某企业财务部工作流程图

财务部工作流程财务部负责对公司资金收支进行核算和监督。

工作流程如下：一、票据审核审批流程1、所有报销凭据，须经会计人员审核，确认发票的合法性及费用开支的合理性后，填制报销审批单。

2、部门领导审核。

3、分管领导审核。

4、财务部负责人审核。

5、总会计师审核。

6、行政性开支统一由行政人事部经理及分管领导复审。

7、总经理签批。

8、董事长签批。

9、分公司、直属公司按照淄城开字(2005)33号和淄城开函发（2010）4号文件规定的程序和时间填制和签批报销单。

二、货币资金收支流程1、出纳支付款项时，应复核原始单据的金额是否正确，票据是否合规以及单据报销审批单会签手续是否完备，并据此办理货币资金的收支业务，不得先斩后奏或以借条、白条充抵库存。

2、根据支付款项性质及金额大小确定支付现金或开具支票。

凡报销金额在2000元以上（各类经费除外），一律开具转帐支票。

现金使用围严格遵守国家规定的现金管理制度，现金只能用于：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（一般为1,000 元）以下的零星支出；中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。

3、因工作需要向公司暂支借款，需先填写《借款单》，《借款单》需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。

其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。

旧账未清应先核销旧账，原则上不可以再借款。

借款人持签字审批完整的借据到财务部办理支付手续。

财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。

借款人需保证在借款之日起一定时间报账还款(出差人员应在回公司后一周结清)。

出纳人员应随时清理备用金借款。

4、差旅费、招待费报销按照公司具体规定办理。

每月车辆费用及费报销时间定于每月最后一个星期一并要求及时登记报销台帐。

5、对收取的各类款项认真进行清点，避免收取假钞。

当日超过库存限额的资金要及时存入银行，不得坐支现金。

6、对当天接收的收付款后的原始单据进行分类、编号和及时传递。

7、出纳根据收、付凭证，按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔及时登记银行存款日记账、现金日记账和其他货币资金日记帐，并结出账面余额。

8、每日对库存现金进行盘点，一定要做到日清月结，账证相符，账实相符。

保证资金的安全与完整。

9、每周末编制银行存款周报表，全面反映公司的资金动态、资金存量情况，为公司强化资金管理提供信息。

10、月末对当月预领的支票及时进行清理，每月月初根据银行存款帐簿余额及银行对账单同各银行对帐，每月核对一次，注意分析未达款项，对未达帐项查明原因经审核后进行调整，按月编制银行存款余额调节表。

每月编制货币资金收支明细表。

11、年终决算期间即每年12月25日—1月3日期间不予报销，所有现金存入银行，余额为零。

三、帐务处理流程1、凭证按收付款顺序编号，按凭证类别分别登记现金凭证、银行凭证、转账凭证。

2、按会计制度要求，分别登录资产、负债、所有者权益、收入、成本及费用各科目。

3、月末进行工资分配、固定资产计提折旧、低值易耗品摊销，分配开发间接费，计提税金，结转费用、销售收入、销售成本科目。

4、凭证录入结束后，由稽核人员进行审核。

5、对查出有错误的凭证由凭证录入人员及时进行修改。

6、凭证全部复核无误后，进行记账，帐务试算平衡。

7、按月打印、装订凭证。

8、每季度末打印科目余额表。

9、年末配合各资产管理部门对公司固定资产、低值易耗品、库存材料、周转材料、未售房产、经营租赁房产等进行盘存核查，对盘盈盘亏资产及时进行帐务处理并对盘亏资产进行报损审批。

10、年终进行利润分配等帐务处理，进行核转，打印明细分类帐、总分类帐。

11、年末进行报表、帐务数据备份，年末结转报表、帐务。

12、下一年度科目初始设置，余额初始设置，建立新帐。

13、聘请中介机构进行年度报表审计，企业所得税汇算清缴审计。

四、财务分析流程1、每月编制《资产负债表》、《损益表》、《应上缴税金及其他款项明细表》。

2、每季编制管理费用、财务费用、销售费用、开发间接费用明细表，应收帐款、预付帐款、应付帐款、备用金、其他往来明细表。

3、每年编制现金流量表、利润分配表，财务指标分析表。

4、根据各项目开发情况进行成本分析、盈亏分析。

5、年初配合公司总体经营预测分析提报相关数据资料。

五、工程、材料等财务结算及质保金清退流程为了更好地保障各部门计划用款，开支需求数额较大的部门如项目部、材料供应部等必须于每月底前提报下月用款计划。

财务部将根据领导审批的资金计划积极筹措，调度资金。

在计划执行与反馈，严格控制计划外付款。

1、材料核算流程（一）成本控制部负责提报各工程项目甲方供材预算材料计划，材料会计据此登记各项目施工单位材料领用台帐。

（二）材料供应部将签订的材料采购合同交付财务部备案。

材料会计及时登记材料合同台帐。

（三）材料供应部采购材料及时办理入库，同时根据施工单位领料单办理出库手续。

将入库单、出库单、施工单位领料单及采购物资发票一并提交财务部审核（根据合同需要提供相关证明的还需项目部、监理公司等部门出具工程进度及验收证明）。

材料会计根据购销合同条款填制报销单并将付款情况及时登记合同台帐。

在审核无误的材料调拨单上加盖财务转帐章及个人印章，将调拨单施工单位联和计配联转交材料供应部。

将施工单位领料单与调拨单记帐联一起于每月底汇总记帐。

随时按材料调拨单明细登记施工单位材料领用台帐，严格控制施工单位超领材料，占用公司资金。

（四）对需要办理结算手续的采购材料，材料供应部需持成本控制部出具的结算书、合法的票据到财务部填制材料结算帐单。

通过材料供应部、成本控制部、总工程师、分管领导、财务部签字认可才能办理付款手续。

（五）每月25日进行材料结算，材料会计负责与材料供应部核对当月采购材料台帐，并在月末结存处加盖个人印章。

（六）对结算的工程项目由材料供应部负责与施工单位核对甲方供材明细，计算已调拨材料调差，计算采保费及材料超欠供核算。

材料会计负责审核，审核无误后由材料供应部负责会签手续的办理，会签结束转财务部两份进行帐务处理。

（七）单体工程项目材料核算结束，材料会计负责将材料调差、采保费及材料超欠供明细表，材料调拨单，施工单位材料领用台帐装订成册，移交档案人员登记保管。

2、工程核算流程（一）成本控制部负责提报各工程项目预算书。

（二）项目部要事先将施工合同、零星（分包）工程要提供工程协议书原件，施工单位营业执照、税务登记证复印件交由财务部在税务网上进行施工项目备案登记。

（三）支付单体工程进度款，需要项目部提报施工单位工程款支付申请表，监理公司出具工程款支付证书，成本控制部出具工程分段支付计量表，财务据此计算工程进度拨款表，项目部负责会签手续的办理。

（四）项目部持会签手续齐全的工程进度拨款表，施工单位合法的票据办理工程进度款拨付手续。

如需代开税票，项目部应负责协助施工单位到财务部办理代扣代缴税金开具及领取手续。

（五）竣工结算工程还需项目部提供成本控制部出具的工程结算书，根据工程结算金额提供合法的票据、工程竣工验收证明、施工资料交接单、材料调差采保费及材料超欠供明细表等，到财务部填制工程结算帐单。

通过项目部、材料供应部、成本控制部、档案室、总工程师、分管领导、财务部审核签字认可后才能办理付款手续。

3、质保金清退流程（一）拟清退质保金的项目由责任单位到财务部核实是否到合同（协议）约定的清退时间及条件，由财务部出具可以办理清退《说明》转客服中心（注：08年以后新完工工程由工程及材料部门负责提报）（二）工程回访结束后客服中心出具《清退说明》书面通知财务部。

财务部据此与各单位核对帐务并办理工程（材料）保修费清退会审表。

（三）责任单位持清退会审表到项目部、材料供应部、档案室、客服中心、总工、分管领导、财务部办理会签手续。

（四）责任单位持手续齐全的会签单及对方单位收款收据到财务部办理付款。

六、销售房屋及资产租赁会计核算工作流程1、商品房开始销售，根据发展规划部提供的小区占地面积、计划投资额、施工许可证编号，工程部提供施工单位基本信息（如施工单位编码、施工项目名称、合同开工日、竣工日期、楼盘编号、合同金额、项目联系人、联系等信息），营销部门提供房屋建筑总面积、楼盘销控信息表输入税务局房地产销售系统中。

2、待营销部提供经房管局备案的商品房销售合同原件后，及时在房地产销售系统中输入购房者合同信息。

信息输入成功后税务部门原则上不允许变更。

3、购房者交纳房款时由营销部先开具“收款证明”，及时整理核对银行交款单和收款证明无误后，打印收款明细表一并交财务部销售核算会计审核，经审核无误后对于有合同房款及时开具机打房地产企业预收款收据，连同相应的银行交款单交由出纳处理帐务;对于当时没有转来合同的交款单，核对营销部门出具的收款明细表后，将银行交款单交出纳处理帐务，挂“暂收房款”科目，收款证明暂由销售核算会计保管，待营销部门转来客户签订的正式备案合同后后及时开具预收款收据，并处理帐务，由“暂收房款”科目转入“预收帐款”科目进行核算。

月末销售核算会计手中暂存的收款证明与“暂收房款”科目应核对相符。

4、根据合同容，对于已交清房款的购房者，财务部开具销售不动产发票。

财务部设置预收款收据或销售不动产发票领用台账，营销部指定专人负责到财务部办理预收款收据或销售不动产发票的领取登记手续。

5、营销部交来代收代支办证费用、担保费的银行交款单，销售核算会计负责核对交款后由出纳开具公司自制代收办证费用、代收担保费收据，此部分不用房地产销售系统开具机打收据。

以上两项费用代付时由营销人员负责提报交款人、楼号、交款金额，销售核算会计核对明细无误后，营销人员填制预领支票申请单，会签手续齐全后到财务部预借资金。

担保费报销清退流程：营销人员持加盖担保费收取单位印章的担保费支付明细表，客户担保费发票到财务部填制单据报销单，单据会签手续齐全后，出纳员为其开具还款收据。

担保费清退首先由营销人员提报购房人、楼号、应交担保费、实交担保费、应退担保费金额明细表；销售核算会计核对明细无误后办理会签手续；会签手续齐全后财务部负责筹备资金，营销部负责通知客户本人携带原件或其他有效证件及公司出具的担保费收据在规定的时间集中领取担保费差价及担保费发票。

代收办证费用的报销清退及三证发放流程：营销人员办理三证结束后，持加盖三证费收取单位印章的三证费支付明细表（客户三证费发票原件存营销部负责保管）到财务部填制单据报销单，单据会签手续齐全后，出纳员为其开具还款收据。

客户领证时由营销人员持领取三证会签单与客户本人到财务部办理手续，客户需携带本人原件或其他有效证件；公司出具的代收办证费收据及房款收据。

销售核算会计负责核对客户是否交清房款、三证费缴纳清款、办理按揭或公积金贷款的客户是否办理抵押或还清贷款（如果还清需提报银行出具的还清贷款证明原件），核实无误、多退少补各项款项后会计人员在领取三证会签单签字（注明日期）。