个人所得税综合练习题及答案

个人所得税综合练习题及答案一、单项选择题1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。

A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％2．个人所得税采用的是（）征收制。

A\总额 B、全额 C．分项 D．单项3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。

A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬 D．利息、股息、红利4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。

A、大项B．8大项 C．10大项 D．12大项5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。

A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得6、人取得的储蓄存款利息应当（）。

A．计入利息、股息、红利所得征税 B．计入工资、薪金所得征税C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。

A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税C．免予征税D．减半征税8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。

A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除 D．不减除费用9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A3％ B．5％ C．20％ D．30％10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。

A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度产一次不超过（）目的离境。

A、60日B、50日 C．30日 D．90日12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。

A 20 ％B 30 ％ C．50％ D．10％13．（）行业的工资薪金所得可以实行按年计算、分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。

A、高空行业 B<>>、高温作业C．采掘业D．保险业14．某税务代理公司为客户计算出某月应扣缴个人所得税款后，应在（）缴入国库。

A、当月7日内 B．次月7日内 C．次月10日内 D．次月15日内15下列纳税人所得应按次征税的是（）。

A、工资、薪金所得 B．个体工商户的生产经营所得C．稿酬所得 D．承包承租经营所得16、个人所得税税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。

A．5％一35％超额累进税率 B5％～45％超额累进税率C·10％～40％超额累进税率 D·20％比例税率17．某公司职员某月取得稿酬所得 4 200元，计算申报个人所得税，应减除的费用额为（）。

A 400元 B． 800元 C．20％ D．10％18．某纳税人为一个企业的董事会成员，1997年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则其应纳个人所得税额（）。

A 170元B 、45元 C．85元D．145元19．劳务报酬应纳税所得额一次超过2万元至5万元的部分，按税法规定计算税额应（）。

A、加征五成B、加征三成 C．加征十成 D·不予加征20．某外籍专家应聘在中国境内企业工作，某月取得工资薪金所得5 100元，则其适用税率为（）。

A． 20 ％ B． 15 ％ C．5％ D．10％答案：1．B2C3．C4．C5．B 6．A 7A 8．C 9．D 10．B 11．C 12．B 13．C 14．B 15．C 16．B 17．C 18C 19．A 20．D二、多项选择题1．我国个人所得税征收采用了（）两种税率。

A比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．加成征收E．减税免税 F．幅度税率2．下列各项收入中征收个人所得税的有（）。

A、劳动分红B．离、退休工资C．转让股权取得的收入 D．储蓄存款利息收入E．有奖销售中奖收入 F．稿酬收入3．个人所得税在计税时间上规定了（）等多种方式。

A、按日征 B．按次征 C．按月征 D．按季征 E．按年征 F．按旬征4．个人所得税的纳税人包括下列情况的个人（）。

A．个体工商业户 B、我国公民个人C．在华的外籍人员 D．不在我国居住但取得来自我国境内所得者E．在我国居住的无户籍的中国公民 F．从我国境内取得收入的港、澳、台同胞5．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。

A、利息、股息、红利所得 B．稿酬所得 C．财产转让所得D．偶然所得 E．工资、薪金所得 F．财产租赁所得6、下列个人所得，适用20％比例税率的有（）。

A．财产租赁所得 B．财产转让所得C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得D．稿酬所得 E．劳务报酬所得F．个体工商户的生产、经营所得7、职工的（）不应当计入工资薪金所得项目征税。

A、职工的加班费补贴 B．独生子女费补贴C、托地补贴D．科学院院土津贴E、外籍人员的探亲费 F．年终加薪8、下列人员中，工资、薪金所得在计税时适用附加减除费用的是（）。

A、中方雇员 B．外籍个人 C．派驻国外的中方人员D．在国外取得居住权的由外方派回国的中方人员E．港、澳、台同胞 F．我国聘请的外籍专家9．下列征收个人所得税的奖项有（）。

A、电台有奖竞猜中奖B、体育奖券中奖C．福利奖券中奖 D．商场抽奖中奖E．有奖储蓄中奖 F．省政府颁发的体育比赛奖10．某个人出租私有房屋，其应当缴纳的税种有（）。

A、消费税 B．营业税 C个人所得税 D．城市维护建设税E．房产税 F．印花税答案：1． AC 2． ACDEF 3． BCE 4． ABCDEF 5．AD6、ABDE7．BCDE8、BCEF9．ABCDE 10． BCDE三、判断题1．纳税人所有的个人收入都应缴纳个人所得税。

（）2、在我国境内无住所，而在我国境内居住又不满90天的个人，其来源于我国的所得免征个人所得税。

（）3．凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得应纳个人所得税。

（）4．在我国无住所且在境内临时居住不满一年者，为纳税意义上的非居民。

非居民不承担纳税义务。

（）5．居民承担无限纳税责任，从国外取得的个人收入也要向我国政府缴纳个人所得税。

（）6．退休工资也属于工资、薪金所得也应缴纳个人所得税。

（）7、承包人按月领取的工资应并入承包所得中计税。

（）8．所得税是对纳税人纯收入征税的，因此应从纳税人的总收入中减除一定的费用，我国采用分项减除费用的办法。

（）9．在我国境内的外资企业中工作的外籍人员及港、澳、台侨胞的工资、薪金所得，在计税时每月扣除费用金额应为4 000元。

（）10．再版同一作品而取得再版稿酬，不应再扣减费用，而应全额征税。

（）11．两个或两个以上的个人共同取得同一项收入的，要对每个人取得的收入分别按规定减除费用后计税。

（）12．在个人所得税中，“境内居住满一年”是指在中国境内居住满365日。

在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住。

（）13．利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地，这是判断所得来源地应遵循的方法之一。

（）14．达到离休、退休年龄，但确因工作需要适当延长离休、退休年龄的高级专家，在延长离休、退休期间的工资、薪金所得要缴纳个人所得税。

（）15、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。

（）16．国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。

作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付1万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10％支付给译者。

该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。

（）答案：1．× 2．×3．√ 4 5√ 6、× 7√8、√ 9．√10、× 11．√12 13．√ 14．×15 16．×四、计算题1．某公民个人本月取得工资收入600元，稿酬收入2 800元，投资分红收入500元。

请计算本月份该公民应纳的个人所得税。

解：工资收入600元小于基本生活费用扣除额，费用减除后，无应纳税所得额，不再计征。

稿酬应纳税所得额= 2 800 800 =2 000（元）稿酬应纳税额=2 000 20％X（1 30％=一280（元）投资分红应纳税=500 20％=100（元）该公民本月合计应纳个人所得税=280＋100＝380（元）2．某工程师，三月份工资收入1200元，同时在本月取得第一季度奖金2 400元。

计算该工程师本年3月份应纳的个人所得税税额。

解：一次取得数月奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。

本月工薪收入应纳税额=（1200－800） 5％= 20（元）第一季度奖金收入应纳税额=2 400X15％－75=285（元）本月应纳税额合计=20＋285=305（元）3．某退休工程师为某企业承包一设计制图工作，取得制图所得7万元。

访计算该工程师应纳的个人所得税。

解：应税所得额=7o0000 ×（1－20％）=56 000（元）按税法规定应加成征收，加成计征如下（分步计算）；56 000＝20 000＋30 000＋6 00020 000 20 ％一=4 000（元）30 000 20％×（l＋ 50％）= 9 000（元）6 000 20％×（1＋100％）=2 400（元）应纳税额=4 000＋9 000＋2 400=15 400（元）4．一外籍专家来华居住已达7年，1996年5月取得美国一家公司净支付的薪金所得20 000元（人民币，下同），已被扣缴所得税1200元。

同月，还从加拿大取得净股息8 500元（已被扣缴所得税2 500元后的净收入），经检查，境外完税凭证，数字无误。

请计算纳税人在华应纳税额。

解：（l）来自美国收入，按我国税法计算的应纳税额（即抵扣限额）=[（20 000＋1200）－4 000] 20％－375=3 065（元）（2）来自于加拿大收入，按我国税法计算的抵扣限额=（8 500＋2 500） 20％－375=1825（元）（3）来自美国收入已被扣缴税额1200元低于该国的扣除限额，须补缴差额部分的税款为： 3 065 1200=1865（元）来自加拿大的收入已被扣缴税额2 500元超过该国的扣除限额，不须补税。

其超出抵扣限额475元（2 500－1825），不能在本年度扣除，但可在以后5个纳税年度内该国扣除限额的余额中抵扣。