决算及国有资产统计报表

陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
企财07表 应上交应弥补款项表
将“本年应交税金总额”修改为“本年应交税费总额”，
将“本年实际上交税金总额”修改为“本年实际上交税 费总额”，并且计算公式口径包含石油特别收益金；将 “本年支付补充养老保险金额”修改为“本年实际支付 补充养老保险（含年金）总额” 。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
企财06表 资产减值准备情况表
要求：资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质
量和效益状况，关系到企业财务信息的质量，是决算审核 的重点。各企业应认真进行减值测试并如实填报，规范、 足额计提资产减值准备，避免因减值准备转回对利润造成 的波动。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
封面：
3.组织形式：按照公司制与非公司制企业、事业单位 的划分重新进行分类。国有独资的有限责任公司选“公司 制企业”中的“11国有独资公司”填列，一人有限等有限 责任公司选“12其他有限责任公司”填列。 软件中增加：上市股份有限公司还应选择填报股票类 型及其股票代码。股票代码为6位数字，如果企业已发行A 股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填 报A股股票代码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代 码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
二、报送的级资和范围
1、各监管企业全级次报送决算报表； 2、报送的具体内容参见决算通知文件；
强调：集体企业今年需报送主附表； 上市公司需送内控审计报告；
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
封面：
1.经营规模：增加对微型企业的分类。按照工信部、 国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的《关于印发 中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300 号）、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分 办法的通知》（国统字[2011]75号）规定的分类标准填列， 具体分为：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。 2.经济类型：细化了分类，增加厂办大集团（中央企 业厂办大集体、中央下放厂办大集体和地方企业厂办大集 体）与其他城镇集体企业的分类。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
强调：
一是为便于国资委报表审核时联系方便，报表封面中 的填表人和联系电话一定要准确填写；
二是国有资产统计报表封面中的汇总单位不填也能审 核通过，但必须填。 三是集团合并报表的行业代码，要按集团主业行业代 码填列；否则各种数据统计、绩效评价都不准确
（二）设计修改的主要内容
1.决算报表： ①调整了主附表的排列顺序，按照先会计表、再统计表 以及先企业内部情况、再对外情况进行排序；应上交应 弥补情况表与基本情况表的部分内容做了删减与修正， 与财政部8张主表完全一致。 ②报表数量较上年增加3张，增加股权结构情况表（29 表）、分地区主要指标表（30表）和企业主要指标简表 （32表）。 ③增加报表内容：增加对企业特殊管理资产、表外土地 及矿权、企业管理级次和法人管理级次等情况的统计。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
企财08表 基本情况表
表内涉及职工人数的指标，按照人员与工资相匹配，
“人随工资走”的原则填列。 平均人数按本年12个月人数的算术平均值计算; 从业人员：在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。 包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工、离退休反聘 人员及其他聘用、留用的人员，但不包括内退下岗人员和 与法人单位签订劳务外包合同的人员; 职工：指企业年末人事关系或工资关系在本单位的职工 及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内 退下岗人员;
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
企财07表 应上交应弥补款项表
删除除了各项税费的“年初未交数”和“年末未交数”，
仅保留“本年应交数”和“本年已交数” 。 增加了“住房公积金”项目，并将表内指标按照税费、五 险一金、国家补贴、上交收益进行归类和排列，使报表指 标更为清晰、规范。 修改了“其他各税”口径，将地方教育费附加从“其他各 税”中剔除，并入“教育费附加”项目中。财政部《关于 统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综[2010]98 号）文件已对地方教育费附加的征收标准进行了统一，其 已成为全国性的征收项目，与教育费附加在性质上类似， 二者予以合并。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
企财04表 所有者权益变动表
按照报表可比性的原则，本年报表上年年末数的左边1至
11行应当按照上年决算批复后，经过追溯调整后的余额进 行填列；与报表左边部分的本年年初数相一致。今年年初 如果没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填 列。 1行1-11栏=31行12-22栏=4行1-11栏 1行12-22栏反映企业2009年资产负债表中的年末所有 者权益金额。4行12-22栏反映企业在2009年末所有者权益 金额的基础上，考虑本年和2010年会计政策变更和前期差 错更正等对2010年及以前年度所有者权益的累积影响调整 后的上年年初所有者权益金额。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
企财03表 现金流量表
支付的工会经费填列在“支付其他与经营活动有关的
现金”（24行）。 吸收投资收到的现金（42行）：反映企业以发行股票 等方式筹集资金实际收到款项净额（发行收入减去支付 的佣金等发行费用后的净额）。 取得借款所收到的现金（44行）：反映企业举借各种 短期、长期借款而收到的现金，以及发行债券实际收到 的款项净额（发行收入减去直接支付的佣金等发行费用 后的净额）。
明确本表为企业上交中国境内的税费情况。 明确本表不包括企业代扣代缴的由个人承担的税费。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
企财08表 基本情况表
删除了部分指标，一是删除了“接收军队转业、复员退伍
人员总数”指标；二是删除了“本年企业负担的职工住房 费用”指标其中项，但保留“本年按月发放的住房补贴”； 三是删除了“固定资产情况”中按使用情况划分的内容。 将“总产值”和“增加值”修订为“工业总产值”和“工 业增加值”， “工业总产值”由工业企业填报，“工业增 加值” 口径与上年一致，由计算机自动计算提取，且所有 企业均需反映。 体现匹配性的原则，将研究开发费用合计子项原“科技人 员人工支出”修订为“研究开发人员人工支出”（60行）。
一、报表填报要求 二、报表报送要求
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
一、报表设计修改的基本情况
（一）报表的构成
1、封面 2、会计主附表（8张，同国有资产统计报表） 3、财务情况表（24张） 4、报表编制说明 5、报表附注
6、专项说明
7、财务情况说明书
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
一、报表设计修改的基本情况

直接以“-”填列。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
企财02表 利润表
营业总成本项下的“其他”（29行）：反映的是石油石化
企业在油气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企 业填列。
企财03表
现金流量表
支付给职工以及为职工支付的现金（22行）：反映企业实
际支付给职工，以及为职工支付的现金与其他费用，包括 实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴、为职工 代扣代缴的个人所得税等。不包括支付的离退休人员的各 项费用和支付给在建工程人员的工资等。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
一、报表设计修改的基本情况
（二）设计修改的主要内容
1.决算报表： ④对外股权投资情况进行重新梳理和分类，将年末已经 清理的部分纳入子企业及股权处置情况表（14 表）反映， 以直观反映企业清理低效及无效股权投资的成果。 ⑤对分户报表封面及15张报表进行了设计与修改完善。 2.报表编制说明。逐一梳理指标解释，进一步明确填报 主体，严谨规范填报口径，增加勾稽关系。 3.会计附注。修改原则——以证监会对上市公司要求披 露格式为基础修订完善；在保持体系完整的基础上精简 相关内容，主体结构与财政部相一致。
表的排序：置于“应上交应弥补款项表”之前。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
企财06表 资产减值准备情况表
因资产价值回升转回额（6栏）：反映企业在以前会计
期间计提的减值准备，在本期期末因资产价值回升而转 回的金额。
转销额：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在
本期因资产处置、核销等因素，转销的减值准备金额。
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
2011年度企业财务决算报表 2011年度国有资产统计报表
财务监督与考核评价处
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
2011年度企业财务决算报表
一、报表设计修改的基本情况
二、报送的级次及范围
三、报表编制方法及要求
四、附注及专项说明的编制方法及要求
五、强调事项
2011年度企业国有资产统计报表
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会
三、报表编制方法及要求
企财05表 国有资产变动情况表
“企业按规定上缴利润”(26行)反映企业上缴的国有资
本经营收益（按收付实现制）。 经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为 客观因素，企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为 客观因素。 公允价值变动（可供出售金融资产公允价值变动）、外 币报表折算差额等原则上不确定为客观因素。 年末其他国有资金（31行）：反映年末不列入企业所有 者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有 的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥 离权益、国家专用拨款等。