财务集约化之资金集中管理

财务集约化之资金集中管理

按照国家电网公司“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的发展目标,公司正在努力从资源分散向优化配置转变、从管理粗放向精益运营转变,形成扁平化管理模式,最终实现集团整体效益最大化和公司利润最大化。利润最大化并不是片面强调利润的数量,更应该的是关注利润的质量。电网公司是市场主体,不仅需要有盈利,而且需要有良性的资金流。在当今“现金为王”的时代,良性的资金流可以使公司处于长期屹立不倒的地位。因此资金管理在公司财务管理中具有举足轻重的作用,只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,优化资金筹集和使用,提升资金管理水平,才能提高公司利润质量。

作为国家电网公司下属的县级供电单位,我公司拥有16亿元资产,年度利润2000多万元,年纳税额近亿元,经营活动产生的现金流入量达30亿元。面对如此大的资金流,应怎样合理、高效地使用好资金,提高资金使用效益,成为我们首要思考的问题。

目前,按照国网公司财务集约化管理目标,实现“六统一、五集中”,资金集中管理是“五集中”的一项重要工作。网省公司资金集中管理的思路是:以市公司财务部做为资金配置和管理调度中心,建立“资金池”,实现资金全面集中、统一支付、融资管理的资金集约化管理模式。资金集中管理的优越性是能增强资金资源调配和管控能力,进一步实现资金的高度集中和统一运营,保证资金安全,加速资金流动,节约资金成本。

资金集中的关键是怎样将最基层资金以最便捷、高效的方式集中到“资金池”中;基层单位使用资金时又可从资金池中及时下拨资金、实时支付。按照收支两条线的管理要求,实现资金收、付自如,安全、高效。

一、完善账户结构设置,为资金集中管理打好基础

作为国网公司资金链的末端-控股子公司,顺应财务集约化资金集中管理的要求,为管理好资金,首先规范银行账户体系设置。经市公司审批同意,选择确定农行基本账户用于办理现金业务;开设电费专户,开通“无点代收”业务进行电费资金的收交;中电财一般结算账户用于资金集中和对外结算;选择金融机构网点

多、服务好的农信社开设专用账户用于电费集团收费;按照住房资金管理政策和贷款合同开设房改资金专户和贷转存账户,用于专项资金的核算和管理。对基层营业所电费专户进行清理、撤销,最终公司保留8个账户,完成公司电费收存支付、资金归集、日常核算、工程结算、资金融通等工作。

确立了银行账户体系后,按照市公司统筹安排,将利用农行资金池管理平台,搭建以中电财为资金池一级账户,供电子公司为资金池二级账户的资金池管理体系。为推进国网公司财务集约化管理,实现“五集中”之资金集中管理打好基础。

二、多途径实现资金便捷、高效的归集

资金归集方式和路径,落实“收支两条线”原则,收取的电费资金,通过农行无点代收、农信社代扣代收业务,完成电费资金实时交存,目前,按旬归集到中电财专户。

首先,实现子公司内部资金的实时归集。做为独立核算主体,在子公司层面实现资金集中。我公司下设十个供电营业所,负责本供电区域的电力供应、电费的抄核收工作。按要求供电营业所已将原银行账户撤销,收取的电费资金通过农业银行“无点代收”和农信社代扣、代收业务直接存入公司的电费专户。营业所收取的电费资金,现金部分直接填制送款单,存入农行或农信社,银行营业网点的选择标准是“就近”原则,以距离为标准,这样可缩短资金交存过程中的在途时间,降低资金风险。转账支票部分,用公司统一配置带编号的银行预留印鉴,进行支票背书、填制进帐单交存银行,银行营业网点的选择标准是“同行”原则,即收取电费的出票行是哪个行,就将支票存入相应的银行,这样可同行划拨、不必提清算,可缩短资金划拨时间,使电费资金更快捷地集中到公司电费专户。

其次,实现子公司资金集中。为防止资金沉淀,提高资金使用效益,通过对日常业务核算资金使用量的测算,核定各公司资金安全备付额,超备付额部分的资金需集中到指定账户;备付额度之内的资金,需归集到中电财资金专户。目前,按旬进行资金的归集,不再分备付额度之内、之外,旬末将公司所有资金都做归集,实现了资金的高度集中。最初资金归集采用倒提、电汇等方式完成;后开通“电财通”业务,通过“电财通”完成归集业务操作,较之前更加简便、高效。

再次,集团化资金集中管理的探讨。如何使分散的资金集中到一起,发挥最大

的效益,这是我们要探讨的问题。我认为做为集团公司,应尽一切努力将分散的资金集中起来,发挥其最大效益。这就得利用银行账户体系建设中的农行资金池管理平台,供电子公司作为资金池二级账户,现初步意向是将资金池二级账户资金实时集中到资金池一级账户中;发生资金支出时,通过农行资金池管理平台,实现实时划拨、支付。二级资金池账户做为资金的过度账户、保持零余额状态。这样,将分散在各分、子公司账户上的资金快捷地集中到一起,在集团系统内可统筹使用,集团内部资金余缺可及时调剂,大大减少对外融通资金,有效地降低资金成本,提高资金集团化使用的效益。

总之,在资金管理过程中尽量减少周转环节,可有效地缩短资金的在途时间,也就是提高了资金的使用效益。对于自有资金不足的单位来说,还可通过集团内部进行资金调剂使用,减少融资成本支出。实现资金集团化、扁平化管理模式下资金集中管理的目标,切实提高集团资金的使用效益。