存在自营或为他人经营与发行人同类业务的情况及声明文件4-3-2 董事、监事、高级管理人员及核心技术人员是否涉及诉讼、存在与公司利益发生冲突的对外投资、存在重大债务负担或有到期未偿还债务等情况的声明及相关资料第五章组织机构与内部控制调查5-1 公司章程及其规范运行情况5-1-1 公司最新的章程5-1-2 发行人就其三年内没有存在违法违规行为发出的明确的书面声明5-2 股东资金占用情况5-3-1 发行人关于是否为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担保的说明及相关资料第六章财务与会计调查6-1 发行人最近三年及一期的财务资料6-1-1 最近三年及一期经审计的合并财务报告及原始财务报表6-1-2 下属重要子公司最近三年及一期经审计的财务报告或原始财务报表6-2 主要债务6-2-1 银行借款合同6-2-2 委托贷款合同6-2-3 应付持发行人5％及以上表决权股份的股东账款情况6-3 发行人偿债能力分析第七章募集资金运用调查（如适用）7-1 本次募集资金运用的相关资料7-1-1 可行性研究报告7-1-2 关于本次募集资金运用的股东大会、董事会的议案、决议和会议纪要7-1-3 涉及本次募集资金项目有关主管部门的批复或相关核准或备案文件7-1-4 本次募集资金投向涉及用地、安全、环保等需相关政府部门出具的批复7-2 关于建立募集资金专项存储、使用的文件7-2-1 关于募集资金专项管理的相关制度文件7-2-2 募集资金专项账户的开户证明、使用情况的说明第八章其他重要事项调查8-1 担保情况8-1-1 所有对外担保（包括抵押、质押、保证等）合同第九章担保或其他增信方式调查（如适用）9-1 担保人情况9-1-1 担保人的股东及实际控制人情况、简要历史沿革，担保人的主营业务情况、主要子公司情况9-1-2 担保人的最新一期经审计财务报告9-1-3 担保人借款情况、对外担保情况，其他或有负债情况9-1-4 担保人签署担保协议应具备的相关内部程序和外部审批文件9-1-5 担保人历次评级报告9-1-6 担保人资信调查，信用记录核查9-2 抵质押物情况9-2-1 抵质押物的权属调查9-2-2 抵质押物的坐落、位置、保存情况，是否保险以及险种情况调查，未来是否存在损坏、灭失可能性评估9-2-3 抵质押物的评估情况（评估公司、评估方法、评估价值以及存续期价值的判断）9-2-4 抵质押物的抵质押手续办理情况，是否存在办理障碍，是否得到相关权利部门的批准9-3 其他增信方式情况调查第九章地方政府偿债情况调查（如适用）注2注2：该章节具体内容可根据债券产品要求自行调整10-1 发行人所在地政府关于债券偿债保障措施的说明10-2 发行人所在地政府支持债券发行且发行人经营符合国家产业政策的文件10-3 与政府有关回购协议10-4 发行人所在地政府关于回购资金安排的说明文件第二部分承销机构项目执行的记录第一章会议纪要1-1 定期会议的会议资料以及会议记录1-2 重大事项的专题讨论会的会议资料及会议纪要第二章备忘录2-1 承销机构就重大或专题事项出具的备忘录2-2 发行人律师就重大或专题事项出具的备忘录2-3 会计师就重大或专题事项出具的备忘录2-4 评级机构就重大或专题事项出具的备忘录2-5 担保机构就重大或专题事项出具的备忘录第三章访谈提纲及记录3-1发行人高管访谈提纲及记录第三部分申请文件及其他文件第一章主承销机构内部控制文件1-1立项文件1-1-1 立项申请文件1-1-2 审查批准文件1-2内核文件（如适用）1-2-1 内核会议通知1-2-2 内核会议纪要1-2-3 内核意见及整改方案1-2-4 内核结论性文件第二章辅导文件（待定）第三章发行申请文件及反馈意见回复3-1 报送相关主管机构的全套发行申请文件3-2 历次反馈意见及回复第四章发行阶段相关文件4-1 承销团文件、分销协议4-2 发行总结文件第五章上市申请文件及证券登记公司文件5-1 上市申请报送文件5-2 债券登记报送文件第六章存续期管理文件（待细化）6-1 历次付息兑付的相关文件6-2 选择权行使相关文件（如涉及）6-3历次代理人工作报告书（如涉及）6-4 重大事项的临时公告（如涉及）。

银行关联交易工作汇报材料

银行关联交易工作汇报材料
尊敬的领导：
根据您的要求，我在此向您汇报银行关联交易工作的情况。

以下是关联交易工作进展的一些要点：
一、关联交易审慎管理
我们一直致力于确保所有关联交易严格按照相关法规和规定进行，并注重风险控制。

我们对所有关联交易进行了仔细审核，确保其合规性和公正性。

二、关联交易监管流程改进
为了提高关联交易监管效率，我们对现有的监管流程进行了改进和优化。

我们实施了更严格的审查程序，以确保关联交易符合银行的内部规定和法律要求。

三、关联交易风险防范措施
为降低关联交易风险，我们采取了一系列有效的措施。

我们加强了内部控制，确保关联交易的风险得到有效管理。

我们加强了内部培训，并提高员工对关联交易的风险意识。

四、关联交易信息披露
我们高度重视关联交易的信息披露工作，确保信息公开透明。

我们建立了完善的信息披露制度，定期发布关联交易信息，并确保信息的准确性和及时性。

总结：
关联交易是银行工作中的重要组成部分，我们一直致力于实施更好的管理措施和风险控制措施。

我们将继续加强对关联交易的监管和管理，确保关联交易的合规性和公正性。

非常感谢您对我们关联交易工作的支持和关注。

此致
敬礼。

关联交易的定义

关联交易的定义：关联交易就是企业关联方之间的交易，关联交易是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。关联交易确定的关键在于关联方的界定：
1. 从会计准则方面看，关联方是指一方控制、共同控制另一方或者对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。会计上持股比例达到0%-50%的就属于施加重大影响，超过50%的就属于控制，因此基本上只要控股股东控制或共同控制的超过20%比例的其他公司都属于关联方。
此时也要兼顾关联交易的公平性。4、在关联交易中的注重保护中小股东的利益。实践中，关联交易多发生在新、旧控股股东与其关联方之间。虽然控股股东与其他股东在权利质量上并无不同，只是数量上的差别，但比普通股东的权利更为优越。关联交易往往损害中小股东的利益，如果此问题处理不好，会引起中小股东的不满，可能使企业陷入诉讼的泥潭，会影响到公司的信誉，不利于公司的发展。总之，关联交易对公司来说是把双刃剑，所以公司从事关联交易一定要慎重，以免使公司陷入泥潭。
关联交易的有关情况，为报表使用者分析集团的财务状况和经营成果提供了依据。担保担保有很多形式，以贷款担保为例，某企业生产经营中需要资金，往往会向银行等金融机构申请贷款，银行等金融机构为了保证所贷资金的安全，需要企业在贷款时由第三方提供担保。担保是有风险的，一旦被担保企业没有按期履行还款协议，则担保企业就成了还款的责任人。关联企业之间相互提供担保，能有效解决企业的资金问题，有利于经营活动的有效开展，但也形成了或有负债，增加了担保企业的财务风险，有可能因此而引发经济纠纷。因此，在附注中披露关联方相互之间担保的相关信息，对于分析判断企业的财务状况是非常有用的。提供资金提供资金包括以现金或实物形式提供的贷款或股权投资。例如：母公司利用集团内部的金融机构向子公司提供贷款，母公司向子公司投入资金、购入股份等等。租赁租赁通常包括经营租赁和融资租赁等。关联方之间的租赁合同也是主要的交易事项。代理代理主要是依据合同条款，一方可为另一方代理某些事务，如代理销售货物、或代理签订合同等。研究与开发转移在存在关联方关系时，有时某一企业所研究与开发的项目会由于另一方的要求而放弃或转移给其他企业。例如：B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止对某一新产品的研究与试制，并将B公司研究的现有成果转给A公司最近购买的、研究和开发能力超过B公司的 C公司继续研制，从而形成关联方交易。许可协议当存在关联方关系时，关联方之间可能达成某种协议，允许一方使用另一方的商标等，从而形成关联方交易。代表企业或由企业代表另一方进行债务结算这也是关联方企业之间比较普遍存在的一种关联交易形式，比如，母公司为子公司支付广告费用，或者为子公司偿还已逾期的长期借款等。关键管理人薪酬支付给关键管理人员的薪酬也是一种主要的关联交易形式。因为企业关键管理人员之间构成了关联方关系。例如：企业支付给董事长、总经理等人员的薪酬，这属于关联交易，也应该适当的予以披露。

关于IPO律师尽职调查中的关联交易核查原则及方法

关于IPO律师尽职调查中的关联交易核查原则及方法在中国证监会对发行人申请首次公开发行股票的审核过程中，关联方及关联交易一直是审核的重中之重。

从企业运营上说，关联交易可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。

关联交易存在本身并不构成企业上市的实质性障碍，前提是发行人的关联交易必须满足必要性、公允性、程序规范性的三个基本要素。

此外，笔者在总结证监会不予核准案例中发现，关联交易的比例合理性以及是否逐年递减亦是证监会审核中关注的重点。

必须牢记的是，利用关联交易违规向关联方输送利益，损害投资者权益，是发行审核中不可触碰的红线。

本文仅从证监会不予核准的案例出发，探讨发行人律师在尽职调查中应当从哪些方面去核查关联交易，并对发行人的关联交易是否有可能导致被证监会否决的情形作出分析和判断。

一、关联交易比例的合理性《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》（2014年）第十六条的规定：发行人资产完整，业务及人员、财务机构独立，具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。

与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争，以及严重影响公司独立性或者显失公允的关联交易。

同时，不仅是在创业板上市管理办法，在《首次公开发行股票并上市管理办法》中也有相同的要求。

根据上述法律的要求，发行人的关联交易不能严重影响公司独立性，换句话说，关联交易在公司的采购和销售中所占的比例必需合理。

关于关联交易所占的比例标准，2006年以前，在《关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知》中曾规定：发行人最近一年与控股股东及其全资或控股企业，在产品销售或原材料采购方面的交易额，占发行人主营业务收入或外购原材料金额的比例，均不超过３０％。

而在《首次公开发行股票并上市管理办法》出台后，该硬性指标已被删除。

表面上看，似乎是证监会放宽了对关联交易的要求，而实质上恰恰相反，监管部门从未放松过对交易独立性的标准。

关联交易差异情况说明模板-概述说明以及解释

关联交易差异情况说明模板-范文模板及概述示例1:关联交易差异情况说明模板标题：关联交易差异情况说明引言：关联交易是指公司与其关联方之间进行的交易，包括购买、销售、租赁、借贷等。

在进行关联交易时，可能存在一些差异情况，比如价格差异、交易频率差异等。

本文将对关联交易差异情况进行说明，以更好地了解公司的经营情况和相关风险。

正文：一、差异情况说明在公司的关联交易中，可能出现以下差异情况：1. 价格差异：由于与关联方的利益关系，交易价格可能会与市场价格存在一定的差异。

例如，关联方向公司提供的货物或服务的价格较高，或公司销售给关联方的产品价格较低。

这种差异可能会对公司的经济效益产生影响。

2. 交易频率差异：与关联方之间的交易频率可能会与与非关联方之间的交易频率存在差异。

例如，与关联方之间的交易更加频繁，或存在短期内多次购买或销售的情况。

这可能反映了公司与关联方之间更密切的业务关系，或者存在其他不正当的交易行为。

3. 交易条件差异：关联交易的交易条件可能与市场上其他交易存在差异。

例如，与关联方之间存在贷款利率较低、租赁费用较高等情况。

这可能对公司的资金成本和经营成本产生影响。

4. 信息不对称：由于关联方与公司之间存在关系，关联方可能了解到更多的公司内部信息，而公司可能无法获得与关联方相关的信息。

这可能会导致交易时的信息不对称，给公司的决策造成困扰。

二、影响与风险分析上述的差异情况可能会对公司的经营情况和风险产生影响。

1. 经营情况影响：价格差异可能导致公司获得低于市场价值的产品或服务，从而降低了公司的盈利能力。

交易频率差异可能反映了公司与关联方的业务依赖程度，如果过于依赖关联方，公司的持续经营能力可能会受到影响。

2. 风险影响：交易条件差异可能导致公司承担更高的资金成本或经营成本，增加了公司的财务风险。

信息不对称可能导致公司在决策时无法获得准确的信息，增加了投资决策的风险。

结论：关联交易差异情况的说明对于公司内部控制和风险管理非常重要。

尽职调查工作底稿目录(债券承销))

附件1：债券承销业务工作底稿目录注1第一部分承销机构尽职调查文件第一章发行人基本情况调查1-1 设立情况1-1-1 发行人设立时的政府批准文件、营业执照、工商登记文件1-1-2 发行人设立时的公司章程1-2 历史沿革情况1-2-1 发行人历次变更的营业执照、历次备案的公司章程以及相关的工商登记文件1-2-2 发行人成立以来在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况的说明（如适用）1-3 发起人、股东的出资情况1-3-1 发行人报告期内与股东或实际控制人之间的非交易性资金往来情况（如适用）注1：为方便使用，该债券承销业务工作底稿目录目的是覆盖公司目前承揽的所有债券品种，但相关品种有主管机关制定的尽调目录的除外，请根据具体要求编制整理。

为方便项目人员在具体产品业务中使用，请根据产品要求自行判断相关章节是否适用，如确实不适用，请在编制时明确不适用的理由。

该目录将根据使用反馈不时修订。

1-3-2 发行人报告期内与股东或实际控制人之间资金占用情况说明及有关凭证（如适用）1-3-3 自然人发起人直接持股和间接持股的有关情况，及其在发行人的任职情况1-4 重大股权变动情况（如适用）1-4-1 发行人审议重大股权变动的股东大会、董事会、监事会决议等1-4-2 重大股权变动涉及的政府批准文件1-4-3 重大股权变动涉及的审计报告、评估报告、验资报告、国有资产评估核准或备案文件、国有股权管理文件1-5 重大重组情况（如适用）1-5-1 重大重组涉及的股东大会、董事会、监事会决议1-5-2 政府批准文件1-5-3 重大重组涉及的审计报告、评估报告、中介机构专业意见、国有资产评估核准或备案文件1-5-4 重大重组对发行人业务、经营业绩、财务状况和管理层影响情况的说明1-6 控股股东及实际控制人、发起人及主要股东情况1-6-1 发行人控股股东或实际控制人的组织结构（参控股子公司、职能部门设置）1-6-2 发行人的组织结构（参控股子公司、职能部门设置）1-6-3 控股股东及实际控制人、发起人及主要股东的营业执照、公司章程、最近一年及一期的财务报告及审计报告1-6-4 控股股东及实际控制人、发起人及主要股东如为自然人的，应提供关于国籍、永久境外居留权、身份证号码以及住所的说明1-6-5 控股股东及实际控制人、发起人及主要股东持有发行人股份是否存在质押或权属争议情况的说明及相关文件1-7 发行人控股子公司、参股子公司的情况1-7-1 发行人控股子公司、参股子公司的营业执照、公司章程、最近一年及一期的财务报告及审计报告1-7-2 发行人重要控股子公司、参股子公司的主要其他合作方情况和相关资料1-8 员工及其独立性情况（如适用）1-8-1 关于员工人数及其变化、专业结构、受教育程度、年龄分布的说明1-8-2 发行人董事会成员、高级管理人员兼职情况的说明1-9 资产权属及其独立性情况（如适用）1-9-1 房屋所有权证1-9-2 土地使用权证1-9-3 商标、专利、非专利技术、水面养殖权、探矿权、采矿权、版权、特许经营权等无形资产的权属证明。

关联交易管理情况报告

****关联交易管理情况报告**银保监分局：根据上报落实关联交易管理情况报告的通知要求，我公司立即组织相关部门对照通知要求严格落实，现将我公司关联交易管理工作开展情况报告如下：一、关联交易管理情况（一）关联交易管理基础工作我公司已制定了《****关联交易管理办法》，目前根据监管部门的要求，已着手对我公司的《关联交易管理办法》进行修订，完善关联交易定价政策方面等内容，并重新厘清关联交易的管理职责，进一步梳理关联交易的审批流程和信息披露机制。

我公司已设立关联交易和风险控制管理委员会，负责关联交易的管理、审查和批准，委员会设置符合监管标准。

我公司严格按照监管机构有关规定，主动披露关联交易相关信息。

（二）关联方范围界定我公司对关联方的界定是按照银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》等定义的关联自然人、关联法人或其他组织。

范围包括我公司的董事、监事、总行和支行的高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他入员、持有或控制商业银行5％以上股份或表决权的自然人股东等关联自然人;能够直接、间接、共同持有或控制商业银行5％以上股份或表決权的非自然人股东以及与银行同受某一企业直接、间接控制的法人或其他组织等。

我公司认真区分关联方的范围，按照实质重于形式的原则认定关联方，防止关联方认定错误，防范风险。

（三）授信类关联交易穿透识别我公司通过一线客户经理和的关联交易控制委员会办事机构的日常监测，在日常客户维护或开发新业务时，对客户关联信息进行搜集、监测，如有新的关联方信息则及时上报、确认；同时通过网络、报纸及不定期调研，发现新的关联方信息，加强对关联方的穿透识别和认定，根据我公司授信类业务制度，关联交易审批流程等规定，及时有效的穿透识别授信类关联交易。

（四）授信集中度管理我公司开展授信类业务中，以贷款业务为主，截至2019年底，我公司单一客户贷款集中度为**%，单一集团客户贷款集中度为**%，全部关联度为**%。

什么是关联交易关联交易的法律特征

什么是关联交易关联交易的法律特征关联交易是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。

那么你对关联交易了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是关联交易的内容，希望大家喜欢!关联交易的简介关联交易在市场经济条件下主为存在，从有利的方面讲，交易双方因存在关联关系，可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，并可运用行政的力量保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。

从不利的方面讲，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯，也易导致债权人利益受到损害。

关联交易的法律特征(一)商事主体之间的关联性关联交易须发生在具有权益关联性及相互影响力的商事主体即关联方之间。

(二)利益冲突与权益的转移任何一个具体的关联交易，均在关联方之间或关联方与其权益代表间，存在利益冲突并在关联方之间产生了权益的转移。

(三)具有非公允性的潜在倾向关联交易并不都是公允的，但是关联交易这种形式蕴含着易于发生不公允结果的潜在倾向。

一旦主客观条件具备，特别是如果缺乏有效的法律规制，一个具体的关联交易就往往滑向不公允性的边缘。

(四)交易形式对实质公平的异化关联交易的最大特点，同时也是法律规制的难点，就是关联交易以形式上的平等，掩盖实质上的不平等;以形式上的当事人对自己权益的自由处分，掩盖实质上的对一方当事人权益的强行损害。

关联交易的区别1、公允的关联交易与非公允的关联交易公允的关联交易，是指一个具体关联交易的实质内容主要是交易结果，对交易的相关权益人特别是交易所涉及的非关联方，都是公平合理的。

非公允的关联交易，是指一个具体关联交易的实质内容主要是交易结果实质上是不公平的，有损于交易的相关权益人特别是交易所涉及的非关联方的权益。

这是最常见的分类，因为非公允性是关联交易最容易出现的问题，也是法律规制关联交易的原因与重点。

一方面要保证公允关联交易积极作用的发挥，另一方面要让非公允关联交易者承担一定的法律责任，并为受害者提供一定的救济。

浅析上市公司关联交易信息披露

浅析上市公司关联交易信息披露在当今的经济环境中，上市公司的关联交易成为了一个备受关注的重要领域。

关联交易，简单来说，是指上市公司与其关联方之间发生的资源转移或义务转移的事项。

而关联交易信息披露，则是上市公司向投资者和社会公众公开这些交易的相关信息，以保证市场的公平、公正和透明。

一、上市公司关联交易信息披露的重要性首先，它有助于保护投资者的利益。

投资者在做出投资决策时，需要充分了解公司的运营情况和财务状况。

准确、及时的关联交易信息披露能让投资者评估交易对公司业绩和财务状况的影响，从而做出明智的投资选择。

其次，维护市场的公平性和公正性。

如果关联交易信息不透明，可能会导致某些关联方利用信息优势获取不当利益，损害其他投资者的权益，破坏市场的公平竞争环境。

再者，增强公司的透明度和公信力。

透明的信息披露有助于提升公司在投资者和公众心目中的形象，建立信任，促进公司的长期稳定发展。

二、上市公司关联交易信息披露的内容一般来说，上市公司需要披露的关联交易信息包括但不限于以下几个方面：1、关联方关系的披露：明确指出与公司存在关联关系的各方，包括企业的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其亲属等，以及他们所控制或有重大影响的企业。

2、关联交易的类型和金额：详细说明关联交易的性质，如采购、销售、资产转让、租赁等，并公布交易的金额和定价政策。

3、关联交易的目的和必要性：解释进行关联交易的原因和背景，说明其对公司业务发展的作用。

4、关联交易的决策程序：披露关联交易的决策过程，包括董事会或股东大会的审议情况，以及独立董事的意见。

5、关联交易对公司财务状况和经营成果的影响：分析交易对公司资产、负债、收入、利润等方面的具体影响。

三、上市公司关联交易信息披露存在的问题然而，在实际操作中，上市公司关联交易信息披露还存在着一些不容忽视的问题。

1、披露不充分：有些公司仅简单披露关联交易的基本情况，对于交易的细节、定价依据等关键信息缺乏详细说明，导致投资者无法全面了解交易的实质。

新会计准则关联交易认定-概述说明以及解释

新会计准则关联交易认定-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分将对新会计准则关于关联交易认定的重要性进行介绍。

随着全球经济的不断发展和企业之间的相互关联日益紧密，关联交易成为了一个普遍存在且备受关注的现象。

关联交易指的是企业与其控股股东、关联方以及其他与企业有特殊关系的交易。

由于关联交易具有潜在的利益输送、信息不对称等风险，因此关联交易的认定和会计处理成为了财务报告准确性和透明度的重要方面。

新会计准则的引入对于关联交易的认定提供了更为明确的规定和标准。

以往的会计准则中关于关联交易的定义和识别较为模糊，导致企业在处理关联交易时存在漏洞和不规范的情况。

然而，新会计准则的出台填补了这一空白，为企业提供了更为明确和具体的决策指引。

本文将深入探讨新会计准则关于关联交易的认定，包括在新准则中的定义和识别标准，以及关联交易的会计处理方法。

此外，文章还将分析这些变化对企业的影响和重要性，并提出实施新会计准则所面临的挑战和建议。

通过阅读本文，读者将对新会计准则关于关联交易认定的要求有一个清晰的了解，并对企业在处理关联交易时应采取的会计处理方法有所指导。

同时，通过对实施新准则所面临的挑战和建议的探讨，读者可以更好地应对这一变革，确保企业财务报告的准确性和透明度，维护企业的声誉和信誉。

1.2文章结构1.2 文章结构本文将围绕新会计准则下的关联交易认定展开讨论。

文章主要分为引言、正文和结论三个部分。

引言部分首先对新会计准则下的关联交易认定进行概述，介绍该主题的背景和基本概念。

同时，说明本文的结构和目的，让读者对文章整体有一个清晰的认识。

正文部分则重点关注新会计准则的相关内容。

首先，简要介绍新会计准则的背景和目的，以及其对企业的影响。

接着，详细解释关联交易的定义，包括涉及的各种关系和交易情况。

然后，阐述关联交易的识别标准，介绍如何判断一个交易是否属于关联交易，并且提供相关的案例和实践经验。

最后，说明关联交易的会计处理方法，包括会计确认、计量和披露等方面的内容。

尽职调查文件模板-03同业竞争与关联交易调查

调查重点
一、同业竞争情况
二、关联方及关联交易情况
一、同业竞争情况
（一）调查手段及重点
取得发行人改制方案，分析发行人、控股股东或实际控制人及其控制的企业的财务报告及主营业务构成等相关数据，必要时取得上述单位相关生产、库存、销售等资料，并通过询问发行人及其控股股东或实际控制人、实地走访生产或销售部门等方法，调查发行人控股股东或实际控制人及其控制的企业实际业务范围、业务性质、客户对象、与发行人产品的可替代性等情况，判断是否构成同业竞争，并核查发行人控股股东或实际控制人是否对避免同业竞争做出承诺以及承诺的履行情况
3-2-6 与关联交易相关的独立董事意见
3-2-7 关联交易在销售或采购中的占比及其对发行人经营独立性的影响
3-2-8 关联交易相关的应收、应付款项占发行人应收、应付款项的比例
3-2-9 关联交易必要性、持续性、真实性的说明
3-2-10 经常性和偶发性关联交易及其对发行人长期持续运营的影响
3-2-11 与关联交易相关的同类交易的市场价格数据
3、定价依据是否充分，定价是否公允，与市场交易价格或独立第三方价格是否有较大差异及其原因，是否存在明显属于单方获利性交易。
4、向关联方销售产生的收入占发行人主营业务收入的比例、向关联方采购额占发行人采购总额的比例，分析是否达到了影响发行人经营独立性的程度。
5、计算关联方的应收、应付款项余额分别占发行人应收、应付款项余额的比例，关注关联交易的真实性和关联方应收款项的可收回性。
（二）收集材料目录（如不适用，请注明）
3-1 同业竞争情况
3-1-1 发行人改制重组方案
3-1-2 发行人、控股股东或实际控制人及其控制的企业主营业务情况的说明
3-1-3 控股股东或实际控制人关于避免同业竞争的承诺函

浅析上市公司的关联交易

浅析上市公司的关联交易上市公司的关联交易是指上市公司及其控股股东、实际控制人、关联方（包括但不限于控股股东、实际控制人、实际控制公司以及其子公司，其它股东、公司高管及其近亲属等）之间，以及上市公司之间进行经济业务往来的交易行为。

关联交易是经济全球化、市场化、公司化的产物，是市场经济条件下的合理选择和必然存在。

关联交易的特点是：第一，交易双方存在利益关系，可能导致交易无法在市场上实现最优条件；第二，交易双方存在信息非对称性，信息不对称可能导致交易过程中某一方获得了不公正的利益；第三，关联交易通常涉及到大量的资金流动，对上市公司的财务状况、经营状况及市场竞争力产生重要影响。

关联交易的出现是由于上市公司的控制者往往也是实际经营者，控制者往往会将自己的个人利益放在公司利益之前，通过与关联方进行交易来获取私利。

此外，关联交易还可以用来调节公司资源配置、降低经营风险、增加利润等目的。

然而，关联交易也存在一些问题和风险。

第一，关联交易可能导致公司财务信息不真实、不准确，进而误导投资者的判断，损害投资者利益。

第二，关联交易可能导致公司财务状况异常，公司的股价容易受到市场的质疑，降低公司的信用度。

第三，关联交易还存在着信息不对称和利益输送的问题，控制者通过设置不公平的价格、回避法律监管等手段获取不正当利益。

第四，关联交易可能导致公司业务受限，无法充分利用市场资源和行业竞争力。

为了解决上市公司关联交易问题，我国相关法律法规和规范性文件对关联交易进行规范和监管。

首先，公司法规定上市公司关联交易需经股东大会审批，且要求关联交易公平合理，并符合市场定价原则。

其次，证券法对关联交易的披露进行了规定，要求上市公司及其控股股东、实际控制人等进行相关交易应及时向投资者披露相关信息，以保护投资者的知情权。

再次，中国证券业协会和中国证监会发布了《关于进一步加强上市公司关联交易监管的若干意见》，明确了关联交易的范围、审批程序、信息披露要求等内容，并对违法关联交易进行了处罚。

关联交易行为工作总结汇报

关联交易行为工作总结汇报
近期，我们公司在关联交易行为方面取得了一定的成绩，我将在此向大家进行
工作总结汇报。

首先，我们在关联交易行为的监管和管理方面取得了一定的进展。

通过加强内
部控制和审计工作，我们成功识别和监控了公司内部关联交易行为，确保了交易的合规性和公平性。

同时，我们还建立了完善的关联交易管理制度，明确了关联交易的程序和流程，有效防范了潜在的利益冲突和风险。

其次，我们在关联交易合作方面取得了一些成果。

通过积极拓展合作伙伴关系，我们成功开展了一些有利于公司发展的关联交易合作，为公司带来了一定的收益和发展机会。

同时，我们也加强了与合作伙伴的沟通和协商，确保了合作的顺利进行和双方利益的平衡。

最后，我们在关联交易行为的信息披露和透明度方面也取得了一些进展。

通过
加强信息披露工作，我们及时公开了关联交易的相关信息，增强了投资者对公司的信任和透明度，提升了公司的社会形象和声誉。

总的来说，我们在关联交易行为方面取得了一些成绩，但也存在一些问题和不
足之处。

下一步，我们将继续加强对关联交易行为的监管和管理，积极拓展合作伙伴关系，加强信息披露和透明度，努力提升公司的管理水平和经营效益。

希望全体员工能够共同努力，为公司的发展贡献自己的力量。

《关联交易讲》课件

企业应完善关联交易的内部控制制度，明确职责分工和授权审批程序。
提高内部控制的有效性
加强内部审计和外部审计，确保内部控制制度的执行和监督。
加强内部控制的培训与宣传
提高企业员工对内部控制的认识和理解，增强内部控制意识。
提高公众对关联交易的认识与理解
加强宣传教育
01
通过媒体、教育机构等途径，普及关联交易的基本概念、特征
信息披露问题
总结词
关联交易的信息披露不透明，可能导致投资者和监管机构无法准确评估交易的公允性和合规性。
详细描述
在关联交易中，由于信息不对称和内部人控制问题，公司可能隐瞒或延迟披露关键信息，使得投资者难以判断交易是否公平、合理。这不仅损害了投资者的知情权，还可能引发市场操纵和内幕交易等违法行为。
市场垄断问题
总结词
关联交易可能加剧市场垄断，限制竞争和创新，影响市场经济的健康发展。
详细描述
通过关联交易，大型企业可能进一步巩固市场地位，排除或限制竞争。这不仅抑制了中小企业的成长和创新，还可能导致价格垄断、产品质量下降等问题，损害消费者利益。长期来看，这也不利于整个行业的进步和社会经济的持续发展。
加强国际合作与交流
01
02
03
建立国际合作机制
加强各国监管机构之间的合作，共同制定关联交易的国际准则和标准。
促进信息共享
加强各国之间的信息交流，共同打击跨境关联交易的违规行为。
提升国际话语权
积极参与国际组织活动，推动关联交易领域的国际交流与合作。
完善企业内部控制体系
建立健全内部控制制度
某国有企业与其关联方之间存在不正当的利益输送，导致国有资产流失和腐败问题。
该国有企业与其关联方之间存在不规范的关联交易，如低价采购、高价销售等，导致国有资产流失，同时滋生腐败问题。

科创板上市公司日常信息披露公告格式指引：第六号科创板上市公司日常关联交易公告

第六号科创板上市公司日常关联交易公告适用情形：1.科创板上市公司（以下简称上市公司）与关联人进行《上海证券交易所科创板股票上市规则》（以下简称《科创板上市规则》）规定的日常关联交易，适用本公告格式指引。

2.上市公司日常关联交易在实际执行中超出预计总金额的，应当按照超出金额重新履行审议程序，并参照适用本公告格式指引。

证券代码：证券简称：公告编号：XXXX股份有限公司日常关联交易公告重要内容提示：●是否需要提交股东大会审议●日常关联交易对上市公司的影响（是否对关联人形成较大的依赖）需要提请投资者注意的其他事项（如交易附加条件等）一、日常关联交易基本情况（一）日常关联交易履行的审议程序上市公司应说明日常关联交易需要履行的审议程序，包括通过本次日常关联交易事项的董事会召开时间、届次、关联董事回避表决情况以及表决情况等；董事反对或弃权的，应当披露反对或弃权理由。

尚需提交股东大会批准的日常关联交易，应当说明关联股东将在股东大会上对相关议案回避表决。

独立董事事前认可意见（如适用）和董事会上所发表的独立意见。

若上市公司董事会审计委员会对关联交易事项发表了书面意见，应披露该书面意见的主要内容。

（二）本次日常关联交易预计金额和类别如果上市公司对当年度的日常关联交易金额进行预计，应披露预计发生的日常关联交易的主要内容（可参照下表），与同一关联人进行同类交易本次预计金额与前次实际发生金额差异达到300万元人民币以上，且占上市公司最近一期经审计总资产0.1%以上的，应说明原因。

（三）前次日常关联交易的预计和执行情况上市公司应对前次日常关联交易的预计和实际执行情况进行对比说明（可参考下表），与同一关联人进行同类交易前次预计金额与实际发生金额差异达到300万元人民币以上，且占上二、关联人基本情况和关联关系对日常关联交易涉及的各关联人情况分别进行说明，内容包括但不限于：（一）关联人的基本情况。

关联人为法人的，应当披露企业名称、性质、法定代表人、注册资本、成立日期、住所、主要办公地点、主营业务、主要股东或实际控制人、最近一个会计年度的主要财务数据（总资产、净资产、营业收入、净利润）等，如果关联人成立时间不足一年或是专为本次交易而设立的，则应当披露关联人的实际控制人或者控股方的财务资料；若上市公司无法披露上述财务资料的，应说明原因。

关联交易差异情况说明模板

关联交易差异情况说明模板全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：关联交易是指公司与其控股股东、关联方或其他直接或间接控制的实体之间进行的交易。

关联交易在现代市场经济体系中并不罕见，但是由于其涉及到内部人员利益的利益冲突和潜在的不公正性，因此需要谨慎对待和监管。

在公司财务报告中，关联交易是一种比较敏感的情况。

通常，如果一家公司与其关联方进行了交易，且交易金额较大，那么可能会引起投资者的关注和质疑。

公司需要对关联交易进行充分的披露和说明，以增强透明度和信任度。

关联交易差异指的是公司与其关联方之间的交易金额或条件与市场价格或条件存在较大差异的情况。

这可能是因为内部人员利益冲突导致了交易条件不公平，也可能是因为市场价格和条件发生了变化而使得关联交易产生了差异。

无论是哪种情况，公司都需要对关联交易差异进行说明和解释，以便让投资者更好地理解公司的财务状况和经营情况。

【公司名称】关联交易差异情况说明一、关联交易情况概述公司在报告期内与其关联方进行了一系列交易，涉及到【关联方名称】等关联方。

这些交易主要包括【列举几个交易类型，如销售、采购、借贷等】，交易金额合计【金额】万元。

与此公司还存在一定的关联交易差异情况，需要进行说明和解释。

在报告期内，公司与关联方之间的交易发生了一定程度的差异。

主要表现在以下几个方面：1. 交易价格差异：部分关联交易的价格相对市场价格存在一定程度的差异，主要是由于【原因解释】。

公司已经对这些价格差异进行了合理的反思和调整，以确保未来的关联交易更加公平合理。

公司在关联交易差异情况说明中，将会详细解释每个关联交易差异的原因和处理方式，以保证交易的公平性和透明度。

公司也将会加强与关联方的沟通和监督，以提高关联交易的管理水平和效率。

公司将积极应对关联交易差异情况，加强内部控制和监管，确保所有关联交易都符合法律法规和市场规范，提高公司的信誉度和可持续性发展。

以上就是关于【关联交易差异情况说明模板】的内容，希望对您有所帮助。

关联交易的概念是怎样的

关联交易的概念是怎样的关联交易是企业关联方之间的交易，也即公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。

比如在企业财务和经营决策的过程中，如果有一方直接或者间接控制另一方，或者对另一方可以施加重大影响的，就是关联交易，而控制一方就是关联方。

关联交易是什么意思关联交易是企业关联方之间的交易，也即公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。

比如在企业财务和经营决策的过程中，如果有一方直接或者间接控制另一方，或者对另一方可以施加重大影响的，就是关联交易，而控制一方就是关联方。

一、关联交易是什么意思关联交易就是企业关联方之间的交易。

在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视其为关联方；如果两方或多方受同一方控制，也将其视为关联方。

这里的控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。

所谓重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。

参与决策的途径主要包括：在董事会或类似的权力机构中派有代表，参与政策的制定过程，互相交换管理人员等。

凡以上关联方之间发生转移资源或义务的事项，不论是否收取价款，均被视为关联交易。

关联交易在市场经济条件下广为存在，但它与市场经济的基本原则却不相吻合。

按市场经济原则，一切企业之间的交易都应该在市场竞争的原则下进行，而在关联交易中由于交易双方存在各种各样的关联关系，有利益上的牵扯，交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的。

关联交易客观上可能给企业带来或好或坏的影响。

从有利的方面讲，交易双方因存在关联关系，可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，并可运用行政的力量保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。

从不利的方面讲，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯。

正是由于关联交易的普遍存在，以及它对企业经营状况有着重要影响，因而，全面规范关联方及关联交易的信息披露非常有必要。

关联交易报告与披露控制制度范文

关联交易报告与披露控制制度范文第1 章总则第1 条为了规范公司的关联交易，减少关联交易风险，特制定本制度。

第2 条本制度适用于公司关联交易的报告与披露。

第3 条本制度中的主管机构主要包括中国证券监督管理委员会、国家发展和改革委员会、国有资产监督管理委员会及地方政府的相关行政管理部门等。

第4 条关联交易中的关联方主要分为关联法人与关联自然人。

1．有下列情形之一者的法人，视为公司的关联法人。

（1）直接或者间接控制公司的法人。

（2）由前项所述法人直接或者间接控制的除公司及其控股子公司以外的法人。

（3）关联自然人直接或者间接控制的，或担任董事、高级管理人员的，除公司及其控股子公司以外的法人。

（4）持有公司5%以上股份的法人或者一致行动人。

（5）在过去12 个月内或者根据相关协议安排在未来12 月内，存在上述情形之一的。

（6）主管机构或者公司根据实质重于形式的原则认定的其它与公司有特殊关系，可能或者已经造成企业对其利益倾斜的法人。

2．由下列情形之一者的自然人，视为公司的关联自然人。

（1）直接或者间接持有公司5%以上股份的自然人。

（2）公司董事、监事及高级管理人员。

（3）直接或者间接控制公司的法人的董事、监事及高级管理人员。

（4）上述第（1）、（2）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18 周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母。

（5）在过去12 个月内或者根据相关协议安排在未来12 个月内，存在上述情形之一的。

（6）主管机构或者公司根据实质重于形式的原则认定的其它与公司有特殊关系，可能或者已经造成企业对其利益倾斜的自然人。

第2 章关联交易报告与披露的内容第5 条公司及其控股子公司相关责任人，应仔细查阅关联方，审慎判断是否构成关联交易。

如构成关联交易，应在各自权限内履行审批、报告义务。

报告事项主要包括以下四个方面。

1．关联交易标的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵押、冻结等权利和诉讼、仲裁等法律纠纷。