风险评估调查表

财务
财务数据管理风险
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财务数据管理风险 固定资产风险
财务
固定资产风险
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财务 固定资产减值风险 无形资产减值 成本核算不准确
161* 财务
财务
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163* 财务
பைடு நூலகம்财务
材料耗用标准、工价 材料耗用标准及工价的制定不合 的合理性 理，造浪费或产品质量下降 账扣费用、返利核算不准确、缺乏 返利及账扣费用的风 记录、又没有复核监督，导致多冲 险 货款或重复支付，使公司受损失。
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财务 存货收、发风险
147*
财务 存货收、发风险
148*
财务 存货收、发风险 存货收、发风险 税收风险
149* 150* 财务
财务
151*
财务
税收风险 税收风险
152* 153* 财务
财务
财务电算化风险
154* 155* 财务
财务电算化风险
因发票的收取、开据、保管等不符 税法的要求，造成罚款或企业损 失； 因不符合税法要求而致使企业丧失 或被取消税收优惠政策。 财务和ERP软件系统，运行中出错 或染毒瘫痪，致使数据出错、丢失 、丢失的数据不能恢复、业务无法 正常运行等 软件的操作授权不当，产生混乱、 泄密造成损失。 总公司及各分、子公司会计核算原 则及财务管理不统一，报表格式不 一致，导致财务数据不具备分析对 比的基础，提供的财务信息不准 确，导致决策失误。 各部门对外报送财务资料不统一， 会对企业产生不利的影响。 固定资产闲置或运转效率不高、配 置不合理 固定资产没有明细账，没有明确的 使用保管人，没有变动、交接记录 。变动手续不完善，盘点对账少， 监管不力。比如投放的冰柜经常变 动，但记录不完整,盘点少,变动及 投放手续不全，管理不到位,极易 流失。 因技术进步等原因导致固定资产减 值 专利性技术泄密造成减值 成本核算方法不当、核算程序不正 确，成本数据不准确，造成价格不 合理，利润不实。
超信用额度发生应收账款；应收账 款占用金额大、回收期长（超账 期）影响资金的流转，加重企业的 财务 应收款风险 负担。应收款因客户财务状况恶化 、破产或其他原因无法收回，形成 137* 坏帐 个人借款无法收回风 个人借款长期挂账不及时清理，导 138* 财务 险 致不能收回，给公司造成损失 财务 印章管理使用风险 财务印章及银行印鉴保管使用混 乱，易产生经济纠纷和资金损失。 因市场变化或生产计划不准确导致 成品积压，或导致采购量过大，造 成物资滞库，影响资金流转或发生 存货减值。 因市场变化或没有良好的供应商 群，在生产急需时发生存货缺少致 使停产受损。或者市场预测、生产 计划不准确，致使产品供不应求， 导致受损。
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财务 财报数据失真 投资风险 股利分配政策风险
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财务
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结算过程中结算错误，致使多付款 或汇错账户造成收回困难 冰柜等各种押金退款是否按规定流 程和规定办理 费用报销程序不完整或不严格执行 程序，费用支出超预算、超标准列 支、虚报冒领、乱摊费用。 通过待摊费用、预提费用、往来账 项等调节费用，最终调节利润，造 成财务数据失真 投资项目决策失误，致使投资亏损 或投资完全无法收回 不恰当的股利分配政策，可能造成 企业发展资金短缺，资本结构不稳 定，企业受损。
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风险评估调查表
姓名： 序号 范围 121*
财务
所在部门： 风险项目
资金流转风险
职位： 风险描述
风险评估
风控目标
应对的基本措施
大量现金存、取款途中发生抢劫； 致使公司资产遭受损失 出纳及收款人员收取现金少入账或 不入账非法挪用或占有；出纳、收 款员在收取现金过程中因过失使收 款金额与入帐金额不符，致使帐务 出错或少收款； 出纳及收款人员在收取银行票据、 有价证券的过程中，不能及时或不 能辨别票据的真伪和其有效性，给 企业造成的损失。 非授权人员过手大量的现金货款， 产生的截流、挪用、非法占有等； 企业偿债能力低，从而不能及时从 银行或其他金融机构取得货币资 金，使得企业产生支付困难，影响 生产甚至生存。 企业销售利润率、资产报酬率低， 致使自我造“血”能力弱，企业发 展受限，竞争力弱。 资本结构不合理，致使资本运营成 本加大，或债务负担过大，企业受 损。 应收票据、有价证券、库存现金等 在保管过程中被盗、被毁、丢失、 过期等，致使公司资产遭受损失 无授权、超授权或签批手续不全的 支付现金或银行存款 因付款不及时造成的违约赔偿款；
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财务 存货滞库风险
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财务
存货短缺风险
141*
财务
存货保管风险
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财务 存货保管风险 存货收、发风险
143* 144* 财务
财务
存货收、发风险
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财务 存货收、发风险
因相关人员管理不善（没有执行先 进先出原则致产品过期报废，存货 没有按照规定的温度、时间、方法 保管致存货变质或不能使用，有可 能失窃被盗及人为原因造成的火灾 等）造成存货的报废损失。 因不可抗力的原因造成存货的大量 损失，比如地震、自然火灾、水灾 等。 无订单或超订单收货，造成积压 销售提货单开具不准确，比如错开 价格、数量、品种、折扣等，再比 如促销政策执行错误，导致的损失 。提货单的联次用途不明确也极易 产生重复发货的风险。 因仓库保管的原因，致使发错货物 、多发货物、发错客户等造成损失 。 因不能按时按量满足客户的需求， 致使违约造成赔付。比如在给超市 的供货中易出现此类现象。 发出的商品没有取得或没有及时取 得对方的合法有效的相关手续，也 不及时对账，缺乏监管，造成货物 损失。 因赊销政策不合理或没有严格执行 赊销政策，致使货、款不能收回。 原材料采购退货后无人催要，造成 款、货损失风险 因对税法理解的偏差或认识不足， 致使多缴税金或少缴、漏交税金造 成的税收滞纳金、罚款；
财务
资金流转风险
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财务 资金流转风险
123*
财务 资金流转风险
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财务 企业偿债能力风险
125*
财务 企业盈利能力风险
126*
财务 资本结构风险
127*
财务 资金保管风险
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支付审批风险 付款违约风险
131* 财务 132* 财务
财务
结算操作风险 押金退还差错风险 费用支出风险