(085)4.3.3：对账期初未达账项处理
[最新知识]银行企业未达账项如何进行账务处理
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银行企业未达账项如何进行账务处理银行企业未达账项如何进行账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
银行企业未达账项如何进行账务处理？未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
具体有四种情况：(1)企业已收、银行未收；(2)企业已付、银行未付；(3)银行已收、企业未收；(4)银行已付、企业未付。
企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。
发现未达账项，需要在月末做银行余额调节表，将未达账项列出明细，调整后的金额合计要跟银行对账单对上帐，做到账账相符!按各自的原始凭证入账因未达账项造成的偏差，对账时加以注明即可，不需要专门做分录。
属于负债类科目的有？负债按流动性分类，可分为流动负债和非流动负债。
流动负债又可以分为：短期借款，应付票据，应付及预收款项，应付职工薪酬，应缴税费，应付利息。
非流动负债又可以分为：长期借款，应付债券，长期应付款。
通俗地讲，资产就是能把钱放进你口袋里的东西；负债是把钱从你口袋里取走的东西。
负债的分类：负债按其流动性，一般可分为流动负债和长期负债。
流动负债是指将在一年或者长于一年的一个营业周期内偿付的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。
短期借款是指企业借入的还款期限在一年或不超过一年的一个营业周期内的各种借款。
例如，工业生产周转借款、临时借款等。
应付票据是指企业在生产经营过程中对外发生债务时所承兑的汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应付帐款是指企业生产经营过程中因购买材料、商品和接受劳务供应等发生的一项流动负债。
预收货款是指企业按照合同规定向购货单位预收的购货款和定金。
应付工资是指企业应付职工的工资总额以及包括在工资总额内的各种工资性奖金和津贴等。
用友U8出纳对账银行对账期初录入银行对账单里日记账期初未达项里有余额是怎么回事？谢谢
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以上不知我是否说明清楚了，如有问题，再联络。
很高兴为你解答，希望采纳！要用用友对账，从今年一月份开始，那么我的银行对账期初录入单位日记账和银行对账单的期初未达应录入什么我认为按如下步骤进行：1、首先取得12月、1月、2月的各银行明细对帐单，并从用友中-出纳-列印各银行的明细帐2、核对2012-12-31的余额银行和用友是否一致，如果一致就说明期初没有未达帐项如果2012-12-31的银行余额和用友帐有差异的话，那就要仔细找出哪些差异3、再根据12月，1月、2月末的银行明细与用友帐仔细核对，分别编制每月银行存款余额调节表。
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录入银行对账期初数属于银行对账功能吗？是的。
然后每月再和银行对账，银行会有一张银行对账单，根据对账单和我言方银行存款账户对账。
如果出现未达账项，然后再调整。
这时候，就需要银行期初数了。
希望能够帮到你。
用友U8中,录入银行对账单后,进入银行对账视窗,发现无单位日记账,无法进行对账.为什么?总账中录入凭证没有？？用友中录入银行对账单时可以录入对账单的起初余额吗可以的用友里的对账单期初未达项和日记账期初未达项有什么区别对账单期初未达账项：期初银行的未达账（企业已收银行未收，企业已付银行未付）；日记账期初未达账项：期初企业日记账的未达账（银行已收企业未收，银行已付企业未付）求企业已付银行未付的未达账款和银行对账单期初余额你应该去银行打对账单，银行对账单期初余额是对账单上反映出来的，不是求出来的。
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法包括以下步骤：
1. 确认未达账项：首先确定是否确实存在未达账项，可能是由于系统错误、数据输入错误或其他原因造成的差异。
需要仔细审查账目，与相关记录核对，确定未达账项的具体金额和原因。
2. 调查原因：对于未达账项，需要进行调查以确定其原因。
可能是由于账目错误、遗漏的收入或支出、差异的计算方法等导致的。
需要与相关部门或个别人员进行沟通，搜集更多信息。
3. 纠正错误：一旦确定了未达账项的原因，需要采取相应的纠正措施。
可能包括对账目进行调整、修改数据输入错误、补充遗漏的信息等。
4. 调整账目：根据调查结果和纠正措施，对账目进行调整。
可能需要更新账目记录、更新财务报表等。
确保账目准确无误。
5. 预防未达账项：为了避免未来出现未达账项，可以采取一些预防措施。
包括加强内部控制、建立更严格的审核流程、进行培训和教育以提高工作人员的操作准确性等。
6. 监控和审计：定期进行账目监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
及时发现和解决可能存在的未达账项。
7. 管理异常情况：对于一些无法解决的未达账项或异常情况，需要及时报告给上级管理层，并与相关部门或人员协商解决办法。
确保问题得到妥善处理。
总之，处理未达账项需要仔细调查原因，及时纠正错误，调整账
目，预防未来出现类似问题，并进行监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
如何调整未到达帐项
如何调整未到达帐项如何调整未到达帐项在曰常会计工作中，往往到月末会出现出纳手中的“银行存款曰记账”与其开户银行对账单不相符的现象，这是怎么回事？究其原因，原来是一些“未达账项”在作怪呢。
我们平时所说的“未达账项”，即对于发生的同一笔经济业务，企业单位与银行（或信用社）在期末处理过程中由于时间上的先后不一，而出现的款项收付未能达到同步进行，需要做出相应处理和调整。
通常情况下，“未达账项”的发生不外乎四种情况：一是单位已付款记账，而银行（或信用社）尚未支付的款项。
比如：乡农经站已将现金支票开除，而持票人尚未到银行（或信用社）支付现金。
二是单位已经收款入账，而银行（或信用社）尚未入账的款项。
比如：乡农经站收到上级拨付的“发展基金”转入通知，并作了登账处理，而此时并未通知银行（或信用社）。
三是银行（或信用社）将本单位支付的款项已经划出，而乡农经站尚未收到付款通知，因此造成未记付账的情况。
比如：代扣的“农业税”等。
四是银行（或信用社）替单位代收的款项已经入账，而乡农经站尚未收到银行（或信用社）的收款通知，因此造成尚未入账的款项。
比如：某村上缴的税费。
上述四种情况，如出现第一、第四种时，单位存款账面的余额小于银行对账单上的存款余额；如出现第二、第三种时，便会产生相反情况。
对于“未达账项”的处理，可以通过编制“银行存款余额调节表”来进行调整。
[例] 某乡农经站2003年6月底“银行存款曰记账”账面余额为12687元，银行对账单的存款余额为15879元，经逐笔逐项核对，发现有如下“未达账项”。
6月24曰，乡农经站开出金额为8970元的现金支票一张，给水利站支付“水利工程水费”工人工资，但水利站尚未到银行提取现金。
6月26曰，乡农经站委托银行代收某村上交的税费5743元，银行已经入账，但乡农经站尚未收到收款通知单。
6月27曰，银行代付划拨夏季上交给乡财政所的农业税尾欠款10971元，乡农经站尚未收到划拨付款通知单。
未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】
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未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】 《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期 核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银 行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余 额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映， 只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。因 此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭 证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反 映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭 证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。 目前，会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种：一是期末 根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的未达账项登记入 账，下一期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常整理；二是期 末不做账务处理，根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附 注中作出说明，以便于报表使用者正确理解。上述方法虽然简化会计核 算工作，避免重复记账，但往往使企业账务处理滞后，账务风险加大。 因此，期末“银行已入账，企业未入账”的未达账项必然会影响企业财 务状况和经营成果的正确反映。首先，上述方法违背客观性原则，未能 如实反映企业财务状况。客观性原则要求企业以实际发生的交易或事项
关于未达账项账务处理
未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。具体有四种情况：（1）企业已收、银行未收；（2）企业已付、银行未付；（3）银行已收、企业未收；（4）银行已付、企业未付。前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项（以下简称第一类情况）；后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项（以下简称第二类情况）。《企业会计制度》规定，银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对，月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段，并不能作为原始凭证据以记账。
（二）未达账项的披露
厘清了未达账项的账务处理问题，关于其表内披露的问题自然得以破解。资产负债表“货币资金”项目不仅包括现金、银行存款、其他货币资金，还应包括未达账项。若未达账项期末有借方余额，表明是一项资产，货币资金项目应是以上四项内容的加总；若未达账项期末有贷方余额，表明实际上具有负债性质，货币资金项目应是现金、银行存款、其他货币资金加总以后减去未达账项的贷方余额。
三、未达账项会计处理的现实选择
理论上讲对未达账项会计处理可供选择的方案可概括为以下五种：进行账务处理自然在表内反映；进行账务处理在表内反映并在附注中披露；不进行账务处理但在表内反映；不进行账务处理但同时在表内反映和附注中披露；不进行账务处理仅在报表附注中披露。考虑到不进行账务处理但在表内反映将造成账表不符，也容易造成会计信息的人为失真，最终可能适得其反，因此，理性的可供选择的方案只剩其余三种。(本文来自www#kjszjd#com把#换成.即可）
（二）不利于对未达账项的会计管理。
（三）与
会计处理，应当包括账务处理（确认和计量）和信息披露两个方面，而披露包括表内披露和在报表附注中披露两个方面。
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
企业未达账项是指企业在会计期间结束时，有一些款项未能及时清算、核对或掌握具体情况，导致不能确切确定其发生和金额的情况。
具体内容包括但不限于以下几种情况：
1. 预付款项未考核：企业可能在会计期间结束时预付了一些款项但尚未核对，例如预付房租、采购定金等。
2. 应收款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些客户尚未及时支付货款，或者存在逾期未收的情况。
3. 应付款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些供应商尚未及时收到货款，或者存在逾期未付的情况。
4. 存货盈亏未处理：企业在会计期间结束时可能存在存货的损益未能及时计算和确认，例如存货盘点未完成导致的库存差异。
5. 长期待摊费用未摊销：企业在会计期间结束时可能存在一些长期待摊费用（如广告费、研发费等）尚未按照合理比例摊销的情况。
调整方法一般包括以下几个步骤：
1. 审查和核对未达账项：对于企业未达账项的具体情况，需要进行审查和核对，了解发生的原因和金额，并与相关人员进行沟通确认。
2. 记账调整：根据审查和核对结果，对未达账项进行适当的记账调整，将其纳入到正确的账目中。
例如，将未确认的预付款项进行核对并确认入账。
3. 记录相关凭证：根据调整后的记账情况，制作相关凭证并予以记录，确保调整操作的准确性和可追溯性。
4. 编制财务报表：在调整完成后，根据调整后的账务情况编制财务报表，并将调整后的数据纳入到报表中。
确保报表反映真实和准确的财务状况。
5. 随后审计：未达账项的调整操作需要随后进行审计，以确保调整的合规性和准确性，并及时对调整后的结果进行复核。
25 【会计知识链接】如何处理未达账项
【会计知识链接】如何处理未达账项
1【单选题】
对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是( )。
A、编好银行存款余额调节表时
B、查明未达账项
C、收到银行对账单时
D、实际收到有关结算凭证时
【正确答案】
D
【答案解析】
本题考核未达账项的账务处理时间。
对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是实际收到有关结算凭证时。
2【判断题】
企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
( )
【正确答案】
×
【答案解析】
只能做“银行存款余额调节表”，调节未达账项，不能根据银行存款余额调节表调整银行存款日记账，要等到银行有关凭证到可以登记银行存款日记账。
3【判断题】
对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。
( ) 【正确答案】
×
【答案解析】
未达账项是不用做入账的，只要在银行存款余额调节表中表明，企业如果没有收到任何入账的凭据，企业不需进行账务处理，只需在银行存款余额调节表中列明差异，下月收到单据时再进行账务处理。
总账判断题
总账判断题1.凭证上的制单人由系统根据当前操作员自动填写。
T2.如果凭证上的金额为负数，则在录入金额时需按空格键才能将金额显示为红字。
F3.凭证上的摘要是对本凭证所反映的经济业务内容的说明，凭证上的每个分录行必须有摘要，且同一张凭证上的摘要应相同。
F4.记账凭证是登记账簿的依据，在实行计算机处理账务后，电子账簿的准确与完整完全依赖于记账凭证，因此一定确保记账凭证的准确完整。
T5.每个月末，均需要先进行转账定义，再进行转账生成。
F6.在总账系统中设置对应结转自动转账分录时，对应结转的科目必须为末级科目，且其科目结构和辅助账类必须一致。
F7.在总账系统中定义期间损益结转自动转账分录时，若损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则其辅助账类必须相同。
T8.通过总账系统账簿查询功能，既可以实现对已记账经济业务的账簿信息查询，也可以实现对未记账凭证的模拟记账信息查询。
T9.在总账系统中进行银行对账时，由于存在凭证不规范输入等情况，可能会造成一些特殊的已达账项未能被系统自动勾对出来，这时，为了保证对账彻底准确，可以通过手工对账进行调整勾销。
T10.在总账系统中，“银行对账”功能应该与其他账务处理功能同时启用，并于启用时输入企业银行存款日记账和银行对账单期初未达账项。
F11.总账系统“支票登记簿”中，已报销的支票由系统自动写上报销日期作为已报销的标志，该项标志不可取消。
F12.在总账系统中，只有在“会计科目”功能下通过“指定科目”预先指定的现金类科目，才可以通过“现金日记账”功能查询其日记账。
T13.在总账系统中，上月未记账，本月可以先记账，但若上月未结账，则本月不能记账。
F14.在总账系统中，取消出纳凭证的签字既可由出纳员自己进行，也可由会计主管进行。
F15.在总账系统中，已作废的凭证不能审核，也不参与记账，在账簿查询时，查不到作废凭证的数据。
F16.在总账系统中录入外币业务记账凭证时，如果使用的是变动汇率，汇率栏中将显示最近一次汇率，该汇率不能修改。
未达账项是什么意思
未达账项是什么意思
未达账项(deposit in transit)
未达账项是什么意思 1
未结清账款是指企业或银行一方已取得结算凭证并登记，而另一方尚未取得结算凭证且未登记的事项。
未达账项是什么意思 2
未结清账款主要是由于企业和银行收到结算凭证的时间不一致造成的。
比如企业委托银行向外单位收款。
银行收到对方付款的结算凭证后，会通过记账的方式增加企业的银行存款，然后将结算凭证传递给企业。
企业收到结算凭证后，会在自己的账户中记录并增加银行存款。
从银行收到结算凭证到企业收到结算凭证的期间，形成未结清的账款。
未达账项是什么意思 3
企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：
一是银行已经催收入账的钱，但企业没有收到银行的催收通知，所以没有催收入账，比如委托银行催收。
二是银行已支付并入账的金额，但企业尚未收到银行的支付通知，因此末支付未入账，如扣贷款利息、无承诺收款等。
3.企业已经收款并入账的金额，但银行没有完成转账手续，所以没有收款并入账，例如，另一家公司的转账支票。
4.企业已支付并入账的金额，但银行未办理转账手续，故未支付并入账。
例如，企业已经签发了一张支票，但持票人尚未提取或向银行转账。
出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。
无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。
未达账项不能据以进行任何的账务处理。
财务记账中未达账项
未达账项一般有以下四种情况：1．银行已收款入账，而企业尚未入账的款项。
如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。
2．银行已付款入账，而企业尚未入账的款项。
如水电费，银行已经划拨转账而企业尚未收到付款通知。
3．企业已收款入账，而银行尚未入账的款项。
如收到货款的转账支票存入银行，但银行尚未收妥转账。
4．企业已付款入账，而银行尚未入账的款项。
如企业开出支票并已记账，而持票人尚未到银行取款或转账。
单位银行帐余额+银行已加我未加-银行已减我未减＝银行对帐单余额。
如果原来的调节表没有了，那你就先把你准备开始调节的期初数差异（单位银行帐户余额和银行对帐单余额）求出来作未达帐进行调节就能平了。
应该先做冲红上月的凭证，在本月重新做一下吧。
如果你在次月才能拿到原始凭证最好是先做个预提费用，下月再转比较好。
银行存款记账常见错误(1)制造余额差错。
即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。
这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。
(2)擅自提现。
擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。
这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。
(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目。
会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。
(4)公款私存。
即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。
其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。
虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法企业未达账项是指企业在账目中出现的未结清、未到期、未核销或未确认的款项。
具体来说，未达账项包括以下几个方面的内容：1. 未收款项：指企业尚未收取到的应收账款。
这可能是因为客户尚未支付或者支付金额不足，也可能是因为企业尚未开具发票或者发票有误。
为了调整未收款项，企业需要与客户进行沟通，催促其及时支付款项，并及时核对发票信息，确保准确无误。
2. 未付款项：指企业尚未支付的应付账款。
这可能是因为供应商尚未提供货物或服务，也可能是因为企业尚未审核或确认相关的付款申请。
为了调整未付款项，企业需要与供应商协商，确保货物或服务的及时提供，并且及时处理和审核付款申请。
3. 未决款项：指企业与其他单位或个人之间尚未结清的款项。
这可能是因为双方尚未就款项的金额或时间达成一致，也可能是因为相关合同或协议尚未履行完毕。
为了调整未决款项，企业需要与相关方进行协商，明确款项的金额和时间，并确保双方履行相关合同或协议的义务。
4. 未核销项：指企业在账目中未核销的款项。
这可能是因为企业在进行账务处理时出现错误，也可能是因为相关凭证尚未及时核销。
为了调整未核销项，企业需要及时发现和纠正错误，确保凭证的及时核销。
针对以上未达账项，企业可以采取以下调整方法：1. 与相关方进行沟通和协商，明确款项的金额、时间和付款方式，争取尽快解决未达账项。
2. 加强内部管理，健全财务流程，确保凭证的及时核销和账目的准确无误。
3. 加强与客户和供应商的合作和信任，建立良好的商业关系，提高款项的及时收付。
4. 定期进行账务审核和调整，确保账目的真实性和准确性。
5. 建立完善的风险管理体系，预防和控制未达账项的发生。
企业未达账项是企业财务管理中常见的问题，需要企业加强内部管理、与相关方进行沟通和协商，以及建立完善的风险管理体系来调整和解决。
只有通过有效的调整方法，企业才能确保账目的准确无误，维护良好的商业信誉。
未达账项的形成与调节方法
未 达账 项 的形成 与调节方法
◆徐奇 晖 （ 西南财经大学 四川省 ６ １ １ １ ３ ０ ）
重大 的未达账项在会计 报表附注 中作 出说 明 ， 以便于报 表使 用者 正确理解 。 未达 成 账项 的 基本 情 况 上述 方法虽然 简化会 计核算 工作 ， 避 免重 复记账 ， 但往 往使 未达账项是指企业单位 与银行之 间 ， 对 同一 项经济业 务 由于 企业账务处理滞后 ， 账务风险加大 。因此 ， 期 末“ 银行 已入账 ， 企业 凭证传递上 的时间差所形成 的一方 已登记 入账 ， 而另一方 因未收 未入账 ” 的未 达 账 项 必 然 会 影 响企 业 财 务 状 况 和 经 营 成 果 的 正 确 到相关凭证 ， 尚未登记 入帐的事项 。 反映 。 未达账 项产生 的直接原 因主要 是企业 和银 行收 到结算 凭证 首先 ， 上述 方法 违背客 观性原则 ， 未能 如实反 映企业 财务 状 的时间不一致所产生的 。比如 ， 企业委托银行 向外地某单位 收款 ， 况 。客观性原则要求企业 以实 际发生 的交 易或事项为依据进行会 银行收到对方 支付 款项的结算凭证后 ， 就记账增 加企业 的银行存 计核算 ， 如实反映企业的账务状况 、 经营成果和现金流量 。但 目前 款， 再将结 算凭证 传递 给企业 ， 企业 在收到结 算凭证 后再记 录增 企业会计 实务对未达账项 的处理并不与银行 完全 同步 ， 这将 不能 加 自己账上的银行存款。在银行收到结算凭证至企业收到结算凭 如 实 反 映 企 业 的财 务 状 况 。 证期 间 ， 就 形 成 了未 达 账项 。 其次 ， 导致现 金流量不实 ， 影 响投 资者有效 决策。建立在收付 就具 体而言 ， 企业和银行之 间可能会发生 以下 四个方 面的未 实现 制基础上 的现金 流量 信息 ，不 受折 旧方法 等人为 因素 的影 达账项 ： 响， 在投 资决策 中具有 比利润 指标更 强 的优 势 ， 可 以保证价值 的 是 银 行 已经 收 款 人 帐 ， 而 企 业 尚 未 收 到 银 行 的 收 款 通 知 因 客观性。然而 由于未达账项不能通过银行存款余额 调节 表进 行账 而未收款入帐的款项 ， 如， 委托银行收款等。 务处 理 ， 导致期 末财务 报告 中不 能反 映该 内容 ， 必然影 响到企 业 二是银行 已经付款 入帐 ， 而企 业 尚未收到银 行 的付款 通知因 现金 流量 的真实性 。不论少 报流人量还是流 出量 ， 都会使 现金流 而末付款入帐 的款项 ， 如， 借款利息 的扣付 、 托收无承付等。 量不真实 ， 最终影响投资者 的有效决策 。 三 是 企 业 已经 收 款 入 帐 ， 而银 行 尚 未 办 理 完 转 帐 手 续 因 而 未 最后 ， 不 利 于 未 达 账 项 的 会 计 管 理 。 企 业 关 注 未 达 项 的 真 实 收款入帐的款项 ， 如， 收到外单位 的转帐支票等 。 性 和完整性 ， 即使银行 存款余 额调节 表调节 相符 ， 也 不能排 除存 四是企业 已经付款 入帐 ， 而银行 尚未办理 完转帐手续 因而未 在差错或 舞弊的可能性 。实务中 ， 利用结算凭证 传递上 的时间差 付款 入帐 的款 项 ， 如， 企业 已开 出支票而持 票人 尚未 向银行 提现 异， 虚构银行对账单 、 虚 增未 达账项 ， 从 而挪用资 金等舞弊行 为时 或转 帐等。 有发生 。仅仅通过银行存款余额调节表 凋节相 符对 未达账项 管理 而如果出现第一和第 四种情 况时 ， 会使开 户单位银行存 款帐 远远不够 ， 其 只是审查未达账项真实性和完整性 的开始 。 面余额 小于银 行对帐单 的存款余 额 ；出现第二 种和第 三种情 况 我认为合理进 行未达账项 的账 务处理 ， 需各 相关部 门的通力 时 ，会 使开 户单位银行 存款 帐面余额 大于银行 对帐单 的存 款余 合作 。一方 面 ， 加强银企合作 ， 严格实行银企对账制 。银 行及 时安 额。但无论 出现哪 种情 况 ， 都 会使 开户单位存款余 额与银行 对帐 排银企 对账工 作 ， 使银行 的业务 准确及 时人账 ， 从而减 少结算业 单存款余 额不一致 ， 很 容易 开出空头 支票 ， 对此 ， 必 须编制 “ 银 行 务风险和操作 风险 ；企业更应及 时主动进行结算 和银企对 账 ， 以 存 款余额调节表” 进行调节 。 防错 、 纠错及 防范账务 风险 。另一方面 ， 完善账 务处理技 术 。 目 二、 现 行 制度 对 未 达 账 项 的 处 理 规 定 前， 未 达 账 项 会 计 处 理 的难 点 在 于 “ 银行 已入账 ， 企业 未入账 ” 的 《 会计法 》 第 四十一 条规 定 ， 银行存 款账户余额 要与银行对 账 经济业 务 ， 因企业 未收 到相关合 法 的原 始凭证 ， 未能据 以登记入 单 核对相 符 ， 如有未 达账项 ． 应 编制 “ 银行存 款余额 调节表 ” 调 节 账， 故未能反映在 当期会 计报表资料 中。鉴 于 国际对 此的通行做 相符 。新 会计 准则在对 “ 银 行存款 ” 会计科 目作 出解 释中也规 定 法为 当期编制 调整分录登记入账 ， 考虑 我国会计制度 要求需根 据 “ 银行存 款 日记账” 应定期与“ 银行对账单” 核对 ， 至少每月 核对一 真实 、 合法 、 经 审核无误 的原 始凭证 进行会计 处理 ， 笔 者认为 ， 可 次。企业 银行存 款账面余 额与银行 存款对 账单余额 之 间如有 差 开设 一过渡性 科 目“ 待 处理 账项 ” 对此类未达账项进行处理 。该账 额， 应编制“ 银 行存 款余 额调 节表“ 调节相符 。但“ 银行存款余 额调 户隶属于资产类 ， 借方登 记银 行 已收企业未 收的款项 及转 回的前 节 表” 只是 用来核 对双方记 账有无 差错的手 段 ， 并不 能作 为原始 期银行 已付企业未付款项 ， 贷方登记 银行 已付企业未付 的款 项及 凭 证据 以记账 。只有等银行结算凭证 到达 企业 后 ， 未达账 项才能 转 回的前期银行 已收企业未 收款 项 ， 期末余 额在借方 表示银行 已 进 行 相应 的 账 户处 理 。 收企业未 收的款项 ， 期末 余额在贷方表示银 行 已付企 业未付 的款 银行存款余额调节 表的编制方法有 ３ 种， 其计算公式如下 ： 项 。“ 待处理账项 ” 还可根据开户银行开设 明细账 ， 并设立备查簿 ， （ 一 ）企业 帐面存款余额 ＝银行对 帐单存款余 额 ＋企业 已收 以实现对未达账项 的动态管理 。 而银行未 收帐项 一企业 已付而银 行未付 帐项 ＋银 行 已付而企 业 未付 帐项 一银行 已收而 企业 未收帐项 参考文献 ： （ 二 ）银行对 帐单 存款余额 ＝企业 帐面存款余 额 ＋企业 已付 …郝 凤来． 对“ 未达 账项” 应 查明原 因再做 处理 ， 审计理论 与 实 而银 行未 付帐项 一企业 已收而银行 未收 帐项 ＋银 行 已收而企 业 践， ２ ０ ０ ０ ， ６ ． 未收帐项 一银行已付而企业未付帐项 。 ｆ ２ 】 唐绣球＿ 对未达账项的会计处理及改进建 财会研究２ ０ ０ ７ ２ ． （ 三 ）银行对 帐单存 款余额 ＋企业 已收而银行未 收帐项 一企 业 已付而银 行未付 帐项 ＝企业 帐面存款余 额 ＋银行 已收 而企 业
企业的未达账项处理流程
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1. 日常处理。
每日核对银行对账单和财务账簿。
未达账的处理
第二节 财产清查的具体方法 一、货币资金的清查 （一）库存现金的清查 （二）银行存款的清查
（二）银行存款的清查
1、清查方法 ： 对账
2、清查程序： 将银行发来的对账单与企业的银行 存款日记账逐笔核对。发现不相符 合应查明原因，如为错账，及时进 行更正；如为未达账项及时进行清 理。
3、未达账项：
1、29日，委托银行收款 50000元，银行已记账，收 款通知尚未到达。
2、29日，公司开出一张支 票16000元，公司已减少银 行存款，银行尚未记账。
3、30日，银行代公司支付 水电费1000元，银行已入账， 公司尚未入账。
4、30日，公司收到一张转 账支票64000元，公司已记 账，银行尚未入账。
银508000 加：企收银未收 64000
银行存款日记账余额 加：银收企未收
减：企付银未付 16000 减：银付企未付
调节后余额 556000
调节后余额
余额
507000
50000 1000 556000
提示
编制银行存款余额调节表仅仅是核对账实，
不能将该表作为记账的依据。
（1） 未达账项的概念：是指由于双方记账时
间上的差异，在企业和银行之间发生的一方已
登记入账，而另一方尚未登记入账的款项。
（2）未达账项的四种情况:
A、银行已收，企业未收 B、银行已付，企业未付
企业未达账项
C、企业已收，银行未收 D、企业已付，银行未付
银行未达账项
（3）未达账的处理：编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
企业日记账余额 调整前余额 银行对账单余额 调整前余额
＋银收企未收
(084)4.3.2：对账期初处理功能
列名 Zth Kmbh Ph Rq Jsfs Jfje Dfje Ye Dzbz
银行对账单基表的数据结构（ Yhdzd ）
含义
数据类型 长度 主键
完整约束
账套号 科目编号 票号
字符型 字符型 字符型
3 组合主键 20 组合主键 20 组合主键
非空 非空 非空
日期
日期型
非空
结算方式 字符型
12
借方金额 数值型 15.2
知识点4-3-2：对账期初处理功能
知识点学习任务单
知识点编号 知识点序号Βιβλιοθήκη 知识点4-3-2084
对账期初处理功能
知识点学习任务： 1、了解“未达账项”的含义 2、明确“未达账项”的数据存储机制 3、掌握对账期初处理功能
知识点4-3-2：对账期初处理功能
对账期初未达账项是指在启用系统对账功能前，手工方式 所编制的最后一张银行存款余额调节表上的未达账项，在使 用“银行对账”功能前，必须首先将银行未达账项和企业未 达账项录入到系统，并勾对确定单位日记账的未达账项。
银行方：调整前余额需录入，其加、减数据项由录入的 企业方期初未达账项产生，其调整后余额自动算出。
知识点4-3-2：对账期初处理功能
企业方和银行方的调整后余额必须相等。如果不等，则银 行账面余额，或银行方期初未达账项，或企业方期初未达账 项必有错误，需要对这些数据进行逐项检查改正，直至调整 后余额相等为止。
知识点4-3-2：对账期初处理功能
图中，应设计科目选择下拉式列表，以便于在不退出界面 的情况下选择其它银行存款户，同时，还应设计启用月份选 项，利用此选项定义银行对账的启用月份，其默认值为当前 月份，可用下拉式列表从12个月份中选取。
知识点4-3-2：对账期初处理功能
未达账项相关会计制度(3篇)
第1篇一、引言未达账项是指在会计核算过程中，由于银行和企业的账务处理时间不一致，导致企业在银行账户上反映的金额与实际金额不一致的情况。
为了确保企业财务报表的真实性和准确性，我国会计制度对未达账项的处理有明确的规定。
本文将从未达账项的定义、产生原因、会计处理方法以及相关会计制度等方面进行详细阐述。
二、未达账项的定义及产生原因1. 定义未达账项是指企业在一定会计期间内，由于银行和企业的账务处理时间不一致，导致企业银行账户上反映的金额与实际金额不一致的款项。
主要包括以下几种情况：（1）企业已入账，银行尚未入账的款项；（2）银行已入账，企业尚未入账的款项；（3）双方均未入账的款项。
2. 产生原因（1）企业未及时向银行提供有关凭证，导致银行无法及时处理；（2）银行在处理企业业务时，由于各种原因导致业务处理延迟；（3）企业内部账务处理时间与银行处理时间不一致；（4）企业会计核算人员对未达账项的识别和处理不当。
三、未达账项的会计处理方法1. 未达账项的确认企业在确认未达账项时，应当根据以下原则进行：（1）以企业银行账户的实际余额为依据；（2）以银行对账单为依据；（3）以企业内部账务记录为依据。
2. 未达账项的调整（1）企业已入账，银行尚未入账的款项：企业在确认此类未达账项后，应在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。
（2）银行已入账，企业尚未入账的款项：企业在确认此类未达账项后，应在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。
（3）双方均未入账的款项：企业在确认此类未达账项后，应在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。
3. 未达账项的会计处理（1）企业已入账，银行尚未入账的款项：借：应收账款（或其他应收款）贷：银行存款（2）银行已入账，企业尚未入账的款项：借：银行存款贷：应收账款（或其他应付款）四、未达账项相关会计制度1. 企业会计准则《企业会计准则》对未达账项的会计处理方法进行了明确规定，要求企业在确认未达账项后，应当在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。
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知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
2．企业方期初未达账项处理 录入并确认企业方期初未达账项，如下图。其“增加”
和“删除”功能与银行方期初未达账项数据录入相同。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
输入完“保存”时，系统并不保存录入的信息，所录入 的凭证数据在凭证基表中已经存在，由于在期初试算平衡界 面置为已勾对，而此时需要根据所录入的企业 方期初未达账项，在凭证基表中查询与之对应记录，并将其 已勾对标志改为未勾对。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
解决的方法有两个： （1）将其存入凭证基表，标以特殊标志，待对账后将其删
除，但这样处理不利于凭证基表规范化。 （2）一般情况下，企业为稳妥起见，要与银行联系，银行
已收付相应款项后企业才能入账，因此，“企业方期初未达 账项”很少发生，即使发生也可暂不启用自动对账功能，待 其抵达后启用。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
双方调整后余额必须相等。如不等，则需对银行账面余 额、银行方期初未达账项、企业方期初未达账项等数据进 行逐项检查，确保调整后余额相等。
谢 谢！
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
完成企业方期初未达账项处理后，退回到期初试算平衡界 面，系统根据录入并核定的企业方期初未达账项计算对账单 方的加、减项，加项（企业已收银行未收）等于企业方期初 未达账项的借方合计，减项（企业已付银行未付）等于企业 方期初未达账项的贷方合计，系统根据银行方的调整前余额 （银行账面余额）、加项、减项算出调整后余额。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
核对时科目编号、日期、凭证号、结算方式、票号和借贷 方金额各数据项必须完全相符，对于检查相符的凭证，将其 对应的记录勾对标志置为空，即变为未达账项。对于检查不 相符的凭证应对录入的各项数据进行修改，直到与凭证基表 中的对应数据相符为止。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
知识点学习任务单
知识点编号 知识点序号
知识点
4-3-3
085
对账期初
未达账项处理
知识点学习任务：
1、掌握银行方期初未达账项处理的功能
2、理解企业方期初未达账项处理的方法和
机理
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
1．银行方期初未达账项处理 录入银行方期初未达账项数据，如下图。增加：新增一空
此时录入的全部是未达账项，所以必须在凭证基表中找到 与之相符凭证。也就是说录入的各项数据只是为了在凭证基 表中找到与之对应记录，而系统并不保存日记账期初未达账 项数据，其原因在于这些数据在凭证基表中已经存在。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
如果用户喜欢在系统启用的同时启用银行对账功能，那 么此时的企业方期初未达账项均发生在系统启用日期之前 ，凭证基表中就不存在这些期初未达账项信息。
行，可输入一条银行方期初未达账项信息；删除：删除一条 银行方期初未达账项信息。录入的数据存储在银行对账单基 表。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
银行方期初未达账项录入完后返回期初试算平衡界面， 系统根据录入的银行方期初未达账项计算企业方的加项、减 项，加项（银行已收企业未收）等于银行方期初未达账项的 借方合计，减项（银行已付企业未付）等于银行方期初未达 账项的贷方合计，系统根据企业方的调整前余额、加项、减 项算出调整后余额。