商业保理有限公司预算管理制度模版

国际商业保理有限公司预算管理办法

目录

第一章总则

第二章预算管理工作组织及职责

第三章全面预算管理内容

第四章全面预算管理目标体系

第五章全面预算编制和审批

第六章全面预算执行和反馈

第七章全面预算调控和监督

第八章附则

第一章总则

第一条【宗旨和依据】

为健全国际商业保理有限公司（简称“公司”）全面预算管理，加强公司的预算编制、执行、监督和考核工作，完善全面预算工作体系，确保公司实现年度经营目标，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合公司实际，制定本办法。

第二条【适用范围】

本办法适用于公司的预算管理活动。

公司的组织及个人从事的预算编制、执行、监督、考核以及其他全面预算管理活动均适用本办法。

根据公司绩效考核方式将公司划分为对标考核公司或预算考核公司。公司应作为独立的预算责任主体实施预算管理。

第三条【全面预算管理的基本任务】

全面预算管理的基本任务包括但不限于：

（一）确定公司的年度经营目标并组织实施；

（二）明确公司的预算管理职责和权限；

（三）对公司的预算执行情况进行控制、分析、监督和考核。

第四条【全面预算管理基本原则】

公司进行全面预算管理，应遵循以下基本原则：

（一）效益优先原则，实行量入为出，确保总量平衡；

（二）积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

（三）坚持权责对等原则，明确各部门的职责分工，确保预算目标切实可行；

（四）规范运作，防范风险；

（五）硬约束原则，凡是应列入预算的各个项目都必须纳入预算控制范围内，预算一旦通过，任何人不得随意修改。

第二章预算管理工作组织及职责第五条【预算管理组织】

公司设立预算委员会，负责公司全面预算管理工作，公司预算委员会是公司全面预算的综合审定机构。

公司预算委员会由公司负责人担任负责人；财务资金部门为预算管理组织的常设办事机构，组织实施预算管理工作。

第六条【公司预算管理组织的职责】

公司预算管理组织履行以下主要职责：

（一）按照公司的预算目标组织编制本单位的年度预算，组织、指导本单位职能部门开展预算工作，确保预算目标的落实；

（二）按经审批的公司战略规划，组织审核、评议、上报企业年度预算目标；

（三）分解落实预算指标，对公司的经济活动和资源运用情况进行事中控制和事后总结，监督、控制、反映、考评公司预算执行情况；

（四）编制公司的预算调整申请，审议后确需调整的，按要求报送；

（五）组织公司的预算管理培训工作。

第七条【预算执行单位】

公司各部门是预算执行单位。

第三章全面预算管理内容

第八条【全面预算管理内容】

全面预算管理是指在公司战略目标的指引下，通过预算编制、审批、执行、调控、反馈、考核和监管等方式，对公司内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、控制、考核，以便有效地组织和协调生产经营活动，完成既定的经营目标。

全面预算由经营预算、资本预算、筹资预算及财务预算四部分组成。

第九条【经营预算】

经营预算是反映预算执行单位在预算期内可能形成现金收付的营业活动的预算，主要包括：

（一）营业收入预算：系指预算期内各种业务收入的预算，主要依据年度业务计划、目标利润、预测的市场情况及提供的服务以及市场价格编制；

（二）营业成本预算：系指从事各种业务而发生的直接经营成本的预算；

（三）期间费用预算：系指预算执行单位在预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售（营业）费用等预算。预算执行单位应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制；

（四）预算执行单位将根据实际情况和国家有关政策规定，对解除劳动关系经济补偿金支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等编制营业外支出预算。

第十条【资本预算】

资本预算是预算执行单位在预算期内进行各种资本性投资活动及相关费用

的预算，主要包括：

（一）固定资产投资预算：系指预算执行单位在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。预算执行单位处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算；

（二）权益性资本投资预算：系指预算执行单位在预算期内为获得其他公司的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。预算执行单位转让权益性资本投资或者收取被投资公司分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算；

（三）债券投资预算：系指预算执行单位在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算，应当根据有关投资决策资料和证券市场行情编制。预算执行单位转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。

第十一条【筹资预算】

筹资预算是反映预算执行单位在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。

筹资预算主要依据有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。如预算执行单位经批准发行股票、配股和增发股票的，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，应当在筹资预算中分项作出安排。

第十二条【财务预算】

财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内预算执行单位资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算是反映预算执行单位在预算期内财务状况和经营成果、以及现金收支等价值指标的预算，主要包括：

（一）现金预算：系指按照现金流量表主要项目内容编制的反映预算执行单位预算期内一切现金收支及其结果的预算。现金预算以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为预算执行单位资金头寸调控管理的依据；

（二）预算资产负债表：系指按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。预算执行单位应根据预算期初实际的资产负债表和营业预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制；

（三）预算损益表：系指按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。预算执行单位应根据营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

第十三条【年度经营责任书】

公司将于次年年初与产业集团分别签订年度经营责任书。年度经营责任书包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施；经批准的预算文件、完成预算的具体措施等文件将作为年度经营责任书之附件，与年度经营责任书具有同等效力。