营改增后,钢结构企业涉税处理及合同筹划

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营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨

营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨营改增是指营业税改为增值税，是我国财税改革重要的一项举措。

营改增的实施对于建筑业纳税筹划有着深远的影响。

本文将探讨营改增对建筑业纳税筹划的具体影响以及应对策略。

1. 税负变化营业税和增值税税率不同，营业税税率高于增值税税率。

营改增后，建筑企业将不再缴纳营业税，转而缴纳增值税。

虽然增值税税率较低，但由于增值税税负的计算方式不同于营业税，企业需要重新计算其税负，以确定增值税应纳税额。

2. 抵扣范围变化营改增后，建筑企业可以扣除的进项税额范围将发生变化。

在营业税时代，企业只能扣除与生产销售有关的营业费用，例如原材料、人工工资等。

但在增值税时代，企业可以扣除所有用于生产经营的物资、服务、资产和产权质押贷款的增值税，这将增加建筑企业的税负减免和资金运营空间。

3. 操作流程变化营改增对企业的操作流程也会产生一定的影响。

在纳税申报方面，企业需要适应新的操作方式和流程，例如准确填写增值税发票、纳税申报表等；在会计核算方面，企业需要重新调整会计台账、核算流程等；在发票管理方面，企业需要加强对进销存帐的管理、对发票信息的查验等方面。

二、应对策略1. 实行合理的财务管理通过加强财务管理，建立健全的财务制度、完善的制度流程，建筑企业可以更好地应对营改增的影响。

企业可以制定合理的成本核算制度，加强内部控制和审计监督，提高财务部门和财务人员专业素质，确保营改增的纳税申报工作的准确性和合法性。

2. 加强对政策的了解和分析建筑企业应加强对税制改革相关政策的了解和分析，及时掌握政策变化，理解政策的含义和影响，加强政策解析和风险控制，以确保企业的合规运营。

3. 优化运营模式，提高经营效率为缓解营改增对建筑业的影响，建筑企业需要优化运营模式，提高经营效率，通过开展市场营销、加强技术研发、提高产品质量等方面，增加企业的运营收入，提高核心竞争力，从而实现企业的长期繁荣和发展。

4. 积极申请税收优惠政策针对特殊情况，建筑企业可以积极申请相关税收优惠政策，如固定资产折旧、研究开发费用等专项附加扣除，并结合自身实际情况，申请适用增值税“小规模纳税人”等相关政策，减轻企业的负担。

论“营改增”后建筑业的税务处理及纳税筹划

论“营改增”后建筑业的税务处理及纳税筹划1. 引言1.1 背景介绍建筑业是国民经济的支柱产业之一，对于带动GDP增长、促进就业和拉动消费具有重要作用。

传统的增值税政策对建筑业存在很多不利因素，导致建筑企业税负较重，给企业经营带来一定困扰。

为了优化税收结构，提高税收效率，促进建筑业健康发展，我国自2012年开始推行营业税改增增值税政策，即“营改增”。

这一政策的出台对于建筑业有着重要意义。

营改增政策的实施，将原先的营业税直接转变为增值税，通过完善税制，减轻了建筑企业的税负压力，提高了税收的公平性和透明度。

建筑业作为重点支持的行业之一，其税负变化对整个行业的经济发展影响深远。

建筑业如何处理营改增政策带来的税收变化，如何进行合理的纳税筹划，成为建筑企业需要面对的重要课题。

本文将重点探讨建筑业营改增前后的税负变化、建筑业营改增后的税务处理以及建筑业纳税筹划的建议，为建筑企业在营改增政策下更好地应对税收变化提供参考。

1.2 营改增政策概述营改增是指将原来的增值税改为增值税和营业税并行征收的一种税收政策。

营改增政策的主要目的是推进税制改革，减少企业税负，促进经济发展。

营改增政策是我国税制改革的重要一环，对于建筑业来说也有着重要的影响。

营改增政策实施后，建筑业的税负将会发生变化。

传统增值税税率较高，而营业税税率较低，因此营改增政策有望降低建筑业的税负。

营改增政策还将减少建筑业的税收成本，提高企业竞争力。

建筑业在营改增政策下的税务处理是至关重要的。

企业需要及时了解政策变化，合理调整税务结构，避免税收风险。

建筑业应积极配合税务部门的工作，如实申报纳税，确保税收合规。

建筑业在纳税筹划方面也需谨慎处理。

企业应根据自身情况，采取合理的纳税筹划措施，减少税收成本，提高经营效益。

建筑业应注意合理利用各项税收优惠政策，合法规避税收风险。

营改增政策对于建筑业有着重要的影响，建筑业需要认真对待税务处理和纳税筹划工作，确保企业合法合规经营，提高竞争力。

建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控

建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控随着营改增政策的推行，建筑企业税务筹划与税收风险防控面临新的挑战与机遇。

建筑企业要针对营改增政策变化，加强税务筹划，规避税收风险，提高纳税合规性，促进企业可持续发展。

一、营改增政策的影响营改增政策的实施，对建筑企业的税收管理产生了重大影响。

传统的增值税和营业税并存的税制被改革为统一的增值税制度，税负下降，税负链条透明化。

建筑业进入电信业等行业纳税较多，整体税负降低了4%，对建筑企业来说，将实现税负逐步下降和减税。

营改增政策的实施，减轻了企业税收负担，提高了企业在市场竞争中的实力。

加强了企业的税务合规管理，营造了良好的税收营商环境，对提升企业的竞争力和盈利能力有着积极的促进作用。

营改增政策的实施，也对建筑企业的税务筹划和税收风险防控提出了更高的要求。

二、税务筹划的重要性建筑企业在营改增政策下，要加强税务筹划，规避税收风险，提高纳税合规性。

税务筹划是指企业通过合法合规手段，合理调整企业的经营结构和经营活动，降低企业的税负，提高纳税合规性的行为。

税务筹划的目标是降低企业的税负，提升企业的竞争力和盈利能力，而不是通过违法行为规避税款。

合理合法的税务筹划有助于企业落实营改增政策，规避税收风险，提高企业的经营效益。

具体而言，建筑企业可以通过调整经营结构，降低税负。

建筑企业可以根据自身规模和产业特点，合理设置分支机构，利用地区间差异调整税负，同时重视利润中心和成本中心的管理。

建筑企业还可以通过巧妙的税务规避手段，合理分配成本，降低税负。

建筑企业还可以通过节能环保等方式，享受相关的扶持政策，降低税负，提高盈利能力。

税务筹划的关键是合理规划，精准布局，合法合规。

三、税收风险防控的重要性营改增政策下，建筑企业要加强税收风险防控，提高纳税合规性。

税收风险防控是指企业在经营活动中，合理预防、规避税收风险，保障企业的可持续发展的全过程管理活动。

建筑企业要认真履行纳税义务，规避税收欺诈，提高纳税合规性。

营改增后建筑企业税务筹划问题梳理

商贸与税务营改增后建筑企业税务筹划问题梳理□成都宁然”营改增”，就是将缴纳营业税的项目由缴纳增值税取代，以往通常是卖方负责营业税，在计税中考虑企业所有价款与价外费，现在买方应承担增值税，根据产品、服务等产生的增值情况进行纳税。

“营改增”的实施为建筑企业税务带来了巨大的影响，也让建筑行业面临的机遇与挑战并存。

面对新的税制，建筑企业应该主动适应市场环境变化，深度解读“营改增”政策，科学合理开展税务筹划工作，才能最大限度降低税务风险，为自身的稳定长远发展打牢基础。

一、营改增的概述”营改增”简单来讲就是由营业税转变为增值税，站在税收政策角度来说，企业过去缴纳的营业税应税项目由现在的缴纳增值税应税项目所取代，为现代企业的发展起到一定支持作用，有利于企业采取多种技术措施进行避税，不出现违法行为。

对税务筹划来说，主要特征表现在其合法性、筹划性、目的性、专业性和风险性等方面，国家加快“营改增”的改革步伐，主要是帮助企业减税，不用承担过大的税赋负担，为企业经济建设发展创造了有利条件。

“营改增”背景下，营业税的价内税转变为增值税的价外税，能够防止出现营业税重复征税的现象，解决了其无法抵扣与退税等问题，形成增值税进项与销项的抵扣关系。

如此一来，能够让相关行业领域享受到税收优惠政策，对整个社会经济健康发展有促进作用。

二、营改增后建筑企业税务筹划面临的影响在“营改增”实施后，为建筑企业税务筹划工作带来了较大影响，重点之处在于促使企业税负增加。

第一，“营改增”为施工材料费用带来的影响。

对原材料费用来说，在整个工程建设与施工投入中占据的比例达到了60%,包括混凝土、水泥、钢筋和劳保用品等，一般实行集中采购模式。

在“营改增”政策中，施工材料应该根据3%税率计算后进行纳税，企业使用增值税发票能够对其中3%税款进行抵扣。

而以前可以抵扣10%增值税税率，这导致建筑企业需要承担更大的税负。

第二，对机械租赁来说，建筑施工中需要用到很多大型机械设备，企业若采取自行采购的方式，这些机械设备是企业的固定资产，当然更多的企业会考虑租赁的方法。

建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控

建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控“营改增”是指以增值税替换营业税，这一改革在中国的建筑企业中产生了深远的影响。

如何开展好税务筹划，防范税收风险，对于建筑企业来说显得尤为重要。

一、税务筹划1. 开展业务定位，明确企业税负情况在“营改增”后，企业需要明确营业税和增值税之间的关系，了解企业所在省份的政策措施，并结合企业经营情况进行业务定位，决定如何开展税务筹划。

建筑企业在开展业务定位时，需要根据企业所处领域的特点进行调整，尽可能减少企业的税负。

2. 合理利用增值税专用发票增值税专用发票对于企业来说是非常重要的一种票据，合理使用增值税专用发票可以有效地降低企业的税负，为企业节省资金。

建筑企业应该在使用增值税专用发票上非常谨慎，严格控制发票的有效期，减少不必要的损失。

3. 调整企业结构，优化经营环境企业应该根据税收政策的变化，适时地调整企业结构，优化经营环境。

企业可以在筹划自身的税务计划时，考虑适当地分拆业务和资源，妥善规避相关风险。

同时，在现有的营业范围内，企业应该合理优化自身的经营环境，避免多余的税务负担。

4. 积极申报税收优惠建筑企业可以积极申报税收优惠，享受更多的税务减免政策。

企业可以根据实际情况，结合国家和地方的税收优惠政策，尽量降低企业的税务负担。

在税务筹划中，企业需要对政策进行深入了解，积极适应，避免被动应对。

二、税收风险防控建筑企业在“营改增”后，面临着诸多税收风险。

为了有效地防范风险，企业需要加强内部管理，切实落实上级税务机关的政策，加强协调沟通和信息分享，有效防范和纠正税务风险。

1. 加强内部管理企业需要实行严格的内部管理制度，建立完善的财务管理和内部审计制度，有效防范和纠正相关的风险。

企业应该对购买的发票进行严格的审查和索证，防止企业就诊出现错误，减少税务风险。

2. 切实落实政策企业要切实履行相关政策法规，规范企业的税务行为，严格执行税收政策，减少税务风险。

在筹划税务时，企业要深入了解和掌握相关政策法规，确保企业的税费诚信合规，主动参与税政规范。

浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划

浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划第一篇：浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划摘要：“营改增”是国家为了防止企业重复纳税而出台的一项政策，在实际工作中，企业为避免重复纳税，必须采取适当的纳税筹划手段，才能良好的解决“营改增”后的遗留问题，促进建筑施工企业良性发展。

本文对营改增后建筑施工企业存在的问题进行简要分析，并针对纳税筹划的实施方案进行探究，以供参考。

关键词：营改增建筑施工企业纳税筹划对于建筑施工企业而言，“营改增”绝不仅仅是税种、税率、征管机关的变化，不是简单的税制转换，更多的是对企业管理的洗牌，在资质管理、购销策略、合同签订、成本管理、核算申报等方面都发生了一系列重大改变，是促进企业进一步发展与改革的契机。

如果能够抓住机会，解决“营改增”后建筑施工企业存在的问题，便可为企业创造更多的价值，提高企业的市场竞争力。

如果无法及时采取措施应对，则会引发建筑施工企业的财务风险。

在这样的背景下，建筑施工企业必须使用纳税筹划的手段，减少企业的税负压力，促进企业不断发展。

一、“营改增”背景下，我国建筑施工企业纳税筹划存在的问题“营改增”背景下，我国建筑施工企业在纳税方面因多种原因，导致企业税务风险增加。

（一）‘资质共享’导致增值税抵扣受阻‘资质共享’是目前建筑市场普遍存在的现状，即集团内资质较低的成员借用较高单位的资质进行投标揽活，形成同一工程项目合同主体和实际施工主体不一致的情况。

“营改增”后，建筑业采取“项目部预缴，机构所在地纳税申报”的方式缴纳增值税，需要在机构所在地开具增值税专用发票，并缴纳增值税。

以合同主体名义对业主开具发票，由合同主体缴纳增值税，但没有对应的进项税额可抵扣。

同时施工主体发生采购行为的进项税额，又没有对应的销项税额，导致企业进销项税额不匹配，增值税管理链条断裂，增值税抵扣受阻，企业整体税负增加。

（二）劳务分包单位挂靠经营，给建筑企业带来税务风险营业税制下，建筑行业普遍存在劳务分包单位不规范，无资质、挂靠经营的现象。

营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策

营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策营改增是我国财税改革的一项重大举措，由于建筑业涉及到的项目繁多，涉及到的税种众多，这对建筑企业的纳税筹划提出了很高的要求。

本文将针对营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策进行探讨。

1. 增值税税率调整：营业税税率逐步取消，相应的增值税税率也发生了变化。

一般纳税人销售货物适用17%税率，销售服务适用11%税率或6%税率。

对于建筑业来说，销售服务的情况较多，该税率调整对建筑业的纳税筹划带来了影响。

2. 税负转移：营业税时代，建筑业的税负主要由消费者承担，企业可以通过提高货物价格来转移税负。

而在现在的增值税时代，企业只能从增值税中扣除实际成本，可能会使企业难以转移税负，导致税负不断叠加，影响企业的经营效益。

3. 税制变革：营业税与增值税在征税方式、纳税对象、税率结构、税前扣除、税收政策等方面存在很大差异，企业需要重新熟悉新税制的措施和政策，开展新税制下的纳税筹划。

1. 适当调整经营模式：建筑企业应当在税务政策适用的前提下，适当调整经营模式，减少税负增加经营利润。

例如，采取分包或承包方式，把关键工程或环节的所有权先转移出去，降低企业税负的同时，也可以降低经营风险。

2. 充分利用税收优惠政策：建筑企业应当充分利用税收优惠政策，如增值税可以抵扣进项税、设备折旧等。

企业要提前了解相关政策，制定合理的纳税方案，最大程度地节约税款。

3. 控制成本：企业要控制好成本，从源头上降低税负，例如要规范原材料和人工成本的支出，降低税额建筑专用设备和工器具的耗损，减少税负。

4. 采取合适的税务筹划模式：采取合适的税务筹划模式，如合理利用税收扶持政策降低企业税负，通过应税项目的合理安排，减少纳税负担等措施。

企业可以根据自身实际情况选择合适的筹划模式，最大限度地降低税负。

总之，建筑企业要加强对新税制的了解，主动适应新的纳税模式，制定合理的纳税方案，从而降低税负，提高企业的经济效益。

“营改增”后建筑企业如何做好税务筹划工作

Finance and Accounting Research财会研究 | MODERN BUSINESS 现代商业179“营改增”后建筑企业如何做好税务筹划工作杨　刚连云港新海连市政园林工程有限公司　江苏连云港　222000摘要:随着我国经济文化水平不断提高，在世界各国中扮演的角色也越来越重要，但是我国原有税收政策，重复征税现象严重，已经无法匹配当前我国经济发展速度，因此我国实行了“营改增”政策。

随着“营改增”政策的深入，建筑企业税负、上下游客户、资金管控、合同管理、发票管理等方面发生巨大变化，因此为了更好的发展，建筑企业必须重视“营改增”后税务筹划工作，提高企业应对税务风险的能力。

本文将对当前实施“营改增”对建筑企业的影响进行分析，并探讨在“营改增”背景下建筑企业的税务筹划工作策略，以供参考。

关键词:营改增；税务筹划中图分类号:F275 文献识别码:A 文章编号:1673-5889(2019)29-0179-02全面实施“营改增”以来，我国财税体制改革进一步加快，进一步减轻企业赋税，有利于推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革发挥巨大的推定作用，但是实施“营改增”对于部分企业而言，如建筑企业税负负担并不但没有减轻，反而增加了，因此“营改增”后建筑企业如何做好纳税筹划工作对企业的健康与发展起到关键性的作用。

本文先从应该增对建筑行业的影响和造成影响的因素出发，最后针对这些原因，为建筑企业纳税筹划工作提出建议，提高建筑企业纳税筹划工作质量，降低税务风险，希望建筑企业在“营改增”的背景下能够健康发展。

一、“营改增”对建筑企业的不利影响(一)综合税负加重建筑行业“营改增”前缴纳的是3%营业税，在收入一定的情况下下，只要控制好成本就能获取较高的利润。

“营改增”后，建筑企业根据规模不同划分为一般纳税人和小规模纳税人，虽然增值税作为价外税，只对增值部分征税，还能进行进项税抵扣，理论上应该避免了重复征税问题，且大大减轻了行业的税负负担，但是建筑行业生产过程与其他行业不同，实际中税负未减反增。

论“营改增”后建筑业的税务处理及纳税筹划

论“营改增”后建筑业的税务处理及纳税筹划作者：黄子兰来源：《智富时代》2019年第07期【摘要】近年来，随着社会经济的飞速发展，我国的财务制度也变得愈发的专业化，“营改增”政策的实施，推进了各行各业的变革，同样，对建筑行业也带来了一定的冲击和影响。

建筑行业作为市场经济的主要支柱，直接关系着当地社会经济的发展。

因此，在进行“营改增”税收政策后，建筑企业必须要深入的了解“营改增”的内涵，转变传统的会计核算模式及财务管理体系，从而合理有效的进行纳税筹划，提高企业的经济效益。

本文就“营改增”后建筑业的税务处理及纳税筹划进行探讨。

【关键词】营改增；建筑业；税务处理；纳税筹划建筑行业一直是我国重点关注的产业之一，随着“营改增”政策的实施，建筑行业受到了较为严重的冲击。

由于建筑行业建设周期较长，涉及资金较大，施工环节较为繁杂等特点，在“营改增”背景下，建筑企业首先需要解决税务处理及纳税筹划，优化企业内部的财务结构，建立完善的税务管理体制，从而有效的减少税收成本，降低纳税的压力，进而实现建筑企业经济效益的提升，推动建筑行业的可持续发展。

一、“营改增”的基本含义“营改增”就是改变纳税人的纳税方式，将所需缴纳的营业税转变为增值税，从而减轻纳税人的压力。

“营改增”的实施，使得营业税逐步的退出了历史的舞台，改善了原本税收模式中存在的各种问题，如重复征税等，不仅使纳税人的负担得到了减轻，同时还有效的促使了我国税收体系的完善，推进了各个行业的健康发展。

但由于“营改增”实施时间不久，在建筑行业中还没有形成一套完整的系统，同时加上建筑行业规模较大，涉及到的种类也较为复杂，这就需要进行合理的税务筹划来帮助建筑企业有效合理的避税，从而加强企业资金的利用，帮助建筑行业得到可持续的健康发展。

二、“营改增”后建筑行业的税务处理难点1、进项税额抵扣的困难性在建筑施工过程中，一些施工材料都是就地取材，从而无法取得增值税发票，进而无法进行抵扣，这就无形中增加了建筑企业的负担。

建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施

建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施建筑企业作为国民经济的一项支柱性产业，其实行“营改增”波及到的范围是非常广泛的，并且推行的难度也比较大。

2012年初我国在上海设置第一个“营改增”的试点之后，我国不同的行业和地区，先后都纷纷实行了税制改革，建筑企业在今年也将实施这一改革。

对于建筑企业而言，“营改增”并不仅仅体现出税种的变化，同时还在不同程度影响着企业的经营与管理活动。

“营改增”的实施有效解决了现阶段建筑施工企业中普遍发生的重复征税等问题，对于企业税负减少有着重要的意义。

但不可否认的是，“营改增”同样也使得建筑企业的税务风险加剧，这对企业的发展也造成了一定的不良影响。

一、建筑企业“营改增”税务筹划分析（一）进项成本费用方面，建筑施工企业推行“营改增”之后，企业的各个环节都应当缴纳增值税，实行环环相扣、层层抵扣的模式，这样就能够实现人工、材料、机械等价税的分离，然而当前我国建筑企业中并未能形成一套完善科学的增值税价值链，所以在项目支出、成本费用中，关键的内容就是如何获得增值税发票，使其能够有效避免重复交税的现象。

具体如下：①机械使用费。

在建筑工程施工的期间，建筑企业应当购置大量的工具器材和仪表，这些设备的存在能够在很大程度上体现出企业的实力。

然而随着“营改增”的实行，建筑企业在这些设备的管理方面，依据相关规定可以计提折旧，并且将其计算到成本之中。

[1]对于最新购置进入企业之中的资产，其能够作为进项税，从销项税额中抵扣，这就能够促使建筑企业更新并完善自身的设备与技术。

对于建筑企业而言，如果要想进一步扩大经营规模，就需要不断扩大自身的设备规模，如机械、仪表等，同时还应当采用新购和租赁等方式多元化进行发展。

一旦选择租赁的方式，则应当在签订租赁合同的过程中，对租赁公司出具的增值税专用发票进行严格要求和明确规定。

[2]②项目措施费。

建筑企业在项目组织实施的过程中，应当付出成本费用，主要包括宿舍费用、办公用品和项目水电费等。

“营改增”后的建筑施工企业纳税筹划分析

建筑施工企业纳税筹划人才培养与团队建设
培养目标：培养具备纳税筹划专业知识和技能的人才
团队建设：建立专业的纳税筹划团队，分工合作，提高工作效率
激励机制：建立合理的激励机制，激发团队成员的工作积极性和创造力
培训内容：包括税收政策、会计处理、法律知识等方面的培训
THANK YOU
汇报人：
“营改增”对建筑施工企业的影响
税负变化：由原来的营业税改为增值税，税负有所减轻
税收筹划：需要重新考虑企业的税收筹划策略，以降低税收成本
财务核算：需要对财务报表进行调整，以适应增值税的核算要求
发票管理：需要更加规范地开具和保存增值税专用发票
建筑施工企业纳税筹划策略
合理利用增值税抵扣链条
增值税抵扣链条的概念：指企业在采购、生产、销售等环节中，通过抵扣进项税额来降低税负的机制。建筑施工企业如何合理利用增值税抵扣链条： a. 优化采购策略：选择具有增值税专用发票的供应商，以便在采购环节实现进项税额抵扣。 b. 加强内部管理：建立完善的增值税抵扣链条管理制度，确保各个环节的税额抵扣准确无误。 c. 提高增值税抵扣率：通过技术改造、设备更新等措施，提高企业的增值税抵扣率，从而降低税负。a. 优化采购策略：选择具有增值税专用发票的供应商，以便在采购环节实现进项税额抵扣。b. 加强内部管理：建立完善的增值税抵扣链条管理制度，确保各个环节的税额抵扣准确无误。c. 提高增值税抵扣率：通过技术改造、设备更新等措施，提高企业的增值税抵扣率，从而降低税负。案例分析：分析某建筑施工企业如何通过合理利用增值税抵扣链条，实现纳税筹划的目标。结论：合理利用增值税抵扣链条是建筑施工企业进行纳税筹划的重要策略之一，有助于降低企业的税负，提高竞争力。
风险应对：制定应对风险的策略和措施

建筑施工企业“营改增”后对外签订合同财税风险辨析及对策

建筑施工企业“营改增”后对外签订合同财税风险辨析及对策随着建筑施工企业“营改增”政策的实施，对外签订合同所涉及的财税风险也逐渐凸显出来。

本文将对建筑施工企业“营改增”政策后对外签订合同的财税风险进行辨析，同时提出相应的对策，以帮助企业规避风险，确保合同的顺利履行。

1.税负增加“营改增”政策将增值税纳入营业税范围，对企业的税负产生一定影响。

建筑施工企业作为劳动密集型产业，其成本构成中劳动力成本所占比重较高，因此原有的营业税政策对企业税负影响较小。

而“营改增”后，增值税率较高，使得企业的税负明显增加。

2.合同成本增加“营改增”政策的实施使得建筑施工企业的合同成本增加。

在签订合同过程中，企业需要考虑新的税负情况，对建筑施工项目提价或调整成本，以应对税负带来的影响。

3.纳税风险“营改增”政策的实施增加了企业的纳税风险。

原有的营业税政策相对简单稳定，企业在签订合同时能够较为准确地预估税收成本。

而“营改增”后，企业需要对增值税纳税政策有更深入的了解和掌握，以避免因纳税政策调整而产生的纳税错误和风险。

1.合同成本风险“营改增”政策的实施使得企业的合同成本增加，增值税率的上调使企业需要在签订合同时重新评估成本情况。

如果在合同签订之初未能充分考虑到增值税的影响，可能导致合同成本与实际成本不符，进而影响企业利润和经营稳定。

3.政策变化风险随着“营改增”政策的实施，相关的税收政策会出现变化。

如果企业未能及时了解政策变化，可能导致合同纳税成本的预估不准确，同时也会增加企业的税收调整和风险。

1.全面评估合同成本在签订合同之前，企业需要全面评估合同成本，并充分考虑到“营改增”带来的税负影响。

根据实际情况调整合同成本，确保企业能够充分获得合理收益。

2.加强税务管理企业需要加强对增值税政策的了解和掌握，并根据实际情况调整纳税策略。

与税务机关保持密切联系，及时了解最新纳税政策，并据此调整企业的纳税策略，避免因政策调整而带来的纳税风险。

“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析

“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析我们来了解一下“营改增”政策。

2016年5月1日，我国正式取消了建筑业对服务、不动产等业务的增值税。

取而代之的是将原来的增值税税率（17%、11%、6%）无差别降至17%的适用税率，并将建筑业纳入全国统一的增值税一般纳税人管理范围，实行税负相对稳定的“营改增”政策。

一、“营改增”给建筑施工单位带来的税收政策变化“营改增”政策的实施，直接导致了建筑业增值税的税负由原来的11%或6%提高至17%。

原来按3%征收营业税的服务与房地产业务并入增值税，建筑业也要扩大增值税纳税范围。

由此可见，“营改增”政策对建筑施工单位的税收政策带来了重大变化，使得其原本较低的税负得到了有效的提高。

二、建筑施工单位纳税筹划的重要性建筑施工单位作为建筑行业的核心主体，其纳税筹划的重要性不言而喻。

合理的纳税筹划能够帮助建筑施工单位在遵纳税法的前提下，最大程度地降低税收成本，提高企业利润，保持企业竞争力，同时也能为国家的税收做出贡献。

特别是在“营改增”政策下，纳税筹划更加显得尤为重要。

三、“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析1.合理选择税负核定方法根据《关于营业税征收管理办法的规定》（财税[1995]21号）和《营业税征收管理办法的规定》（财税部26号）的规定，建筑施工单位纳税筹划的首要任务是合理选择税负核定方法。

在“营改增”政策下，建筑施工单位可以根据自身的情况，选择适用一般计税方法或简易计税方法。

一般计税方法是指按规定的扣除率扣除应税项目的进项税额，以实际利润总额乘以税率确定应纳税额；简易计税方法是指按照企业从事应税销售额核定应纳税额。

建筑施工单位应该根据自身的情况选择合适的税负核定方法，以最大限度地降低纳税成本。

2.合理安排税负结构合理安排税负结构是建筑施工单位纳税筹划的重要环节。

根据“营改增”政策的具体规定，建筑施工单位可以调整其生产经营结构，合理安排税负结构，降低税收成本。

建筑施工单位可以通过调整企业的产品结构，增加高附加值的产品或服务，减少低附加值的产品或服务，以降低扣税部分的成本。

营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策

营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策一、引言营改增是指增值税改革，即原来的增值税和营业税合并为增值税。

对于建筑业来说，营改增对纳税筹划带来了一定的影响。

本文将分析营改增对建筑业纳税筹划的影响，并提出相应的对策。

二、营改增对建筑业的影响1. 税负变化在营改增之前，建筑业一般适用营业税，税率为3-5%，而增值税税率为17%，营改增后，纳税筹划中需要考虑税负的变化。

对于一般的建筑业企业来说，营改增带来的税负增加是不可避免的，因此纳税筹划需要更加合理有效地进行。

2. 发票管理营改增后，企业需要对发票管理做出相应的调整。

增值税发票的管理和使用将成为建筑业企业日常经营中一个重要的环节。

纳税筹划需要根据实际情况合理安排发票使用，避免因发票管理不善而导致税负增加。

3. 税务政策调整营改增后，国家税务政策可能会有所调整，建筑业企业在纳税筹划时需要密切关注国家税务政策的变化，以便及时调整自身的纳税筹划，确保企业的合法合规纳税。

4. 税务风险由于营改增带来的税负增加，建筑业企业的税务风险相应增加。

纳税筹划需要更加细致周到，以降低税务风险，防范可能发生的税收风险事件。

1. 合理选择税务优惠政策根据营改增后的税收政策，建筑业企业需要合理选择适用的税务优惠政策，例如适用小规模纳税人政策、享受税收减免等，以降低税负，提高税收效益。

建筑业企业需要完善发票管理制度，合理规划和使用增值税发票，确保所有发票的真实有效，避免因发票管理不善而导致税负增加。

3. 提高税务合规意识4. 加强内部管理建筑业企业需要加强内部管理，完善财务、税务管理制度，健全内部控制机制，确保纳税筹划的透明度和规范性，降低税务风险，提高纳税效率。

5. 寻求专业税务顾问支持对于营改增后的纳税筹划，建筑业企业可以寻求专业税务顾问的支持，根据企业的实际情况进行合理的税务规划和筹划，以确保企业能够合法合规地纳税，并降低税务风险。

四、结语营改增对建筑业的纳税筹划带来了一定的影响，建筑业企业需要根据实际情况采取相应的对策，合理规划和调整自身的纳税筹划，降低税负，提高纳税效率，确保企业的合法合规纳税，为企业的可持续发展做出贡献。

营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨

营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革的一个重要内容，于2012年5月1日在全国范围内开始实施。

它的实施对建筑业纳税筹划带来了一定的影响，需要建筑企业及纳税人根据新的税收政策做出相应的调整和规避措施，以最大程度地减轻税收负担，提高竞争力。

本文旨在探讨营改增对建筑业纳税筹划的影响及应对策略。

1.增值税税率调整根据营改增政策，建筑业将原适用的营业税税率调整为16%，同时允许按照一般计税方法或简易计税方法确定应纳税额。

增值税税率调整直接影响了建筑业纳税筹划，建筑企业需要重新评估成本结构和税负情况，在此基础上调整经营策略和税务筹划方案，降低税负，提高盈利。

增值税税率的调整也会影响建筑企业与合作方的纳税成本，需要调整合作方式和合同条款，以减少税负风险。

2.纳税申报程序变更营改增政策取消了营业税的纳税申报程序，改为增值税的纳税申报程序，对于建筑企业而言，可能需要重新部署财务系统和人力资源，以适应新的纳税申报流程。

营改增带来了纳税申报的自动化和信息化要求，建筑企业也需要投入更多的资源和精力来满足新的纳税申报要求。

3.税收成本上升虽然增值税的一般计税方法和简易计税方法可以一定程度上减轻建筑企业的税收负担，但由于增值税实行“多缴退”原则，建筑企业需要提前缴纳增值税，可能导致税收成本的上升。

对于资金状况不稳定的建筑企业而言，这可能会影响企业的正常经营。

二、建筑业纳税筹划的应对策略1.优化成本结构建筑企业可以通过优化成本结构，精简业务流程和管控成本，降低企业的税负。

从源头上控制原材料采购成本，提高生产效率，减少浪费，降低税收成本。

2.合理选用计税方法根据企业的经营类型、规模和税务情况，建筑企业可以选择一般计税方法或简易计税方法来确定应纳税额。

一般计税方法适用于规模较大、盈利稳定的企业，可以通过合理的费用确认和抵扣来降低税负；简易计税方法适用于规模较小、盈利波动较大的企业，可以通过简化税务申报流程和减免税收优惠来减轻税负。

“营改增”后建筑企业的纳税筹划问题

“营改增”是供给侧改革的一个重要着力点，也是当前宏观经济改革的一项重要内容。

其设计初衷在于改变流转税征收体制，有效降低企业税负，促进国民经济顺利转型。

但是从一年多的实践看来，由于建筑业普遍存在涉税多样化的问题，所以在税改后不同程度地出现了税负不降反升的现象。

本文试图从纳税筹划的角度出发，探讨如何从建筑企业的经营思路、管理方式、组织架构以及资金安排等几个方面入手，切实提高企业管理水平，减少企业纳税成本，降低企业纳税负担，从而实现企业价值的最大化。

一、建筑企业特点建筑业是传统的物质生产行业，在整个国民经济体系中有着重要的地位。

同其他行业相比，建筑企业具有独特性，可以简要总结为以下几点。

（一）资金的密集程度高，融资比重大建筑企业在生产过程中离不开大量的资金支持，往往需要银行贷款和多渠道融资。

对于资金的管理、工程款的计量支付以及税款的缴纳，都需要做专门的安排。

（二）产品生产周期较长建筑业产品是指建设工程的勘察、设计和施工、竣工验收的建筑物、构筑物及构配件和其他设施。

其生产周期一般长达数年甚至十几年，这就导致其会计核算和其他行业有着明显的不同。

（三）建筑产品的计价方式复杂建筑业产品既有多样性又有唯一性，不可能做到批量定价。

故此，每一项建筑产品都需要单独定价，其计价方法也很难一概而定，往往得通过编制专门的造价文件分门别类进行造价。

（四）生产的流动性建筑业生产的流动性一般表现为两个方面：一是施工机构会随着施工对象的区域位置而经常迁移；二是迁移过程中管理人员和技术人员相对稳定，而由合同工和临时工组成的施工人员则经常变动，这就给项目管理带来了一定难度。

（五）管理要求高、难度大建筑企业在生产过程中往往区域跨度大、建设周期长、协作单位多，这就使得建筑企业普遍面临着比其他行业更为复杂的管理问题。

（六）合同化生产建筑业通常采用竞标的方式确定施工承包者，一经中标则必须依照具有严格法律意义的施工合同组织生产。

综上分析，建筑业有着独自的行业特征，同时也有着复杂的财务管理系统，这注定了建筑企业“营改增”后建筑企业的纳税筹划问题白玉（甘肃财贸职业学院，甘肃兰州730000）【摘要】文章针对“营改增”后建筑企业税负增加的现象，从增值税原理入手，分析增值税的实施对企业产生的影响，探讨建筑企业应采取的相关对策。